INHALTSÜBERSICHT 3 INHALTSVERZEICHNIS 5 A. AUFGABENSTELLUNG 13 B. UNTERNEHMERISCHE FÜHRUNGSFUNKTIONEN FÜHRUNGSFUNKTIONEN UND MANAGEMENTKREIS 17

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1 INHALTSVERZEICHNIS 5 INHALTSVERZEICHNIS INHALTSÜBERSICHT 3 INHALTSVERZEICHNIS 5 A. AUFGABENSTELLUNG 13 B. UNTERNEHMERISCHE FÜHRUNGSFUNKTIONEN FÜHRUNGSFUNKTIONEN UND MANAGEMENTKREIS ÜBERWACHUNG ALS FÜHRUNGSFUNKTION ELEMENTE DER UNTERNEHMERISCHEN ÜBERWACHUNG 20 C. KONTROLLE UND INTERNES KONTROLLSYSTEM BEGRIFF "KONTROLLE" FORMEN DER KONTROLLE AUSFÜHRUNGS- ODER VERFAHRENSKONTROLLE KONTROLLE ALS FÜHRUNGSINSTRUMENT INTERNES KONTROLLSYSTEM BEGRIFF "INTERNES KONTROLLSYSTEM" TEILBEREICHE DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS SICHERUNG DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS 31

2 6 INHALTSVERZEICHNIS D. REVISION BEGRIFF "REVISION" FORMEN DER REVISION PROZESSFOLGE DER REVISION TEILPROZESSE DER REVISION ABWEICHUNGSURSACHEN PRAKTISCHE UMSETZUNG DER REVISION AUFSPALTUNG IN PRÜFUNGSFELDER PHASENKONZEPT DER PRÜFUNG ABRISS DER REVISIONSTECHNIK - PRÜFUNGSWEGE EINFACHE UND KOMPLEXE PRÜFUNG EINFACHE PRÜFUNG KOMPLEXE PRÜFUNG LÜCKENLOSE UND STICHPROBENWEISE PRÜFUNG LÜCKENLOSE PRÜFUNG STICHPROBENWEISE PRÜFUNG BEWUSSTE AUSWAHL MATHEMATISCH-STATISTISCHE ZUFALLSAUSWAHL DIREKTE UND INDIREKTE PRÜFUNG DIREKTE PRÜFUNG INDIREKTE PRÜFUNG PROGRESSIVE UND RETROGRADE PRÜFUNG PROGRESSIVE PRÜFUNG RETROGRADE PRÜFUNG 50

3 INHALTSVERZEICHNIS FORMELLE UND MATERIELLE PRÜFUNG FORMELLE PRÜFUNG MATERIELLE PRÜFUNG EINZELFALL- UND SYSTEMPRÜFUNG EINZELFALLPRÜFUNG SYSTEMPRÜFUNG KONVENTIONELLE UND AUTOMATISIERTE PRÜFUNG KONVENTIONELLE PRÜFUNG AUTOMATISIERTE PRÜFUNG GRUNDSÄTZE FÜR DEN EINSATZ VON REVISOREN TEAM-, SPEZIALISTEN- UND REFERENTENPRINZIP VOR- UND NACHTEILE DER PRINZIPIEN 59 E. EXTERNE REVISION BEGRIFF "EXTERNE REVISION" FUNKTIONSTRÄGER DER EXTERNEN REVISION GRUNDSÄTZE FÜR DIE ZULASSUNG EXTERNER REVISOREN DER TREUHANDBETRIEB REVISION ALS FUNKTION DES TREUHANDBETRIEBES ANDERE FUNKTIONEN DES TREUHANDBETRIEBES FÜR WIRTSCHAFTSTREUHÄNDER GELTENDE REVISIONSGRUNDSÄTZE FACHGUTACHTEN UND IHRE BEDEUTUNG ORDNUNGSGEMÄSSE DURCHFÜHRUNG VON ABSCHLUSSPRÜFUNGEN ZIELSETZUNG DER ABSCHLUSSPRÜFUNG ALLGEMEINE GRUNDSÄTZE DER PRÜFUNG PLANUNG DER PRÜFUNG 75

4 8 INHALTSVERZEICHNIS BEAUFSICHTIGUNG DER PRÜFUNG ART UND UMFANG DER PRÜFUNGSHANDLUNGEN MATERIELLE PRÜFUNG PRÜFUNG DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS BESTANDSPRÜFUNG DES GRUNDBESITZES BESTANDSPRÜFUNG DES BEWEGLICHEN ANLAGEVERMÖGENS BESTANDSPRÜFUNG DER VORRÄTE BESTANDSPRÜFUNG DER FORDERUNGEN UND VERBINDLICH KEITEN VERWERTUNG DER PRÜFUNGSERGEBNISSE DRITTER NACHWEIS DER PRÜFUNGSDURCHFÜHRUNG BESTÄTIGUNGSVERMERK BERICHTERSTATTUNG BEI ABSCHLUSSPRÜFUNGEN ALLGEMEINE GRUNDSÄTZE DER BERICHTERSTATTUNG UMFANG UND INHALT DES PRÜFUNGSBERICHTES VORLAGE DES PRÜFUNGSBERICHTES 90 F. INTERNE REVISION BEGRIFF "INTERNE REVISION" INTERNE REVISION ALS ÜBERWACHUNGSTRÄGER INTERNE REVISION UND CONTROLLING VERBREITUNG DER INTERNEN REVISION VERBREITUNG DER INTERNEN REVISION IM INLAND ANZAHL DER INTERNEN REVISIONEN GRÜNDUNGSJAHR DER INTERNEN REVISIONEN VERBREITUNG DER INTERNEN REVISION IM AUSLAND 98

5 INHALTSVERZEICHNIS 9 3. EINGLIEDERUNG DER INTERNEN REVISION IN DIE UNTERNEHMUNG INTERNE REVISION ALS STABSABTEILUNG BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE FORDERUNGEN GESETZLICHE GRUNDLAGEN ANDERE MÖGLICHKEITEN UNTERSTELLUNG UNTER DEN AUFSICHTSRAT AUSGLIEDERUNG DER INTERNEN REVISION INTERNE REVISION IM KONZERN EMPIRISCHE DATEN ORGANISATION DER INTERNEN REVISION ORGANISATIONSSTRUKTUR GLIEDERUNG NACH FUNKTIONSBEREICHEN EMPIRISCHE DATEN MITARBEITER DER INTERNEN REVISION STRUKTUR DER MITARBEITER GRUNDSÄTZE FÜR DIE ZULASSUNG INTERNER REVISOREN GESETZLICHE GRUNDLAGEN SELBSTGESETZTE STANDESREGELN ANZAHL DER MITARBEITER IN DER INTERNEN REVISION MITARBEITER FÜR DIE EDV-REVISION EMPIRISCHE DATEN KOMPETENZEN DER INTERNEN REVISION GLIEDERUNG DER PRÜFUNGSAUFGABEN GESCHÄFTSANWEISUNG FÜR DIE INTERNE REVISION EMPIRISCHE DATEN 126

6 10 INHALTSVERZEICHNIS 7. INFORMATIONSRECHT DER INTERNEN REVISION AKTIVES UND PASSIVES INFORMATIONSRECHT EMPIRISCHE DATEN FUNKTIONSABLAUF DER INTERNEN REVISION "PHASENKONZEPT" DER INTERNEN REVISION REVISIONSPLANUNG LANG- UND MITTELFRISTIGES REVISIONSPROGRAMM EMPIRISCHE DATEN PRÜFUNGSDURCHFÜHRUNG ARBEITSPAPIERE EMPIRISCHE DATEN EDV-EINSATZ IN DER INTERNEN REVISION AUSWERTUNGS-, PRÜF- UND ANALYSEPROGRAMME EMPIRISCHE DATEN BERICHTERSTATTUNG REVISIONSBERICHT EMPIRISCHE DATEN MÄNGELBESEITIGUNG UND PRÜFUNGSKONTROLLE MÄNGELBESEITIGUNG PRÜFUNGSKONTROLLE EMPIRISCHE DATEN KOSTEN-NUTZEN-ANALYSEN ZUR INTERNEN REVISION GELTUNG DES WIRTSCHAFTLICHKEITSGESETZES DURCHFÜHRUNG DER KOSTEN-NUTZEN-ANALYSE 150

7 I NHALTSVERZEICHNIS VERHÄLTNIS ZWISCHEN INTERNER UND EXTERNER REVISION SCHNITTPUNKTE DER REVISIONSARBEIT INTERNE REVISION UND WIRTSCHAFTSPRÜFUNG GEMEINSAMKEITEN UND UNTERSCHIEDE BERUFSSTÄNDISCHE STELLUNGNAHMEN EMPIRISCHE ' DATEN FUNKTIONSPRÜFUNG DER INTERNEN REVISION 157 H. FALLSTUDIEN ZUM EINSATZ UND ZUR ARBEIT DER INTERNEN REVISION ERSTMALIGE EINRICHTUNG EINER INTERNEN REVISION RESSOURCENPLANUNG RISIKOANALYSE ARBEITSPAPIER ÜBER KONKRETE REVISION ARBEITSPAPIER ÜBER SONDERAUFGABE ERSTELLUNG EINES INFORMATIONSFLUSSPLANES REVISION DER GROSSHANDELS-GESELLSCHAFT MBH ZUSAMMENARBEIT MIT EXTERNER REVISION 187 I. KONTROLLFRAGEN UND ÜBUNGSBEISPIELE KREUZEN SIE AN! ERGÄNZEN SIE! TRAGEN SIE EIN! BEARBEITEN SIE! 203

8 12 INHALTSVERZEICHNI S ANHANG 1. MUSTER-GESCHÄFTSANWEISUNG FÜR DIE INTERNE REVISION 205 ANHANG 2. WEITERFÜHRENDES SCHRIFTTUM ZUR INTERNEN REVISION 217 LITERATURVERZEICHNIS STICHWORTVERZEICHNIS