Verzeichnis der FALLBEISPIELE

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1 Register 179 Verzeichnis der FALLBEISPIELE Änderung der Bemessungsgrundlage - Uneinbringlichkeit Beförderungsleistungen - Flug Güterbeförderung Drittland Güterbeförderung EU mit UID Güterbeförderung EU ohne UID inländischer Vorlauf Bemessungsgrundlage - Entgelt von dritter Seite Geschäftsveräußerung im Ganzen Kostenersätze, ust-pflichtige Rezeptgebühr Tausch Bemessungsgrundlage, Änderung der 118 Besorgungsleistungen - Kleinunternehmer Reparaturleistung Transportleistung Werbeleistung Binnenmarktregelung Differenzbesteuerung Dreiecksgeschäft Eigenverbrauch - Dienstleistungen Gemeinde Maschine, Privatnutzung Perserteppich Pkw-Leasing in Deutschland Reinigungskraft Schenkung Werbegeschenke Einheitlichkeit der Leistung - Transport von Brennholz Erwerbsschwelle - Befreiung, unechte Körperschaft öffentlichen Rechts Landwirt Verzicht auf die Erwerbsschwelle Grundstücksleistungen - Architektenhonorare Grundstücksmakler Malerarbeiten Messestandbau Provision für Grundstück Schätzungsgutachten Vermessungsarbeiten für KÖR Vermessungsarbeiten für Unternehmer Vermietung Lagerhalle Haftung gem. 27 Abs. 4 UStG Haftung gem. 27 Abs. 9 UStG - Vorsteuerbetrug Innergemeinschaftliche Lieferung steuerfreies Verbringen Innergemeinschaftlicher Erwerb - Zeitpunkt Innergemeinschaftliches Verbringen vorübergehende Verwendung Katalogleistungen - auf elektronischem Weg erbrachte sonstige Leistungen f - EDV-Beratung Kundenstockverkauf Maschinenvermietung Notar Rechtsanwalt Webdesigner Werbeleistung Kfz - Neufahrzeug Kranken- und Pflegeanstalten durch andere als KÖR Künstlerische Leistungen etc. und Werkleistungen - Konzert Lohnveredlung Reparaturleistung, grenzüberschreitende Sportler, ausländische Vortragstätigkeit Warenumschlag Lieferung - Eigentumsvorbehalt Grundstücksverkauf Ort der Lieferung - Beförderung und Versendung Messeverkauf verzollt und versteuert Ort der sonstigen Leistung, Generalklausel Arztleistung... 65

2 180 Register - Catering Kfz-Leasing über die Grenze Kfz-Vermietung Drittland Konzernumlagen Pauschalierung, Land- und Forstwirtschaft - Holzexport durch Forstwirt Milchlieferung durch Landwirt Rechnung - Steuerschuld gem. 11 Abs. 12 UStG Steuerschuld gem. 11 Abs. 14 UStG Reihengeschäft - Abholfall, Abgangsort Deutschland Abholfall, Abgangsort Österreich Versendungsfall, Abgangsort Deutschland Versendungsfall, Abgangsort Österreich 156 Reiseleistung mit Margenbesteuerung. 131 Reverse Charge - allgemeines Reverse Charge Grundstücksvermietung Kennzahlen Rechtsanwalt aus Drittland Software-Download Reverse Charge in besonderen Fällen - Eigentumsvorbehalt Sicherungsübereignung Reverse Charge in der Bauwirtschaft - Bauleistungen Steuerbare Umsätze - steuerbar/nicht steuerbar Steuerbefreiungen - Kleinunternehmerregelung - - ausländische Unternehmer Kleinunternehmer Regelbesteuerung Umsatzgrenze Vorsteuerberichtigung Verordnung 584/2003 (Vereinfachungsregelung) Steuerbefreiungen, echte - Drittlandsexport Lohnveredlung Vermittlungsprovision steuerfrei? Steuerbefreiungen, unechte - unecht befreite Umsätze im Ausland Vorsteuerabzug und nicht steuerbare Umsätze Steuersatz, ermäßigter 10 % - Personenbeförderung Steuerschuld, Reverse Charge - Steuerschuld bei Lieferung ff Unternehmer - KÖR, Betriebe gewerblicher Art Unternehmenseinheit Unternehmereigenschaft Vermittlungsleistungen - Drittland, Verkaufsvermittlung Drittlandsexport Einkaufsvermittlung EU, Verkaufsvermittlung EU-Export Gütertransport,Vermittlung Katalogleistung Kfz-Vermietung Steuersatz für Vermittlungsleistungen Versandhandel Versandhandel - Abholung im Ursprungsland Versandhandelsregelung Verzicht auf die Lieferschwelle Vorsteuer - Anlagegüter, Vorsteuerberichtigung Arbeitszimmer, Vorsteuerberichtigung Aufteilung Vorsteuerabzug Gebäude gemischt genutzt, Vorsteuerabzug Gebäude, positive Vorsteuerberichtigung Gebäude, Vorsteuerberichtigung Kfz, Vorsteuerabzug, anteiliger Reisekosten, Vorsteuerabzug Vorsteuerabzug Standardfall Vorsteuerüberwälzung Vorsteuerpauschalierung - Betriebsausgaben, pauschalierte Werkleistungen Werklieferungen Tischler liefert Schaukel in die EU... 70

3 Register 181 STICHWORTVERZEICHNIS A Abholung im Ursprungsland Änderung der Bemessungsgrundlage Angemessenheitsprüfung Kfz Anlagegold Antiquitäten Arbeitskräfteüberlassung... 22, 57, 125 Arbeitszimmer Arzt... 65, 88 Aufbewahrungspflicht für Aufzeichnungen und Belege Aufsichtsmaßnahmen Aufsichtsratsvergütungen Aufzeichnungspflichten Binnenmarkt Ausfuhrlieferungen Ausfuhrnachweis B Bagatellregelung, Vorsteuerberichtigung. 113 Bank-, Kreditgeschäfte Bannerwerbung Bauleistungen - Definition keine Bauleistungen sind Reverse Charge , 126 Bausparkassenvertreter Beförderung Beförderungsleistungen ff - Güterbeförderung, Gesamtübersicht Güterbeförderung innergemeinschaftliche, Gesamtübersicht Personenbeförderung, Gesamtübersicht. 51 Beherbergung Behörden für USt-Erstattung an ausländische Unternehmer ff Bemessungsgrundlage ff - Eigenverbrauch Lieferungen und sonstige Leistungen.. 72 ff - Tausch und tauschähnlicher Umsatz Bemessungsgrundlage, Änderung der Beratung, rechtliche, technische und wirtschaftliche Besorgungsleistungen Bestätigungsverfahren der UID Bestandverträge Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten Bestimmungslandprinzip... 13, 138, 144 Betriebe gewerblicher Art von KÖR Betriebsausflug, Margenbesteuerung Binnenmarkt ff - Aufzeichnungspflichten Umsatzsteuervoranmeldung Blinde Blut Brenn- und Rohholz Brutto-/Nettomethode, Umsatzsteuer Buchnachweis Buchnachweis bei ig. Lieferungen Bücher Bürgschaften C Campingplatz Catering, grenzüberschreitendes Computerkurse D Datenbanken, Bereitstellung von Datenverarbeitung Dentist Dienstleistungen, Eigenverbrauch Dienstreisen... siehe Reisekosten Differenzbesteuerung Diplomaten, Lieferungen/Leistungen an Dreiecksgeschäft Drittland - Güterbeförderung Kfz-Vermietung Rechtsanwalt umsatzsteuerrechtliches Verkaufsvermittlung verzollt und versteuert aus einem Drittlandsexport... 42, 78 Drittlandsgrenzüberschreitende - Güterbeförderung Personenbeförderung Durchläufer, echte E E-Books Echte Steuerbefreiungen ff EDV-Beratung, Katalogleistung Eigentumsvorbehalt (Reverse Charge) Eigentumsvorbehalt bei Lieferung Eigenverbrauch... 19, 27 ff, Aufwandstatbestand Bemessungsgrundlage Dienstleistungen kein Eigenverbrauch liegt vor... 29, 32 - Leistungstatbestand (= sonstige Leistung) 31 - Personal... 32

4 182 Register - Verwendungstatbestand (= Lieferung) Vorsteuerabzug Einfuhr Einheitlichkeit der Leistung ff - Ausnahmen Einkommensteuer, Exkurs Anlagegüter im Betriebsvermögen Elektrizitätsverteilungsnetze, Zugang Entnahme von Gegenständen (Eigenverbrauch) Erdgasverteilungsnetze, Zugang Ermäßigter Steuersatz 10 % ff Erstattungsfähige Vorsteuern in Europa Erwerb, innergemeinschaftlicher ff Erwerbsschwellen , 142 ff - EU-Mitgliedstaaten Befreiung, unechte Verzicht auf die Erwerbsteuer EU-Export EU-Gemeinschaftsgebiet... 21, 160 EU-grenzüberschreitende Personenbeförderung EU-Mitgliedstaaten - Erwerbsschwellen Lieferschwellen UID Umsatzsteuersätze EuGH, Rechtssache Seeling EuGH, Urteil Bakcsi EUSt Voraussetzungen für den Abzug F Fälligkeit der USt Fahrschule Fahrzeuge im Ausland gekauft Fernunterrichtsleistungen Filme, herunterladen Filmvorführungen Fiskalvertreter Forderung, uneinbringliche Foto, herunterladen Frauenmilch G Garantiereparaturen Gebäude (gemischt genutzt) - Nutzungsänderung Vorsteuerberichtigung Vorsteuerabzug Gebrauchtfahrzeug Geld- und Bankumsätze, unecht befreite.. 84 Gemeinde, Eigenverbrauch Gemeinnützige Körperschaften - Krankenpflege, Jugendbetreuung Gemeinnützige Körperschaften und Personenvereinigungen Gemeinschaftsgebiet der EU Generalklausel, Ort der sonstigen Leistung... 37, 64 ff Geschäftsveräußerung im Ganzen Geschenkmünzen Gesellschaftsanteile Grundstücks- - provision leistungen ff - makler umsätze, unecht befreite verkauf vermietung vermietung und -verpachtung Güterbeförderung - Drittland grenzüberschreitende... 49, 81 Güterbeförderung, Gesamtübersicht Güterbeförderung innergemeinschaftliche, Gesamtübersicht Gütertransport, Vermittlung Gutachten, medizinische Gutscheine Gutschrift als Rechnung H Haftung - gem. 27 Abs. 4 UStG gem. 27 Abs. 9 UStG Handelsvertreter, Kundenstockverkauf Hebamme Heilpraktiker Herunterladen von - Bildern Filmen Musik Software Spielen I Informationstechnologie Innergemeinschaftliche Güterbeförderung... 50, 52 Innergemeinschaftliche Lieferung ff - Nachweis der Beförderung/Versendung Rechnungslegungsvorschriften

5 Register Rechungsvermerke Buchnachweis Innergemeinschaftlicher Erwerb ff - Kennzahlen Voraussetzungen Innergemeinschaftliches Verbringen Insolvenzverfahren Internet Service-Paket Internet, UID-Abfrage Internet-Produkte Istbesteuerung, grundsätzlich, auf Antrag Sollbesteuerung Istbesteuerung, zwingend J Jugendbetreuung Jugendheim, durch andere als KÖR Jugendheim von KÖR Juristische Personen, Selbständigkeit bei. 24 K Kabelfernsehunternehmen Katalogleistungen... 42, 55 ff - auf elektronischem Weg erbrachte f - Fall-Lösungsschema Vermittlung einer Übersicht Kfz - Gebrauchtfahrzeuge Neufahrzeuge , Übersichtstabelle - Vermittlung Kfz-Vermietung Vorsteuerabzug , Vorsteuerabzug bei gemischter Nutzung 108 Kfz-Aufwendungen im Ausland Kfz-Leasing, grenzüberschreitend... 33, 65 Kfz-Reparatur Kfz-Vermietung Drittland Kleinunternehmerregelung... 39, 89 f - Vorsteuerberichtigung bei Übergang zur. 93 Know-how, Überlassung von Körperschaft öffentlichen Rechts Jugendheim Kranken- und Pflegeanstalt Kurse Selbständigkeit bei Kontaktlinsen Konzernumlagen, grenzüberschreitende.. 66 Konzert Kostenersätze, umsatzsteuerpflichtige Kranken- und Pflegeanstalt durch andere als KÖR Kranken- und Pflegeanstalt von KÖR Krankenbeförderungen Krankenpflege Künstler Künstlerische Leistungen etc. und Werkleistungen ff Kundenstockverkauf, Katalogleistung Kunstgegenstände L Land- und Forstwirtschaft Pauschalierung Steuerbefreiung, unechte Leasing, grenzüberschreitendes... 33, 65 Leistungsaustausch Lieferschwellen - EU-Mitgliedstaaten Überschreitung Lieferung ff Lieferung, innergemeinschaftliche ff Lieferungen und sonstige Leistungen - Bemessungsgrundlage ff Lohnveredlung... 55, 79 Luftfahrt, befreite Umsätze Luxustangente Kfz M Margenbesteuerung, Betriebsausflug Masseur Medikamente Mehrwertsteuerrichtlinie, Messeverkauf Mietvertrag als Rechnung Mitgliedsbeiträge, echte Montagelieferung echte unechte Müll- und Abwasserbeseitigung Museum... 89, 100 Musik, herunterladen Musik-/Gesangsaufführung... 89, 100 N Nächtigungsgeld Nahrungsmittel Natürliche Personen, Selbständigkeit bei.. 24 Naturpark Nebenleistungen, unselbständige Neufahrzeug f Normalsteuersatz 20 % Notar, Katalogleistung Nutztiere... 98

6 184 Register O Online-Informationen Online-Marktplatz Online-Versteigerungen Organe, menschliche Ort der Beförderungsleistungen Ort der Lieferung - Beförderungs- oder Versendungsfall Bordlieferungen Grundsatz verzollt und versteuert aus dem Drittland. 36 Ort der sonstigen Leistung Fallprüfungsschema Generalklausel... 37, 64 ff - Generalklausel, VO-Ermächtigung des BMF Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs 140 P Patentanwalt Pauschalierung, Land- und Forstwirtschaft 129 Pauschalierungsverordnungen Personal, Eigenverbrauch Personenbeförderung, Gesamtübersicht grenzüberschreitende Pflanzen Pflegeeltern Pflegemutter Physiotherapeut Pkw... siehe Kfz Post AG Privatlehrer Privatnutzung Maschine Provision, Grundstücksverkauf Psychotherapeut R Rechnung ff - Berichtigung Dauerrechnung f - Faxrechnung f - Kaufvertrag als Mängel Steuerschuld auf Grund der Rechnungslegungsvorschriften innergemeinschaftliche Lieferung Rechnungsmerkmale Rechtsanwalt, Katalogleistung... 56, 60 - aus Drittland Rechungsvermerke für ig. Lieferungen Regelbesteuerung, Antrag auf Reihen- und Dreiecksgeschäft ff Reisekosten - Nächtigungsgeld Tagesgeld Vorsteuerabzug Reiseleistungen, Reisevorleistungen Reparaturleistung, grenzüberschreitende. 54 Restaurationsumsätze Reverse Charge... 43, 46, 104, 121 ff, pauschalierte Land- und Forstwirtschaft 129 Reverse Charge in besonderen Fällen Reverse Charge in der Bauwirtschaft Rezeptgebühr Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen... 57, 100 S Sachzuwendungen - an Arbeitnehmer unentgeltliche Säumniszuschlag Schadenersatz, echter/unechter Schausteller Schenkung Schulen - Fahrschule Privatschule Schischule Tanzschule Volkshochschule Schwellenerwerber Schwimmbad Seeschifffahrt, befreite Umsätze Selbständigkeit (bei) - juristischen Personen Körperschaften öffentlichen Rechts natürlichen Personen Voraussetzungen für die Sicherungsübereignung (Reverse Charge) 126 Software - Aktualisierung, Bereitstellung Herunterladen von Sollbesteuerung auf Antrag Sonstige Leistung ff Sozialaufwand, freiwilliger Sozialversicherungsträger Spiele, herunterladen Sportler, ausländische Sportvereinigung, gemeinnützige Steuerbare Umsätze ( 1 UStG) ff

7 Register 185 Steuerbefreiung, unechte, Land- und Forstwirtschaft Steuerbefreiung, Verzicht auf die (unechte) 90 Steuerbefreiungen ff - Kleinunternehmerregelung unechte ff, Verordnung 584/2003 (Vereinfachungsregelung) Steuerbefreiungen, echte ff - Ausfuhrlieferungen Güterbeförderung, grenzüberschreitende 81 - Lieferungen und Leistungen an Diplomaten Lohnveredlung Luftfahrt, befreite Umsätze Personenbeförderung, grenzüberschreitende (Schiffe, Luftfahrzeuge) Seeschifffahrt, befreite Umsätze Übersicht Vermittlungsleistungen, bestimmte Steuerbefreiungen, unechte, Umsätze an - staatliche Einrichtungen (Luftfahrt) Steuerbefreiungen, unechte, Übersicht Steuerbefreiungen, unechte, (Umsätze von/der/aus) - Arzt, Dentist, Psychotherapeut, etc Banken-, Versicherungen Bausparkassen und Versicherungsvertreter Blinden Geld- und Bankumsätze Kleinunternehmer Kranken- und Pflegeanstalt von KÖR Krankenpflege, Jugendbetreuung durch gemeinnützige Körperschaften Kurse von KÖR Lieferungen, Entnahmen von Gegenständen für unecht befreite Tätigkeiten Pflegeeltern Pflegemütter Post AG Privatlehrer Privatschulen Sozialversicherungsträger Sportvereinigungen, gemeinnützige Tagesmütter Theater-, Musikaufführungen, Museen von Gebietskörperschaften Umsätze, die anderen Verkehrsteuern unterliegen Vermietung und Verpachtung von Grundstücken Steuerberater Steuersätze ff Steuersatz Zollausschlussgebiete 19 %. 102 Steuersatz, ermäßigter 10 % ff - Antiquitäten Beherbergung Brenn- und Rohholz Bücher Campingplätze Filmvorführungen gemeinnützige Körperschaften und Personenvereinigungen Jugendheim durch andere als KÖR Kranken- und Pflegeanstalt durch andere als KÖR Künstler Kunstgegenstände Müll- und Abwasserbeseitigung Museum, Zoo, Naturpark Musik- und Gesangsaufführungen Nahrungsmittel Nutztiere Personenbeförderung Pflanzen, Pflanzenzucht Restaurationsumsätze Rundfunk- und Kabelfernsehunternehmen Schwimmbäder, Thermalbehandlung Theateraufführungen Tierzucht Vermietung und Verpachtung... für Wohnzwecke Vermietung von Druckerzeugnissen Verzeichnis der Gegenstände mit 10 % USt (Anlage zu 10 Abs. 2 und 24 UStG) ff - Wasser Zeitungen, Zeitschriften Zirkus, Schausteller Steuersatz, ermäßigter 12 %, Weinlieferung Steuersatz, Normalsteuersatz 20 % Steuerschuld - gem. 11 Abs. 12 UStG gem. 11 Abs. 14 UStG auf Grund der Rechnung Reverse Charge ff Stundungszinsen... 74

8 186 Register Subventionen Systematik des Umsatzsteuergesetzes.. 14 f T Tagesgeld Tagesmutter Tanzschule Tausch und tauschähnlicher Umsatz Bemessungsgrundlage Telekommunikationsdienste Theateraufführung... 89, 100 Thermalbehandlung Tierarzt Touristenexport Transportleistung U Übergang der Steuerschuld (Reverse Charge) UID-Büro des BMF Umsätze, steuerbare ( 1 UStG) ff Umsatzsteuer, Brutto-/Nettomethode Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (UID)... 50, 60, 104, 138, 147, 151 ff - Abfrage im Internet Anwendungsbereich, Aufbau, Vergabe EU-Mitgliedstaaten UID-Büro des BMF, Bestätigungsverfahren Umsatzsteuer-Jahresbescheid Umsatzsteuer-Jahreserklärung Umsatzsteuererklärung, Kennzahlen Umsatzsteuergesetz - Einführung ff - Systematik f Umsatzsteuersätze - ermäßigter Steuersatz 10 % ff - ermäßigter Steuersatz 12 % EU-Mitgliedstaaten Nicht-EU-Länder Normalsteuersatz 20 % Zollausschlussgebiete 19 % Umsatzsteuervoranmeldung , Binnenmarkt Unbedenklichkeitsbescheinigung für Fahrzeuge Unechte Steuerbefreiungen ff Unternehmen Unternehmenseinheit, Grundsatz der Unternehmer ff Unternehmereinheit bei Personengesellschaften Unternehmerrisiko Urheberrechte Ursprungslandprinzip... 13, 138, 139 V Veranlagung, UVA Verbringen, innergemeinschaftliches Verkaufskommission, Sonderregelung Verletztentransporte Vermietung (und Verpachtung) von - beweglichen körperlichen Gegenständen 57 - Druckerzeugnissen Grundstücken... 87, Grundstücken für Wohnzwecke Kfz Kfz, mieten im Drittland Maschinen Vermittlungsleistungen Ort der Vermittlungsleistung (Fall-Lösungsschema) Vermittlungsprovision Verordnungs-Pauschalierung Versandhandel... 43, 145 ff Versandhandelsregelung... 70, 146 Versicherungsgeschäfte Versicherungsvertreter Vertrauensschutzregelung Verzicht auf die (unechte) Steuerbefreiung 90 Verzugszinsen... 74, 74 Volkshochschule Vorsteuer ff - Kfz, Übersichtstabelle Optionsmöglichkeiten Vorsteuerabzug - Ausschluss vom Eigenverbrauch Gebäude, gemischt genutzt Kfz Kfz, gemischte Nutzung Reisekosten Reisevorleistungen, kein VSt-Abzug Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug nach Durchschnittssätzen 116 Vorsteuerberichtigung ff - Bagatellregelung Gebäude Nutzungsänderung gemischt genutzter Gebäude Vorsteuererstattung - Behörden für USt-Erstattung an ausländische Unternehmer ff

9 Register Belgien Bulgarien Dänemark Deutschland Estland Finnland Frankreich Griechenland Großbritannien Irland Italien Lettland Litauen Luxemburg Malta Mazedonien Niederlande Nordirland Norwegen Österreich Polen Portugal Rumänien Schweden Schweiz Slowakische Republik Slowenien Spanien Tschechische Republik Ungarn Zypern Vorsteuern, erstattungsfähige, Länderübersicht Europa Vorsteuerpauschalierung, gesetzliche Vorsteuerüberwälzung Vortragstätigkeit W Wasser Webdesigner, Katalogleistungen Websites, Bereitstellung von Weinlieferung Weisungs(un)gebundenheit Werbegeschenke Werbeleistung... 38, 61 Werbung und Öffentlichkeitsarbeit Werkleistung ff, 72, 122 Werklieferung ff, 79, 122 Wertpapiere Wirtschaftsjahr, abweichendes Wohnungseigentümergemeinschaft... 88, 99 Wohnungsvermietung Z Zahlungsunfähigkeit Zahnersatz, Zahntechniker Zeitungen, online Zeitungen, Zeitschriften Zirkus Zollausschlussgebiete, Steuersatz 19 %. 102 Zoo Zusammenfassende Meldung (ZM) - Abgabefrist Meldezeitraum Zwangsversteigerung

10 188 Notizen

11 Notizen 189

12 190 Notizen

13 Notizen 191

14 192 Notizen