"Rechtsformwahl und Rechtsformoptimierung unter steuerlichen Gesichtspunkten"

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1 Literaturempfehlungen zum Seminar im Bachelor-Schwerpunktfach Wirtschaftsprüfung und Steuern" im SoSe 2016 (Prof. Dr. S. Grotherr) Generalthema: "Rechtsformwahl und Rechtsformoptimierung unter steuerlichen Gesichtspunkten" Wichtiger Hinweis: Die angegebene Einstiegsliteratur gibt in einigen Fällen nicht den aktuellen Rechtsstand wieder! Von den Seminarteilnehmern wird erwartet, dass sie in der Lage sind, anhand der aktuellen Gesetzestexte die zitierten Literaturquellen im Rahmen einer kritischen Durcharbeit und Auswertung zu aktualisieren. 1. Thema: Gestaltungsmöglichkeiten und Problembereiche bei Tätigkeiten an der Grenze zwischen Einkünfte aus Gewerbebetrieb ( 15 EStG) und Einkünfte aus selbständiger Arbeit ( 18 EStG) (Karsten Pagels) Blümich, Walter, Einkommensteuer Kommentar, 4, 5, 15, 18 EStG, München, Stand: August Korn, Klaus, Probleme bei der ertragsteuerrechtlichen Abgrenzung zwischen freier Berufstätigkeit und Gewerbe, DStR 1995, S Ritzrow, Manfred, Wahl der Gewinnermittlungsart bei Gewerbetreibenden und Angehörigen der freien Berufe Einnahmen-Überschussrechnung oder Betriebsvermögensvergleich, StBp 2009, S Schoor, Hans Walter, Gewerbegefahr bei Angehörigen freier Berufe, StBp 2000, Thema: Steuerliche Problembereiche im Zusammenhang mit der Gründung eines Einzelunternehmens oder einer GmbH (Karsten Pagels) Blümich, Walter, Gewerbesteuer Kommentar, 11 GewStG, München, Stand: Mai Bunjes, Jonann/ Geist, Reinhold, Umsatzsteuer Kommentar, 19 UStG, München Hottmann, Jürgen u.a., Die GmbH im Steuerrecht, 4. Auflage, Achim 2015, S Schneeloch, Dieter, Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 2: Betriebliche Steuerpolitik, München 2009, S u König, Rolf/ Maßbaum, Alexandra/ Sureth, Caren, Besteuerung und Rechtsformwahl, Herne 2013, S

2 Thema: Gestaltungsüberlegungen im Zusammenhang mit der Einschränkung des Verlustabzugs gem. 8c KStG nach einem Gesellschafterwechsel (Karsten Pagels) BMF-Schreiben vom , Schreiben betr. Verlustabzugsbeschränkung für Körperschaften ( 8c KStG), BStBl. I S Blümich, Walter, Körperschaftsteuer Kommentar, 8 KStG, München, Stand: Mai Entwurf eines BMF-Schreibens v , betr. Verlustabzugsbeschränkung für Körperschaften; Anwendung des 8c KStG unter Berücksichtigung der Konzernklausel in der Fassung des Gesetzes zur Beschleunigung des Wirtschaftswachstums (Wachstumsbeschleunigungsgesetz) vom 22. Dezember 2009 (BGBl. I S. 3950) und der Stille-Reserven-Klausel in der Fassung des Jahressteuergesetzes 2010 vom 8. Dezember 2010 (BGBl. I S.1768), online abrufbar. Ernst, Markus, Punktuelle Linderung bei 8c KStG, aber keine Heilung, DB 2012, S Gosch, Dietmar, Körperschaftsteuergesetz Kommentar, 8c KStG, München Schulz, Patrick, Mehrere schädliche Beteiligungserwerbe i.s.d. 8c Abs. 1 Satz 1 KStG innerhalb eines Wirtschaftsjahres, DB 2014, S Thema: Kritische Analyse der erbschaft- und schenkungsteuerlichen Begünstigungsregelungen für die Übertragung von Betriebsvermögen und daraus resultierende Steuerrisiken (Karsten Pagels) Behling, Kai, Die ErbSt auf Firmenvermögen nach dem RegE und dem Bundesratsbeschluss im Vergleich, DB 2015, S Kischisch, Katharina/ Maiterth, Ralf, Einladung zur Steuergestaltung durch den Gesetzentwurf zum ErbStG vom , DB 2015, S Scholten, Gerd/ Korezkij, Leonid, Nachversteuerung nach 13a und 19a ErbStG als Risikound Entscheidungsfaktor, DStR 2009, S Zipfel, Lars/ Lahme, Stefan, Regelverschonung oder Optionsverschonung unter Berücksichtigung der Auffassung der Finanzverwaltung, DStZ 2009, S Thema: Die steuerliche Vorteilhaftigkeit einer Familienpersonengesellschaft und Problembereiche bei deren steuerrechtlicher Anerkennung (Lars Nielsen) Erhardt, A./ Zeller, J., Steuerneutraler Forderungsverzicht durch Gesellschafter einer (Familien-)Personengesellschaft zur Abwendung einer bilanziellen Überschuldung, DStR 2012, S

3 - 3 - Gemeinhardt, G., Verträge unter nahen Angehörigen - steuerliche Anerkennung, BB 2012, S Kleine-Rosenstein, C., Voraussetzungen der steuerlichen Anerkennung von Familiengesellschaften, StuB 1999, S Ulmer, P., Die große, generationsübergreifende Familien-KG als besonderer Gesellschaftstyp, ZIP 2010, S Thema: Die steuerliche Vorteilhaftigkeit einer Familien-Kapitalgesellschaft und Gestaltungen mit nahen Angehörigen zur Steueroptimierung (Lars Nielsen) Behrens, St./ Renner, G., Beschränkung des Anwendungsbereichs der Abgeltungsteuer zur Missbrauchsvermeidung nach 32d Abs. 2 Nr. 1 EStG, BB 2008, S BMF-Schreiben vom , Schreiben betr. Einzelfragen zur Abgeltungsteuer, BStBl. I 2012, S. 953, Rn Gläsner, S./ Zöller, D., Der Begriff der nahestehenden Person im Sinne des 32d EStG, DStR 2015, S Hechtner, F./ Hundsdoerfer, J., Schedulenbesteuerung von Kapitaleinkünften mit der Abgeltungsteuer: Belastungswirkungen und neue Problemfelder, StuW 2009, S. 23. Mindermann, T./ Lukas, K., Verdeckte Gewinnausschüttung bei Liebhaberei in der GmbH, NWB 2014, S Thema: Bedeutung des Ausschüttungsverhaltens für die Wahl der steuerlich optimalen Rechtsform (Lars Nielsen) Dörfler, H./ Fellinger, A./ Reichl, A., Kleine Schritte, große Wirkung Vorschläge zur Fortentwicklung des 34a EStG, DStR-Beih. 2009, S. 69. König, R./ Maßbaun, A./ Sureth, C., Besteuerung und Rechtsformwahl, 6. Auflage, Herne 2013, S Mindermann, T./ Lukas, K., Bedeutung der Rechtsformwahl bei der Unternehmensgründung, in NWB 2011, S Schanz, S./ Kollruss, T./ Zipfel, L., Zur Vorteilhaftigkeit der Thesaurierungsbegünstigung für Personenunternehmen: Stand der Diskussion und Beispiele, DStR 2008, S

4 Thema: Voraussetzungen und Wirkungen der körperschaftsteuerlichen und gewerbesteuerlichen Organschaft sowie Vor- und Nachteile im Vergleich zur organschaftslosen Konzernbesteuerung (Lars Nielsen) Adrian, G., Gewerbesteuerliche Behandlung von Dividenden bei Organschaft, BB 2015, S Dötsch, E./ Franzen, I./ Sädtler, W./ Sell, H./ Zenthöfer, W., Körperschaftsteuer, 15. Auflage, Stuttgart 2009, S Kußmaul, H., Betriebswirtschaftliche Steuerlehre, 7. Auflage, München 2014, S Mindermann, T./ Lukas, K., Anforderungen an einen Organträger als gewerbliches Unternehmen, NWB 2013, S Scheffler, W., Körperschaftsteuerliche und gewerbesteuerliche Organschaft nach der Unternehmensteuerreform 2008, StuB 2008, S Thema: Vergleich der GmbH mit der GmbH & Co. KG unter steuerlichen Optimierungsüberlegungen (Patrick Wittenstein) König, Rolf/ Maßbaum, Alexandra/ Sureth, Caren, Besteuerung und Rechtsformwahl, 6. Auflage, Herne 2013, S Kußmaul, Heinz, Betriebswirtschaftliche Steuerlehre, 6. Auflage, München 2010, S Schiffers, Joachim, Die mittelständische GmbH & Co. KG im Rechtsformvergleich nach der Unternehmensteuerreform Eine erste Analyse auf Grundlage des Regierungsentwurfs vom , GmbHRundschau 2007, S Steinhoff, Stefan, GmbH oder GmbH & Co. KG? Ein Rechtsformvergleich Teil I, Steuer und Studium 2012, S Steinhoff, Stefan, GmbH oder GmbH & Co. KG? Ein Rechtsformvergleich Teil II, Steuer und Studium 2012, S Thema: Vergleich der typischen stillen Beteiligung mit der atypischen stillen Beteiligung an dem Handelsgewerbe einer GmbH unter steuerlichen Optimierungsüberlegungen (Patrick Wittenstein) Hinder, Jens-Uwe, Bleschke, Christian, Steuerliche Behandlung der typisch und atypisch stillen Gesellschaft, StuB 2004, S Rockoff, André/ Weber, Guido, Verluste aus typisch stiller Gesellschaft unter der Abgeltungsteuer, DStR 2010, S

5 - 5 - Schulze zur Wiesche, Dieter, Die GmbH & atypisch Still ein großer Verlierer der neuen Steuergesetzgebung, BB 2003, S Wittkowski, Ansas/ Westmeier, Christian, Steuerliche Auswirkungen der stillen Gesellschaft, BC 2010, S Thema: Vor- und Nachteile der klassischen Betriebsaufspaltung im Vergleich zur Einheitsunternehmung (Personen- oder Kapitalgesellschaft) (Patrick Wittenstein) Baumert, Robert; Schmidt-Leithoff, Die ertragsteuerliche Belastung der Betriebsaufspaltung nach der Unternehmensteuerreform 2008, DStR 2008, S Brandmüller, Gerhard, Die Betriebsaufspaltung nach dem Unternehmensteuerreformgesetz 2008 und dem Jahressteuergesetz 2008, in: Festschrift für Sebastian Spiegelberger zum 70. Geburtstag, Bonn 2009, S Kußmaul, Heinz; Schwarz, Christian, Besteuerungsfolgen im Rahmen der echten Betriebsaufspaltung zwischen Besitzpersonen- und Betriebskapitalgesellschaft, GmbHRundschau 2012, S Levedag, Christian, Die Betriebsaufspaltung im Fadenkreuz der Unternehmensteuerreform 2008 und des Jahressteuergesetzes 2008 eine Bestandsaufnahme, GmbHRundschau 2008, S Thema: Rechtsformoptimierungsüberlegungen bei Kapitalgesellschaften unter Einsatz von steuerlichen Vertragsbeziehungen (Patrick Wittenstein) Förster, G., Rechtsformwahl und Rechtsformoptimierung nach der Unternehmensteuerreform, Ubg 2008, S Förster, G., Bedeutung der Finanzierung für die Besteuerung, Stbg 2011, S Hierstetter, F., Steuerliche Risiken der Entschuldung einer Kapitalgesellschaft in der Krise, DStR 2010, S Kaminski, B., Aktuelle steuerliche Überlegungen zur Finanzierung von mittelständischen Unternehmen, Stbg 2010, S

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