TOPSIM Startup! Dienstleistung. Teilnehmerhandbuch Teil I Einführung. Version TATA Interactive Systems GmbH. All rights reserved.

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1 T TOPSIM Startup! Dienstleistung Teilnehmerhandbuch Teil I Einführung Version 3.01 TATA Interactive Systems GmbH. All rights reserved.

2 Inhaltsverzeichnis 1 Einführung Zum Sinn und Zweck dieses Handbuchs Ablauf des Seminars Worum geht es bei TOPSIM - Startup!? Simulation zwischen Theorie und Praxis Die Lernziele von TOPSIM - Startup! Kurzbeschreibung Ihrer Geschäftsidee Phase 1: Ideen Generierung und Marktrecherche Phase 2: Strategiefindung und Erarbeiten des Business Plans Business Plan Unternehmenskonzept / Geschäftsidee Produktidee / Servicekonzept Marktstruktur / Wettbewerber Prognose des Nutzungsverhaltens der Kunden Leistungserstellung Unternehmensstrategie und Marketing-Mix Zukunftsaussichten Personalplanung Investitionen und Flächen Weiterer Aufwand für Gründung und Geschäftsbetrieb Finanzplanung Kapitaldienstberechnung Plan-Gewinn- und Verlustrechnung Planbilanz Unternehmenswert Unternehmerteam Phase 3: Präsentation des Business Plans zur Kapitalverhandlung zwischen Gründerteam und Finanzgebern Phase 4: Die Gründung des Unternehmens Phase 5: Der Markteintritt des Unternehmens Entscheidungsbereich: Marketing / Personal Entscheidungsbereich: Trainer Entscheidungsbereich: Aufsichtspersonal Entscheidungsbereich: Reinigungspersonal Entscheidungsbereich: Externe Trainer Entscheidungsbereich: Verwaltung Entscheidungsbereich: Leistungserstellung Entscheidungsbereich: Finanzen und Planwerte... 17

3 1 Einführung 1.1 Zum Sinn und Zweck dieses Handbuchs Sie nehmen an einer Simulation teil, bei der Sie eine Existenzgründung von ihren Anfängen bis zum Ausstieg (Exit) miterleben können. Sie können dieses Handbuch zur Vorbereitung des Seminars TOPSIM - Startup! nutzen. Während des Planspielverlaufs dient Ihnen das Handbuch als Nachschlagewerk und zur Unterstützung bei der Entscheidungsfindung. Bestimmte Informationen müssen Sie während des Seminars recherchieren, so wie dies bei einer realen Existenzgründung auch der Fall wäre, d.h. dieses Handbuch gibt ihnen nur einen generellen Überblick, die konkreten Informationen zu Ihrem Unternehmen, das Sie gründen möchten, finden Sie an anderer Stelle. 1.2 Ablauf des Seminars Um eine Unternehmensgründung möglichst genau nachzuvollziehen, ist das Seminar in fünf Phasen unterteilt: Phase 1: Ideen Generierung und Marktrecherche Phase 2: Strategiefindung und Erarbeiten des Business Plans Phase 3: Präsentation des Business Plans zur Kapitalverhandlung zwischen Gründerteam und Finanzgebern Phase 4: Die Gründung des Unternehmens Phase 5: Der Markteintritt des Unternehmens (Geschäftstätigkeit) 1.3 Worum geht es bei TOPSIM - Startup!? Im Planspiel TOPSIM Startup! Dienstleistung übernehmen Sie zusammen mit Ihren Gruppenmitgliedern die Rolle eines Gründerteams. Sie planen eine Existenzgründung im Dienstleistungsbereich in Form eines Fitness-Centers und durchlaufen im Rahmen dieses Seminars den gesamten Seite 1 von 18

4 Prozess einer Existenzgründung. Von der Darstellung Ihrer Geschäftsidee über das Ausarbeiten eines Business Plans bis hin zum Markteintritt und nachfolgender Geschäftstätigkeit. Zunächst sollten Sie eine Marktrecherche durchführen, um Ihren Business Plan formulieren zu können. In dieser Phase steht Ihnen ein Business Plan Assistent zur Verfügung, der Sie schrittweise bei der Erstellung des Business Plans begleitet. Das Ziel dieser Phase ist insbesondere, dass Sie lernen, welches die zentralen Elemente eines Business Plans sind und welche Probleme bei der Formulierung und der Berechnung Ihrer Planzahlen auftreten können. Zudem beeinflusst der von Ihnen erarbeitete Business Plan auch den weiteren Verlauf der Simulation. Die Seminarleitung entscheidet auf Basis des Business Plans, wie viel Beteiligungskapital Ihr Unternehmen erhält und ob und in welcher Höhe ein Förderdarlehen gewährt wird. Nachdem der Business Plan vom Seminarleiter genehmigt ist, folgen die Gründung Ihres Unternehmens und der anschließende Markteintritt. Im Verlauf der acht Perioden (=Quartale) Ihrer Geschäftstätigkeit treffen Sie unter Berücksichtigung gesamtwirtschaftlicher Rahmenbedingungen alle wichtigen unternehmerischen Entscheidungen. Mit Ihnen agieren noch bis zu vier Konkurrenzunternehmen am virtuellen Markt. Ein computergestütztes Simulationsprogramm verarbeitet die von Ihnen getroffenen Entscheidungen unter Berücksichtigung des Wettbewerbs. Sie erfahren durch Auswertungen nach jeder Entscheidungsrunde (Periode), ob und inwieweit Ihre Maßnahmen erfolgreich waren. Auf diesem Wege können Sie den Umgang mit betriebswirtschaftlichen Instrumenten sowie deren Wirkungszusammenhänge im Dienstleistungsbereich kennen lernen. Sie werden den virtuellen Markt, in dem Ihr Unternehmen agiert, als komplexes System erfahren, in dem zwangsläufig Zielkonflikte auftreten, die es zu lösen gilt. 1.4 Simulation zwischen Theorie und Praxis Somit bildet TOPSIM - Startup! als Unternehmensplanspiel eine Brücke zwischen betriebswirtschaftlicher Theorie und betrieblicher Praxis. Das Planspiel stellt ein realitätsnahes Modell einer Existenzgründung dar und bietet damit für die Teilnehmer: schnelles, risikoloses und nachhaltiges Sammeln von praxisbezogenen Erfahrungen. Selbstverständlich kann eine Simulation die Wirklichkeit nicht vollständig in Ihrer ganzen Vielschichtigkeit abbilden. Dies ist auch nicht beabsichtigt. Aus didaktischen Gründen sind Vereinfachungen notwendig (Komplexitätsreduzierung), um zu vermeiden, dass wegen zu großer Komplexität des Planspiels der Blick für das Wesentliche verloren geht und damit Lernen verhindert wird. 1.5 Die Lernziele von TOPSIM - Startup! TOPSIM Startup! ist in seiner Eigenschaft als Planspiel eine interaktive Lehr- und Lernmethode (Action Learning). Das Motto, welches in allen TOPSIM Produkten gleich ist, lautet: Seite 2 von 18

5 Die Lernziele von TOPSIM Startup! sind: Probleme und wichtige Erfolgsfaktoren einer Existenzgründung kennen- und bewältigen lernen. Zurechtfinden in der Informationsflut, der sich ein Existenzgründer ausgesetzt sieht, sowie das Extrahieren der für aktuelle Entscheidungen relevanten Informationen. Erstellung eines Business Plans; erkennen der zentralen Elemente und Sensibilisierung für die wichtigen Punkte und Kriterien, auf die ein realer Beteiligungskapitalgeber Wert legt. Transparenz für die Folgen von getroffenen Entscheidungen gewinnen. Ziele zur Unternehmenssteuerung sinnvoll formulieren und nutzen. Strategisches Denken verbessern, Strategien an Ziele koppeln und in Entscheidungen umsetzen. Teamarbeit und Organisation verbessern. Dieses Startup! Modul beschäftigt sich mit einer Unternehmensgründung im Dienstleistungsbereich. Weitere auf eine Existenzgründung in diesem Bereich bezogene Lernziele sind: Marktsituationen und Marktergebnisse richtig interpretieren und in zielorientierte Entscheidungen umsetzen. Komplexe betriebswirtschaftliche Zusammenhänge kritisch analysieren. Erkennen der Erfolgsfaktoren und Zusammenhänge zwischen Werbung, Bekanntheit, Servicequalität, Kundenzufriedenheit, Preisen und generierter Nachfrage. Vorhalten ausreichender Kapazitäten und Vermeidung teurer Überkapazitäten. Bewältigung des Wachstums und saisonaler Schwankungen. Vernetztes Denken: Zusammenhänge zwischen Entscheidungsbereichen erkennen und Entscheidungen koordinieren. Deckungsbeitragsrechnung und Kennzahlen für die Unternehmenssteuerung nutzen. Ein großer Teil dieser dienstleistungsbezogenen Lernziele lassen sich sehr gut auf andere Bereiche, wie z.b. Handel oder Projektmanagement übertragen! 1.6 Kurzbeschreibung Ihrer Geschäftsidee Sie planen mit Ihren Partnern eine Unternehmensgründung im Dienstleistungsbereich in Form eines Fitness-Centers. Die angebotenen Dienstleistungen umfassen einen Trainingsbereich mit Kraft- und Cardiogeräten, einen Kursbereich für Präventionssport, einen Wellnessbereich (mit Sauna, Dampfbad etc.) sowie einen Servicebereich (mit Bar inkl. Verkauf von Nahrungsergänzungsmittel, Sitzecke, Umkleidekabinen, Empfangstresen und Eingangsbereich usw.). Gesundheitsprävention ist ein gesellschaftspolitisches Thema, das sich auch in Ihrem Unternehmen wiederfindet. Neben der regulären Mitgliedschaft eines klassischen Fitnessstudio-Besuchers bieten Sie auch Präventionstraining an. Ihre Kunden haben einerseits die Möglichkeit, einen längerfristigen Mitgliedsvertrag abzuschließen, andererseits kann auch pro Eintritt bezahlt werden. Im Servicebereich bieten Sie zudem Getränke an. In jeder Kategorie bestimmen Sie selbst den Preis, zu dem Sie anbieten. Bei der Ausarbeitung Ihrer Geschäftsidee sollten Sie sich zunächst grundsätzliche Gedanken über die zu verfolgende Strategie machen. Welche Zielgruppe möchten Sie ansprechen? Wollen Sie ein Fitness-Center mit günstigen Kostenstrukturen (d.h. in der Regel verbunden mit weniger Serviceleistungen) aufbauen, um möglichst niedrige Mitgliedsbeiträge anbieten zu können? Oder legen Sie Wert auf einen Top-Service, auch wenn Sie dann evtl. höhere Beiträge als Ihre Konkurrenten ver- Seite 3 von 18

6 langen müssen, um rentabel zu sein? Diese beiden Alternativen sind selbstverständlich nicht die einzigen Möglichkeiten, die Sie für die Ausgestaltung Ihrer Strategie haben. Eventuell ist auch eine Positionierung zwischen den beiden genannten Strategien möglich. 2 Phase 1: Ideen Generierung und Marktrecherche Sie planen mit Ihren Partnern eine Unternehmensgründung im Dienstleistungsbereich in Form eines Fitness-Centers. Wie jeder Unternehmer müssen Sie zu Beginn eine Marktrecherche durchführen um sich mit dem Markt vertraut zu machen und Kerninformationen zu filtern, die die Basis für Ihren Business Plan sein werden. Für die Erstellung des Business Plans stehen Ihnen eine Reihe externer Informationsquellen zur Verfügung. Sie finden hier grundsätzliche Informationen über Unternehmensgründungen, Informationen über Märkte, potentielle Konkurrenten, Fördermöglichkeiten und vieles mehr: Startup! Web: Um Ihnen die Informationssuche etwas leichter zu machen und damit Sie sich nicht in der Webwelt verlieren, haben wir die für das Planspiel wichtigsten Größen in dem TOPSIM - Startup! Web für Sie hinterlegt. Auf den Internetseiten des Startup! Webs, welche für die Gründungssimulation speziell erstellt wurden, können Sie mit jedem beliebigen Web-Browser zugreifen. Information-Broker: Hier besteht die Möglichkeit (während der Business Plan Phase), kostenpflichtig Informationen einzuholen. Dies können Marktstudien, Expertisen, technische Studien und Anderes sein. Für diesen Weg der Informationsbeschaffung sprechen die hohe Qualität und Aktualität. Allerdings haben die Gutachten Ihren Preis. Weitere Informationen hierzu finden Sie im Startup! Web. 3 Phase 2: Strategiefindung und Erarbeiten des Business Plans Der Gründungsprozess erfolgt anhand des Business-Plan Assistenten, welcher Sie bei der Gründung unterstützt und als Grundlage für die Kapitalverhandlung dient. 3.1 Business Plan In der Realität dauert es mehrere Wochen um einen vollständigen Business Plan zu gestalten, daher steht für Sie eine Hilfestellung in Form eins Business Plan Assistenten bereit. Der Business Plan Assistent ist ein Excel Workbook und so aufgebaut, dass er Schritt für Schritt erarbeitet werden kann. Die einzelnen Schritte sind: 1. Unternehmenskonzept / Geschäftsidee 2. Produktidee / Servicekonzept 3. Marktstruktur / Wettbewerber 4. Prognose des Nutzungsverhaltens der Kunden 5. Leistungserstellung 6. Unternehmensstrategie und Marketing-Mix 7. Zukunftsaussichten 8. Personalplanung 9. Investitionen und Flächen 10. Weiterer Aufwand für Gründung und Geschäftsbetrieb Seite 4 von 18

7 11. Finanzplanung 12. Kapitaldienstberechnung 13. Plan Gewinn- und Verlustrechnung 14. Planbilanz 15. Unternehmenswert 16. Unternehmerteam - Persönliche Daten 17. Unternehmerteam - Besondere Qualifikationen Der Business Plan ist nicht frei veränderbar. Nur hellgelbe Felder sind editierbar, sämtliche anderen Felder sind fixe Werte oder errechnete Werte. Sie können sich mit den Pfeiltasten durch die verschieden Seiten des Business Plans navigieren, sofern Ihre Microsoft EXCEL Anwendung die Ausführung von Makros erlaubt. 3.2 Unternehmenskonzept / Geschäftsidee Zunächst wird das Unternehmenskonzept beschrieben. Für eine erfolgversprechende Geschäftsidee sind folgende drei Punkte, auf die Sie dabei näher eingehen sollten, von existentieller Bedeutung: Klarer Kundennutzen, Ausreichend großes Marktvolumen, Machbarkeit und Profitabilität. 3.3 Produktidee / Servicekonzept An dieser Stelle haben Sie die Möglichkeit, auf Ihr Unternehmenskonzept genauer einzugehen. Wichtig sind zunächst eine detaillierte Beschreibung Ihrer Produktidee bzw. Ihres Servicekonzepts, die Analyse der Zielgruppen sowie eine genaue Beschreibung des Kundennutzens. Auch alle Risiken, wie z.b. die momentane Wettbewerbssituation oder gesetzliche Auflagen etc. sollten hier dargestellt werden. Gehen Sie auch bei diesem Schritt sehr sorgfältig vor, da Ihr Business Plan durch eine realistische Darstellung an Glaubhaftigkeit gewinnt. Um alle wichtigen Punkte der einzelnen Bereiche zu identifizieren, sind evtl. Kreativitätstechniken (z.b. Brainstorming, Mind-Mapping, etc.) hilfreich. 3.4 Marktstruktur / Wettbewerber Marktvolumina Sie prognostizieren zunächst die erwarteten Marktvolumina des Gesamtmarktes in Euro (jeweils separat für jede der möglichen Kategorien). Mit dem von Ihnen prognostizierten Durchschnittspreis der Branche werden die möglichen Absatzzahlen berechnet. Aus Ihrem erwarteten Marktanteil ergibt sich dann der geplante Absatz in Stück Ihres Unternehmens. Alle hier von Ihnen angegebenen Zahlen, sollten auf gut begründeten Argumenten oder auf Informationen aus dem Startup! Web basieren. Daher ist es sehr wichtig, dass Sie realistische Prognosen durchführen und diese nachvollziehbar begründen können (hierfür stehen Ihnen weiter unten noch freie Felder zur Verfügung). Seite 5 von 18

8 Geplanter eigener Absatzpreis Wenn Sie die Planung Ihrer Absatzzahlen abgeschlossen und einen geplanten Absatzpreis gesetzt haben, ergibt sich daraus Ihr Umsatz in Euro. Diese Schätzungen werden als erwartete Umsatzerlöse in anderen Teilen des Business Plans wieder verwendet, daher sollten Sie bei der Prognose der Zahlen sehr gründlich recherchieren. Wichtigste Wettbewerber Wichtig für den Erfolg einer Unternehmensgründung ist die Tatsache, dass sich die Gründer ein umfassendes Bild von Ihren zukünftigen Wettbewerbern verschaffen. Versuchen Sie im Rahmen dieses Business Plans sowohl Ihre Wettbewerber in der realen Welt (also im Falle einer wirklichen Existenzgründung), als auch jene in der Simulation zu analysieren. Bewerten Sie Ihre wichtigen Wettbewerber nach gleichen Kriterien, z.b. Umsatzvolumen / Marktanteil, Preisgestaltung, Wachstum, Kostenstruktur, Services, Zielgruppen. 3.5 Prognose des Nutzungsverhaltens der Kunden Die Dienstleistung, die Sie Ihren Kunden anbieten, besteht aus vier Komponenten, die durch die vier Bereiche Kraft und Cardio, Kurse, Wellness und Service repräsentiert werden. Die Auslastung Ihres Fitness Centers ist einerseits davon abhängig, wie stark Ihre Kunden diese einzelnen Bereiche beanspruchen. Andererseits ist natürlich auch die Anzahl der Besuche pro Woche Ihrer Kunden wichtig für die Auslastung. Sie sollten jedoch immer berücksichtigen, dass alle Besucher (Kundengruppen) bei jedem Besuch alle Bereiche nutzen jedoch unterschiedlich stark. Anhaltspunkte für realistische Werte bietet Ihnen in diesem Zusammenhang das Startup! Web. 3.6 Leistungserstellung Öffnungszeiten Zunächst müssen Sie Ihre geplanten Öffnungszeiten festlegen. Da während der Öffnungszeiten der Empfangsbereich ständig besetzt sein muss, haben diese direkten Einfluss auf das für den Servicebereich benötigte Personal. Anhaltspunkte für einzelne Daten / Faktoren, wie z.b. die Anzahl der Personen, die durchschnittlich mindestens anwesend sein müssen, finden Sie im Startup! Web. Kurse Für den Bereich Kurse können Sie die Anzahl der pro Woche angebotenen Kurse bestimmen. Da es nur zu bestimmten Tageszeiten sinnvoll ist, Kurse anzubieten, müssen die Kurse ab einer bestimmten Kursanzahl parallel stattfinden. Das führt aber gleichzeitig dazu, dass die Fläche, die für einen einzelnen Kurs zur Verfügung steht, entsprechend kleiner ist. Von der verfügbaren Fläche pro Kurs ist wiederum die maximale Teilnehmerzahl eines Kurses abhängig. Seite 6 von 18

9 Auslastung / Kapazität der Bereiche Die Kapazität der einzelnen Bereiche (z.b. Kraft / Cardio) ist zunächst natürlich davon abhängig, wie viel Fläche Sie dem Bereich zuteilen. Zudem müssen die Flächen jedoch auch mit Geräten ausgestattet werden (vgl. hierzu auch 9. Investitionen und Flächen). Wenn Sie in einem Bereich Investitionen tätigen, steigt dadurch die Kapazität in Nutzungen pro Quadratmeter an (vgl. hierzu auch die Informationen im Startup! Web). Eine Kapazität in Nutzungen pro Quadratmeter von 0,2 würde beispielsweise bedeuten, dass 5 qm notwendig sind, damit eine Person den entsprechenden Bereich nutzen kann. Die Auslastung der einzelnen Bereiche ist aus Sicht der Kunden ein sehr wichtiges Kriterium. Eine zu hohe Auslastung hat einen negativen Einfluss auf die Zufriedenheit der Kunden. Welche Auslastung gerade noch akzeptiert wird, ist von Bereich zu Bereich unterschiedlich. Im Bereich Kraft / Cardio sollte die Auslastung in der Regel einen Wert von 40 bis 50% nicht übersteigen. Im Wellnessbereich wird eine Auslastung von 50 bis 60% und bei den Kursen auch bis zu 70 oder 80% akzeptiert. Hier ist natürlich auch der direkte Vergleich mit den Konkurrenten wichtig. Wenn die potentiellen Kunden ein anderes Fitness Center nutzen können, das eine sehr geringe Auslastung hat, wird sich eine hohe Auslastung eher negativ auswirken, als ohne diese Alternative. Gesamtfläche Für die Eröffnung eines Fitness Centers ist die Standortentscheidung ein gewichtiger Faktor. Ausführliche Informationen zu den verfügbaren Mietobjekten finden Sie im Startup! Web. Die abzuschließenden Mietverträge haben eine relativ lange Laufzeit, so dass ein Wechsel des Mietobjekts innerhalb der ersten zwei Geschäftsjahre (=8 Quartale) nicht möglich ist. Die zum Zeitpunkt der Gründung verfügbaren Mietobjekte werden in späteren Quartalen auch nicht mehr zur Anmietung zur Verfügung stehen. Eine Erweiterung Ihrer bestehenden Flächen ist daher nicht ohne Probleme möglich. Eventuell besteht in späteren Quartalen die Möglichkeit einer einmaligen Erweiterung (in der Größenordnung von 200 bis 600 qm). Beachten Sie bei der Verteilung der verfügbaren Fläche auf die Bereiche Folgendes: Die Kapazität der Bereiche ist von der Fläche des Bereichs und von den Investitionen pro Quadratmeter abhängig. Die Qualität der Bereiche ist lediglich von den Investitionen pro Quadratmeter abhängig. Wenn Sie also zu Beginn eine geringere Kapazität benötigen und trotzdem bereits hochwertige Geräte verwenden möchten (d.h. hohe Investitionen in Euro/qm realisieren wollen), können Sie dies über die Fläche in qm steuern, die Sie den Bereichen zuteilen! Alle Flächen, die Sie in diesem Stadium noch nicht benötigen, schlagen Sie dann einfach dem Bereich Verwaltung zu! Seite 7 von 18

10 3.7 Unternehmensstrategie und Marketing-Mix Unternehmensstrategie Formulieren Sie zunächst Ihre strategische Gesamtkonzeption, d.h. die Strategie auf Unternehmensebene, welche die generelle Stoßrichtung des gesamten Unternehmens angibt. Konkretisieren Sie dann Ihre Umsetzung in Bezug auf die Instrumente des Marketing-Mix. Produktpolitik Welche Produkte / Services wollen Sie anbieten? Welche Produktmerkmale sind für die von Ihnen verfolgten Ziele besonders wichtig? Preispolitik Verfolgen Sie eine Kostenführer- oder eine Differenzierungsstrategie? Wenn Sie Ihre Kunden beispielsweise durch niedrige Preise an Ihr Unternehmen binden wollen, sollten Sie sich darum bemühen, Ihre Kosten möglichst gering zu halten. Distributionspolitik Welche Vertriebskanäle wollen Sie für Ihre Zielgruppe nutzen? Welche Vertriebskanäle sind wichtig, welche weniger wichtig? Kommunikationspolitik Welche Werbestrategie wollen Sie verfolgen? In welchem Verhältnis stehen z.b. die Ausgaben für Printwerbung, Verkaufsförderung und Corporate Identity? Welche Rolle spielt Werbung grundsätzlich für die von Ihnen verfolgte Strategie? Für Ihre Plan-Finanzrechnung und Plan-Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) ist natürlich auch wichtig, welche Investitionen voraussichtlich notwendig sein werden, um Ihre Werbestrategie zu realisieren. 3.8 Zukunftsaussichten Gehen Sie zunächst auf die Entwicklung der Branche ein. Nehmen Sie in Ihren Ausführungen Bezug auf Ihre geplanten Umsätze und sonstige Beschreibungen aus "Marktstruktur / Wettbewerber". Wichtige Fragen bezüglich der Entwicklung der Branche sind hier u.a.: Wie wird sich der für Ihr Unternehmen relevante Gesamtmarkt entwickeln? Wie viele Wettbewerber sind in nächster Zeit zu erwarten? Gibt es hohe Markteintrittsbarrieren? Ist ein harter Wettbewerb, evtl. Verdrängung einiger Wettbewerber zu erwarten, oder können viele Anbieter nebeneinander existieren? Entwicklung Ihres eigenen Unternehmens im Vergleich zur Branche Interessant wäre hier beispielsweise, welche Investitions- und Expansionsmöglichkeiten für Ihr Unternehmen bestehen und welche davon zu Ihrer gewählten Strategie passen. Hierbei muss auch der zeitliche Rahmen angeführt werden. Sie können hier auch Begründungen zu Ihren Planzahlen anführen. Warum sind z.b. in den ersten Perioden hohe Investitionen notwendig, die erst später zu Rückflüssen führen, wie stark ist Ihr Geschäft von saisonalen oder konjunkturellen Schwankungen abhängig? etc. Seite 8 von 18

11 3.9 Personalplanung Eine sehr bedeutende Position Ihrer Finanzplanung ist die der laufenden Personalkosten. In der Regel wird es schwierig sein, Ihr Personal kurzfristig an die Bedürfnisse in Ihrem Unternehmen anzupassen. Außerdem entstehen durch Einstellungen und Entlassungen zusätzliche Kosten (z.b. für Vertragsverhandlungen, für Einarbeitung / Schulung etc.). Daher ist es wichtig, dass Sie die Anzahl der benötigten Mitarbeiter möglichst genau planen! Alle hierfür relevanten Informationen finden Sie im Startup! Web. Die resultierenden "zu erwartenden Personalkosten in Euro" werden wiederum in Ihre Finanzplanung und Plan-GuV übernommen Investitionen und Flächen Mit Investitionen in den einzelnen Bereichen können Sie die Kapazität sowie deren Qualität beeinflussen. Die von Ihnen getätigten Investitionen müssen dabei immer im Verhältnis zur jeweiligen Fläche eines Bereichs bewertet werden. Wie aktuell die Ausstattung Ihrer Bereiche ist können Sie anhand der Angabe Restbuchwert (RBW) der Ausstattung (in Euro/qm) ersehen, da die Investitionen durch die Nutzung im Zeitverlauf immer weniger wert werden (Abschreibungen). Geringe Investitionen führen lediglich zu einer Steigerung der Kapazität, jedoch nicht zu einer Qualitätssteigerung. Wenn Sie mehr investieren als für eine einfache Grundausstattung des Bereichs notwendig ist, können Sie dadurch die Qualität des Bereichs steigern. Für weitere Informationen dient Ihnen auch hier das Startup! Web Weiterer Aufwand für Gründung und Geschäftsbetrieb Für Aufwendungen die im Rahmen Ihrer Geschäftstätigkeit anfallen, besteht die Möglichkeit dies in Ihrer Kalkulation zu berücksichtigen. Die Kosten die Ihnen für die Ingangsetzung Ihres Geschäftsbetriebs entstehen (also bei der Gründung, z.b. Einstellungskosten, Info-Broker Zahlungen etc.) werden als vorweggenommene Betriebsausgaben geführt und als Aufwand in der ersten Geschäftsperiode erfolgsmindernd berücksichtigt. Die Positionen finden Sie in der Finanzplanung unter "Weiterer Aufwand" und in der GuV unter "Sonstiger Aufwand" bzw. in der Bilanz unter Aktive Rechnungsabgrenzung (ARA) Finanzplanung Bevor Sie mit Ihrer Finanzplanung beginnen, sollten Sie die vorhergehenden Schritte vollständig bearbeitet haben, da die dort prognostizierten Zahlen in die Finanzplanung eingehen. Die Finanzplanung dient dazu, Ihren Finanzierungsbedarf zu ermitteln. Wenn Sie alle Zahlen der vorhergehenden Schritte vollständig eingegeben haben, können Sie anhand des Kassenbestandes erkennen, wie viel Liquidität Ihrem Unternehmen in den einzelnen Perioden fehlt, bzw. wie viel Überschuss Sie erwirtschaften. In der Regel wird sich hier ein Defizit ergeben, welches Ihren Finanzierungsbedarf darstellt. Um diesen Bedarf an Finanzmitteln zu decken, haben Sie folgenden zwei Möglichkeiten (die beide gleichzeitig genutzt werden können): Beteiligungskapital Sie können in der Gründungsperiode die erwartete "Einzahlung Beteiligungskapital" eingeben. Sollte sich ein Kapitalüberschuss ergeben, können Sie diesen anlegen, um Zinserträge zu erhalten.. Beteiligungskapitalgeber wollen an Ihrer Unternehmung beteiligt werden. Die Quote hierfür ist Verhandlungssache (vgl. auch "15. Unternehmenswert"). Seite 9 von 18

12 Förderdarlehen Wenn Sie keine Anteile an Ihrem Unternehmen abgeben wollen, müssen Sie Ihre Investitionen durch Kredite und Förderdarlehen finanzieren. Hierfür gilt es zunächst einmal eine Bank zu finden, die von Ihrem Unternehmenskonzept überzeugt ist und die entsprechenden Kredite bewilligt. Ein Nachteil ist die zusätzliche Belastung durch die Verzinsung des Kredites. Vergessen Sie Ihre Prognose bezüglich der zu erwartenden Zinssätze nicht (siehe unten auf der Seite) Kapitaldienstberechnung Um zu erreichen, dass die geplanten Kredite von einer Bank eingeräumt werden, ist eine gute Absicherung notwendig. An dieser Stelle sollten Sie daher deutlich machen, wie die Kredite in Ihrem Fall abgesichert sind! 3.14 Plan-Gewinn- und Verlustrechnung Alle in den vorhergehenden Schritten prognostizierten Zahlen werden nun in der GuV zusammengefasst, um das "Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit" und den Periodenüberschuss zu berechnen Planbilanz Die hier dargestellten Bilanzen der Gründung (Eröffnungsbilanz) sowie der acht folgenden Perioden basieren ebenfalls (wie die Plan-GuV) ausschließlich auf Werten, die von Ihnen in den vorhergehenden Schritten im Business Plan prognostiziert werden müssen. Aktiva (Vermögensgegenstände) Auf der Aktivseite der Bilanz finden sich alle Vermögensgegenstände. Es wird hier unterschieden in: ANLAGEVERMÖGEN ("Gegenstände, die bestimmt sind, dauernd dem Geschäftsbetrieb zu dienen" 247, Abs. 2 HGB) UMLAUFVERMÖGEN (nur vorübergehend genutzte Gegenstände) Passiva (Schulden) EIGENKAPITAL Es werden alle Posten des Eigenkapitals unter Einbeziehung des Periodenüberschusses bzw. - fehlbetrages sowie von Verlustvorträgen zu einer Gruppe Eigenkapital zusammengefasst. Die Positionen des Eigenkapitals umfassen im Einzelnen: Seite 10 von 18

13 Gezeichnetes Kapital: Entspricht dem Grundkapital, d.h. dem Haftungskapital (bei der GmbH ist das Minimum ). Kapitalrücklagen: Entstehen bei Einzahlungen durch die Eigenkapitalgeber über das Haftungskapital hinaus. Gewinnrücklagen: Wurden aus dem bereits versteuerten Periodenüberschuss aus der Vorperioden zurückgelegt. Und wurde durch Nicht-Ausschüttung der Gewinnanteile gebildet. Gewinn- / Verlustvortrag: Verluste der Vorperioden vermindern nicht sofort die Rücklagen und können mit späteren Überschüssen verrechnet werden. Periodenüberschuss / -fehlbetrag: Das Ergebnis der laufenden Periode wird umverteilt in voller Höhe in die Schlussbilanz übernommen. Die Verwendung des Periodenüberschusses (vgl. Ergänzung zur Gewinn- und Verlustrechnung), die Ausschüttung, Bildung von Rücklagen oder das Verrechnen mit Verlustvorträgen erfolgt buchhalterisch erst in der neuen Periode. VERBINDLICHKEITEN Dies sind Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten wie z.b.: Förderdarlehen, Kredite mit einer Restlaufzeit über 5 Jahre, Kredite mit einer Restlaufzeit unter 1 Jahr und Überziehungskredite Unternehmenswert Berechnung des Cash Flows Cash Flow = Periodenüberschuss + Abschreibungen - Investitionen in technische Anlagen - Investitionen in BGA Unternehmenswert Der Unternehmenswert wird als Barwert aus den Cash Flows berechnet, indem die Zahlungsströme abgezinst werden mit dem angegebenen erwarteten Zinssatz. In diesem Zinssatz sollte im Vergleich zur Alternativrendite ein branchen- bzw. unternehmensbezogener Risikozuschlag enthalten sein! Unter der Annahme der "Going Concern - Prämisse wird der erwartete Cash Flow für die neunte Periode als ewige Rente (also als ewig angenommener Cash-flow) für die Folgeperioden fortgeschrieben. Durch die Abzinsung in allen zukünftigen Jahren ergibt sich ein sogenannter mathematischer Grenzwert, der den Unternehmenswert darstellen soll. Die Quote für das Verhältnis der Beteiligungen von Kapitalgebern und Gründern ergibt sich später aus den Verhandlungen mit Ihren Beteiligungskapitalgebern. Im Business Plan geben Sie eine realistische, von Ihnen geschätzte / gewünschte Quote an Unternehmerteam Für Ihre potentiellen Kapitalgeber sind die Informationen zum Unternehmerteam fast genauso wichtig wie das zugrundeliegende Unternehmenskonzept. Wenn die Gründer Ihre Idee nicht umsetzen oder nicht verkaufen können, wenn Sie keine betriebswirtschaftliche Erfahrung besitzen oder im Bereich Teamarbeit oder Personalführung versagen, steht das Gründungsvorhaben in der Regel schon vor Beginn der eigentlichen Geschäftstätigkeitvor kaum zu bewältigenden Herausforderungen. Seite 11 von 18

14 An dieser Stelle ist es vor allem bei einem Business Plan für eine real geplante Existenzgründung wichtig, dass die Qualifikationen der Gründer ausführlich dargestellt werden. Hierbei sollten alle Aspekte betont werden, welche für die Umsetzung der Geschäftsidee relevant sind. Für Ihren Startup! - Business Plan wird es teilweise etwas schwierig sein, hier folgerichtige Angaben zu machen. Durchdenken Sie dennoch alle genannten Punkte und versuchen Sie Ihre Qualifikationen in Bezug auf die Startup! - Geschäftsidee möglichst gut darzustellen. Dieser Teil des Business Plans dient auch den potentiellen Existenzgründern wichtige Aspekte zu vertiefen, die bislang evtl. noch nicht so detailliert beachtet wurden (z.b.: Was ist meine Motivation für die Unternehmensgründung? etc.). 4 Phase 3: Präsentation des Business Plans zur Kapitalverhandlung zwischen Gründerteam und Finanzgebern In dieser Phase ist es wichtig den Standpunkt des Kapitalgebers zu verstehen. Die Möglichkeiten für Kapitalanleger Ihr Geld anzulegen sind sehr vielseitig. Daher sollten Sie sich die Frage stellen wie Sie mit Hilfe Ihres Business Plans potentielle Kapitalgeber davon überzeugen, dass deren Geld in Ihrem Unternehmen richtig angelegt ist. Das Konzept Ihres Businessplans sollte schlüssig, realistisch und vielversprechend sein, da Sie in der nachfolgenden Kapitalverhandlung möglichst viel Geld von potentiellen Kapitalgebern wollen. Plausible Zahlen und aussichtsreiche Ideen bei angemessenem Risiko, können sich entsprechend positiv auf die Höhe des investierten Kapitals auswirken. 5 Phase 4: Die Gründung des Unternehmens Wenn Sie die vorhergehenden Punkte abgeschlossen haben, erhalten Sie weitere Informationen von der Seminarleitung. Dabei handelt es sich um die endgültig, genehmigte Form des Business Plans und einen aktuellen Bankauszug. Zusätzlich beinhaltet dieser Informationen über das Ihnen zur Verfügung stehende Kapital. Seite 12 von 18

15 Jetzt sind konstitutive Entscheidungen zu treffen wie: Aufnahme von Krediten und Beantragung von Förderdarlehen Anmietung von Gebäuden Kauf von Geräten, BGA etc. Einstellung von Mitarbeitern Beachten Sie, dass in der Entscheidungsmaske in der Phase der Unternehmensgründung noch nicht alle Entscheidungsfunktionen möglich sind. Lediglich für das Personal, das Mietobjekt (Flächenverteilung und Investition in Bereiche) sowie die Finanzentscheidungen können vorgenommen werden. Entstehende Aufwendungen vor der Gründung werden als vorweggenommene Betriebsausgaben in der Bilanz unter der Position Aktive Rechnungsabgrenzung vermerkt und in der Erfolgsrechnung der ersten Periode berücksichtigt. Erst in der 5. Phase ist es möglich Preise, Werbebudgets, Öffnungszeiten oder Kurse festzulegen. 6 Phase 5: Der Markteintritt des Unternehmens In TOPSIM - Startup! lässt sich die wirtschaftliche Entwicklung Ihres Unternehmens durch zahlreiche Entscheidungen beeinflussen. Die Ausführungen dieses Kapitels zeigen, wie das Planspiel schematisch abläuft und welche Entscheidungsgrößen Ihnen zur Verfügung stehen. Sie sollten bei Ihren Maßnahmen stets die Entscheidungen und Reaktionen der Konkurrenz und die wirtschaftlichen Rahmendaten mitbedenken. Die Ergebnisse Ihrer Entscheidungen können Sie nach jeder Periode den Berichten entnehmen. Dieser Zyklus wird in der letzten Phase solange wiederholt bis das Planspiel zu Ende ist. Eine wichtige Hilfestellung um Entscheidungen treffen zu können sind die Berichte. Die ergänzenden Seite 13 von 18

16 Erklärungen zu den Berichten finden Sie im zweiten Teilnehmerhandbuch, das Ihnen zur Phase 5 von der Spielleitung zur Verfügung gestellt wird. 6.1 Entscheidungsbereich: Marketing / Personal Gebühr / Preis Für jede Kategorie muss zunächst eine Gebühr bzw. ein Preis festgelegt werden. Die zeitabhängige Gebühr (pro Monat) für die Nutzung, erhalten Sie von den beiden Kundengruppen reguläre Mitglieder (reg. Mitglieder) und den Kunden die an einem Präventionstraining teilnehmen. Bei den Kategorien Einzeleintritt und Getränke ist der Preis nutzungsabhängig (Anzahl). Die Wirkung der Gebühr / des Preises auf den Markt ist abhängig vom Preisniveau der Konkurrenz. Wird ein relativ günstiger Preis angeboten, so kann ein höherer Absatz erzielt werden. Ist dagegen das Preisniveau gegenüber der Konkurrenz eher hoch, wird weniger abgesetzt. Einen Überblick bezüglich Ihres zukünftigen Absatzmarktes und dem üblichen Preisniveaus Ihrer Wettbewerber können Sie sich im Startup! Web verschaffen. Werbung Um mit Ihrem Unternehmen eine größere Bekanntheit zu erlangen, stehen vier verschiedene Werbeinstrumente zur Verfügung. Dabei ist es wichtig den richtigen Mix zu bestimmen. Etablierte Unternehmen in Ihrer Branche tätigen im Durchschnitt Investitionen in absatzpolitische Maßnahmen in Höhe von 6-9% Ihres Umsatzes. Das Werbebudget teilt sich in der Regel in etwa folgendermaßen auf: Werbung 40% Sales Promotion 20% Corporate Identity 20% Neukundengewinnung 20% Wirkung der Marketingausgaben im Bereich Werbung Wirkung in.. aktueller Periode nachfolgenden Perioden Werbung Stark Nachhaltig Sales Promotion Stark Gering Corporate Identity Neutral Nachhaltig Neukundengewinnung Stark Neutral Öffnungszeiten Die geplanten Öffnungszeiten haben einen direkten Einfluss auf den Bedarf an Aufsichtspersonal im Servicebereich. Da während der Öffnungszeiten der Empfangsbereich ständig besetzt sein muss, entstehen dadurch höhere Personalkosten. Die maximal mögliche Auslastung der Kapazität der einzelnen Bereiche ist zudem ebenfalls abhängig von den Öffnungszeiten. Wenn Ihr Center Seite 14 von 18

17 beispielsweise bis 24 Uhr geöffnet ist, wird die Auslastung in der Zeit von 21 bis 24 Uhr sicher nie 100 % erreichen. Die insgesamt maximal mögliche Auslastung der Bereiche beträgt in diesem Fall daher z.b. nur 90 %. Wenn ein Center dagegen lediglich 5 Stunden pro Tag geöffnet hat (z.b. von 15 bis 20 Uhr), kann die max. mögliche Auslastung evtl. nahe an die 100 % Marke heranreichen. Anzahl der angebotenen Kurse Für den Bereich Kurse können Sie die Anzahl der pro Woche angebotenen Kurse bestimmen. Je mehr Kurse Sie anbieten, desto attraktiver wird Ihr Fitness Center für potentielle Kunden. Beachten Sie jedoch, dass auch eine ausreichende Anzahl an Trainern zur Verfügung stehen muss, um die Kurse durchzuführen. Sollten Ihre eigenen Trainer nicht für die Kurse ausreichen, werden automatisch externe Trainer eingestellt, um die restlichen Kurse abzuhalten. Kursqualität Die Qualität Ihrer Kurse ist zum einen von der Qualifikation der Trainer zum anderen von deren Belastung abhängig. Die Qualifikation Ihrer eigenen Trainer können Sie durch das Gehaltsniveau und durch Weiterbildung beeinflussen. Externe Trainer haben immer eine Qualifikation von 1. Die Qualität der Kurse, die von Ihren eigenen Trainern durchgeführt werden, ist davon abhängig, wie stark Ihre eigenen Trainer mit Kursen belastet sind (Anteil der Kurszeit an der gesamten Arbeitszeit). Kurskapazität Da es nur zu bestimmten Tageszeiten sinnvoll ist, Kurse anzubieten, finden die Kurse ab einer bestimmten Kursanzahl parallel statt. Dies führt gleichzeitig dazu, dass die Fläche, die für einen einzelnen Kurs zur Verfügung steht, entsprechend verringert ist. Von der verfügbaren Fläche pro Kurs ist wiederum die maximale Teilnehmerzahl eines Kurses und somit die Kapazität abhängig. Wenn Sie die Anzahl der Kurse erhöhen sollten Sie also auch berücksichtigen, dass evtl. mehr Fläche für den Bereich Kurse zur Verfügung gestellt werden muss. Personal Die Entscheidungen im Personalbereich sind nahezu selbsterklärend. Zu treffende Entscheidungen im Überblick: Einstellungen / Entlassungen Trainer Einstellungen / Entlassungen Aufsichtspersonal Einstellungen / Entlassungen Reinigungspersonal Weiterbildung der Trainer Gehaltsniveaus für Trainer und Aufsichtspersonal Der Mitarbeiterbedarf im Bereich Verwaltung hängt vom erzielten Umsatz ab. Mit einem größeren Umsatz benötigen Sie mehr Personal. Das hat zur Folge, dass Sie nicht mehr auf alle Personalfragen rechtzeitig reagieren können. Ab einer Größe von 10 Mitarbeitern pro Bereich wirkt sich eine Fluktuation auf ihren Personalbestand aus. Seite 15 von 18

18 6.2 Entscheidungsbereich: Trainer Ihre Trainer haben drei entscheidende Aufgaben: Im Servicebereich aushelfen, wenn zu wenig Aufsichtspersonal zu Verfügung steht Die Leitung und Betreuung der Kurse Im Kraft / Cardio Bereich die Kunden bei Ihrem Training unterstützen Sollten weder ausreichend Trainer noch ausreichend Aufsichtspersonal in Ihrem Fitnesscenter arbeiten, werden Ihre Öffnungszeiten automatisch gekürzt. Wenn Ihre Trainer nicht genügend Zeit haben, wirkt sich dies negativ auf die Qualität Ihres Kraft / Cardio Bereiches aus. Sie haben die Möglichkeit in die Qualität Ihrer Trainer zu investieren, in dem Sie Ihren Trainern ein entsprechendes Gehaltsniveau und Weiterbildung bieten. 6.3 Entscheidungsbereich: Aufsichtspersonal Das Aufsichtspersonal ist für die Betreuung des Servicebereiches verantwortlich. Sobald das Aufsichtspersonal nicht voll ausgelastet ist, haben diese Zeit sich um den allgemeinen Zustand des Fitnesscenters zu kümmern (grundliegende Reinigung und kleine Wartungsarbeiten). Was zu einer Steigerung des Care-Index führt (dieser Index repräsentiert den Gesamtzustand Ihres Centers: Sauberkeit, Ordnung, Zustand der Geräte etc.). Auch hier besteht die Möglichkeit für Sie, die Qualität der Mitarbeiter durch Veränderung des Gehaltsniveaus zu beeinflussen. 6.4 Entscheidungsbereich: Reinigungspersonal Ihr Fitnesscenter muss regelmäßig gereinigt werden. Dies kann durch eigenes Reinigungspersonal geschehen oder durch ein externes Reinigungsunternehmen. Externe Reinigungskräfte haben den Vorteil, dass Sie sehr flexibel sind, jedoch höhere Kosten verursachen jedoch eine niedrigere Reinigungsqualität aufweisen. Wenn Sie bei Ihren eigenen Reinigungskräften für eine geringe Auslastung sorgen, wird die Qualität entsprechend steigen. 6.5 Entscheidungsbereich: Externe Trainer Es besteht die Möglichkeit zur Entlastung Ihrer eigenen Trainer, externe Trainer einzustellen, indem Sie ein Budget dafür ausschreiben. Externe Trainer können keine Betreuung des Servicebereiches durchführen und helfen daher nur bei Kursen und im Kraft / Cardio-Bereich. Sollten Sie nicht genügend eigene Trainer für die Durchführung der Kurse zu Verfügung haben wird das System automatisch externe Trainer einstellen. 6.6 Entscheidungsbereich: Verwaltung Im Bereich der Verwaltung können keine Entscheidungen getroffen werden. Die Verwaltungsmitarbeiter werden automatisch und analog zu Ihrem Umsatz eingestellt. Pro Euro Umsatz wird ein weiterer Verwaltungsmitarbeiter eingestellt. Des Weiteren fallen Verwaltungsfixkosten an, sowie umsatzabhängige Verwaltungskosten in Höhe von 1,0% des Umsatzes. Seite 16 von 18

19 6.7 Entscheidungsbereich: Leistungserstellung Flächen Im Startup! Web finden Sie die verschiedenen Mietobjekte die ihnen zu Auswahl stehen, inklusive deren Charakteristika. Am Anfang der Simulation ist es nicht möglich die Räumlichkeiten zu wechseln. Es ergeben sich jedoch Erweiterungs- und Umzugsmöglichkeiten in späteren Entscheidungsrunden (Perioden). Des Weiteren besteht die Möglichkeit Ihr Fitnesscenter verschieden zu Gewichten. Dies können Sie durch die Entscheidungen der Flächenverteilungen regeln. Achten Sie hierbei darauf dass die Summe aller Bereiche immer 100 beträgt. Für manche Zielgruppen ist die Qualität Ihres Fitnessstudios ausschlaggebend. Diese können Sie über Investitionen in die einzelne Bereiche regeln. 6.8 Entscheidungsbereich: Finanzen und Planwerte Finanzen Die Entscheidungen im Finanzbereich sind: Aufnahme kurzfristiger Kredite. Aufnahme langfristiger Kredite. Beantragung von Förderdarlehen. Investition in Wertpapiere. Ein kurzfristiger Kredit hat die Laufzeit von einer Periode und wird am Ende inklusive des fälligen Zinsbetrages automatisch zurückgezahlt. Genaue Daten zu den Zinsen finden Sie im Startup! Web. Ein langfristiger Kredit hat eine feste Laufzeit von 10 Jahren. Da diese Art von Kredit nicht zurückgezahlt werden kann sollten Sie sich die Entscheidung genau überlegen, da die Zinsen Ihr Ergebnis dauerhaft belasten, erst recht wenn das Geld in Ihrer Kasse liegt und nicht investiert wird. Der Zins für langfristiges Kapital ist übrigens variabel. Sollten Sie neue Ideen und neue Konzepte für Ihr Fitnessstudio haben, die sich erst im Laufe der Geschäftstätigkeit ergeben, dann sprechen Sie mit der Seminarleitung über die Finanzierung dieser Ideen. Evtl. wird ein Förderdarlehen bewilligt oder es finden sich weitere Kapitalgeber, die Sie bei der Umsetzung unterstützen. Nicht verwendetes Kapital (resultierender Kassenbestand) kann in festverzinsliche Wertpapiere angelegt werden. Die Rückzahlung erfolgt in der Folgeperiode inklusive des erwirtschafteten Zinses. Planwerte Planen Sie die Umsätze der einzelnen Kategorien für die nächste Periode. Um Ihre Planung für eine kommende Periode strukturiert abzuarbeiten, kann es evtl. sinnvoll sein, diese Umsatzplanung als erstes zu erstellen. Die von Ihnen geplanten Zahlen werden in der folgenden Periode den Ist-Werten gegenübergestellt. Aus der Abweichung errechnet sich Ihre Planungsqualität, die wiederum einen Einfluss auf den kumulierten Erfolgswert Ihres Unternehmens hat. Die zu erreichenden Planungspunkte liegen zwischen -1 (100% Abweichung und mehr) und +1 (exakte Übereinstimmung zwischen Plan- und Ist-Wert). Seite 17 von 18

20 Beispiel: Sie planen mit einem Umsatz von für reguläre Eintritte. Erreichen Sie genau dieses Umsatzziel erhalten Sie exakt einen Planungspunkt. Erreichen Sie nur 50% des geplanten Umsatzes erhalten Sie 0 Punkte. Größere Abweichungen führen zu negativen Planungspunkten, die ab einer Abweichung von 100% zu -1 Planungspunkt führen. Die Planungspunkte werden mit einem fiktiven Eurobetrag multipliziert und zusammen mit dem Periodenüberschuss zu einem Erfolgswert addiert. Der Erfolgswert ist dann eine Möglichkeit ein Unternehmensranking innerhalb der Seminargruppe zu erstellen. Seite 18 von 18

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