Matthias Di Gabriele | Finanzierungskonzept für EUR 35'000' als Sanierungsmassnahme zur Betriebsweiterführung.

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1 Finanzierungskonzept EUR als Sanierungsmassnahme zur Betriebsweiterführung einer bestehenden Unternehmung für die Mustermann AG, Berlin

2 Ausgangslage Eine zum Verkauf stehende Bioethanolanlage der Mustermann AG soll übernommen werden. Kapitalbedarf EUR 35 Mio., wovon EUR 12 Mio. dem Anlagepreis entsprechen. EUR 10 Mio. dienen der Verbesserung der Wirtschaftlichkeit. EUR 8 Mio. werden als Betriebsmittel verwendet und EUR 5 Mio. als Reserve zurückgestellt. Es gelten folgende Punkte abzuklären: - Sind die angegebenen Budgetzahlen plausibel und zu erreichen? - Welche Finanzierungsform wird angestrebt? - Welche Vorbereitungen müssen getroffen werden?

3 Plausibilisierung der Zahlen setzt eine Plausibilisierung der Zahlen durch einen akkreditierten Fachexperten voraus. Die Plausibiliserung muss eine Konkurrenzanalyse, einen Marktbericht über die Preisentwicklung unter Einklang der Angebots- & Nachfrageverhältnisse sowie Beurteilung der vorhandenen Ressourcen und deren Ausschöpfung beinhalten. Durch Vorliegen dieser Plausibilisierung werden allfällige Überlegungen zu den Investmentrisiken vermindert. Dieser Bericht wird später in den Emissionsprozess miteinbezogen. Di Gabriele Financial Services empfiehlt sich zur Abwicklung der Emission.

4 Finanzierungsform Vor der Aufnahme allfälliger Suchverfahren nach Investoren müssen folgende Punkte eingehend geprüft und beurteilt werden: - Welche finanziellen Mitteln sind bereits vorhanden? - Welcher Investorenmarkt wird angesprochen? - Besteht bereits eine unternehmerische Organisation? - Wie werden die Finanzkosten im Budget integriert? - Wie sehen die bestehenden Beteiligungsverhältnisse aus? - Welche Beteiligungsverhältnisse werden angestrebt? - Müssen mehrere Finanzierungsformen integriert werden? - Wer begleitet die Unternehmensfinanzierung?

5 Bestehende Finanzmittel Jede Unternehmens- & Projektfinanzierung setzt bestehende Finanzmittel voraus. Diese werden für unternehmerische Vorbereitungen und im Hinblick auf die bevorstehende Kapitalisierung eingesetzt.

6 Kosten Wirtschaftsberatung Die Kosten enthalten folgende Leistungen: - Erstellung des Finanzierungskonzepts - Erstellung von Kapitalisierungsprospekten - Bereitstellung einer Beteiligungsgesellschaft - Verträge und Verhandlungen mit Drittpersonen - Korrespondenz mit Ämtern

7 Finanzmittel FK Unter Berücksichtigung der Basel II/III-Richtlinien müssen bei Fremdfinanzierungen rund 20 % als Eigenkapital vorhanden sein. Im vorliegenden Fall wird von einer Fremdfinanzierung abgeraten. Der Kapitalisierungsumfang von EUR 35 Mio. würde ein EK von mind. rund 7 Mio. voraussetzen. Unter Berücksichtigung der Haftungs- und Risikoverhältnisse wird bei einer Fremdfinanzierung das Risiko zu 100 % auf die Geschäftsexponenten resp. Zusätzliche Bürgen überwälzt. Bei der vorliegenden Projektkapitalisierung kann eine Teil-Fremdfinanzierung für die Betriebsmittel von EUR 8 Mio. angestrebt werden. Dennoch auch hierfür wird eine Eigenkapitalisierung empfohlen.

8 Finanzmittel EK empfiehlt die Projektumsetzung mittels einer Eigenkapitalisierung. Die Eigenkapitalisierung setzt im vorliegenden Fall die folgenden unternehmerischen Vorbereitungen voraus: - Gründung / Übernahme einer Aktiengesellschaft - i.d.r. Nennwertreduktion der bestehenden Aktien Unsere Empfehlung für die Mustermann AG: Übernahme einer bestehenden Aktiengesellschaft mit bestehenden Beteiligungen und einem entsprechend höheren Aktienkapital.

9 Übernahme AG verfügt über grosse Erfahrungen im Bereich der Eigenkapitalisierungslösungen. In Kooperation mit unseren Partnergesellschaften können wir eine US-Gesellschaft mit einem bestehenden Beteiligungspaket verkaufen. Die Beteiligungen dienen einig der Nennwertsicherung.

10 Emissionskosten Die Eigenkapitalisierung von Projekten setzt einen Prospekt der auszugebenden Wertpapiere voraus. (ab 20 Investoren) kennt die rechtlichen und unternehmerischen Anforderungen an diese Emissionsvorgänge. Im Vordergrund stehen dabei die Beibehaltung von attraktiven Beteiligungsverhältnissen zu Gunsten des Managements sowie eine rechtliche abgesicherte Emission von Wertpapieren. hat Zugang zu diversen Anlegerplattformen. Dieses Know how dient einer effizienten Kapitalisierung.

11 Investorenmarkt Gerade im Beispiel der Mustermann AG muss unter Berücksichtigung des Kapitalbedarfs von EUR 35 Mio. netto (USD 60 Mio. brutto) ein erweiterter Investorenmarkt angesprochen werden. empfiehlt deshalb eine Kapitalisierung mittels einer US-Gesellschaft auf verschiedenen Investorenplattformen.

12 Organisation neu Mustermann Capital Inc. (als Kapitalgesellschaft) Mustermann AG (als Betreibergesellschaft)

13 Erläuterungen Organisation Bei der Schaffung der Unternehmensorganisation wird eine Kapitalbeschaffungs- und eine Betreibergesellschaft gegründet. Die Kapitalbeschaffung erfolgt über die Inc.. Die Betreibergesellschaft wird zu 100 % inkl. Assetwerten in die Inc. Integriert. Mit dieser Unternehmensorganisation ergeben sich folgende Vorteile: - In den USA besteht keine Stammkapitalpflicht - Die Betreibergesellschaft kann zu 100 % bilanziert werden - Steuerlicher Vorteil für Verkauf der bestehenden Anlagen an die Inc. - Aktienemission mit Nennwertsicherung (durch best. Beteiligungen) - Keine Bilanzveröffentlichungsfplicht in den USA

14 Konkreter Vorschlag empfiehlt gestützt auf die vorangehenden Erläuterungen folgenden Finanzierungsvorschlag: 1. Es wird eine Betreibergesellschaft (GmbH möglich) gegründet 2. Zur Kapitalisierung wird eine US-Gesellschaft miteinbezogen 3. Evt. muss eine Nennwertreduktion in der US-Gesellschaft durchgeführt werden (minim administrativer Aufwand) 4. Die Anlagen des Unternehmens werden von der Betreibergesellschaft in die Kapitalgesellschaft Inc. verkauft => Bilanzierung 5. Emissionsvorgang wird gestartet 6. Kapitalisierungsdauer abhängig von Marktverhältnissen

15 Betreibergesellschaft Bei der Gründung der Betreibergesellschaft bestehen keinerlei Einschränkungen (ausser Gründung Einzelunternehmen). Im vorliegenden Beispiel gründen wir die Mustermann AG in Berlin. Diese ist zuständig für den Betrieb der Anlage. Sie ist eine 100%-ige Tochtergesellschaft der amerikanischen Inc. Die Betreibergesellschaft verkauft alle Assets mit kaufpreisaufschiebender Wirkung an die amerikanische Inc. Als Betreibergesellschaft werden ausschliesslich nur die jährlich erwirtschafteten Gewinne abzüglich der Kapitalverschiebungen in die Inc. versteuert. Diese dienen der Kursentwicklung der amerikanischen Kapitalgesellschaft. Durch diesen Umstand profitiert die Betreibergesellschaft von steuerlichen Vorteilen.

16 Gründung US-Inc. Mit der von der bereitgestellten US- Kapitalgesellschaft entstehen keine neuen Anforderungen an die Stammkapitalausgestaltung (in den USA keine Stammkapitalpflicht). Die zurzeit Verfügung gestellt US-Gesellschaft Mustermann Capital Inc. verfügt über ein bestehendes Beteiligungspaket im Gesamtwert von 2.5 Mio. USD Nennwertvermögen sowie ein Aktienkapital von 50 Mio. USD. Sie übernimmt zudem die Anlagewerte des Unternehmens von EUR 12 Mio. und kann dadurch weiteres Anlagevermögen bilanzieren. Durch diesen Umstand ergibt sich folgende Aktiengestaltung: Aktien à Ausgabepreis 12 USD (Nennwert 10 USD) = 60 Mio USD

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