Außenhandel. Kompendium der praktischen Betriebswirtschaft. Herausgeber: Prof. Dipl.-Kfm. Klaus Olfert

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1 Kompendium der praktischen Betriebswirtschaft Herausgeber: Prof. Dipl.-Kfm. Klaus Olfert Außenhandel von Prof. Dr. Dipl.-Kfm. F.-Ulrich Jahrmann 5., überarbeitete und verbesserte Auflage FRIEDRICH KIEHL VERLAG GMBH LUDWIGSHAFEN (RHEIN)

2 Inhaltsverzeichnis Vorwort 7 Inhaltsverzeichnis 9 Verzeichnis der Ablaufbeispiele 19 Verzeichnis der abgedruckten Formulare 19 Abkürzungsverzeichnis 21 A. Grundlagen Begriffe Außenhandel Absatzfinanzierung Außenhandelsfinanzierung Bedeutung des Außenhandels Grundformen des Außenhandels 3.1 Direkter und indirekter Außenhandel Direkter Export Indirekter Export Direkter Import Indirekter Import Transithandel Sonderformen des Außenhandels Grenzüberschreitender Veredelungsverkehr Lizenzfertigung und Franchising Direktinvestitionen Kooperation Kompensationsgeschäfte DDR-Wirtschaftsverkehr Absatzmittler (Handelsmittler) im Außenhandel Auslandsagent Cif-Agent Handelsmakler 5.4 Kommissionäre Institutionen für den Außenhandel Industrie- und Handelskammern Außenhandelskammern (Auslandshandelskammern) Internationale Handelskammer Bundesstelle für Außenhandelsinformation Sonstige Institutionen 55 Kontrollfragen 56 B. Rechtliche Rahmenbedingungen im Außenhandel Internationale Vereinbarungen Deutsches Außenwirtschaftsrecht 60

3 Kl Inhaltsverzeichnis 2.1 Grundsatz und Überblick Beschränkungsmöglichkeiten Generelle Beschränkungsmöglichkeiten Spezielle Beschränkungsmöglichkeiten Das Einfuhr- und Ausfuhrverfahren Arten des Einfuhrverfahrens Arten des Ausfuhrverfahrens Einfuhr- und Ausfuhrliste Einfuhrliste Ausfuhrliste Zollwesen Grundlagen 3.2 Ablauf einer zollamtlichen Warenbehandlung Zollantrag Zollanmeldung Zollbeschau Zollbefund Zolltarif Zollbescheid Einfuhrumsatzsteuer Arten der Zollbehandlung Abfertigung zum freien Verkehr Abfertigung zum besonderen Zollverkehr Veredelungsverkehr Zollgutlagerung Zollgutverwendung Zollgutumwandlung Zollgutversand Kaufvertragsrecht und Schiedsgerichtsbarkeit Einheitliches Gesetz über den internationalen Kauf beweglicher Sachen Verträge über Industrieanlagen Gerichtsstand und Schiedsgerichtsbarkeit 103 Kontrollfragen 106 C. Das Transportwesen im Außenhandel Allgemeines Seefrachtverkehr HO 2.1 Hafen- und Reederwahl, Transportarten HO 2.2 Linienschiffahrt Stückgutvertrag in der Linienschiffahrt Trampschiffahrt Chartervertrag in der Trampschiffahrt Luftfrachtverkehr Verkehrsaufkommen, Abwicklung und Frachtratensystem 3.2 Vergleich Luftfracht - Seefracht

4 Inhaltsverzeichnis Binnenschiffahrtsverkehr Eisenbahngüterverkehr Straßengüterverkehr Gebrochener Güterverkehr Spediteure und Lagerhalter 7.2 Containerverkehr Kontrollfragen 123 D. Wertpapiere und Dokumente im Außenhandel Arten und Funktionen Wertpapiere Beweisurkunden Legitimationspapiere Funktionen Einteilung der Wertpapiere und Dokumente 2.1 Rechtliche Einteilung Wirtschaftliche Einteilung Versandpapiere Konnossement Wesen Arten Bordkonnossement Mate's Receipt Übernahmekonnossement Durchkonnossement/Durchfrachtkonnossement Kombiniertes Transportkonnossement Hafen-und Lagerhallenkonnossement Charterkonnossement Konnossementsanteilscheine Teilkonnossemente Konnossementsersatzdokumente Ladeschein Frachtbrief Wesen Internationaler Eisenbahnfrachtbrief Internationaler Frachtbrief im Straßengüterverkehr Luftfrachtbrief Spediteurdokumente Internationale Spediteurübernahmebescheinigung Internationales Spediteur(durch)konnossement Sonstige Versandpapiere Versicherungspapiere Transportversicherungspolice Umfang der Transportversicherung Arten und Inhalt der Versicherungspapiere Kreditversicherungspolice 155

5 12 Inhaltsverzeichnis 5. Handels- und Zollpapiere 5.1 Handelsrechnung Konsulatsfaktura Zollfaktura 5.4 Ursprungszeugnis und Ursprungserklärung Warenverkehrsbescheinigung 5.6 Sonstige Warenbegleitdokumente Lagerhaltungspapiere 165 Kontrollfragen 166 E. Außenhandelspreisbildung Problematik des Außenhandelspreises Auslandsmarkt und Preisniveau Staatliche Einflußnahme Konditionen Lieferbedingungen im Außenhandel Wesen und Aufgaben der Incoterms Arten und Bedeutung Die Incoterms "cif" und "fob" 2.4 Sonstige Incoterms Trade Terms und Terms of Trade Außenhandelskalkulation Wesen Grundschema einer Exportkalkulation Grundschema einer Importkalkulation Besonderheiten einer Transithandelskalkulation Preisgleitklauseln 4.1 Ursachen für Preisgleitklauseln Kursklauseln, Einseitigkeitsklauseln, "Preis bei Lieferung" Preisgleitklauseln in Abhängigkeit von Preisveränderungen 184 Kontrollfragen 187 F. Außenhandelsrisiken Arten 1.1 ökonomische Risiken Politische Risiken Transportversicherung Seeversicherungsvertrag und Versicherungsablauf Vertragsformen und Vertragsinhalt Versicherungssumme, Versicherungswert und Versicherungsprämie Maßnahmen im Schadensfall Aufgaben und Rechte des Assekurateurs Konsortialversicherung und Franchisen

6 Inhaltsverzeichnis 13_ 2.2 Deckungsformen und Versicherungsklauseln in der Seeversicherung Volle Deckung Mittlere Deckung Strandungsfalldeckung Versicherung von Containern und Leichtern Englische Versicherungsklauseln Schutzversicherungen Sonderklauseln Havarie-Schäden im Seeverkehr Binnentransportversicherung Lufttransportversicherung Preissicherung an Warenbörsen Grundlagen des Warentermingeschäfts Warenauswahl und Warenbörsen Funktionen der Warenbörse Kontraktpartner Preissicherung durch Hedging Hedgingin Nahrungsmitteln Hedging in Rohstoffen Kursrisiko und Gewinnchancen im Warentermingeschäft Warenterminoptionen Fremdwährungsgeschäfte und Kurssicherung Devisen und Devisenhandel Devisenarten, Konvertierbarkeit Devisenkassakurse Leerpositionen Devisenarbitragegeschäfte Devisentermingeschäfte Deport und Report Devisenterminkurse Swapgeschäfte Zinsarbitrage Sonstige kurzfristige Devisentermingeschäfte Devisenoptionsgeschäfte Längerfristige Devisentermingeschäfte Ausfuhrkreditversicherung Exportförderung und Harmonisierungsbestrebungen 5.2 System der deutschen Ausfuhrkreditversicherung Möglichkeiten zur Deckung des Ausfuhrkreditrisikos Aufbau der Hermes-Kreditversicherung Lieferantenkreditversicherungen Formen und Vertragsarten Risikodeckung bei Ausfuhrgarantie und Ausfuhrbürgschaft Besonderheiten der Ausfuhr-Pauschal-Gewährleistung Fabrikationsrisiko-Deckungen J> Selbstbeteiligungsquote 244

7 14 Inhaltsverzeichnis Bestellerkreditgewährleistungen Sonderdeckungen Abtretung der Gewährleistungsansprüche, Absicherung von Forfaitierungen Kosten der Hermes-Deckungen 247 Kontrollfragen 248 G. Auslandszahlungsverkehr Internationale Zahlungsverkehrsabwicklung Zahlungszweck und Zahlungsmeldung Zahlungsweg Zahlungsarten Überweisungen Scheckzahlungen Wechselzahlungen Zahlungssicherung Zahlungsbedingungen (Terms of Payment) Wesen Vorauszahlungen/Anzahlungen Zahlung durch Nachnahme Zahlung gegen einfache Rechnung Dokumente gegen Zahlung Dokumente gegen Akzept Dokumente gegen Zahlung auf Akkreditivbasis Dokumente gegen Akzept auf Akkreditivbasis Lieferung mit längerfristigem Lieferantenkredit Dokumenteninkasso Wesen Einheitliche Richtlinien für das Inkasso von Handelspapieren (ERI) Das d/p inkasso und das d/a inkasso Dokumentenakkreditive ' Wesen Einheitliche Richtlinien und Gebräuche für Dokumentenakkreditive (ERA) Dokumentenprüfung 4.4 Inhalt des Akkreditivauftrages Akkreditivbetrag und Währung Dokumentation des Akkreditivs Art, Menge und Preis der Ware Lieferbedingungen Verladefrist und Verladeorte Laufzeit des Akkreditivs Akkreditiverfüllung Akkreditivübermittlung Meldevorschrift

8 Inhaltsverzeichnis Arten 2f Überblick 2! Sichtakkreditive 2! Nachsichtakkreditive' 2i Deferred-Payment-Akkreditiv 2! Remboursakkreditiv 2! Negoziationsakkreditiv 2i Widerrufliche, unwiderrufliche und bestätigte Akkreditive.... 2i Widerrufliche Akkreditive 2! Unwiderrufliche und bestätigte Akkreditive 2! Übertragbare Akkreditive 2! Revolvierende Akkreditive 2! Gegenakkreditive (Back-to-back-credit) 2! Commercial Letter ofcredit (Kreditbrief), CLC 2! Vorschußakkreditive (Packirig Credits) 2! Zusammenfassende Übersicht über die Akkreditivarten.... 2f Kontrollfragen 2! H. Kurzfristige Außenhandelsfinanzierung 3( 1. Traditionelle Import- und Exportfinanzierung 3( 1.1 Importfinanzierung Exportfinanzierung Traditionelle Formen der kurzfristigen Außenhandelsfinanzierung Wechseldiskontkredit Akzeptkredit Lombardkredit Rembourskredit und Negoziationskredit Rembourskredit Wesen Vorteile 3: Kosten Negoziationskredit Wesen Drawing Authorizations Abgrenzung zum Exportvorschuß 3 3. Privatdiskonten Wesen und Verwendung in der Import- und Exportfinanzierung Privatdiskontfähigkeit Privatdiskontsatz 3 4. Kredite über den Euro-Geldmarkt 3: 4.1 Wesen Euro-Kredite zur Export- und Importfinanzierung Kurzfristige Euro-Kredite Mittelfristige Euro-Kredite Abgrenzung zum Euro-Kapitalmarkt 3

9 16 Inhaltsverzeichnis 5. Zessionskredit und Factoring im Außenhandel Zessionskredit Wesen Abtretungsarten Factoring Begriff und Abgrenzung zum Zessionskredit Dienstleistungsfunktion Delkrederefunktion Finanzierungsfunktion Vorteile des Exportfactoring Factoringinstitute Bankgarantien 6.1 Abgrenzung von Bürgschaft und Garantie Begriffe Wesensmerkmale der Garantie Einheitliche Richtlinien für Vertragsgarantien (ERV) Garantieformen im Außenhandel Bietungsgarantie Anzahlungsgarantie Lieferungs- und Leistungsgarantie Sonderformen der Lieferungs- und Leistungsgarantie Gewährleistungsgarantie Konnossementsgarantie Unstimmigkeitsgarantie Qualitäts- und Gewichtsgarantie Rücklieferungsgarantie 341 Kontrollfragen 342 I. Mittel- und langfristige Außenhandelsfinanzierung Wesen 1.1 Besonderheiten Kapitalquellen Finanzierung von Außenhandelslieferungen Spezialkreditinstitute Euro-Finanzmarkt Leasing-Institute Finanzierung von Direktinvestitionen und sonstigen Auslandsprojekten KfW DEG Weltbank Kapitalhilfe des Bundes zur Mitfinanzierung sonstiger Auslandsprojekte Kredite der Ausfuhrkredit-Gesellschaft mbh (AKA) Überblick 349

10 Inhaltsverzeichnis Kredite aus dem Plafond A (Lieferantenkredit) Wesen Laufzeit Kredithöhe Inanspruchnahme Refinanzierung und Kreditrisiko Sicherstellung Kreditkosten 354 f Globalkredite Kredite aus dem Plafond B (Lieferantenkredit) 356 l Wesen 356 i Laufzeit 356 I Kredithöhe Inanspruchnahme Refinanzierung und Kreditrisiko 357 i Sicherstellung 357 \ Kreditkosten OECD-Konsensus 360 * 2.4 Parallelfinanzierung 361 i i Vorteile der Plafonds A und B Finanzierungsgrundsätze bei Parallelkrediten , Banktechnische Abwicklung Kredite aus dem Plafond C (Bestellerkredit) Kritik der Herstellerfinanzierung I i Wesen Laufzeit Kredithöhe 364 i Inanspruchnahme 365 I Refinanzierung, Kreditrisiko und Sicherstellung Kreditkosten Forfaitierung Wesen 3.2 Merkmale Verwendungszweck Länderrisiko Laufzeit Kreditwürdigkeit der Schuldner Währung und Zahlungsort Form der Forderungsverkörperung Vorteile ' Kosten und Ablauf Kosten Beispiel für die Forfaitierung einer Exportforderung Vergleich der Forfaitierung mit der AKA-Finanzierung und Abgrenzung zum Exportfactoring Kredite der Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW) Aufgaben der KfW Das ERP-Sondervermögen 377

11 Inhaltsverzeichnis Vom GARIOA zum ERP ERP in Großbritannien, Frankreich und Deutschland Der heutige Einsatz des ERP insbesondere in der Exportfinanzierung Bestellerkredite Wesen und Vorteile Kredithöhe Laufzeit Antragstellung und Auszahlung Tilgung Sicherheiten Kosten Lieferantenkredite Wesen Ablauf Leasing im Außenhandel Wesen Begriff Verwendung im Export Verwendung im Import Indirektes und direktes Leasing Operating-Leasing Financial-Leasing Definition Steuereffekt und Leasing-Erlaß Bilanzierung und rechtliche Einordnung Finanzwirtschaftlicher Belastungsvergleich Grundsätze Methodik der Vergleichsrechnung Beispiel Ergebnis 391 Kontrollfragen 394 Gesamtliteraturverzeichnis 399 Stichwortverzeichnis 409 Übungsteil 417 8