Rumpf-Kontenrahmen MMKR

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1 Rumpf-Kontenrahmen MMKR Daimler Vertragspartner 2011

2 Kontenklasse 0 Aufwendungen für Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebes und Währungsumstellung Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögensgegenstände Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Konzessionen Gewerbliche Schutzrechte Ähnliche Rechte und Werte EDV-Software Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten Geschäfts- oder Firmenwert Anzahlungen auf Geschäfts- oder Firmenwert (Bilanzposten Anzahlungen) Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände Verschmelzungsmehrwert Selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände Selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände 0044 EDV-Software 0045 Lizenzen und Franchiseverträge 0046 Konzessionen und gewerbliche Schutzrechte 0047 Rezepte, Verfahren, Prototypen 0048 Immaterielle Vermögensgegenstände in Entwicklung Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte Grundstücke einschließlich Bauten Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten Unbebaute Grundstücke Grundstücksgleiche Rechte Grundstücke mit Substanzverzehr Anzahlungen auf Grundstücke Bauten auf eigenen Grundstücken Bauten auf eigenen Grundstücken Grundstückswerte eigener Grundstücke Geschäftsbauten Fabrikbauten Garagen Außenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für Geschäfts- und Fabrikbauten Andere Bauten Bauten im Bau Anzahlungen auf Bauten Wohnbauten Garagen Außenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für Wohnbauten Wohnbauten im Bau Anzahlungen auf Wohnbauten Bauten auf fremden Grundstücken Bauten auf fremden Grundstücken Geschäftsbauten Fabrikbauten Garagen Außenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Einrichtung für Bauten Andere Bauten Andere Bauten im Bau Anzahlung auf Bauten Wohnbauten Garagen Außenanlagen Seite 1 von 30

3 Hof- und Wegebefestigung Einrichtungen für Wohnbauten Wohnbauten im Bau Anzahlungen auf Wohnbauten Technische Anlagen und Maschinen Technische Anlagen und Maschinen Maschinen Maschinengebundene Werkzeuge Maschinelle Anlagen Transportanlagen u.ä Betriebsvorrichtungen Technische Anlagen und Maschinen im Bau Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Betriebs- und Geschäftsausstattung Andere Anlagen Vorführ- und Geschäftsfahrzeuge Pkw Pkw Vorführwagen Transporter Transporter Vorführwagen Lkw Lkw Vorführwagen Nutzfahrzeuge Unimog Vorführfahrzeuge Omnibus Vorführfahrzeuge Aufbauten Vorführfahrzeuge Anhänger Vorführfahrzeuge Sonstige Transportmittel Betriebs- und Geschäftsausstattung Betriebsausstattung Geschäftsausstattung Büroeinrichtung Ladeneinrichtung Werkzeuge Einbauten Gerüst- und Schalungsmaterial Geringwertige Wirtschaftsgüter Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Anzahlungen auf andere Anlagen Finanzanlagen Anteile an verbundene Unternehmen Anteile an herrschenden oder mit Mehrheit beteiligten Gesellschaftern Ausleihung an verbundene Unternehmen Beteiligungen Typisch stille Beteiligungen Atypisch stille Beteiligungen Andere Beteiligungen an Kapitalgesellschaften Andere Beteiligungen an Personengesellschaften Beteiligung einer GmbH & Co.KG an einer Komplementär GmbH Ausleihungen an Unternehmen Wertpapiere des Anlagevermögens Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen Festverzinsliche Wertpapiere Sonstige Ausleihungen Darlehen Genossenschaftsanteile Ausleihungen an Gesellschafter Ausleihungen an nahe stehende Personen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Seite 2 von 30

4 Anleihen Anleihen nicht konvertibel RLZ bis 1 Jahr RLZ 1 bis 5 Jahre RLZ größer 5 Jahre Anleihen konvertibel RLZ bis 1 Jahr RLZ 1 bis 5 Jahre RLZ größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten RLZ bis 1 Jahr RLZ 1 bis 5 Jahre RLZ größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus TZ-Verträgen RLZ bis 1 Jahr RLZ 1 bis 5 Jahre RLZ größer 5 Jahre (frei, in Bilanz kein RLZ-Vermerk) Gegenkonto für bei Aufteilung der Konten Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen RLZ bis 1 Jahr RLZ 1 bis 5 Jahre RLZ größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht RLZ bis 1 Jahr RLZ 1 bis 5 Jahre RLZ größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern RLZ bis 1 Jahr RLZ 1 bis 5 Jahre RLZ größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen Darlehen typisch stiller Gesellschafter RLZ bis 1 Jahr RLZ 1 bis 5 Jahre RLZ größer 5 Jahre Darlehen atypisch stiller Gesellschafter RLZ bis 1 Jahr RLZ 1 bis 5 Jahre RLZ größer 5 Jahre Partiarisches Darlehen RLZ bis 1 Jahr RLZ 1 bis 5 Jahre RLZ größer 5 Jahre frei in Bilanz kein RLZvermerk Gegenkonto Kapital Kapitalgesellschaft Gezeichnetes Kapital Gezeichnetes Kapital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital (nicht eingefordert) Aktivausweis Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital (eingefordert) Aktivausweis Erworbene eigene Anteile Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital (nicht eingefordert) Passivausweis Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital (eingefordert) Passivausweis Eingeforderte Nachschüsse Seite 3 von 30

5 Kapitalrücklage Kapitalrücklage Kapitalrücklage durch Ausgabe von Anteilen über Nennbetrag Kapitalrücklage durch Ausgabe von Schuldverschreibungen Kapitalrücklage durch Zuzahlungen gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile Kapitalrücklage durch andere Zuzahlungen Eingefordertes Nachschusskapital Gewinnrücklagen Gesetzliche Rücklage Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen Rücklage für eigene Anteile Satzungsmäßige Rücklagen Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG Andere Gewinnrücklagen Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Gewinnvortrag/Verlustvortrag Gewinnvortrag vor Verwendung Verlustvortrag vor Verwendung Vorträge auf neue Rechnung (Bilanz) Kapital Personenhandelsgesellschaft Vollhafter/Einzelunternehmer Festkapital Variables Kapital Gesellschafter-Darlehen Teilhafter Kommandit-Kapital Verlustausgleichskonto Gesellschafter-Darlehen Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten mit Rücklageanteil Rückstellungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Steuerrückstellungen Gewerbesteuerrückstellung Körperschaftsteuerrückstellung Rückstellungen für Personalkosten Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten Passive latente Steuern Rückstellung für latente Steuern Sonstige Rückstellungen Rückstellungen für unterlassene Aufwendungen für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten Rückstellungen für unterlassene Aufwendungen für Instandhaltung, Nachholung innerhalb des vierten bis zwölften Monats Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung Rückstellungen für Gewährleistungen Rückstellungen für drohende Verluste (Risiken aus Rücknahmeverpflichtungen) Rückstellungen für Abschluss- und Prüfungskosten Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs.2 HGB Rückstellungen für Umweltschutz Aktive Rechnungsabgrenzung Aktive Rechnungsabgrenzung Aktive latente Steuern Als Aufwand berücksichtigte Zölle u. Verbrauchssteuern auf Vorräte Als Aufwand berücksichtigte Umsatzsteuer auf Anzahlungen Damnum/Disagio Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 0988 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Seite 4 von 30

6 Passive Rechnungsabgrenzung Passive Rechungsabgrenzung Abgrenz.unterjähr.Kost.verrechn Abgrenzungen unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA Wertberichtigung Forderungen Service RLZ bis 1 Jahr Pauschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer RLZ bis 1 Jahr Pauschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer RLZ von mehr als 1 Jahr Einzelwertberichtigung auf Forderungen RLZ bis 1 Jahr Einzelwertberichtigung auf Forderungen RLZ größer 1 Jahr Kontenklasse 1 Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kasse Nebenkasse Nebenkasse Postbank Postbank Postbank Postbank LZB-Guthaben Bundesbankguthaben Bank Bank Bank Bank Bank Bank Bank Bank Bank Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition Wechsel / Schecks Wechsel all RLZ bis 1 Jahr RLZ größer 1 Jahr Wechsel all bundesbankfähig Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen RLZ bis 1 Jahr RLZ größer 1 Jahr Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen bundesbankfähig Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht RLZ bis 1 Jahr RLZ größer 1 Jahr Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig Finanzwechsel Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS Schecks Wertpapiere Umlaufvermögen Anteile an verbundenen Unternehmen Anteile an herrschenden oder mit Mehrheit beteiligten Gesellschaftern Eigene Anteile Sonstige Wertpapiere Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib Genossenschafts-Anteile zum kurzfristigen Verbleib Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen 1356 Vermögensgegenstände zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 1357 Vermögensgegenstände zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib Geldtransit Überleitungskonto Kostenstelle Verrechnungskonto Ist-Versteuerung Seite 5 von 30

7 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen all Forderungen all Forderungen all Forderungen all Forderungen all ohne Kontokorrent Forderungen all ohne Kontokorrent Forderungen an DAG aus Gewährleistungen Forderungen all ohne Kontokorrent RLZ bis 1 Jahr Forderungen all ohne Kontokorrent RLZ größer 1 Jahr Zweifelhafte Forderungen RLZ bis 1 Jahr RLZ größer 1 Jahr Forderungen all gegen verbundene Unternehmen RLZ bis 1 Jahr RLZ größer 1 Jahr Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer RLZ bis zu 1 Jahr gegen verbundene Unternehmen Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer RLZ von mehr als 1 Jahr gegen verbundene Unternehmen Forderungen all gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen all gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht RLZ bis 1 Jahr Forderungen all gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht RLZ größer 1 Jahr Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer RLZ bis zu 1 Jahr gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer RLZ von mehr als 1 Jahr gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen all gegen Gesellschafter Forderungen all gegen Gesellschafter RLZ bis 1 Jahr Forderungen all gegen Gesellschafter RLZ größer 1 Jahr Gegenkonto zu sonstigen Vermögensgegenständen bei Buchungen über Debitorenkonto Gegenkonto bei Aufteilung Debitorenkonto Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände RLZ bis 1 Jahr Sonstige Vermögensgegenstände RLZ größer 1 Jahr Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer, RLZ bis 1 Jahr Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer, RLZ größer 1 Jahr Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder, RLZ bis 1 Jahr Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder, RLZ größer 1 Jahr Forderungen gegen Gesellschafter RLZ bis 1 Jahr Forderungen gegen Gesellschafter RLZ größer 1 Jahr Sonstige Forderungen Geleistete Anzahlungen auf Vorräte Geleistete Anzahlungen 7% Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 15% Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 16% Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 19% Vorsteuer 1520 Forderungen gegenüber Krankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz Agenturwarenabrechnung Kautionen Kautionen RLZ bis 1 Jahr Kautionen RLZ größer 1 Jahr Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung Forderungen gegen Personal RLZ bis 1 Jahr Forderungen gegen Personal RLZ größer 1 Jahr Körperschaftsteuerguthaben nach 37 KStG - Restlaufzeit bis 1 Jahr Körperschaftsteuerguthaben nach 37 KStG - Restlaufzeit größer 1 Jahr Steuerüberzahlungen Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern Forderungen an Finanzamt aus abgeführtem Bauabzug 1544 Forderung gegenüber Bundesagentur für Arbeit Umsatzsteuerforderungen Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern Vorsteuer im Folgejahr abziehbar Seite 6 von 30

8 Körperschaftsteuerrückforderung Darlehen Darlehen RLZ bis 1 Jahr Darlehen RLZ größer 1 Jahr Nachträgliche abziehbare Vorsteuer, 15a UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter Nachträgliche abziehbare Vorsteuer, 15a UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter Aufzuteilende Vorsteuer Aufzuteilende Vorsteuer 7% Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19% Aufzuteilende Vorsteuer 19% Aufzuteilende Vorsteuer nach 13b UStG Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG 19% Abziehbare Vorsteuer Abziehbare Vorsteuer 7% Abziehbare Vorsteuer aus EG-Erwerb 7% Anrechenbare Vorsteuer 16% aus EG-Erwerb, Lieferant ohne USt-ID Abziehbare Vorsteuer 19% Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG, 19% USt Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer- Identifikationsnummer Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19% Altteile-Vorsteuer Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer Durchlaufende Posten Fremdgeld Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto Forderungen gegen verbundene Unternehmen bzw. Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen verbundene Unternehmen Forderungen gegen verbundene Unternehmen RLZ bis 1 Jahr Forderungen gegen verbundene Unternehmen RLZ größer 1 Jahr Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht RLZ bis 1 Jahr Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht RLZ größer 1 Jahr Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Verbindlichkeiten all Verbindlichkeiten all Verbindlichkeiten all ohne Kontokorrent Verbindlichkeiten all ohne Kontokorrent Verbindlichkeiten all ohne Kontokorrent RLZ bis 1 Jahr Verbindlichkeiten all ohne Kontokorrent RLZ 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten all ohne Kontokorrent RLZ größer 5 Jahre Verbindlichkeiten all gegenüber verbundenen Unternehmen Verbindlichkeiten all gegenüber verbundenen Unternehmen RLZ bis 1 Jahr Verbindlichkeiten all gegenüber verbundenen Unternehmen RLZ 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten all gegenüber verbundenen Unternehmen RLZ größer 5 Jahre Verbindlichkeiten all gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Verbindlichkeiten all gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht RLZ bis 1 Jahr Verbindlichkeiten all gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht RLZ 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten all gegenüber Unternehmen mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht RLZ größer 5 Jahre Verbindlichkeiten all gegenüber Gesellschaftern Verbindlichkeiten all gegenüber Gesellschaftern RLZ bis 1 Jahr Verbindlichkeiten all gegenüber Gesellschaftern RLZ 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten all gegenüber Gesellschaftern RLZ größer 5 Jahre Gegenkonto bei Aufteilung Kreditoren-Konto Schuldwechsel bei Lieferanten Schuldwechsel Schuldwechsel RLZ bis 1 Jahr Schuldwechsel RLZ 1 Jahr bis 5 Jahre Schuldwechsel RLZ größer 5 Jahre Seite 7 von 30

9 Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten RLZ bis 1 Jahr Sonstige Verbindlichkeiten RLZ 1 bis 5 Jahre Sonstige Verbindlichkeiten RLZ größer 5 Jahre Darlehen Darlehen RLZ bis 1 Jahr Darlehen RLZ 1 bis 5 Jahre Darlehen RLZ größer 5 Jahre Gewinnverfügungskonto stiller Gesellschafter Erhaltene Anzahlungen (Verbindlichkeiten) Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7% USt (Verbindlichkeiten) Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15% USt (Verbindlichkeiten) Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16% USt (Verbindlichkeiten) Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19% USt (Verbindlichkeiten) Erhaltene Anzahlungen RLZ bis 1 Jahr Erhaltene Anzahlungen RLZ 1 bis 5 Jahre Erhaltene Anzahlungen RLZ größer 5 Jahre Erhaltene Anzahlungen (von Vorräten offen abgesetzt) Durchgangskonto für Kunden- und Zahlungsverkehr Durchgangskonto für DC Neufahrzeuge Durchgangskonto Kreditkartenabrechnung Agenturwarenabrechnung Erhaltene Kautionen Erhaltene Kautionen RLZ bis 1 Jahr Erhaltene Kautionen RLZ 1 Jahr bis 5 Jahre Erhaltene Kautionen RLZ größer 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben RLZ bis 1 Jahr Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben RLZ 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben RLZ größer 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit RLZ bis 1 Jahr Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit RLZ 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit RLZ größer 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen (KapESt und Solz auf KapESt) für offene Ausschüttungen Verbindlichkeiten für Verbrauchsteuern Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen von Arbeitnehmern Verbindlichkeiten an Finanzamt aus abgeführtem Bauabzug Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung RLZ bis 1 Jahr Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung RLZ 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung RLZ größer 5 Jahre Steuerzahlungen an andere Länder Lohn- und Gehaltsverrechnung Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern Umsatzsteuer nicht fällig Umsatzsteuer nicht fällig 7% Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 7% Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 19% Umsatzsteuer nicht fällig 19% Umsatzsteuer aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen Lieferungen Umsatzsteuer aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen und Werklieferungen Umsatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager Umsatzsteuer Umsatzsteuer 7% Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19% Umsatzsteuer 19% Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 19% Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug Umsatzsteuer-Vorauszahlungen Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/ Nachsteuer, UStVA KZ In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge KZ 69 UStVA Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer- Identifikationsnummer Seite 8 von 30

10 Umsatzsteuer nach 13b UStG Altteilsteuer Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis Umsatzsteuer laufendes Jahr Umsatzsteuer Vorjahr Umsatzsteuer frühere Jahre Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonten) Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto Umsatzsteuer nach 13b UStG, 19% USt Privat Vollhafter/Einzelunternehmer Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grundstücksaufwand Grundstücksertrag Unentgeltliche Wertabgabe Privateinlagen Privat Teilhafter Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grundstücksaufwand Grundstücksertrag Unentgeltliche Wertabgabe Privateinlagen Kontenklasse 2 Außerordentliche Aufwendungen Außerordentliche Aufwendungen Außerordentliche Aufwendungen, finanzwirksam Außerordentliche Aufwendungen, nicht finanzwirksam Betriebsfremde u. periodenfremde Aufwendungen Betriebsfremde Aufwendungen (soweit nicht außerordentlich) Periodenfremde Aufwendungen (soweit nicht außerordentlich) Zinsen u. ähnliche Aufwendungen Zinsen und ähnliche Aufwendungen Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 2105 Zinsaufwendungen 233a AO, 4 Abs. 5b EStG Zinsen aus Abzinsung des KST-Erhöhungsbetrags 38 KStG Zinsaufwendungen 233a AO betriebliche Steuern Zinsaufwendungen 233a, 234, 237 AO Personensteuern 8 GewStG Zinsaufwendungen an verbundene Unternehmen Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten Einkaufsfinanzierung Neu- und Vorführwagen Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß 4 Abs.4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) Zinsen und ähnliche Aufwendungen (inländische Kap.Ges.) Zinsen und ähnliche Aufwendungen an verbundene Unternehmen (inländische Kap.Ges.) Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten an verbundene Unternehmen Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten 2123 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung 2124 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens Renten und dauernde Lasten aus Gründung/Erwerb 8 GewStG Zinsaufwendungen an Mitunternehmer für die Hingabe von Kapital 15 EStG Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten an verbundene Unternehmen Diskontaufwendungen Diskontaufwendungen an verbundene Unternehmen Zinsähnliche Aufwendungen Seite 9 von 30

11 2143 Zinsaufwendungen aus Abzinsungen 2147 Aufwendungen aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung Zinsähnliche Aufwendungen an verbundene Unternehmen Sonstige betriebliche Aufwendungen Aufwendungen aus der Währungsumrechnung Aufwendungen aus Bewertung Finanzmittelfonds Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer 7% Nicht abziehbare Vorsteuer 19% Steuern vom Einkommen und Ertrag Körperschaftsteuer Körperschaftsteuer für Vorjahre Körperschaftsteuererstattungen für Vorjahre Solidaritätszuschlag Solidaritätszuschlag für Vorjahre Kapitalertragsteuer 25% Kapitalertragsteuer 20% Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 20% Zinsabschlagsteuer Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 25% Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Zinsabschlagsteuer Anzurechnende ausländische Quellensteuer Sonstige Steuern Vermögensteuer für Vorjahre Steuern vom Einkommen und Ertrag 2250 Aufwendungen aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 2255 Erträge aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern Steuernachzahlungen für Vorjahre für Steuern vom Einkommen und Ertrag Steuererstattungen für Vorjahre für Steuern vom Einkommen und Ertrag Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen für Steuern vom Einkommen und Ertrag Sonstige Steuern Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern Erträge aus der Auflösung von Steuerrückstellungen für sonstige Steuern Sonstige Aufwendungen Sonstige Aufwendungen Sonstige Aufwendungen betriebsfremd und regelmäßig Sonstige Aufwendungen unregelmäßig Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge Finanzanlagen (inländische KapG, Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn) Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) Anlagenabgänge Finanzanlagen (inländische Kapital-Gesellschaft) (Restbuchwert bei Buchgewinn) Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen, inländische Kapital- Gesellschaft) Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) (inländische Kap.Ges.) Einstellung in Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) Einstellung in Sonderposten mit Rücklageanteil ( 7g Abs. 2 EStG n.f.) Einstellung in Sonderposten mit Rücklageanteil 2347 Aufwendungen aus dem Erwerb eigener Anteile Aufwendungen aus der Zuschreibung von steuerlich niedriger bewerteten Verbindlichkeiten Grundstücksaufwendungen Grundsteuer Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke Zuwendungen, Spenden an politische Parteien Seite 10 von 30

12 Nicht abziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütung Abziehbare Aufsichtsratsvergütungen Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i.s.d. 52 Abs.2 Nr. 1-3 AO Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i.s.d. 52 Abs.2 Nr. 4 AO Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für kirchliche, religiöse, gemeinnützige Zwecke Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für wissenschaftliche, mildtätige, kulturelle Zwecke Haftungsvergütung an Mitunternehmer 15 EStG Forderungsverluste (übliche Höhe) Forderungsverluste (übliche Höhe) Forderungsverluste 7% USt (übliche Höhe) Forderungsverluste aus steuerfreien EG-Lieferungen (übliche Höhe) Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 7% Umsatzsteuer (übliche Höhe) Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 16% Umsatzsteuer (übliche Höhe) Forderungsverluste 16% USt (übliche Höhe) Forderungsverluste 19% USt (übliche Höhe) Forderungsverluste 15% USt (übliche Höhe) Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 19% Umsatzsteuer (übliche Höhe) Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 15% Umsatzsteuer (übliche Höhe) Forderungsverluste (unüblich hoch) Forderungsverluste (unüblich hoch) Wertberichtigung zu Forderungen Einstellungen in die Pauschalwertberichtigung zu Forderungen Einstellungen in die Einzelwertberichtigung zu Forderungen Aufwendungen aus der Bildung von Rückstellungen Aufwendungen aus der Bildung von Rückstellungen 2470 Aufwendungen aus der Zuführung zu Rückstellungen für drohende Verluste (Risiken aus Rücknahmeverpflichtungen) Einstellungen in die Gewinnrücklagen 2480 Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen Aufwendungen aus Verlustübernahme Aufwendungen aus Verlustübernahme Abgeführte Gewinne Abgeführte Gewinne aufgrund einer Gewinngemeinschaft Abgeführte Gewinne aus Teilgewinnabführungsverträgen mit stillen Gesellschaftern 8 GewStG Abgeführte Gewinne aufgrund eines Gewinn oder Teilgewinnabführungsvertrages Einstellungen in die Rücklagen Einstellung in die Kapitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte Kapitalherabsetzung Einstellung in die gesetzliche Rücklage Einstellung in satzungsmäßige Rücklagen Einstellung in die Rücklage für aktivierte eigene Anteile Einstellung in andere Gewinnrücklagen Außerordentliche Erträge i.s.d. BiRiLiG Außerordentliche Erträge Außerordentliche Erträge, finanzwirksam Außerordentliche Erträge, nicht finanzwirksam Betriebsfremde u. periodenfremde Erträge Betriebsfremde Erträge (soweit nicht außerordentlich) Periodenfremde Erträge (soweit nicht außerordentlich) Sonderzahlung Hersteller lfd. Jahr Sonderzahlung Hersteller Vorjahr Erträge aus Beteiligungen Erträge aus Beteiligungen Laufende Erträge aus Anteilen an KapG (Beteiligung)(inländische Kap.Ges.) Laufende Erträge aus Anteilen an KapG (verbundene Unternehmen)(inländische Kap.Ges.) Sonstige gewerbesteuerfreie Gewinne aus Anteilen an einer Kapitalgesellschaft (Kürzung gem. 9 Nr. 2a GewStG) Gewinnanteile aus Mitunternehmerschaften 9 GewStG Seite 11 von 30

13 Erträge aus Beteiligungen an verbundenen Unternehmen Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Laufende Erträge aus Anteilen an KapG (Finanzanlagevermögen)(inländische Kap.Ges.) Laufende Erträge aus Anteilen an KapG (verbundene Unternehmen)(inländische Kap.Ges.) Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens aus verbundenen Unternehmen Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Steuerfreie Aufzinsung des Körperschaftsteuerguthabens nach 37 KStG Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Umlaufvermögens Laufende Erträge aus Anteilen an KapG (Umlaufvermögen)(inländische Kap.Ges.) Laufende Erträge aus Anteilen an KapG (verbundene UN)(inländische Kap.Ges.) Zinserträge 233a AO betriebliche Steuern Zinserträge 233a AO Körperschaftsteuer/Vermögensteuer Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge aus verbundenen Unternehmen Erträge aus der Währungsumrechnung Lieferantenskonti (sonstige Erträge) Lieferantenboni (sonstige Erträge) Erträge aus Bewertung Finanzmittelfonds Diskonterträge Diskonterträge aus verbundenen Unternehmen Zinsähnliche Erträge 2683 Zinserträge aus Abzinsungen 2687 Erträge aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung Zinsertrag aus vorzeitiger Rückzahlung des Körperschaftsteuer-Erhöhungsbetrags 38 KStG Zinsähnliche Erträge aus verbundenen Unternehmen Sonstige Erträge Sonstige Erträge Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig Sonstige Erträge betriebsfremd und regelmäßig Sonstige Erträge unregelmäßig Erträge aus Zuschreibungen des Anlagevermögens Erträge aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens Erträge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens Erträge aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens Erträge aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens (inländische Kapital-Gesellschaft) Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens Erträge aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen, inländische Kapital- Gesellschaft) Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräten) Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte)(inländische Kap.Ges.) Erträge aus der Herabsetzung von Pauschalwertberichtigung zu Forderungen Erträge aus der Herabsetzung von Einzelwertberichtigung zu Forderungen Erträge aus abgeschriebenen Forderungen Erträge aus der steuerlich niedrigeren Bewertung von Verbindlichkeiten Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen 2737 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen für drohende Verluste (Risiken aus Rücknahmeverpflichtungen) Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs.16 EStG Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Ansparabschreibungen) Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Sonderabschreibungen) Versicherungsentschädigungen Investitionszuschüsse (steuerpflichtig) Investitionszulagen (steuerfrei) Erträge aus Kapitalherabsetzung 2749 Erstattungen Aufwendungsausgleichsgesetz Grundstückserträge Erträge aus Verlustübernahme Erhaltene Gewinne aufgrund einer Gewinngemeinschaft Erhaltene Gewinne aufgrund eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrages Entnahmen aus Rücklagen Entnahmen aus der Kapitalrücklage Entnahmen aus der gesetzlichen Rücklage Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen Seite 12 von 30

14 Entnahmen aus der Rücklage für aktivierte eigene Anteile Entnahmen aus anderen Gewinnrücklagen 2840 Entnahmen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen Gewinnvortrag/Verlustvortrag nach Verwendung Gewinnvortrag nach Verwendung Gewinnvortrag 0% Vorbelastung (steuerliches Einlagekonto) Gewinnvortrag 0% Vorbelastung (EK02) Verlustvortrag nach Verwendung Vorträge auf neue Rechnung (GuV) Vorabausschüttung Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände Abschreibungen auf Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert Außerplanmäßige Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände 2905 Abschreibungen auf selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände 2906 Außerplanmäßige Abschreibungen auf selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände Abschreibungen auf Sachanlagen Abschreibungen auf Sachanlagen Außerplanmäßige Abschreibungen auf Sachanlagen Abschreibungen auf Sachanlagen aufgrund steuerlicher Sondervorschriften Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter Außerplanmäßige Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter Abschreibungen auf Finanzanlagen Abschreibungen auf Finanzanlagen Abschreibungen auf Finanzanlagen (inländische KapG) Aufwendungen auf Grund von Verlustanteilen an Mitunternehmerschaften 8 GewStG Abschreibungen auf Finanzanlagen aufgrund steuerlicher Sondervorschriften (inländische KapG) Abschreibungen auf Finanzanlagen aufgrund steuerlicher Sondervorschriften Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens (inländische KapG) Abschreibungen auf Umlaufvermögen (ohne Wertpapiere) Abschreibungen auf Umlaufvermögen ohne Wertpapiere (soweit unübliche Höhe) Abschreibungen auf Umlaufvermögen steuerrechtlich bedingt (soweit unübliche Höhe) Abschreibungen auf Umlaufvermögen außer Vorräte und Wertpapiere des Umlaufvermögens (soweit übliche Höhe) Abschreibungen auf Umlaufvermögen steuerrechtlich bedingt (soweit übliche Höhe) Kontenklasse 3 Bestand Neufahrzeuge Bestand NF Bestandsabgang NF Wertberichtigung Bestand NF Bestand Vorführfahrzeuge Bestand VF Bestandsabgang VF Wertberichtigung Bestand VF Seite 13 von 30

15 Bestand Gebrauchtfahrzeuge (regelbesteuert) Bestand GF Bestandsabgang GF Bestand GF diff.best. ( 25a UStG) Wertberichtigung Bestand GF Bestand Gebrauchtfahrzeuge ( 25a UStG) Bestand GF 25a UStG Bestandsabgang GF 25a UStG Wertberichtigung Bestand GF 25a UStG Bestand Überführungskosten NF Bestand Überführungskosten NF Bestandsabgang Überführungskosten NF Bestand WE sonstiges Verkauf NF Bestand WE für sonstige Erlöse NF Bestandsabgang WE für sonstige Erlöse NF Wertberichtigung WE für sonstige Erlöse NF Bestand WE sonstiges Verkauf VF Bestand WE für sonstige Erlöse VF Bestandsabgang WE für sonstige Erlöse VF Wertberichtigung WE für sonstige Erlöse VF Bestand WE sonstiges Verkauf GF Bestand WE für sonstige Erlöse GF Bestandsabgang WE für sonstige Erlöse GF Wertberichtigung WE für sonstige Erlöse GF Bestand Ersatzteile Bestandsabgang Ersatzteile Wertberichtigung Bestand Ersatzteile Bestand Teile und Zubehör Bestand Großaggregate Bestandsabgang Großaggregate Wertberichtigung Bestand Großaggregate Bestand Tauschaggregate Bestandsabgang Tauschaggregate Wertberichtigung Bestand Tauschaggregate Bestand Tauschteile Bestandsabgang Tauschteile Wertberichtigung Bestand Tauschteile Bestand Schmierstoffe Bestandsabgang Schmierstoffe Wertberichtigung Bestand Schmierstoffe Bestand Reifen Bestandsabgang Reifen Wertberichtigung Bestand Reifen Bestand Handelswaren Bestandsabgang Handelswaren Wertberichtigung Bestand Handelswaren Bestand sonstige Teile Bestandsabgang sonstige Teile Wertberichtigung Bestand sonstige Teile Bestand Fremdleistungen T/Z Bestand Fremdleistungen T/Z Bestandsabgang Fremdleistungen T/Z Bestand Sonstige Sparten Bestand Material/Waren Sparte -Sonstige- Bestand Lackmaterial Bestand Lackmaterial Bestandsabgang Lackmaterial Seite 14 von 30

16 Bestand Fremdleistungen Werkstatt Bestand Fremdleistungen Werkstatt Bestandsabgang Fremdleistungen Werkstatt Bestand VAK Fahrzeugvermietung Bestand VAK Fahrzeugvermietung Warenbezugskosten Teile- und Zubehörgeschäft Warenbezugskosten Teile- und Zubehörgeschäft Bestand an Verbrauchsmaterial Bestand Kleinmaterial Bestand an Heizöl Bestand an Büromaterial Bestand an Reinigungsmaterial Bestand an sonstigen Materialien Halbfertige Reparaturen Halbfertige Reparaturen Bestand EG Erwerb Innergemeinschaftlicher Erwerb 19% Vorsteuer/ 19% USt Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer / 19% Umsatzsteuer Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferenanten ohne USt-ID 19% VoSt und 19% USt Skonti/Boni Lieferantenskonti Lieferantenskonti 7% Lieferantenskonti 19% Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mit Umsatzsteuer Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigen innergemeinschaftlichen Erwerb Lieferantenboni Kontenklasse 4 Einzelkosten Gebrauchtfahrzeuge (GF) Instandhaltung GF Schätzgebühren GF Kosten für Probefahrten GF Garantieprämie GF Eigene Gewährleistungen GF Verschrottung GF Vom Hersteller nicht übernommene Garantie Vom Hersteller nicht übernommene Garantie NF Vom Hersteller nicht übernommene Garantie VF Vom Hersteller nicht übernommene Garantie GF Fertigmachen/Ablieferung Fertigmachen/Ablieferung NF Fertigmachen/Ablieferung VF Fertigmachen/Ablieferung GF Vermittlerprovision Vermittlerprovision NF Vermittlerprovision VF Vermittlerprovision GF Sachzuwendungen Sachzuwendungen NF Sachzuwendungen VF Sachzuwendungen GF Seite 15 von 30

17 Verkäuferprovision Verkäuferprovision NF Verkäuferprovision VF Verkäuferprovision GF Verkäuferprovision Leasing/Finanzierung/Versicherung Verkäuferprovision Leasing/Finanzierung/Versicherung NF Verkäuferprovision Leasing/Finanzierung/Versicherung VF Verkäuferprovision Leasing/Finanzierung/Versicherung GF Verkäuferprovision Sparte -Sonstige Verkäuferprovision Sparte -Sonstige- Fertigungslohn Verkauf Fertigungslohn Verkauf NF Fertigungslohn Verkauf VF Fertigungslohn Verkauf GF Fertigungslöhne Werkstatt Fertigungslöhne -extern Fertigungslöhne -intern Fertigungslöhne -Garantie Fertigungslöhne Pakete Kosten Leiharbeiter (Monteure) 4230 Kosten Leiharbeiter (Monteure) inkl. Personalnebenkosten Fertigungslöhne Sparte -Sonstige Fertigungslöhne Sparte -Sonstige- Kosten Mobilitätsgarantie/ -service Kosten Mobilitätsgarantie Kosten Mobilitätsservice Sondereinzelkosten Reparaturgeschäft Sondereinzelkosten Rep.geschäft Versicherungsprämie Garantie-Paket Vermittlerprovision T/Z 4360 Vermittlerprovision T/Z Sacheinzelkosten Sparte -Sonstige Sacheinzelkosten Sparte -Sonstige- Sonderkosten Service Sonderkosten Reparaturgeschäft Umweltschutzkosten -Service Inventurdifferenzen Verschrottung Unproduktive Löhne der Monteure Allgemeine Werkstattarbeiten Werkstattnacharbeiten Meistervertretung Wartezeiten Innerbetriebliche Aus- und Weiterbildung (unprod. Löhne Monteure) Löhne Betriebsversammlung / Betriebsratstätigkeit Monteure Ausgleichskonto Monatslohn Ausgleichskonto Monatslohn Urlaub/Lohnfortzahlung (Abwesenheitszeiten Monteure) Urlaubsentgelt (Monteure) Feiertage (Monteure) Sonstige Abwesenheit Lohnfortzahlung Krankheit Seite 16 von 30

18 Lohnfortzahlung Unfall Beiträge/Erstattung Ausgleichskasse Außerbetriebliche Aus-/Weiterbildung (Monteure) Löhne indirekte Kräfte Unproduktive Löhne indirekte Kräfte Aushilfen / Kosten Leiharbeiter Aushilfslöhne Pauschale Lohnsteuer/SV-Beiträge für Aushilfen Kosten Leiharbeiter Gehälter Gehälter Löhne und Gehälter für Betriebsratstätigkeit Vorruhestandsgelder Abfindungen Verkäuferfixum Provisionen Service Verkäuferprovisionsausgleich Bezüge Geschäftsleitung Ehegattengehalt Tantieme Vergütungen an angestellte Mitunternehmer 15 EStG Ausbildungsbeihilfen Ausbildungsbeihilfen technisch Ausbildungsbeihilfen kaufmännisch Lohnzuschüsse Lohnzuschüsse der Agentur für Arbeit Gesetzlicher Sozialaufwand Beiträge/Erstattung Ausgleichskasse (unproduktiv) Gesetzlich soziale Aufwendungen Arbeitgeberanteil Sozialversicherung Beiträge zur Berufsgenossenschaft sonstiger gesetzlicher Sozialaufwand Ausgleichsabgabe im Sinne des Schwerbehindertengesetzes Freiwilliger Sozialaufwand Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerpflichtig Sonstige Personalkosten Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z.b. Fahrtkostenzuschüsse) Krankengeldzuschüsse Sondervergütung lt. Tarifvertrag Urlaubsgeld Vermögenswirksame Leistungen Weihnachtsgratifikation Aufwendungen für Altersversorgung und Unterstützung Versorgungskassen Aufwendungen für die Altersversorgung Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z.b. Direktversicherungen) Aufwendungen für die Altersversorgung für Mitunternehmer 15 EStG Aufwendungen für Unterstützung Sonstige freiwillige Leistungen freiwillige Vermögensbildung sonstige freiwillige soziale Leistungen Fahrtkostenerstattung - Wohnung/Arbeitsstätte Reisekosten Arbeitnehmer Reisekosten und Spesen Arbeitnehmer Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand Seite 17 von 30

19 Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand Kilometergelderstattung Arbeitnehmer Reisekosten Unternehmer Reisekosten Unternehmer Reisekosten Unternehmer Fahrkosten Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand Reisekosten Unternehmer Übernachtungsaufwand Reisekosten Unternehmer Spesen Kilometergelderstattung Unternehmer Werbe- und Repräsentationskosten Bewirtungskosten abzugsfähig Bewirtungskosten nicht abzugsfähig Repräsentationskosten Geschenke abzugsfähig Geschenke nicht abzugsfähig Geschenke ausschließlich betrieblich genutzt Aufmerksamkeiten Werbeveranstaltungen Insertionen Drucksachen/Mailingaktionen Kosten Marketing Internetauftritt Fortbildungskosten/Personalbeschaffung Seminargebühren Kosten Personalbeschaffung Kosten Betriebs- und Geschäftsfahrzeuge Kosten Betriebs- und Geschäftsfahrzeuge Kosten Vorführfahrzeuge Kosten Probefahrtkennzeichen Kosten Gebrauchtfahrzeuge Kfz-Steuern Kfz-Versicherungen Kosten Fremdfahrzeuge Sonstige Kfz-Kosten Mautgebühren Betriebssteuern Ökosteuer Verbrauchsteuer Sonstige Betriebssteuern Materialien Kleinwerkzeuge Reinigungsmaterial Kleinmaterial Sonstige Materialien Miete und Pacht unbewegliches Anlagevermögen Miete/Pacht/Leasing unbewegliches Anlagevermögen Vergütungen an Mitunternehmer für die mietweise/pachtweise Überlassung ihrer Wirtschaftsgüter 15 EStG Grundstücks- und Gebäudekosten (AV) Grundsteuern Gebäudeversicherung Instandhaltung des Anlagevermögen Abgaben für betrieblich genutzten Grundbesitz Kosten Umweltschutz Anlagevermögen Energie- und Wasserkosten Heizung Gas Strom Wasser, Abwasser Seite 18 von 30

20 Raumkosten Reinigung Instandhaltung betrieblicher Räume Sonstige Raumkosten Transport und Verpackung Transport- und Verpackungskosten Verpackungsmaterial Ausgangsfrachten Transportversicherungen Porto, Frachten, Geschäftspost Telefon / Kosten elektron. Zahlungsverkehr Kosten elektronischer Zahlungsverkehr Telefon Telefax Bürobedarf / Printmedien Bürobedarf Zeitungen, Zeitschriften, Fachbücher Kosten elektronische Medien Wartungsgebühren Anwenderprogramme Kosten DAT Kosten externes Rechenzentrum Kosten EPC/WIS Kosten für externe EDV Auswertung Kosten EDV Wartungskosten Hardware Wartungskosten Software Kosten EDV-Zubehör Kosten MB-Net Kosten Datenübertragung Kosten Stationsverbund Kosten Standleitung Beratungskosten EDV Internetzugang Miete/Leasing Hard- und Software Rechts- und Beratungskosten (ohne EDV) Steuerberatungskosten Kosten für externe Buchhaltung Rechtsberatungs- und sonstige Gerichtskosten Abschluss- und Prüfungskosten Kosten Betriebs- und Geschäftsausstattung / Anlagen Mieten für Einrichtungen Mietleasing Kaufleasing Reparaturen und Instandhaltungen von technischen Anlagen und Maschinen Reparaturen und Instandhaltungen von anderen Anlagen und Betriebs- und Geschäftsausstattung Sonstige Reparaturen und Instandhaltungen Gebühren, Beiträge, Versicherungen Gebühren, Beiträge, Abgaben Bankgebühren / Nebenkosten Geldverkehr Versicherungen Nettoprämie für Rückdeckung künftiger Versorgungsleistungen Steuerlich abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben Steuerlich nicht abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder Steuerlich nicht abzugsfähige Betriebsausgaben Seite 19 von 30