B E R I C H T. über die Prüfung. des Jahresabschlusses zum 31. Dezember der. Gildeverlag GmbH. Hamburg

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1 B E R I C H T über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2004 der Gildeverlag GmbH Hamburg

2 INHALTSVERZEICHNIS Textziffer Seite A. Prüfungsauftrag B. Grundsätzliche Feststellungen C. Gegenstand, Art und Umfang der Prüfung D. Rechtliche und wirtschaftliche Verhältnisse E. Feststellungen und Erläuterungen zur Rechnungslegung I. Buchführung und weitere geprüfte Unterlagen II. Jahresabschluß 1. Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses Vermögens- und Finanzlage Ertragslage F. Prüfungsbestätigung Anlagen (siehe gesondertes Verzeichnis)

3 Abkürzungsverzeichnis AS AG Gilde GmbH T-Systems Axel Springer Aktiengesellschaft, Berlin Gildeverlag GmbH, Hamburg T-Systems ITS GmbH, Hamburg

4 Prüfungsauftrag A. Prüfungsauftrag 1 Die Stabsabteilung Revision der Axel Springer AG wurde beauftragt, den Jahresabschluß zum 31. Dezember 2004 der Gildeverlag GmbH, Hamburg, (im Folgenden Gilde GmbH oder Gesellschaft genannt) zu prüfen und hierüber Bericht zu erstatten. 2 Über Art und Umfang sowie über das Ergebnis unserer Prüfung erstatten wir den vorliegenden Bericht, dem der geprüfte Jahresabschluß zum 31. Dezember 2004 als Anlagen 1 (Bilanz), 2 (Gewinn- und Verlustrechnung) und 3 (Anhang) beigefügt ist. B. Grundsätzliche Feststellungen 3 Die Gesellschaft ist ihrer Verpflichtung zur Offenlegung des Vorjahresabschlusses gemäß 325 HGB bisher nicht nachgekommen. Darüber hinaus haben wir bei der Durchführung unserer Prüfung keine Unrichtigkeiten oder Verstöße gegen gesetzliche Vorschriften sowie Tatsachen, die den Bestand der Gesellschaft gefährden oder ihre Entwicklung wesentlich beeinträchtigen können oder die schwerwiegende Verstöße der Geschäftsführung gegen Gesetz oder Gesellschaftsvertrag darstellen, festgestellt. 4 Die Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft ist geordnet und dadurch gekennzeichnet, daß das im Umlaufvermögen kurzfristig gebundene Vermögen größtenteils durch Eigenkapital finanziert ist. Die Zahlungsfähigkeit der Gesellschaft war während des Berichtszeitraums und bis zum Ende unserer Prüfung (Februar 2005) stets gegeben. 5 Die Gilde GmbH übt derzeit keine aktive wirtschaftliche Tätigkeit aus. Die Ertragslage wird bestimmt von den Zinserträgen aus dem Verrechnungskonto mit der AS AG. Im Berichtsjahr wurde ein Jahresüberschuß von 435,22 (Vorjahr: 716,51) ausgewiesen. C. Gegenstand, Art und Umfang der Prüfung 6 Gegenstand unserer Prüfung waren die Buchführung und der Jahresabschluß zum 31. Dezember Diese haben wir daraufhin geprüft, ob die gesetzlichen Vorschriften zur Rechnungslegung beachtet worden sind. Seite 1

5 Rechtliche und wirtschaftliche Verhältnisse 7 Wir haben unsere Prüfung im Februar 2005 durchgeführt. Als Prüfungsunterlagen dienten uns die Bücher, Belege und sonstige Aufzeichnungen der Gesellschaft. Ausgangspunkt der Prüfung war der von der Stabsabteilung Revision geprüfte Jahresabschluß zum 31. Dezember Zur Prüfung des Nachweises der Vermögens- und Schuldposten der Gesellschaft haben wir geeignete Unterlagen eingesehen. Außerdem stützten wir uns auf die Auskünfte der Geschäftsführung und der von ihr benannten Auskunftspersonen. D. Rechtliche und wirtschaftliche Verhältnisse 9 In den rechtlichen Grundlagen der Gesellschaft hat es im Geschäftsjahr 2004 keine Änderungen gegeben. 10 Es gilt der Gesellschaftsvertrag in der Fassung vom 13. Juni 2000 mit Änderungen vom 10. Juli Die Gesellschaft ist im Handelsregister des Amtsgerichtes Hamburg unter der Nummer HRB eingetragen. Sitz der Gesellschaft ist Hamburg. Geschäftsjahr ist das Kalenderjahr. 11 Der Gegenstand des Unternehmens ist der Betrieb von Zeitschriften- und Buchverlagen sowie sonstige Verlagsgeschäfte. Das Stammkapital der Gesellschaft beträgt ,00. Alleinige Gesellschafterin ist die AS AG. 12 Einzelvertretungsberechtigter und von den Beschränkungen des 181 BGB befreiter Geschäftsführer ist Herr Steffen Naumann. 13 In der Gesellschafterversammlung vom 24. September 2004 wurde der Jahresabschluß zum 31. Dezember 2003 festgestellt und der Geschäftsführung für das Geschäftsjahr 2003 Entlastung erteilt. Es wurde beschlossen, den Jahresüberschuß des Geschäftsjahres 2003 von 716,51 auf neue Rechnung vorzutragen. 14 Die Gesellschaft gehört gemäß 15, 18 AktG sowie 271, 290 HGB zum Konzern der AS AG, in deren Konzernabschluß sie gemäß 296 Abs. 2 HGB nicht einbezogen wird. 15 Die Gilde GmbH übt derzeit keine aktive wirtschaftliche Tätigkeit aus. 16 Die Gesellschaft ist körperschaft- und gewerbesteuerpflichtig. Umsatzsteuerlich besteht Organschaft mit der AS AG. Seite 2

6 Feststellungen und Erläuterungen zur Rechnungslegung E. Feststellungen und Erläuterungen zur Rechnungslegung I. Buchführung und weitere geprüfte Unterlagen 17 Die Finanzbuchhaltung der Gesellschaft wird als Dienstleistung der AS AG, die ihr Rechenzentrum auf die T-Systems übertragen hat, erbracht. 18 Das Belegwesen ist geordnet. Die Buchführung und das Belegwesen entsprechen den Vorschriften der 238 ff. HGB. 19 Die Bücher wurden zutreffend mit den Zahlen der geprüften Vorjahresbilanz eröffnet. II. Jahresabschluß 1. Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses 20 Der Jahresabschluß zum 31. Dezember 2004 ist entsprechend den Vorschriften des HGB und des GmbHG aufgestellt und aus den ordnungsgemäß geführten Büchern richtig entwickelt worden. 21 Die Gesellschaft erfüllt die Merkmale einer kleinen Kapitalgesellschaft i.s.v. 267 Abs. 1 HGB. Für den Jahresabschluß wurden freiwillig die Vorschriften für große Kapitalgesellschaften angewendet. Von der Aufstellung des Lageberichts wurde entsprechend der Erleichterungsvorschrift des 264 Abs. 1 Satz 3 HGB abgesehen. 22 Die Gesellschaft hat die Gliederungsvorschriften des HGB und des GmbHG beachtet. Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt. 23 Der Ansatz der Vermögens- und Schuldposten entspricht den Vorschriften des HGB für Kapitalgesellschaften und den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung. Der Bestandsnachweis ist von der Gesellschaft ordnungsgemäß erbracht worden. 24 Die Bewertung der Vermögensgegenstände und Schulden entspricht den handelsrechtlichen Vorschriften. Die Bewertungsmethoden des Vorjahres wurden unverändert beibehalten. Seite 3

7 Vermögens- und Finanzlage 25 In dem als Teil des Jahresabschlusses aufgestellten Anhang (Anlage 3) sind alle nach den handelsrechtlichen Vorschriften erforderlichen Angaben - soweit sie nicht in die Bilanz oder in die Gewinn- und Verlustrechnung aufgenommen wurden - richtig und vollständig enthalten. 2. Vermögens- und Finanzlage 26 Die Vermögenslage der Gilde GmbH stellt sich zum 31. Dezember 2004 wie folgt dar: Veränderung T % T % T Aktiva Umlaufvermögen Forderungen gegen Gesellschafter 26, ,5 98 0,2 Liquide Mittel 0,5 2 0,4 2 0,1 27, , ,3 Passiva Eigenkapital Gezeichnetes Kapital (vgl. Text 11) 25, ,0 92 0,0 Gewinnvortrag 1,5 6 0,7 3 0,8 Jahresüberschuß 0,4 1 0,7 3-0,3 26, ,4 98 0,5 Kurzfristig zur Verfügung stehendes Fremdkapital Steuerrückstellungen 0,3 1 0,5 2-0,2 27, , ,3 27 Die Vermögenslage ist dadurch gekennzeichnet, daß das im Umlaufvermögen kurzfristig gebundene Vermögen im Wesentlichen durch Eigenkapital finanziert ist. 28 Die Forderungen gegen Gesellschafter (T 26,7) betreffen das Verrechnungskonto mit der AS AG. Das Verrechnungskonto ist abgestimmt und wird mit 6 % p.a. verzinst. 29 Die Liquiden Mittel (T 0,5) beinhalten ein Bankkonto bei der Deutsche Bank AG. Seite 4

8 Ertragslage 30 Der Gewinnvortrag hat sich wie folgt entwickelt: Stand 1. Januar ,40 Jahresüberschuß 2003 (vgl. Text 13) 716,51 Stand 31. Dezember ,91 31 Die Steuerrückstellungen entfallen auf: Verbrauch Auflösung Zuführung Körperschaftsteuer ,00 263,00 0,00 0,00 0, ,00 0,00 0,00 147,00 147,00 Solidaritätszuschlag ,00 14,00 0,00 0,00 0, ,00 0,00 0,00 8,00 8,00 Gewerbesteuer ,00 211,50 21,50 0,00 0, ,00 0,00 0,00 139,00 139,00 510,00 488,50 21,50 294,00 294,00 32 Die Finanzlage der Gilde GmbH ist weitgehend durch die finanzielle Verbindung zur AS AG geprägt. Die Zahlungsfähigkeit war im Berichtszeitraum und bis zum Zeitpunkt unserer Prüfung (Februar 2005) jederzeit gewährleistet. 3. Ertragslage 33 Die Ertragslage der Gilde GmbH ist in der folgenden Übersicht dargestellt: Veränderung Sonstige betriebliche Aufwendungen 0,9 0,3 0,6 Zinserträge 1,6 1,5 0,1 Ertragsteuern 0,3 0,5-0,2 Jahresüberschuß 0,4 0,7-0,3 34 Die Ertragslage wird bestimmt durch die Zinserträge aus dem Verrechnungskonto mit der AS AG. Seite 5

9 Prüfungsbestätigung 35 Die Sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten: Konzernumlage 710,00 300,00 Handelskammerbeiträge 153,00 0,00 863,00 300,00 36 In den Zinserträgen (T 1,6) sind ausschließlich die Zinsen für das Verrechnungskonto mit der AS AG (vgl. Text 28) erfaßt. 37 Die Ertragsteuern setzen sich zusammen aus: Körperschaftsteuer laufendes Jahr 147,00 263,00 Vorjahre 0,00 0,00 Solidaritätszuschlag laufendes Jahr 8,00 14,00 Vorjahre 0,46 0,46 Gewerbesteuer laufendes Jahr 139,00 233,00 Vorjahre -21,50 0,00 272,96 510,46 38 Zur Ermittlung der Körperschaft- und Gewerbesteuer siehe Anlagen 4 und 5. F. Prüfungsbestätigung 39 Der Jahresabschluß vermittelt unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft. 40 Bei der Rechnungslegung sowie bei der Erstellung des Jahresabschlusses wurden die handelsrechtlichen Vorschriften beachtet. Die Bücher sind ordnungsgemäß geführt. Hamburg, den 21. Februar 2005 Stabsabteilung Revision (Weber) (Wirsching) Seite 6

10 ANLAGENVERZEICHNIS Anlage Bilanz zum 31. Dezember Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember Anhang Ermittlung der Körperschaftsteuer Ermittlung der Gewerbesteuer

11 Gildeverlag GmbH, Hamburg Bilanz zum 31. Dezember 2004 AKTIVA PASSIVA Umlaufvermögen A. Eigenkapital I. Forderungen und sonstige Vermögens- I. Gezeichnetes Kapital , ,00 gegenstände II. Gewinnvortrag 1.451,91 735,40 Forderungen gegen Gesellschafter , ,14 III. Jahresüberschuß 435,22 716,51 II. Guthaben bei Kreditinstituten 457,77 457, , ,91 B. Rückstellungen Steuerrückstellungen 294,00 510, , , , ,91 Anlage 1

12 Anlage 2 Gildeverlag GmbH, Hamburg Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember Sonstige betriebliche Aufwendungen 863,00 300,00 2. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 1.571, ,97 - davon aus verbundenen Unternehmen: 1.571,18 (Vorjahr: 1.526,97) 3. Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit 708, ,97 4. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag 272,96 510,46 5. Jahresüberschuß 435,22 716,51

13 Anlage 3 Seite 1 Gildeverlag GmbH, Hamburg Anhang Allgemeine Angaben zum Jahresabschluß Der Jahresabschluß für das am 31. Dezember 2004 abgeschlossene Geschäftsjahr ist nach den Vorschriften der 242 ff. und 264 ff. HGB und des GmbHG aufgestellt. Die Gildeverlag GmbH ist eine kleine Kapitalgesellschaft im Sinne des 267 Abs. 1 HGB. Von den größenabhängigen Erleichterungen gemäß 288 HGB wurde Gebrauch gemacht. 2. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden wurden gegenüber dem Vorjahr unverändert beibehalten. Im Einzelnen wurden die Bilanzposten wie folgt bewertet: Die Bewertung der Forderungen und der Liquiden Mittel erfolgte zum Nominalbetrag. Rückstellungen sind in Höhe des Betrages angesetzt, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist. 3. Erläuterungen zu einzelnen Posten der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung Das Stammkapital der Gesellschaft beträgt ,00 und ist voll eingezahlt. Alleinige Gesellschafterin ist die Axel Springer AG, Berlin. 4. Sonstige Angaben Gewinnverwendung Die Geschäftsführung schlägt vor, den Jahresüberschuß des Geschäftsjahres 2004 in Höhe von 435,22 auf neue Rechnung vorzutragen.

14 Anlage 3 Seite 2 Geschäftsführung Geschäftsführer ist Herr Steffen Naumann, Vorstand Finanzen und Dienstleistungen der Axel Springer AG, Berlin. Konzernzugehörigkeit Die Gildeverlag GmbH gehört zum Konzern der Axel Springer AG, Berlin, die den Konzernabschluß für den größten Kreis der Unternehmen aufstellt. Der Konzernabschluß wird beim Handelsregister des Amtsgerichts Charlottenburg eingereicht und im "Bundesanzeiger" veröffentlicht. Die Gesellschaft wird nicht in den Konzernabschluß einbezogen. Hamburg, den 18. Februar 2005 Gildeverlag GmbH (Steffen Naumann)

15 Anlage 4 Gildeverlag GmbH, Hamburg Ermittlung der Körperschaftsteuer Ermittlung des körperschaftsteuerlichen Einkommens Ergebnis lt. Handelsbilanz 435 Nicht abziehbare Aufwendungen Körperschaftsteuer Solidaritätszuschlag zu versteuerndes Einkommen Errechnung der Körperschaftsteuer und des Solidaritätszuschlages Körperschaftsteuer Tarifbelastung (zu versteuerndes Einkommen x 25 %) 147 Vorauszahlungen Körperschaftsteuer (Rückstellung) 147 Solidaritätszuschlag 5,5 % der Körperschaftsteuer 8 Vorauszahlungen Solidaritätszuschlag (Rückstellung) 8

16 Anlage 5 Gildeverlag GmbH, Hamburg Ermittlung der Gewerbesteuer Ermittlung des Gewerbeertrages zu versteuerndes Einkommen = Gewerbeertrag Errechnung der Gewerbesteuer Messbetrag nach dem Gewerbeertrag 5 % von Gewerbesteuer (Hebesatz 470 %) 139 Vorauszahlungen Gewerbesteuer (Rückstellung) 139

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