Zur Relevanz des Risiko-Controllings für KMU

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1 Platzhalter für Bild, Bild auf Titelfolie hinter das Logo einsetzen AGV-Forum des Arbeitgeberverbandes Region Braunschweig e.v.: Zur Relevanz des Risiko-Controllings für KMU Prof. Dr. Heinz Ahn, 29. September 2010

2 Das Institut für Controlling und Unternehmensrechnung Das Institut kurz und knapp: Leiter: Prof. Dr. Heinz Ahn Institutsteam: 10 Wissenschaftliche Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter ein Gastwissenschaftler eine Sekretärin Studentische Hilfskräfte diverser Fachbereiche Bevorzugte Themengebiete: Non Profit Controlling Performance Analyse Wertorientierte Steuerung Risiko Controlling 29. September 2010 Heinz Ahn Zur Relevanz des Risiko-Controllings für KMU Seite 1 / 20

3 Agenda Was ist Risikomanagement eigentlich und welchen Nutzen hat es? Welche Probleme bei RM-Systemen und welche typischen Risiken treten bei KMU auf? Wie sollte ein RM-System ausgestaltet werden? Was sind Trends im Risikomanagement? 29. September 2010 Heinz Ahn Zur Relevanz des Risiko-Controllings für KMU Seite 2 / 20

4 Agenda Was ist Risikomanagement eigentlich und welchen Nutzen hat es? Welche Probleme bei RM-Systemen und welche typischen Risiken treten bei KMU auf? Wie sollte ein RM-System ausgestaltet werden? Was sind Trends im Risikomanagement? 29. September 2010 Heinz Ahn Zur Relevanz des Risiko-Controllings für KMU Seite 2 / 20

5 Was ist Risikomanagement/-controlling? Würde es Christoph Kolumbus heute noch wagen, einen Seeweg nach Indien zu suchen? Vielleicht würde er abwinken, nach Analyse sämtlicher Risiken. Vielleicht würde er auch eine Versicherung abschließen und lossegeln. (Harvard Business Review 07/2005) Risikomanagement/-controlling: systematische Erfassung und Bewertung von Risiken Ableitung und Steuerung von Reaktionen auf festgestellte Risiken in umfassendem Sinne Berücksichtigung von Risiken und Chancen 29. September 2010 Heinz Ahn Zur Relevanz des Risiko-Controllings für KMU Seite 3 / 20

6 Worauf bezieht sich Risikomanagement? Gesetzlich geforderte Risikobereiche nach Kontroll- und Transparenz-Gesetz: p Finanzen Strategie Marketing Recht und Politik Risiken aus Corporate Governance Leistungsrisiken aus der Wertschöpfungskette + Ausstrahlungswirkung KonTraG + Ausstrahlungswirkung Basel II => Auswirkungen für mittelständische tä Unternehmen Quelle: Vgl. BGBl 1998, S. 786, September 2010 Heinz Ahn Zur Relevanz des Risiko-Controllings für KMU Seite 4 / 20

7 Welchen Nutzen hat Risikomanagement für mein Unternehmen? 1. Zentrale Risiken erkennen und abwehren 2. Betriebsblindheit ablegen und Risiken akzeptieren 3. Suchen nach Risiken zeigt neue Chancen auf 4. Ein schlüssiges Risikomanagement stärkt das Vertrauen der Kapitalgeber, verbessert das Rating und erhöht so den Unternehmenswert 5. Ein methodisch ausgefeiltes Risikomanagementsystem gibt Auskunft über die nötige Eigenkapitaldeckung September 2010 Heinz Ahn Zur Relevanz des Risiko-Controllings für KMU Seite 5 / 20

8 Welchen Nutzen hat Risikomanagement für mein Unternehmen? XYZ GmbH FK-Gebersicht Investorensicht Vollständigkeit: Neue wichtige Risiken ik (z.b. personell) identifiziert und in der Datenbank erfasst R-Inventar Korrelationen: Eingabemöglichkeit it in Datenbank integriert R-Bewertung Werttreiber Monte-Carlo- Simulation Value-at-Risk R-Analyse R-Behandlung Geringeres operatives und finanzielles Risiko EK-Deckung Wirkungsgefüge: Elementare Beziehungen zwischen Risiken analysiert und in der Datenbank erfasst Risikokultur/Commitment: Steigerung der Akzeptanz und tieferes Geschäftsverständnis Steuerbarkeit: Kategorisierung der Risiken in Umfeld-, Markt-, Finanz- und operative Risiken in Datenbank ausgearbeitet Internes Kontrollsystem Höheres Vertrauen Geringere Finanzierungskosten Höheres Kreditvolumen Wertsteigerung für Kapitalgeber EK/FK Ratio EK-Kosten Kapitalkosten (WACC) Rating Quelle: ICU September 2010 Heinz Ahn Zur Relevanz des Risiko-Controllings für KMU Seite 6 / 20

9 Agenda Was ist Risikomanagement eigentlich und welchen Nutzen hat es? Welche Probleme bei RM-Systemen und welche typischen Risiken treten bei KMU auf? Wie sollte ein RM-System ausgestaltet werden? Was sind Trends im Risikomanagement? 29. September 2010 Heinz Ahn Zur Relevanz des Risiko-Controllings für KMU

10 Studien zum Risikomanagement in KMU: 29. September 2010 Heinz Ahn Zur Relevanz des Risiko-Controllings für KMU Seite 7 / 20

14 Welche Probleme treten bei KMU typischerweise auf? Komplexe Risikomanagementsysteme werden aufgrund der mit ihnen verbundenen Kosten gescheut. Personelle Ressourcen stehen für das Thema oft nur begrenzt zur Verfügung. Viele potenzielle Risiken z.b. im IT-Bereich werden nur von Spezialisten erkannt, die im Unternehmen häufig nicht vorhanden sind. Bei der Einführung eines RM wird meist sehr pragmatisch und spezifisch vorgegangen, wobei der Blick für die Zusammenhänge verloren geht. Häufig fehlt das Commitment der Unternehmensleitung für RM-Projekte. RM-Projekte werden meist nicht zielführend überwacht bzw. extern auditiert. 29. September 2010 Heinz Ahn Zur Relevanz des Risiko-Controllings für KMU Seite 11 / 20

15 Welche typischen Risiken bestehen bei KMU? Vor allem jungen Unternehmen fehlt Erfahrungswissen hinsichtlich der Erkennung und Berücksichtigung unternehmensspezifischer Einzelrisiken. Es fehlt häufig an methodischem Wissen zum Risikomanagement. Das unternehmensübergreifende Netzwerk ist sehr klein, es bestehen typische Schnittstellenrisiken. Es bestehen Abhängigkeiten zu einzelnen Kapitalmittelgebern. Es bestehen Risiken in Bezug auf das unternehmensinterne, soziale Netzwerk. Es bestehen hohe personelle Risiken hinsichtlich Wissensweitergabe bzw. Überlastung, oft verbunden mit einer starken Zentralisierung auf eine Person. Es besteht u.u. noch kein tieferes Verständnis der wertmäßigen Zusammen- hänge im Rahmen der Unternehmenssteuerung. 29. September 2010 Heinz Ahn Zur Relevanz des Risiko-Controllings für KMU Seite 12 / 20

17 Risikomanagement-Framework Unternehmen Mandat und Commitment RM Prozess Verbesserung Gestaltung RM Rahmen Audit Implementierung Kommunik kation und Bera atung Kontext Definition R-Identifikation R-Analyse R-Bewertung R-Behandlung Audi it Quelle: ISO/DIS September 2010 Heinz Ahn Zur Relevanz des Risiko-Controllings für KMU Seite 13 / 20

18 Risikomanagement-Framework Unternehmen Mandat und Commitment RM Prozess Verbesserung Gestaltung RM Rahmen Internes Audit Implementierung Kommunik kation und Bera atung Kontext Definition R-Identifikation R-Analyse R-Bewertung R-Behandlung Dokument tation Externes Audit, Evaluta aion Projekt-Ausgliederungs- Schnittstelle Quelle: ICU 2010 in Anlehnung an ISO/DIS September 2010 Heinz Ahn Zur Relevanz des Risiko-Controllings für KMU Seite 13 / 20

19 Risikomanagement-Framework Spezialisierter Aufsichtsrat Unternehmen Mandat und Commitment RM Prozess Verbesserung Gestaltung RM Rahmen Internes Audit Implementierung Kommunik kation und Bera atung Corporate Governance Kontext Definition R-Identifikation R-Analyse R-Bewertung R-Behandlung Dokument tation Externes Audit, Evaluta aion Lenkungsausschuss Projekt-Ausgliederungs- Schnittstelle Quelle: ICU 2010 in Anlehnung an ISO/DIS September 2010 Heinz Ahn Zur Relevanz des Risiko-Controllings für KMU Seite 13 / 20

20 Welche Analysen helfen, spezifische Risiken zu finden? Generell helfen alle standardisierten Analyseformen, Risiken und Chancen zu erkennen. Zum Standardrepertoire eines Risikomanagers zählen: SWOT-Analyse, STEP- Analyse, Porter s Five Forces-Analyse, soziale Netzwerkanalyse. Ferner ist es geboten, gefundene Risiken zu quantifizieren, bspw. im Rahmen ökonomischer Modelle, und zu aggregieren. Zum entsprechenden Instrumentarium zählen: FMEA, Korrelationsanalyse, Monte-Carlo-Simulation, Sensitivitätsanalyse. 29. September 2010 Heinz Ahn Zur Relevanz des Risiko-Controllings für KMU Seite 14 / 20

21 Wie finde ich den passenden Berater zur Umsetzung meines RM-Systems? 1. Screening 2. Vorauswahl 3. Kontaktierung 4. Angebotspräsentation Geeignete Angebote 5. Angebotsbewertung Effektive, effiziente und nachhaltige Beratungsleistungen zur Implementierung eines RM 29. September 2010 Heinz Ahn Zur Relevanz des Risiko-Controllings für KMU Seite 15 / 20 Quelle: ICU 2010 in Anlehnung an Bornmüller/Seefeldt 2003

23 Trends im Risikomanagement: Netzwerkanalysen Erkenntnispotenzial hinsichtlich: Informationsfluss Zentralität Überlastung Redundanz Infiltrierbarkeit Netzwerk-Kontrolle Quelle: ICU 2010 nach Auswertung von Keyhubs.com 29. September 2010 Heinz Ahn Zur Relevanz des Risiko-Controllings für KMU Seite 16 / 20

24 Trends im Risikomanagement: Customer-at-Risk-Management Neukunden verlorene Kunden Quelle: Ernst & Young, Neue Chancen in schwierigen Zeiten, Juni September 2010 Heinz Ahn Zur Relevanz des Risiko-Controllings für KMU Seite 17 / 20

25 Trends im Risikomanagement: Customer-at-Risk-Management Kundenrisikoanalyse Kundenrisikobewertung Kundenrisikobehandlung Kundenrisikocontrolling Vision Strategie... Finanz- perspektive Prozessperspektive Kundenperspektive Netzwerkperspektive p Quelle: ICU September 2010 Heinz Ahn Zur Relevanz des Risiko-Controllings für KMU Seite 18 / 20

26 Mittelstandstagung geplant als Veranstaltungsreihe des CPM in zumindest jährlichem Turnus Zweck ist der intensive Erfahrungsaustausch zu aktuellen Themen des Controllings die erste Tagung wird im März 2011 stattfinden Thema: Risiko-Controlling und Risiko-Management aus Sicht von KMU nähere Infos gibt es demnächst unter September 2010 Heinz Ahn Zur Relevanz des Risiko-Controllings für KMU Seite 19 / 20

27 Das Center for Performance Management (CPM) Prof. Dr. Heinz Ahn, Geschäftsführer Tel.: mailto: Dipl. Wirtsch.-Ing. Arne Koch, stellv. Geschäftsführer Risikomanagement, Netzwerk- und Performance-Analyse Tel.: mailto: Dipl.-Kfm. Maik Fischer, M.Sc., stellv. Geschäftsführer Wertorientierte Steuerung und strategisches Controlling Tel.: mailto: 29. September 2010 Heinz Ahn Zur Relevanz des Risiko-Controllings für KMU Seite 20 / 20