Auswirkungen von Basel III auf die Geschäftspolitik und Bilanzstruktur von Kreditinstituten

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1 Wirtschaft Jan Rolshoven Auswirkungen von Basel III auf die Geschäftspolitik und Bilanzstruktur von Kreditinstituten Bachelorarbeit

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3 0 HOCHSCHULE BONN-RHEIN-SIEG Fachbereich Wirtschaftswissenschaften Sankt Augustin Bachelorarbeit (10-Wochen-Arbeit) zur Erlangung des Grades Bachelor of Science (BSc) in der Fachrichtung Betriebswirtschaft Auswirkungen von Basel III auf die Geschäftspolitik und Bilanzstruktur von Kreditinstituten Vorgelegt am: Von: Jan Rolshoven Coverbild: pixabay.com

4 1 Inhaltsverzeichnis Seite Abbildungsverzeichnis 3 Tabellenverzeichnis 4 Abkürzungsverzeichnis 5 1 Einleitung 6 2 Grundlagen der Regelungen von Basel III Entstehungsgeschichte von Basel III Änderungen bei der Abgrenzung des aufsichtsrechtlichen 11 Eigenkapitals Einführung Qualitative und quantitative Faktoren des Eigenkapitals Übergangsregelungen Abzugs- und Korrekturposten (prudential filters) Neuregelungen der Risikoabdeckung Handelsbuch Kontrahentenausfallrisiken Neukonzeption und Einführung einer Leverage Ratio Neue Regelungen zur Sicherstellung der Liquidität Einführung Liquidity Covarage Ratio (LCR) Net Stable Funding Ratio (NSFR) 29 3 Auswirkungen von Basel III auf die Geschäftspolitik und 32 Bilanzstruktur 3.1 Einführung Auswirkungen auf die Geschäftspolitik und damit 34 einhergehende Veränderungen der Bilanzstruktur Auswirkungen aufgrund der neuen Eigenkapitalanforderungen Auswirkungen aufgrund der neuen Liquiditätsvorschriften 40

5 Auswirkungen aufgrund der Einführung einer Leverage Ratio 45 und der neuen Regelungen für den Derivatehandel Sonstige Auswirkungen 47 4 Darstellung der Auswirkungen anhand ausgewählter 49 Kreditinstitute 4.1 Einführung Credit Suisse Group AG Geschäftspolitische Maßnahmen zur Erreichung 51 der Basel-III-Anforderungen Veränderung ausgewählter KPIs UBS AG Geschäftspolitische Maßnahmen zur Erreichung 58 der Basel-III-Anforderungen Veränderung ausgewählter KPIs Deutsche Bank AG Geschäftspolitische Maßnahmen zur Erreichung 65 der Basel-III-Anforderungen Veränderung ausgewählter KPIs Commerzbank AG Geschäftspolitische Maßnahmen zur Erreichung 71 der Basel-III-Anforderungen Veränderung ausgewählter KPIs Zusammenfassender Vergleich und Bewertung 76 5 Fazit 80 Quellenverzeichnis 83

6 3 Abbildungsverzeichnis Seite Abb. 1: Überarbeitung der Eigenkapitaldefinition 13 Abb. 2: Kapitalbasis im Vergleich 16 Abb. 3: Anpassung an Basel III im Zeitverlauf 18 Abb. 4: Wichtige Abzugs- und Korrekturposten 19 für IFRS- und HGB-Banken Abb. 5: Übersicht Leverage Ratio 25 Abb. 6: Berechnungsgrundlagen NSFR 31 Abb. 7: Wirkungskreislauf Basel III 33 Abb. 8: Kapitalanforderungen im Vergleich 52 Abb. 9: Refinanzierungsstruktur Credit Suisse Group AG Abb. 10: Entwicklung risikogewichtete Aktiven UBS AG 60 Abb. 11: Kapitalkennzahlen der UBS AG gemäß Basel III 62 Abb. 12: Vergleich von Kapitalkennzahlen der Deutschen Bank AG 69 unter Basel III

7 4 Tabellenverzeichnis Seite Tabelle 1: Vergleichende BIZ-Statistik der Credit Suisse Group AG 57 Tabelle 2: Vergleichende BIZ-Statistik der UBS AG 64 Tabelle 3: Vergleichende Basel-III-Statistik der Commerzbank AG 74 per Ende 4Q2012 Tabelle 4: Vergleichende Basel-III-Statistik der Commerzbank AG 75 per Ende 1Q2013 Tabelle 5: Vergleichende Statistik der analysierten Banken 76

8 5 Abkürzungsverzeichnis AG ASF AVC BIZ CET CCP CCR CoCo CRD IV CRR CVA EAD EPE HGB HQLA IMM IFRS IRBA KSA KPI LCR LBS NSFR OTC RSF RWA Tier USA US-GAAP VaR Aktiengesellschaft Available Stable Funding Asset Value Correlation Bank für Internationalen Zahlungsausgleich Common Equity Tier Central Counterparty Counterparty Credit Risk Contigent Convertible Bonds Capital Requirements Directive Nr. IV Capital Requirements Regulation Credit Valuation Adjustment Exposure At Default Expected Positive Exposure Handelsgesetzbuch High Quality Liquid Assets Interne Modell Methode International Financial Reporting Standards Interner Ratings Basierender Ansatz Kreditrisiko-Standardsatz Key Performance Indicator Liquidity Coverage Ratio Landesbausparkasse Net Stable Funding Ratio Over-The-Counter Required Stable Funding Risk Weighted Assets Rang United States of America United States Generally Accepted Accounting Principles Value at Risk

9 6 1 Einleitung Unter dem Titel Basel III veröffentlichte der Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht im Dezember 2010 die neuen Rahmenvereinbarungen für Kreditinstitute. Das Werk stellt die größte regulatorische Änderung für die Bankenindustrie der vergangenen Jahrzehnte dar. 1 Die Notwendigkeit dieser Reform wird durch den Baseler Ausschuss wie folgt beschrieben: Einer der Hauptgründe dafür, dass die 2007 einsetzende Wirtschafts- und Finanzkrise so verheerend wurde, war, dass sich in den Bankensektoren zahlreicher Länder eine übermäßig hohe bilanzwirksame und ausserbilanzielle [sic!] Fremdfinanzierung aufgebaut hatte. Dies ging mit einer allmählichen Erosion der Höhe und der Qualität der Eigenkapitalbasis einher. Gleichzeitig verfügten viele Banken über unzureichende Liquiditätspolster. Das Bankensystem war daher nicht in der Lage, die sich ergebenen systemischen Handels- und Kreditverluste zu absorbieren oder die Rückführung in die Bilanzen der grossen ausserbilanziellen [sic!] Positionen, die sich im Schattenbankensystem aufgebaut hatten, zu bewältigen. Darüber hinaus verschärfte sich die Krise durch einen prozyklischen Prozess des Schuldenabbaus und durch die Verflechtung systemrelevanter Institute, die über eine Reihe komplexer Transaktionen entstanden war. In der schlimmsten Phase der Krise verlor der Markt das Vertrauen in die Solvenz und Liquidität vieler Bankinstitute. Die Schwächen des Bankensektors griffen rasch auf das übrige Finanzsystem und die Realwirtschaft über, was zu einer massiven Verknappung der Liquidität und des Kreditangebots führte. Letztlich musste die öffentliche Hand eingreifen, mit Liquiditäts- und Kapitalzufuhren sowie Garantien in noch nie dagewesenem Ausmass [sic!], wodurch den Steuerzahlern hohe Verluste drohen. 2 Der Ausschuss ist durch die G20 Staats- und Regierungschefs mit dem Ziel beauftragt worden, Lehren aus der Finanzkrise zu ziehen und entsprechende Maßnahmen einzuleiten, damit solche Ereignisse in Zukunft vermieden wer- 1 Vgl. Barfield, R. 2011, S Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht (Hrsg.) 2011a, S. 1-2.

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