Ratgeber zum Spenden sammeln

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1 Beck-Rechtsberater im dtv Ratgeber zum Spenden sammeln Ein Leitfaden für engagierte Bürger von Thomas Sauter 1. Auflage Ratgeber zum Spenden sammeln Sauter ist ein Produkt von beck-shop.de Thematische Gliederung: Allgemeines Verlag C. H. Beck München 2010 Verlag C. H. Beck in Internet: ISBN Inhaltsverzeichnis: Ratgeber zum Spenden sammeln Sauter

2 sverzeichnis Geleitwort... Vorwort... InhaltsÅbersicht... AbkÅrzungsverzeichnis... V VII IX XV Einleitung: Schritt får Schritt Spenden sammeln in Deutschland... 1 I. Planung und Aufruf zu einer Spendenaktion Wer darf Spenden sammeln? Spendenempfangsberechtigung und Zuwendungsbeståtigung Spendenaufrufe durch KÇrperschaften wie z. B. durch einen gemeinnåtzigen Verein Auswahl des Spendenempfångers Weiterleitung der Spende/Weiterleitungsauflage Zweckbindung bei Spenden Steuerabzug auch får Spenden ins Ausland? Rechtliche Grundlagen der Spende Voraussetzungen får die SteuerbegÅnstigung einer Spende SteuerbegÅnstigte Zwecke Abgrenzung der Spende zum Mitgliedsbeitrag Abgrenzung der Spende zum Sponsoring II. DurchfÅhrung einer Spendensammlung Spendenaufrufe von steuerbegånstigten Vereinen Spendenaufrufe durch Unternehmen und durch Privatpersonen Spendenaufrufe von Unternehmen und Privatpersonen in Kooperation mit einer steuerbegånstigten KÇrperschaft SammelvermÇgen Treuhandkonto XI

3 6. Spendenweiterleitung der Unternehmen und Privatpersonen an die gemeinnåtzige KÇrperschaft Spendenaufstockung durch Unternehmen bzw. Privatpersonen Spenden-Marketing III. Ausnahmeregelungen der Finanzverwaltung får Spenden aus Anlass bestimmter Katastrophenfålle (sogenannte Katastrophen-Erlasse) Spenden außerhalb des Satzungszwecks einer gemeinnåtzigen KÇrperschaft Spendenverteilung im Inland (im Falle eines Katastrophen-Erlasses der Finanzverwaltung) Spendenweiterleitung ins Ausland (im Falle eines Katastrophen-Erlasses der Finanzverwaltung) Besteht hier ein Unterschied zu dem oben unter 2.3. beschriebenen Fall, wenn von Unternehmen und Privatpersonen in Kooperation mit gemeinnåtzigen KÇrperschaften Spenden gesammelt werden? Anwendungszeitraum in den Erlassen der Finanzverwaltung Úrtliche Begrenzung der Vereinfachungsregeln Spende durch Verzicht auf die AufsichtsratsvergÅtung oder durch eine Arbeitslohnspende an den Arbeitgeber.. 34 IV. Steuerliche Behandlung bei Spendern, Spendensammlern und Spendenempfångern Steuerliche Behandlung beim Spender a) Einkommensteuerpflichtige Personen b) KÇrperschaftsteuerpflichtige Unternehmen c) Gewerbesteuer Besonderheiten bei Spenden an Stiftungen durch Privatpersonen Sonderausgabenabzug nach der Unternehmensteuerreform Steuerliche Behandlung der gesammelten Mittel a) SteuerbegÅnstigte KÇrperschaften (insbesondere Vereine und Stiftungen) XII

4 b) Spendensammlungen von Privatpersonen und Unternehmen Steuerliche Behandlung bei dem von einer Spende BegÅnstigten a) Spendenempfånger im Inland b) Spendenempfånger im Ausland V. Formale Vorschriften und Nachweispflichten Zuwendungsbeståtigungen a) GemeinnÅtzige KÇrperschaften als Spendensammler. 43 b) Ausnahme: Kleinbetragsspenden bis zu 200 Euro c) Ausnahme: Vereinfachter Zuwendungsnachweis bei privaten Spendensammlungen aufgrund eines Katastrophen-Erlasses Spendenhaftung Sachspenden a) Sachspenden aus dem PrivatvermÇgen b) Sachspenden aus dem BetriebsvermÇgen c) Kleiderspenden d) Privat organisierte Sammlungen Besonderheiten bei Aufwandsspenden Bilanzierung eines SammelvermÇgens VI. Projektbericht und Projektberichterstattung VII. Rechtsquellen und Muster zum steuerlichen Spendenrecht Liste der amtlich anerkannten Verbånde der freien Wohlfahrtspflege Muster får Zuwendungsbeståtigungen a) Geldspende/Aufwendungsersatz b) Sachspende Beståtigung eines gemeinnåtzigen Vereins får Spenden außerhalb des Satzungszweckes Mustersatzungen a) Mustersatzung nach 60 AO får gemeinnåtzige KÇrperschaften b) Mustersatzung får einen FÇrderverein/Mittelbeschaffungsverein (Mittel) XIII

5 5. Wichtige Schreiben des Bundesministers der Finanzen.. 64 a) Hochwasser-Katastrophe in Deutschland b) Seebeben-Katastrophe 2004 (Tsunami) c) Hurrikan Katrina d) Erdbeben-Katastrophe Haiti Gesetzesmaterialien a) Auszug aus der Abgabenordnung (Fassung des Gesetzes zur Stårkung des bårgerschaftlichen Engagements) b) Auszug aus dem Einkommensteuergesetz Engagements) c) Auszug aus dem KÇrperschaftsteuergesetz Engagements) d) Auszug aus dem Gewerbesteuergesetz Engagements) e) Auszug aus der Einkommensteuer-DurchfÅhrungsverordnung (Fassung des Gesetzes zur Stårkung des bårgerschaftlichen Engagements) f) Auszug aus der Verordnung Åber die Rechnungslegung der Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute.. 92 VIII. Weitere nåtzliche Hinweise Sachverzeichnis... 95

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