Hinweis LStB: Fehler in Zeilen 25 und 26 für freiwillig Versicherte

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Liese Boer
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1 Hinweissprache: Deutsch Version: 4 Gültigkeit: gültig seit Zusammenfassung Symptom Aktualisierung Das BMF hat auf Ihrer Internetseite eine Stellungnahme zur Lohnsteuerbescheinigungb 2010 veröffentlicht. ( und Verwalt ung/steuern/veroeffentlichungen zu Steuerarten/Lohnsteuer/001.html). Demnach sind die Lohnsteuerbescheinigungen 2010 für (Firmenzahler) neu zu erstellen und zu bescheinigen, wenn dies wirtschaftlich zumutbar erscheint. Wir erarbeiten gerade eine Lösung, wie die Lohnsteuerbescheinigung 2010 mit den korrigierten Daten neu erstellt werden kann. Die Auslieferung wird über den Hinweis voraussichtlich Ende dieser Woche erfolgen. Die Umsetzung wird schaltbar sein, so dass Sie als Arbeitgeber entscheiden können, ob Sie die Lohnsteuerbescheinigung 2010 neu erstellen wollen oder nicht. Weiterhin möchten wir Sie darüber informieren, dass der BDA ein Schreiben an das BMF plant, um eine Änderung der Stellungnahem zu bewirken und zu ereichen, dass die Finanzverwaltung im Rahmen der Einkommensteuererklärung eigenständig die Korrektur vornimmt und die Last nicht den Arbeitgebern aufgebürdet wird. * In der Lohnsteuerbescheinigung 2010 und 2011 werden für freiwillig Versicherte in den Zeilen 25 und 26 die Arbeitnehmeranteile für die Krankenversicherung beziehungsweise Pflegeversicherung ausgewiesen. Es werden nicht die Beiträge, die die Arbeitgeberzuschüsse beinhalten, bescheinigt. Im Januar 2011 wurde vom BMF klargestellt, dass für der Gesamtbeitrag (also der Beitrag einschließlich der Arbeitgeberzuschüsse) zu bescheinigen ist. Weitere Begriffe /26L /26M DV89 DV8F DS41 Arbeitgeberbeitrag freiwillig Ursache und Voraussetzungen Für die Ausstellung der Lohnsteuerbescheinigung 2010 wurde im BMF-Schreiben vom zur Zeile 25 (Arbeitnehmerbeiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung) folgende Aussage getroffen: "Der Arbeitnehmerbeitrag zur gesetzlichen Krankenversicherung bei pflichtversicherten Arbeitnehmern ist unter Nr. 25 einzutragen... Unter Nr. 25 sind auch Beiträge von Arbeitnehmern, die freiwillig in der gesetzlichen Krankenversicherung versichert sind, zu bescheinigen." Bei der SAP - und bei weiteren Softwareanbietern - werden für freiwillig Versicherte in den Zeilen 25 und 26 die Arbeitnehmeranteile für KV bzw. PV Seite 1 von 7

Demnach sind die Lohnsteuerbescheinigungen 2010 für (Firmenzahler) neu zu erstellen und zu bescheinigen, wenn dies wirtschaftlich zumutbar erscheint.

2 ausgewiesen. Es werden nicht die Beiträge, die die AG Zuschüsse beinhalten, ausgewiesen. Ende 2010/Anfang 2011 stellte sich nun heraus, dass es unterschiedliche Auffassungen dazu gab, wie diese Zeilen auszufüllen sind. Erst im Januar 2011 erfolgte eine Klarstellung des BMF, dass bei einem n für die KV und PV jeweils der Gesamtbeitrag (also der Beitrag einschließlich der Arbeitgeberzuschüsse) zu bescheinigen ist. Lösung Was passiert nun mit den Lohnsteuerbescheinigungen 2010 und 2011 für? 2010 Für das Jahr 2010 sind wir im Kontakt mit der Finanzverwaltung, um abzustimmen, was das beste Vorgehen ist. Eine rückwirkende Änderung der Lohnsteuerbescheinigung 2010 für die n, insbesondere der Lohnsteuerbescheinigungen, die aufgrund von Austritten bereits im Laufe von 2010 erstellt worden sind, halten wir nicht für umsetzbar. Wir setzen uns dafür ein, dass die Finanzverwaltung im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung die unterschiedlichen Konstellationen der Zeilen 25 und 26 berücksichtigt. Sobald wir eine definitive Aussage von Seiten der Finanzverwaltung haben, werden wir Sie umgehend per Hinweis darüber informieren Für das Jahr 2011 werden mit diesem Hinweis zwei neue Lohnarten ausgeliefert und Personalrechenregeln in der Abrechnung angepasst. Freiwillig krankenversicherte Mitarbeiter sind für 01/2011 zurück zu rechnen. Die betroffenen Personalnummern finden Sie über den Report RPLSVPD0 'Lister der privat Krankenversicherten' mit den Selektionskriterien: - KV-Kennzeichen 5 - RV-Kennzeichen * - AV-Kennzeichen * - PV-Kennzeichen 7 - KV-privatversichert 'space' Die Korrektur / gesetzliche Änderung wird mit HR Support Package ausgeliefert. Den Zusammenhang zwischen HR-Support-Package und dem im SAP Hinweis unter 'Support Packages' angegebenen technischen Namen finden Sie in dem SAP Hinweis Als Vorablösung können Sie die angehängten manuellen Korrekturen durchführen Seite 2 von 7

Erst im Januar 2011 erfolgte eine Klarstellung des BMF, dass bei einem n für die KV und PV jeweils der Gesamtbeitrag (also der Beitrag einschließlich der Arbeitgeberzuschüsse) zu bescheinigen ist.

3 Manuelle Vorarbeit GÜLTIG FÜR Softwarekomponente SAP_HR R/3 Standard Hu... Release 46C SAPKE46CG9 - SAPKE46CH1 Manuelle Vorarbeit GÜLTIG FÜR Softwarekomponente SAP_HRCDE SAP_HRCDE Release 470 SAPK-470B4INSAPHRCDE - SAPK-470B6INSAPHRCDE Release 500 SAPK-50080INSAPHRCDE - SAPK-50082INSAPHRCDE Release 600 SAPK-60063INSAPHRCDE - SAPK-60065INSAPHRCDE Release 604 SAPK-60429INSAPHRCDE - SAPK-60431INSAPHRCDE 1. Neue Lohnarten /26L und /26M Legen Sie mit der Transaktion PU30 die beiden Lohnarten /26L (Langtext: steuerl. AN-Beitrag fr. K; Kurztext: st fr KV) und /26M (Langtext: steuerl. AN-Beitrag fr. P; Kurztext: st fr PV) an. Kopiervorlage: /26F(steuerl. AN-Beitrag fr. P) Bitte beachten Sie, dass bei diesem Vorgang auch eventuell vorhandene Tabelleneinträge der Kopiervorlage mit kopiert werden. Löschen Sie diese neuen Einträge (z.b. in Tabelle T596J). 2. Neue Einträge in Tabelle T596I Fügen Sie über Transaktion SM30 folgende beiden Einträge in View V_T596I,Ländergruppierung 01 und Teilapplikation LST2, ein: Summenlga. Lohnart Gültig ab Gültig bis ANKV /26L ANPV /26M Änderung Personalrechenregel DV89 Ändern Sie über Transaktion PE02 die Personalrechenregel DV89 für die unten angegebenen Lohnarten (Gruppierung MitarbKreis *) wie folgt ab: - /358 AG-Zuschuß KV Sollten Sie nur Anzeigeberechtigung haben, entfernen Sie mit dem Report RPUCTF00 die Editorsperre für die Personalrechenregel Seite 3 von 7

SAPK-50082INSAPHRCDE Release 600 SAPK-60063INSAPHRCDE - SAPK-60065INSAPHRCDE Release 604 SAPK-60429INSAPHRCDE - SAPK-60431INSAPHRCDE 1.

4 * D CMPER JJ10 * * AMT*-1 DAV 3/26G * AMT*-1 DAV 3/26F - /35E Kug AG-Zuschuß KV - /35F WAG AG-Zuschuß KV - /35G KV-Permanenz-Ausgleich - /35S WAU AG-Zuschuß KV - /3KN KV Ftag KuG AG-Zuschuss * D CMPER JJ10 D AMT*-1 DSVS SA?20 N D CMPER JJ11 N * N DAV 3/26G Y DAV 3/26D * AMT*-1 DAV 3/26F - /35T SelbstZ Beitrag gesetz KV * D CMPER JJ10 * * DAV 3/26G * DAV 3/26F - /381 Abgef. Beitrag freiw. KV DAV 3/26L * D CMPER JJ10 * * DAV 3/26G * DAV 3/26F - /3KR PV Ftag KuG AG-Zuschuss - /3QE Kug AG-Zuschuß PV Seite 4 von 7

20 N D CMPER JJ11 N * N DAV 3/26G Y DAV 3/26D * AMT*-1 DAV 3/26F - /35T SelbstZ Beitrag gesetz KV * D CMPER JJ10 * * DAV 3/26G *

5 - /3QF WAG AG-Zuschuß PV - /3QU WAU AG-Zuschuß PV * D CMPER JJ10 D AMT*-1 DSVS SA?20 N D CMPER JJ11 N * N DAV 3/26H Y DAV 3/26E * AMT*-1 DAV 3/26F - /3PQ SelbstZ Beitrag gesetz PV * D CMPER JJ10 * * DAV 3/26H * DAV 3/26F - /3Q8 AG-Zuschuß PV * D AMT*-1 CMPER JJ11 * D CMPER JJ10 * * DAV 3/26H * DAV 3/26F - /3QR Abgef. Beitrag freiw. PV - /3QW Abgef. Beitragszuschlag - /3QX Abgef. BeitragszuschlagMK DAV 3/26M * D CMPER JJ10 * * DAV 3/26H * DAV 3/26F Seite 5 von 7

DAV 3/26H * DAV 3/26F - /3Q8 AG-Zuschuß PV * D AMT*-1 CMPER JJ11 * D CMPER JJ10 * * DAV 3/26H * DAV 3/26F - /3QR Abgef.

6 4. Änderung Personalrechenregel DV8F Fügen Sie über Transaktion PE02 die Verarbeitung für die neuen Lohnarten /26L und /26M hinzu (Gruppierung MitarbKreis *): VarArg. FZ T Operation Operation ELIMI 1 ADDWT * 5. Änerung Personalrechenregel DS41 Fügen Sie über Transaktion PE02 die Verarbeitung für die neuen Lohnarten /26L und /26M hinzu (Gruppierung MitarbKreis *): Operation DST BG-1 DST BG-2 DST BG-3 DST PF-4 ADDWT * Kopfdaten Freigabestatus: Für Kunden freigegeben Freigegeben am: :53:42 Mastersprache: Deutsch Prorität: Korrektur mit hoher Priorität Kategorie: Korrektur an gesetzlicher Funktion Hauptkomponente: PY-DE-NT-TX Steuern Gültige Releases Software Komponente Release Von Release SAP_HR 46C 46C 46C SAP_HRCDE SAP_HRCDE SAP_HRCDE SAP_HRCDE Bis Release und folgende Support Packages Support Packages Release Package Name SAP_HR 46C SAPKE46CH2 SAP_HRCDE 470 SAPK-470B7INSAPHRCDE SAP_HRCDE 500 SAPK-50083INSAPHRCDE SAP_HRCDE 600 SAPK-60066INSAPHRCDE SAP_HRCDE 604 SAPK-60432INSAPHRCDE Verwandte Hinweise Seite 6 von 7

Änerung Personalrechenregel DS41 Fügen Sie über Transaktion PE02 die Verarbeitung für die neuen Lohnarten /26L und /26M hinzu (Gruppierung MitarbKreis *): Operation +--------- DST BG-1 DST BG-2 DST

7 Nummer Kurztext LStB: AN-Beitrag bei sv-pflichtigem steuerfreien Entgelt Korrekturen zum Jahreswechsel Deutschland 2010/ Änderungen zum Jahreswechsel in der Steuer Seite 7 von 7

Korrekturen zum Jahreswechsel Deutschland 2010/2011

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