Informationen für Kapitalanleger

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1 Informationen für Kapitalanleger Mai 2016 Bundesfinanzhof widerspricht Finanzverwaltung: Verluste aus dem Verfall von Optionen sind zu berücksichtigen Der Bundesfinanzhof hat entgegen der Ansicht des Bundesfinanzministeriums entschieden, dass Verluste aus dem Verfall von Optionen mit anderen Einkünften aus Kapitalvermögen verrechnet und somit steuerlich genutzt werden April 2016 Werbungskostenabzugsverbot bei der Abgeltungsteuer Das mit Einführung der Abgeltungsteuer seit 2009 geltende Werbungskostenabzugsverbot ist nach Ansicht des Bundesfinanzhofs verfassungskonform. Dies gilt selbst dann, wenn die Werbungskosten ab 2009 anfallen, aber Kapitalerträge Februar 2016 Weltweiter Austausch von Kontoinformationen Bereits im Oktober 2014 hatten sich mehr als 50 Staaten zum automatischen Austausch von Konto- Informationen verpflichtet, wobei dieser ab Herbst 2017 erfolgen soll. Mit dem nun im Bundesgesetzblatt verkündeten Gesetz wurde diese Januar 2016 Riester-Zulage: Zinserträge sind keine Eigenbeiträge Damit ein Vertrag zur privaten Altersvorsorge mit Riester-Zulage staatlich gefördert werden kann, muss ein Mindest-Eigenbeitrag auf diesen Vertrag geleistet werden. Zinserträge aus dem Vorsorgevertrag gehören nicht zu den November 2015 Kein Anspruch auf Günstigerprüfung nach Bestandskraft des Steuerbescheids Seit Einführung der Abgeltungsteuer haben Steuerpflichtige das Recht eine Günstigerprüfung bei den Einkünften aus Kapitalvermögen zu beantragen. Dies ist so lange möglich bis die Einspruchsfrist abgelaufen ist. Besonders November 2015 Xetra-Gold Inhaberschuldverschreibungen: Steuerfreier Verkauf nach Ablauf der Jahresfrist Seite 1/7

2 Gewinne aus der Veräußerung oder Einlösung von Xetra-Gold Inhaberschuldverschreibungen, die dem Inhaber ein Recht auf die Auslieferung von Gold gewähren, sind nach Ablauf der einjährigen Spekulationsfrist steuerfrei. Dies Oktober 2015 Erstattung der Kapitalertragsteuer bei nachträglich vorgelegtem Freistellungsauftrag Für nach dem zufließende Kapitalerträge haben die zum Steuerabzug Verpflichteten (z.b. Kreditinstitute) nachträglich vorgelegte Anträge und Bescheinigungen des Steuerpflichtigen beim Steuerabzug bis zur Erteilung September 2015 Freistellungsauftrag: Ab 2016 ohne Steuer-Identifikationsnummer nicht mehr gültig Das Bundeszentralamt für Steuern hat darauf hingewiesen, dass Freistellungsaufträge, die für einen unbefristeten Zeitraum erteilt wurden, zum ungültig werden, wenn diesen keine Steuer- Identifikationsnummer September 2015 Riester-Zulagen für Beamte: Mittelbare Zulageberechtigung als Rettungsanker Beamte erhalten regelmäßig keine Riester-Zulagen, wenn sie es versäumt haben, der Datenübermittlung innerhalb der gesetzlichen Zwei-Jahres-Frist einzuwilligen. Hier gibt es aber einen Ausweg: Nach einem Urteil des August 2015 Darlehensverlust weiterhin nicht absetzbar Steuerpflichtige können den Ausfall eines festverzinslichen privaten Darlehens nicht als Verlust bei den Einkünften aus Kapitalvermögen geltend machen, wenn der Darlehensnehmer das Darlehen nicht zurückzahlen kann. So lautet August 2015 Steuerliche Behandlung von Negativzinsen und erstatteten Kreditbearbeitungsgebühren Die Finanzverwaltung hat dazu Stellung genommen, wie negative Einlagezinsen und rückerstattete Kreditbearbeitungsgebühren steuerlich zu behandeln sind. Nach der Verwaltungsmeinung handelt es sich bei negativen Einlagezinsen Seite 2/7

3 Juli 2015 Spanische Quellensteuer: Sonderregelung wurde aufgehoben So war es bisher Für Dividendenzahlungen aus Spanien erhielten nicht in Spanien ansässige Empfänger aus einem EU- oder DBA- Staat auf Antrag eine Erstattung der Quellensteuer für max EUR Dividenden pro Jahr. Da diese Mai 2015 Auch bei der Günstigerprüfung kein Abzug von Werbungskosten Bei der sogenannten Günstigerprüfung kommt nicht der Abgeltungsteuersatz von 25 % zur Anwendung, sondern der (niedrigere) persönliche Regelsteuersatz. Auch hier ist der Abzug der tatsächlichen Werbungskosten nach einem Urteil Mai 2015 Neues zur Abgeltungsteuer bei Darlehen zwischen Ehegatten Kapitalerträge unterliegen ab 2009 grundsätzlich dem Abgeltungssteuersatz von 25 %. Unter bestimmten Voraussetzungen, kommt die Abgeltungssteuer jedoch nicht zum Ansatz. Zum Beispiel kommt es zur Anwendung der tariflichen März 2015 Der Abzug von Werbungskosten ist erst ab 2009 ausgeschlossen Im Jahr 2008 vor Einführung der Abgeltungsteuer angefallene Schuldzinsen können bei Ermittlung der Einkünfte aus Kapitalvermögen abgezogen werden, auch wenn die damit zusammenhängenden Kapitalerträge erst in Februar 2015 Zur Verrechnung von Altverlusten mit Kapitaleinkünften bei der Abgeltungsteuer Nach einer aktuellen Entscheidung des Finanzgerichts Münster können zum festgestellte Verlustvorträge aus negativen Kapitaleinkünften nicht unmittelbar mit positiven Kapitalerträgen späterer Jahre verrechnet Januar 2015 Rürup-Verträge: wann Sonderzahlungen abfließen Wenn ein Steuerpflichtiger eine Sonderzahlung in einen Rürup-Vertrag per Überweisungsauftrag zum Jahresende (z.b. 30. oder 31. Dezember) geleistet hatte und die Gutschrift erst am 2. Januar des Folgejahres erfolgt war, hatte Seite 3/7

4 Dezember 2014 Steht die Wohnung leer, fällt die Zweitwohnungsteuer aus Wenn eine Wohnung leer steht, die ausschließlich als Kapitalanlage dient und nicht auch für eigene Wohnzwecke oder als Wohnung für Angehörige vorgehalten wird, darf auf die Wohnung keine Zweitwohnungsteuer erhoben werden. Das Oktober 2014 Abgeltungsteuersatz auch bei Darlehen zwischen Angehörigen möglich Einkünfte aus Kapitalvermögen unterliegen regelmäßig der Abgeltungsteuer in Höhe von 25 %. Doch keine Regel ohne Ausnahme: In bestimmten Fällen ist der persönliche, individuelle Steuersatz anzuwenden. Dazu hat sich aktuell September 2014 Lebensversicherungen: Gesetzesreform gegen Zinsverlust Lebensversicherungen: Gesetzesreform gegen Zinsverlust Die Niedrigzinsphase hält an eine große Gefahr für die private Altersvorsorge. Lebensversicherungen sollen jetzt durch eine Gesetzesreform vor den Zinsverlust-Folgen August 2014 Weiter grünes Licht für Verlustausgleichbeschränkung bei Steuerstundungsmodellen Die Verlustausgleichbeschränkung für Steuerstundungsmodelle ( 15b Einkommensteuergesetz) verletzt nach Ansicht des Bundesfinanzhofs (BFH) nicht das verfassungsrechtliche Bestimmtheitsgebot. Daher ist sie rechtens. Mit diesem Juli 2014 Neues zur Abgeltungsteuer Die Abgeltungsteuer wurde 2009 als Vereinfachung eingeführt: Erträge, die über den Sparer-Pauschbetrag von 801 EUR bzw EUR bei Ehepaaren hinausgehen, werden grundsätzlich mit 25 Prozent pauschal besteuert. Dazu kommen Juni 2014 Xetra-Gold Inhaberschuldverschreibungen: keine Einkünfte aus Kapitalvermögen Die Einlösung von Xetra-Gold Inhaberschuldverschreibungen führt nicht zu steuerbaren Einkünften aus Seite 4/7

5 Kapitalvermögen, denn sie ist weder eine Veräußerung noch eine sonstige Kapitalforderung. Das hat aktuell das Finanzgericht Juni 2014 Werbungskosten für Vermögensanlage neues Musterverfahren Können Privatpersonen Kosten absetzen, die im Zusammenhang mit ihrer Vermögensanlage entstehen? Zu dieser Frage gibt es jetzt ein Musterverfahren. Eine endgültige Antwort wird der Bundesfinanzhof (BFH) finden. Werbungskosten April 2014 Steuerpflichtige Erstattungszinsen Wenn das Finanzamt aufgrund von Einkommensteuererstattungen Zinsen an Steuerpflichtige zahlt so genannte Erstattungszinsen - unterliegen diese Zinsen der Einkommensteuer. Dies hat der Bundesfinanzhof (BFH) in einem aktuellen März 2014 Nachträgliche Kontoauszüge: pauschal 15 EUR sind zuviel Wenn ein Kreditinstitut nachträglich Kontoauszüge für einen Kunden erstellt, darf es nicht pauschal 15 EUR pro Auszug berechnen, wenn die tatsächlichen Kosten für viele Auszüge niedriger sind. Das hat aktuell der Februar 2014 Kirchensteuer auf Kapitalerträge wird künftig automatisch abgezogen es sei denn, Sie widersprechen dem automatischen Abzug durch Ihre Bank. Dies teilt das Bayerische Landesamt für Steuern in einem aktuellen Schreiben mit. Was sich demnach schon im laufenden Jahr bei Kapitalerträgen ändert, Dezember 2013 Näheverhältnis schließt günstige Zinsen nicht aus Wenn Gläubiger und Schuldner steuerpflichtiger Kapitalerträge einander nahe stehende Personen sind, gilt die Rote Karte für die Abgeltungsteuer. So sollen missbräuchliche Gestaltungen vermieden werden. Nun hat das November 2013 Silber wird ab Januar teurer Für viele sind Münzen die ideale Ergänzung des Anlage-Portfolios. Auch bei solch einer Investition sind der Kaufund Verkaufzeitpunkt entscheidend für die Rendite. Wer in Silbermünzen investieren möchte, sollte sich daher Seite 5/7

6 Oktober 2013 Knapp davon gekommen! Bestandsschutz für Genussrecht-Gewinne trotz Abgeltungsteuer Bis zur Einführung der Abgeltungsteuer stellten obligationsähnliche Genussrechte keine Finanzinnovationen dar. Substanzmehrungen außerhalb der einjährigen Spekulationsfrist waren daher nicht steuerbar. Mit der in 2009 September 2013 Private Bitcoin-Verkäufe abgeltungsteuerfrei Unterliegen Verkäufe der virtuellen Internetwährung Bitcoin bei Privatanlegern der Abgeltungsteuer? Das wollte der FDP-Bundestagsabgeordnete Frank Schäffler wissen und richtete eine entsprechende Anfrage an die Bundesregierung Juli 2013 Wird es einen nachträglichen Antrag auf Günstigerprüfung geben? Momentan besteht diese Möglichkeit noch nicht. Aber in Kürze wird der Bundesfinanzhof (BFH) über die Frage entscheiden, ob Kapitalanleger einen Antrag auf Günstigerprüfung auch nach Bestandskraft des Einkommensteuerbescheids Juni 2013 Wertpapierverluste: Verkaufspreis soll bitteschön über den Transaktionskosten liegen Ganz überraschend kommt sie nicht, die Entscheidung des Bundesfinanzministeriums (BMF): Eine steuerrelevante Veräußerung von Wertpapieren liegt nur dann vor, wenn der Veräußerungspreis die tatsächlichen Transaktionskosten Mai 2013 Grunderwerbsteuer in Schleswig-Holstein soll auf 6,5 % steigen Wer eine Immobilie in Schleswig-Holstein kaufen möchte, sollte Folgendes wissen: Die dortige Landesregierung plant, den Grunderwerbsteuersatz zum von 5 % auf 6,5 % zu erhöhen. Wenn diese Erhöhung tatsächlich April 2013 Kapitalerträge: ausnahmsweiser Abzug von Werbungskosten möglich Seite 6/7

7 Powered by TCPDF (www.tcpdf.org) AHW Steuerberater Wirtschaftsprüfer Rechtsanwälte Das Finanzgericht Baden-Württemberg hat jüngst entschieden, dass der Abzug der tatsächlichen Werbungskosten bei den Einkünften aus Kapitalvermögen zumindest im Rahmen der Günstigerprüfung möglich ist. Der Normalfall März 2013 Beeilung und ein spitzer Bleistift sind gefragt: Altverluste nur noch in diesem Jahr verrechenbar Kapitalanleger, die noch über so genannte Altverluste verfügen, also über steuerlich verrechenbare Verluste aus privaten Wertpapiergeschäften aus der Zeit vor Einführung der Abgeltungsteuer 2009, sollten folgende wichtige Februar 2013 Bei Altersvorsorgeverträgen dürfen Abschlusskosten auf fünf Jahre verteilt werden Wenn in zertifizierten Altersvorsorgeverträgen eine Klausel verwendet wird, nach der die Abschluss- und Vertriebskosten gleichmäßig auf die ersten fünf Laufzeitjahre verteilt werden, benachteiligt das die Anleger nicht Seite 7/7

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