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1 Kontenrahmen (-Vorschlag) für Vereine Kontenklasse Kontenarten USt- Hinweise 0 Konten Anlagevermögen und Vereinsvermögen 1 Konten Umlaufvermögen und Passiva 2 Konten für den ideellen Bereich keine USt Einnahmen und Ausgaben, die keiner Einkunftsart zuzurechnen sind 3 Konten für ertragsteuerneutrale Posten keine USt bei der steuerlichen Gewinnermittlung nicht anzusetzende Einnahmen und Ausgaben 4 Konten für die Vermögensverwaltung steuerbegünstigte Einnahmen und Werbungskosten gemeinnütziger Vereine aus Vermögensverwaltung 0 % + 7 % USt 5 Konten für den ertragsteuerfreien Zweckbetriebe Sport Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben aus steuerbegünstigten sportlichen Veranstaltungen 0 % + 7 % USt 6 Konten für den ertragssteuerfreien Zweckbetrieb Kultur Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben aus anderen steuerbegünstigten Zweckbetrieben 0 % + 7 % USt 7 Konten für den ertragsteuerpfl. Geschäftsbetrieb Sport Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben aus nicht steuerbegünstigten sportlichen Betätigungen 0 % + 7 % + 16 % USt Seite 1 von 9

2 8 Konten für andere wirtschaftliche Geschäftsbetriebe Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben aus anderen nicht steuerbegünstigten wirtschaftlichen Geschäftsbetrieben 0 % + 7 % + 16 % USt Der Kontenrahmen-Vorschlag, basierend auf DATEV SKR 99 bzw. Haufe/ Lexware bzw. Beck-Verlag "Mitglieder-Kontenplan" Kontenklasse 0 - Anlagevermögen Grund und Boden Gebäude Vereinsheim/ Clubheim Sporthalle, Konzert- und Probesäle, Theater Außenanlagen Hof- und Platzbefestigungen Sportanlagen Garagen Ausbauten, Anbauten und Zubauten Bauten auf Fremdgrundstücken Betriebsvorrichtungen Kfz, Transportmittel Vereinsausstattung Vereinskleidung Sportgeräte Büroeinrichtung Einrichtung Vereinsheim sonstiges Inventar geringwertige Wirtschaftsgüter Beteiligungen Ablösezahlungen für bezahlte Sportler langfristige Forderungen aktive Rechnungsabgrenzungsposten zweckgebundene Rücklage Vereinsvermögen Seite 2 von 9

3 freie Rücklagen Rücklage aus der Vermögensverwaltung Ergebnisvortrag - Kontenklasse 1 - Umlaufvermögen Kasse Postscheck Bank Warenbestand Geldtransit Forderungen sonstige Forderungen Vorsteuer (Bilanz) kurzfristige Verbindlichkeiten langfristige Verbindlichkeiten Hypotheken Grundschulden Darlehen erhaltene Kautionen Rückstellungen sonstige Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten - Steuern Umsatzsteuer (Bilanz) Umsatzsteuer-Vorauszahlungen (Bilanz) passive Rechnungsabgrenzungsposten Bestandsvortragskonto - Kontenklasse 2 - ideeller Bereich Mitgliedsbeiträge Aufnahmegebühren Zuschüsse von Behörden und Verbänden Abschreibungen ideeller Bereich geringwertige Wirtschaftsgüter ideeller Bereich Aufwandsentschädigungen Übungsleiter und Trainer Personalkosten ideeller Bereich Reisekostenerstattungen ideeller Bereich Seite 3 von 9

4 Raumkosten Kosten der Mitgliederverwaltung Büromaterial Porto, Telefon Abgaben Landes- und Fachverband Versicherungsbeiträge Mitgliederpflege Geschenke, Jubiläen, Ehrungen Jugendarbeit Repräsentationskosten - Kontenklasse 3 - Ertragsteuerneutrale Posten Schenkungen Erbschaften erhaltene Spenden steuerneutrale Einnahmen erstattete Kapitalertragsteuer erstattete Körperschaftsteuer erstatteter Solidaritätszuschlag gezahlte Körperschaftsteuer gezahlte Kapitalertragsteuer gezahlte Solidaritätszuschlag Zinsen, Säumniszuschläge und Verspätungszuschläge dazu - Kontenklasse 4 - Vermögensverwaltung Miet- und Pachterträge 7 % USt vereinnahmte Umsatzsteuer (VVW) Umsatzsteuer-Erstattung vom Finanzamt (VVW) Miet- und Pachterträge, 0 % USt Zinserträge Erträge Wertpapiere Erlöse Werbeunternehmen Abschreibungen des Anlagevermögens (VVW) Abschreibungen geringwertige Wirtschaftsgüter (VVW) Zinsaufwand, Vermögensverwaltung Seite 4 von 9

5 Kontoführungsgebühren lsb h Vereinsförderung und beratung Grundstücksaufwendungen, Vermögensverwaltung Versicherungen, Vermögensverwaltung sonstige Kosten, Vermögensverwaltung abzugsfähige Vorsteuer (VVW) nicht abzugsfähige Vorsteuer (VVW) Umsatzsteuer-Zahlungen (VVW) - Kontenklasse 5 - ertragsteuerfreier Zweckbetrieb "Sport" Eintrittsgelder, umsatzsteuerfrei Einnahmen sportliche Veranstaltungen 7 % USt Einnahmen Sportreisen Einnahmen aus der Vermietung an Mitglieder 7 % USt sonstige Einnahmen 7 % USt vereinnahmte Umsatzsteuer (ZB) Umsatzsteuer-Erstattungen vom Finanzamt (ZB) sonstige Einnahmen, 0 % USt Einnahmen Ablösezahlungen 7 % USt - Aufwandsentschädigungen Übungsleiter Zweckbetrieb Reisekostenerstattung Sportler Abschreibungen des Anlagevermögens (ZB) Abschreibungen für geringwertige Wirtschaftsgüter (ZB) Kosten Sportbetrieb Abgaben, Gebühren Kosten der Sportanlagen Urkunden, Pokale Versicherungen Betriebskosten Fahrzeuge, Transportmittel Betriebskosten Ausstattungen, Sportgeräte Ausgaben Sportreisen abzugsfähige Vorsteuer (ZB) nicht abzugsfähige Vorsteuer (ZB) Umsatzsteuer-Zahlungen (ZB) - Kontenklasse 6 - ertragsteuerfreier Zweckbetrieb "Kunst und Kultur" Seite 5 von 9

6 Eintrittsgelder Theateraufführungen 0 % USt Eintrittsgelder Theateraufführungen 7 % USt Eintrittsgelder Konzerte 0 % USt Eintrittsgelder Konzerte 7 % USt Eintrittsgelder Kunstausstellungen 0 % USt Eintrittsgelder Kunstausstellungen 7 % USt Einnahmen aus kulturellen Veranstaltungen mit fremden Ensembles 0% USt Einnahmen aus kulturellen Veranstaltungen mit fremden Ensembles 7% USt Einnahmen aus Nebenleistungen (z. B. Garderobe) 0 % USt Einnahmen aus Nebenleistungen (z. B. Garderobe) 7 % USt Einnahmen aus Programmverkauf 0 % USt Einnahmen aus Programmverkauf 7 % USt Einnahmen aus Zuschüssen f. Kultur 0 % USt Einnahmen aus Zuschüssen f. Kultur 7 % USt vereinnahmte Umsatzsteuer (ZB) Umsatzsteuer-Erstattungen vom Finanzamt (ZB) sonstige Einnahmen Kultur 0 % USt sonstige Einnahmen Kultur 7 % USt Abschreibungen des Anlagevermögens Abschreibungen GWG (Anschaffungen bis 410,00 )6150 Personalkosten Kosten selbst. Übungsleiter, Dirigenten, Betreuer, Chorleiter Gagen an Vereinsmitglieder Musikkosten Reisekosten Arbeitnehmer Reisekosten an Nichtarbeitnehmer Werbekosten Druckkosten Programm, u. a Kostenerstattung an Gastensembles Abgaben, GEMA-Gebühren, Versicherungen Aufführungsgebühren Raumkosten (Miete, Strom, etc.) Verwaltungskosten Fahrzeugkosten Seite 6 von 9

7 Instrumente, Noten, etc. (unter 51,00 )6330 anteilige Schuldzinsen anteilige Umsatzsteuerzahlungen (ZB) nicht abzugsfähige Vorsteuer (ZB) abzugsfähige Vorsteuer(ZB) - Kontenklasse 7 - ertragsteuerpflichtiger wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb Sport Einnahmen 16 % USt Einnahmen 7 % USt Einnahmen 0 % USt Eintrittsgelder 16 % USt Einnahmen aus Ablösesummen 16 % USt sonstige Erträge 16 % USt vereinnahmte Umsatzsteuer (WiG) Umsatzsteuererstattungen vom Finanzamt (WiG) Vergütungen an bezahlte Sportler (Vereinsmitglieder) Vergütungen an bezahlte Sportler (Nichtvereinsmitglieder) Personalkosten bezogene Leistungen (Fremdleistungen) Personalkosten Trainer, Übungsleiter Personalkosten Reisekostenerstattungen KM-Geld-Erstattungen Kostenerstattungen an Gastmannschaften Abschreibungen des Anlagevermögens (ohne Kfz und Gebäude) Abschreibungen der immateriellen Wirtschaftsgüter (WiG) Abschreibungen der geringwertigen Wirtschaftsgüter (WiG) Restbuchwerte der im KJ/WJ ausgeschiedenen Anlagegüter Sonderabschreibung nach 7 g EStG Ansparabschreibung (für Rücklage) sonstige Kosten Sportanlagen Abschreibung des Gebäudes Kosten des Sportbetriebs Geschenke bis 35,00 Seite 7 von 9

8 Bewirtungskosten 70 % Anteil lsb h Vereinsförderung und beratung sonstige beschränkt abzugsfähige Betriebsausgaben Zinsen auf kurzfristige Darlehen und Kontokorrent Zinsen auf langfristige Darlehen Zinsen aus der Finanzierung von Anlagevermögen Betriebskosten Fahrzeuge Abschreibung der Kraftfahrzeuge Betriebskosten Ausstattungen, Sportgeräte Miete und Pacht für Maschinen und Einrichtungsgegenstände Gewerbesteuer abzugsfähige Vorsteuer (WiG) nicht abzugsfähige Vorsteuer (WiG) Umsatzsteuer-Zahlungen (WiG) - Kontenklasse 8 - andere ertragsteuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe Einnahmen aus Umsatzerlösen 16 % USt - Bewirtungskosten 70 %-Anteil sonstige beschränkt abzugsfähige Betriebsausgaben Reisekosten Abschreibungen des Anlagevermögens (ohne Gebäude und Kfz) Abschreibungen der immateriellen Wirtschaftsgüter (WiG) Abschreibungen der geringwertigen Wirtschaftsgüter (WiG) Restbuchwerte der im KJ/WJ ausgeschiedenen Anlagegüter Sonderabschreibung nach 7 g EStG Ansparabschreibung (für Rücklage) Miete und Pacht für Maschinen und Einrichtungsgegenstände abzugsfähige Vorsteuer (WiG) nicht abzugsfähige Vorsteuer (WiG) Umsatzsteuerzahlungen (WiG)8045 Einnahmen aus Werbung 16 % USt Sponsoren 16 % USt Erlöse 0 % USt Erlöse 7 % USt Erlöse 16 % USt Erlöse Verkauf Anlagenvermögen 16 % USt Seite 8 von 9

9 vereinnahmte Umsatzsteuer (WiG) lsb h Vereinsförderung und beratung Umsatzsteuererstattungen vom Finanzamt (WiG) Wareneinkauf ohne VoSt Wareneingang 7 % VoSt Wareneingang 16 % VoSt bezogene Leistungen (Fremdleistungen) Personalkosten anteilige Raumkosten Abschreibung des Gebäudes Verwaltungskosten Zinsen auf kurzfristige Darlehen und Kontokorrent Zinsen auf langfristige Darlehen Zinsen aus der Finanzierung von Anlagevermögen Gewerbesteuer Fahrzeugkosten Abschreibung der Kraftfahrzeuge Werbekosten Geschenke bis 35, Seite 9 von 9

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