Gruppenübersicht Allgemeines zur Einkommensteuer

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1 Gruppe 2 llgemeines zur Einkommensteuer 2 Grundlagen der Einkommensteuer Persçnliche Steuerpflicht Grenzpendler Doppelbesteuerungsabkommen: Systematik und estimmungen uslandstätigkeit/doppelbesteuerung Veranlagungsformen Veranlagungsformen Veranlagung von rbeitnehmern C esonderheiten bei der Veranlagung von rbeitnehmern Steuerklassen Lohnsteuerhaftung Lohnsteuer-Pauschalierung Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den rbeitgeber Freibeträge beim Lohnsteuerabzug: Ermäßigungsverfahren Elektronische Lohnsteuerbescheinigung D erechnung der Einkommensteuer Einkunftsarten Steuerberatungskosten erechnungsschema des zu versteuernden Einkommens Verluste/Verlustabzug ltersentlastungsbetrag Haushaltsnahe eschäftigungsverhältnisse Tarif und Steuersatz Progressionsvorbehalt Kirchensteuer Solidaritätszuschlag Zufluss-/bfluss-Prinzip

2 Gruppe 3 Einkünfte aus nichtselbstständiger rbeit 3 Einnahmen rbeitslohn rbeitslohn-c Einmalzahlungen Steuerfreie Einnahmen-C Steuerfreie Einnahmen bzugsverbot nach 3c EStG Sonntags-, Feiertags- und Nachtzuschläge bfindungen/entschädigungen Sachbezüge Sachbezüge-C elegschaftsrabatte Minijobs und andere geringfügige eschäftigungsverhältnisse Pensionen und sonstige Versorgungsbezüge Nebentätigkeiten Direktversicherung Firmenwagen Werbungskosten Werbungskosten llgemeines rbeitnehmer-pauschbetrag/werbungskosten-pauschbetrag Werbungskosten-C: rbeitnehmer Entfernungspauschale Reisekosten rbeitszimmer rbeitszimmer-c rbeitsmittel rbeitsmittel-c Doppelte Haushaltsführung us- und Fortbildungskosten als Werbungskosten us- und Fortbildungskosten-C Umzugskosten Ehegattenarbeitsverhältnis

3 Gruppe 4 Einkünfte aus Kapitalvermçgen 4 Einkünfte 1 42 Kapitalertragsteuer C Kapitalanlagen-C 61 82

4 Gruppe 5 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 5 Einnahmen Mieteinnahmen/Mietausfall Mieteinnahmen-C Werbungskosten Schuldzinsen/Finanzierungskosten nschaffungs- und Herstellungskosten Gebäudeabbruchkosten Erschließungskosten/nliegerbeiträge usbau, Umbau, Erweiterung Gebäude auf fremden Grund und oden/erbbaurecht/drittaufwand llgemeines zur bschreibung von Gebäuden Lineare Gebäudeabschreibung Degressive Gebäudeabschreibung ußerplanmäßige bschreibung von Gebäuden Erhçhte bsetzungen nach 7h und 7i EStG Erhaltungsaufwendungen/Modernisierungsaufwendungen Werbungskosten Vermietung und Verpachtung Überblick Werbungskosten Vermietung und Verpachtung-C C Gemischt genutzte Gebäude D Verträge bei Vermietung und Verpachtung Mietverträge unter ngehçrigen Grundstücksübertragungen auf ngehçrige

5 Gruppe 6 Sonstige Einkünfte 6 Renten 1 18 Realsplitting C Private Veräußerungsgeschäfte D Sonstige Leistungseinkünfte 39 42

6 Gruppe 7 Sonderausgaben 7 Die steuerliche Fçrderung gem. 10f EStG wird in der Gruppe 10 dieses Werkes behandelt, sodass sie an dieser Stelle nicht noch einmal aufgeführt wird, obwohl die ufwendungen rechtssystematisch als Sonderausgaben abzugsfähig sind Vorsorgeaufwendungen 1 26 Realsplittung (vgl. Gruppe 6/) C Übrige Sonderausgaben Sonderausgaben-C Renten und dauernde Lasten (Erst-)usbildungskosten als Sonderausgaben Schuldgeld Spenden

7 Gruppe 8 ußergewçhnliche elastungen 8 ußergewçhnliche elastungen nach 33 EStG Überblick ußergewçhnliche elastungen - C ußergewçhnliche elastungen nach 33a EStG Unterhalt/Unterstützung usbildungsfreibetrag C ußergewçhnliche elastung bei ehinderung und Pflegepersonen nach 33b EStG ehinderte Menschen Pflegekosten/Pflegepauschbetrag

8 Gruppe 9 Kinder und Steuern 9 Steuerliche Vergünstigungen für Kinder Kindergeld Kinderfreibetrag und edarfsfreibetrag uslandskinder Entlastungsbetrag für lleinerziehende Kinderbetreuungskosten usbildungsfreibetrag (vgl. Gruppe 8/) C Kinderzulage als ltersvorsorgezulage (vgl. Gruppe 11/C)

9 Gruppe 10 audenkmale / Gebäude in Sanierungsgebieten 10 Steuerliche Fçrderung nach 10f EStG für ufwendungen an audenkmalen sowie an Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsgebieten 1 2

10 Gruppe 11 Vermçgensbildung und ltersvorsorge 11 Diese Gruppe enthält usführungen zum Vermçgensbildungsgesetz, Einzelheiten zur steuerlichen ausparfçrderung und Erläuterungen zur steuerlichen Fçrderung der ltersvorsorge nach dem ltersvermçgensgesetz (Riester-Rente). ausparfçrderung 1 2 Vermçgenswirksame Leistungen 3 8 C Riester-Rente 9 36 D Steuerliche Fçrderung der betrieblichen ltersversorgung 37 54

11 Gruppe 12 Verfahrensrecht 12 Diese Gruppe enthält eiträge zur bgabenordnung, die die Praxis-rbeit mit den Finanzämtern erleichtern sollen. Steuerfestsetzung Steuererklärung/Steuerbescheid Grundlagenbescheid Vorbehalt der Nachprüfung Vorläufige Steuerfestsetzung ¾nderungsvorschriften Fristen, Termine und Verjährung Festsetzungs-/Zahlungsverjährung Fristen und Termine Wiedereinsetzung in den vorigen Stand C nsprüche aus dem Steuerschuldverhältnis Gesamtschuldverhältnis Erstattungsanspruch nach 37 bs. 2 O Stundung/Fälligkeit Erlass Zinsen auf Steuern Säumniszuschläge Verspätungszuschlag Zwangsgeld D Rechtsbehelfsverfahren Einspruch Klage ussetzung der Vollziehung E Steuerhinterziehung/leichtfertige Steuerverkürzung Steuerhinterziehung/leichtfertige Steuerverkürzung

12 Gruppe 13 Rechtliche Vorschriften für Lohnsteuerhilfevereine 13 Rechtliche Verhältnisse der Lohnsteuerhilfevereine 1 20 Zertifizierung nach DIN C esteuerung der Lohnsteuerhilfevereine D eratungsbefugnis der Lohnsteuerhilfevereine E Werberecht der Lohnsteuerhilfevereine F Vorausgefüllte Steuererklärung 57 62