Vermeidung von steuerlichen Fehlern bei der Existenzgründung

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1 Jürgen GmbH Vermeidung von steuerlichen Fehlern bei der Existenzgründung Ignition am 26. Oktober 2013 WP/StB Dr. Almut

2 Jürgen GmbH Gliederung 1. Fragebogen zur Gründung 2. Buchhaltung und Gewinnermittlung 3. Umsatzsteuer 4. Vorsorge für Alter und Krankheit 2

3 Jürgen GmbH 1. Fragebogen zur Gründung Bei Aufnahme einer gewerblichen oder beruflichen Tätigkeit Fragebogen zur steuerlichen Erfassung Grundlage zur Ermittlung der steuerlichen Pflichten 3

4 Jürgen GmbH 1. Fragebogen zur Gründung Gewerbliche/ freiberufliche Tätigkeit Lastschrifteinzugsverfahren Bankverbindung Festsetzung der Vorauszahlungen Gewinnermittlung Lohnsteuer Umsatzsteuer 4

5 2. Buchhaltung und Jürgen GmbH Gewinnermittlung I. d. Regel Gründung eines Einzelunternehmens gewerbliche oder freiberufliche Tätigkeit verschiedene Gewinnermittlungsarten: Einnahmen-Überschussrechnung Jahresabschluss 5

6 2. Buchhaltung und Jürgen GmbH Gewinnermittlung Im Jahr der Gründung und im Folgejahr Einnahmen- Überschussrechnung Gegenüberstellung der Einnahmen und Ausgaben vorgefertigtes Formular: EÜR 6

7 2. Buchhaltung und Jürgen GmbH Gewinnermittlung In den Folgejahren (nach Mitteilung des Finanzamtes) Gewerbliche Tätigkeit: Überschreiten folgender Grenzen: Umsatz > oder Gewinn >

8 2. Buchhaltung und Jürgen GmbH Gewinnermittlung Folge: Pflicht zur Erstellung eines Jahresabschlusses Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung Freiberufliche Tätigkeit: Weiterhin Einnahmen-Überschussrechnung 8

9 2. Buchhaltung und Jürgen GmbH Gewinnermittlung Konsequenzen für die Buchhaltung Einnahmen- Überschussrechnung Excel bei kleinem Umfang ausreichend Erfassen der Einnahmen und Ausgaben sofern Abgabepflicht für USt-VA: monatlich bei größerem Umfang: Buchhaltungsprogramm sinnvoll 9

10 2. Buchhaltung und Jürgen GmbH Gewinnermittlung Konsequenzen für die Buchhaltung Jahresabschluss Buchhaltungsprogramm notwendig Verweis auf Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung Basis: Erträge und Aufwendungen lückenlose Erfassung der Bank und Kasse 10

11 2. Buchhaltung und Jürgen GmbH Gewinnermittlung Kapitalgesellschaften (GmbH, AG) Gewerbebetrieb kraft Rechtsform Buchführungspflicht nach HGB Jahresabschluss (Bilanz, GuV, Anhang) Eröffnungsbilanz Körperschaftsteuer- und Gewerbesteuerpflichtig 11

12 2. Buchhaltung und Jürgen GmbH Gewinnermittlung Investitionen GWG Abschreibungspool Investitionsabzugsbetrag 12

13 3. Umsatzsteuer (Umsatzsteuersystem in Deutschland) Jürgen GmbH Ware Leistender Unternehmer Bruttobetrag Leistungsempfänger Umsatzsteuer Finanzamt Vorsteuer 13

14 Jürgen GmbH 3. Umsatzsteuer Monatliche Abgabepflicht der Umsatzsteuervoranmeldungen bei Existenzgründung gilt für das Jahr der Gründung und das Folgejahr 14

15 Jürgen GmbH 3. Umsatzsteuer Soll-/ Istversteuerung der Entgelte Dauerfristverlängerung Umsatzsteuer-Identifikationsnummer Vorsteuerabzug nur bei ordnungsgemäßer Rechnung 15

16 Jürgen GmbH 3. Umsatzsteuer (Kleinunternehmerregelung) Option Erwarteter Umsatz < Folgen: Kein Umsatzsteuerausweis Kein Vorsteuerabzug 16

17 Jürgen GmbH 3. Umsatzsteuer (Kleinunternehmerregelung) Erspart Arbeit Bei hohen Anfangsinvestitionen nicht zu empfehlen Bei Verzicht auf Option: Bindung für 5 Jahre 17

18 Jürgen GmbH 3. Umsatzsteuer (Kleinunternehmerregelung) Wechsel von Kleinunternehmerregelung zur normalen Umsatzbesteuerung Umsatz > , sowie erwarteter Umsatz > Ab dem Folgejahr 18

19 Jürgen GmbH 4. Vorsorge Unterscheidung Altersvorsorgebeiträge (bis ) Kranken- und Pflegeversicherung sonstige Vorsorgeaufwendungen 19

20 Jürgen GmbH 4. Vorsorge Altersvorsorgebeiträge Gesetzliche Rentenversicherung Landwirtschaftliche Alterskasse Berufsständige Versorgungswerke Rürup-Rente 20

21 Jürgen GmbH 4. Vorsorge Rürup-Rente Zahlung einer monatlichen Rente Zahlung nicht vor Vollendung des 62. Lebensjahr (bei Altverträgen bis 2011: nicht vor dem 60. Lebensjahr) Ergänzung Berufsunfähigkeits-, Erwerbsminderungs- oder Hinterbliebenenrente Nicht beleihbar, übertragbar oder vererblich Hoher Sonderausgabenabzug 21

22 Jürgen GmbH 4. Vorsorge Kranken- und Pflegeversicherung Aufteilung in Basis- und Zusatzbeitrag Freiwillig gesetzliche Versicherung: kein Krankentagegeld Private Krankenversicherung: individueller Vertrag 22

23 Jürgen GmbH 4. Vorsorge Sonstige Vorsorgeaufwendungen Unfallversicherung Haftpflichtversicherung Lebensversicherung mit Kapitalwahlrecht, wenn Laufzeit vor begann 23

24 Jürgen GmbH Anschrift Dr. Almut Wirtschaftsprüferin und Steuerberaterin Selztalstr Ingelheim Tel.: Fax.:

25 Jürgen GmbH Anschrift Dr. Almut Wirtschaftsprüferin und Steuerberaterin Selztalstr Ingelheim Tel.: Fax.:

26 Jürgen GmbH Anschrift Dr. Almut Wirtschaftsprüferin und Steuerberaterin Selztalstr Ingelheim Tel.: Fax.:

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