Wichtige Hinweise zum Elster KSt- und GewSt Versand

Transkript

1 Wichtige Hinweise zum Elster KSt- und GewSt Versand Stand

2 Inhalt 1 Bestehende Einschränkungen KSt und GewSt KSt 1 A Mantelbogen Anlage A Anlage WA KSt 1F Anlage ORG Anlage KSt 1F 27/ Anlage Zinsschranke Anlage EÜR Anlagen Spartenübersicht und ÖHK Anlagen ÖHG, Gem 1 und Gem 1A KST 1 B und KST 1 C Mantelbogen 4 2 Häufige Elster Plausibilitätsmeldungen Körperschaftsteuer Aufruf Mantelbogen Mantelbogen Anlage WA Anlage AE Anlage KSt1F Anlage KSt1F Anlage ORG 8 Organisatorische und fachliche Erläuterungen 2_

3 1 Bestehende Einschränkungen 1.1 KSt und GewSt KSt 1 A Mantelbogen Durch einen Fehler im Elstermodul ist es zur Zeit nicht möglich die Erklärung eines verbleibenden Verlustvortrages in den Vordruckzeilen zu versenden, da es zu einer Meldung kommt, dass die Zwischensumme in Zeile 84 nicht korrekt ermittelt werden kann. wenn während des Kalenderjahres sowohl beschränkte als auch unbeschränkte Steuerpflicht vorgelegen haben; wenn im Kalenderjahr zwei Wirtschaftsjahre enden; bei Berufsverbänden, wenn bei diesen die Spenden zur Förderung politischer Parteien unter 10% der Einnahmen lagen und das Unternehmen nach 5 Abs. 1 KStG steuerbefreit ist; bei Verlusten bei partieller Steuerpflicht (Zeile 20b) und wenn die Gesellschaft steuerbefreit nach 5 Abs. 1 KStG ist. Wenn die Bezeichnung des Geldinstitutes länger als 25 Zeihen ist, kommt es zu einer Meldung das die Bezeichnung zu lang ist. Wir werden mit einem SR hier die Bezeichnung programmseitig für die Übertragung kürzen. Wenn in Zeile 22 ein negativer Wert erfasst wurde Anlage A Wenn keine Daten in der Anlage erfasst wurden und diese Anlage noch nicht aufgerufen wurde. Für den Versand muss diese wenigstens einmal gestartet bzw. geöffnet werden Anlage WA bei mehr 99 Anteilseignern; bei mehr als 9 eingetragenen Gewinnausschüttungen, die auf gesellschaftsrechtlichen Beschlüssen beruhen, anderen Gewinnausschüttungen und Liquidationsraten: diese können zur Zeit nicht mit Elster versendet werden; wenn bei Betrieben mit gewerblicher Art (BgA) mehr als eine Leistung vorliegt oder Angaben zur bescheinigten Verwendung zum steuerlichen Einlagekonto erfasst worden sind. wenn in Zeile 33 Aufsichtsratvergütungen an unbeschränkt Steuerpflichtige nicht alle Daten erfasst werden. Z.B. darin enthaltete USt ggf. auch mit Nullwerten. Bei Anteilseignern die im Gesellschafterstammblatt eine ID-Nummer hinterlegt haben KSt 1F wenn sich bei der Berechnung des ausschüttbaren Gewinns rechnerisch ein negativer Betrag ergeben würde. Im Programm wird dann automatisch eine Null gesetzt, aber bei Elster gibt es dann eine Fehlermeldung. wenn in Zeile 9a der Anfangsbestand negativ erfasst worden ist Anlage ORG Bei einem Organträger mit mehr als einer Organgesellschaft kommt es zu einer Elster-Plausibilitätsmeldung, dass die Summe des verbleibenden, dem Organträger zuzurechnenden Einkommens der Organgesellschaft von der Anlage ORG auf dem Vordruck KSt 1A falsch berechnet wird. Bei Mehr-/Minderabführung lt. der Anlage ORG in Verbindung mit der Anlage KSt 1F 27/28 kommt es zu einer Fehlermeldung, dass die Summe in der Zeile 17b falsch ermittelt wird Anlage KSt 1F 27/28 wenn in Zeile 58c ein negativer Wert ermittelt wurde für die Schlussausskehrung bei Liquidation. Der Vordruck KSt 1 F 27/28 ist als Anlage zum Erklärungsvordruck KSt 1 F für den Fall zu verwenden, dass die Angaben der Rückseite des Erklärungsvordrucks KSt 1 F nicht ausreichen sollten und ausführlichere Organisatorische und fachliche Erläuterungen 3_

4 Ermittlungen durchgeführt werden müssen. Wenn dies nicht der Fall ist sollte die Anlage auch über die Formularverwaltung gelöscht werden Anlage Zinsschranke wenn ein EBIDTA-Vortrag vorhanden ist und der Zinssaldo <= 3.0 Millionen beträgt; bei einem Zinssaldo von > 3.0 Millionen, wenn gleichzeitig ein EBIDTA-Vortrag vorhanden ist, aber eine Konzern- oder Escape-Klausel vorliegt Anlage EÜR Die Anlage EÜR werden wir mit dem nächsten Service Release ausliefern Anlagen Spartenübersicht und ÖHK Aufgrund eines Fehlers im Elstermodul können diese Anlagen zur Zeit noch nicht versendet werden Anlagen ÖHG, Gem 1 und Gem 1A Diese Anlagen werden von der Finanzverwaltung noch nicht für den Elsterversand unterstützt KST 1 B und KST 1 C Mantelbogen Die elektronische Übermittlung wird, laut Aussage der Finanzverwaltung, erst zu einem späteren Zeitpunkt freigegeben werden. Organisatorische und fachliche Erläuterungen 4_

5 2 Häufige Elster Plausibilitätsmeldungen 2.1 Körperschaftsteuer Aufruf Mantelbogen Folgende Fehlermeldung kann an unterschiedlichen Stellen (z.b. beim Aufruf des Mantelbogens, des Dialogs in der Anlage WA) kommen: System.NullReferenceException: Der Objektverweis wurde nicht auf eine Objektinstanz festgelegt. bei Addison.Steuern.KStGSt2011.Calc.Elster.ÜbergabeElsterAnlageWA(IList`1 elsterdata) bei Addison.Steuern.KStGSt2011.Calc.Elster.ElsterManual(CalculationParameter calculationparameter, IList`1 elsterdata) bei Addison.Steuern.KStGSt2011.Calc.Elster.WertKorrektur(CalculationParameter calcula tionparameter) Lösung: bitte löschen Sie die Anlage WA und legen diese anschließend neu an Mantelbogen Die Zwischensumme für die Berechnung des verbleibenden Verlustvortrags wurde nicht korrekt ermittelt. Ursache: Hier liegt ein Elster-seitiger Fehler vor, der voraussichtlich Mitte Juli durch Elster behoben wird. Workaround: Reichen Sie diese Erklärung in Papierform beim Finanzamt ein (ggf. vorherige Rücksprache). Fehler beim Parsen der Eingabedaten, Details stehen ggf. im Logfile (eric.log). Ursache: Der Fall kann aktuell nicht an Elster übermittelt werden. Wir stellen hierfür in Kürze ein Servicerelease zur Verfügung. Workaround: Reichen Sie diese Erklärung in Papierform beim Finanzamt ein (ggf. vorherige Rücksprache). KSt1A 5 Feld: MZI: 1 Vordruckindex: 1 ist doppelt vorhanden. Ursache/Korrektur: Hier liegt ein programmseitiger Fehler vor, den wir kurzfristig i.r. eines Servicerelease beheben werden. Workaround: Bitte die Internetadresse im Mantelbogenentfernen. KSt1A 7- Es wurden keine Angaben zum gesetzlichen Vertreter gemacht. Lösung: Der gesetzliche Vertreter ist in den Mandantenstammdaten zu erfassen. KSt1A 10 - Die Angaben zur registergerichtlichen Eintragung sind unvollständig. Ursache: Die Angaben in den Zeilen 11 und 11a des GewSt-Mantelbogens sind grundsätzlich gemeinsam anzugeben. Lösung: Bitte prüfen und vervollständigen Sie die Eingaben. KSt1A 12 - Das Feld '$ /1.1$' darf maximal 25 Zeichen enthalten. Ursache: Elster lässt beim Namen des Geldinstituts nur 25 Zeichen zu. Korrektur: Wir werden eine automatische Begrenzung i.r. eines Servicerelease bereitstellen. Workaround: Kürzung des Bankennamens manuell innerhalb der Stammdaten "Banken". KSt1A 14 - Die Angaben zum Empfangsbevollmächtigten sind unvollständig. Wenn keine Zustell- Kennnummer vorliegt, muss der Name und die Adresse vollständig angegeben werden. Ursache: Die Meldung kommt, wenn das Kreuz in Zeile 14 bei "ist beigefügt" gesetzt ist. Lösung: Bitte entfernen Sie das Kreuz in Zeile 14. Organisatorische und fachliche Erläuterungen 5_

6 KSt1A - 18 Die Anlage A wurde ausgefüllt, aber es wurde nicht angekreuzt, dass diese beigefügt ist oder umgekehrt. Ursache: Es sind keine Daten in der Anlage A erfasst worden und diese Anlage wurde noch nicht aufgerufen. Lösung: Bitte die Anlage A einmal vor Generieren des Elsterauftrags öffnen. KSt1A - 18 Die Anlage WA wurde ausgefüllt, aber es wurde nicht angekreuzt, dass diese beigefügt ist oder umgekehrt. Ursache: Die Anlage WA ist aktiviert und somit auch der Check in Zeile 18 aktiv. Die Anlage WA wird vermutlich leer sein, d.h. es sind keinerlei Daten/Werte in der Anlage WA erfasst, sodass nichts an Elster übergeben wird. Die Anlage WA liegt für Elster somit nicht vor. Lösung: Bitte deaktivieren Sie die Anlage WA(über die Formularverwaltung), wenn sie nicht relevant ist. Andernfalls erfassen Sie bitte die notwendigen Angaben (z.b. zu den Gesellschaftern). KSt1A - 20 Das angegebene Feld wird im angegebenen Veranlagungszeitraum bzw. bei der angegebenen Veranlagungsart nicht unterstützt. Ursache: Im Gewinndialog in Zeile 20 wird das Häkchen bei "partieller Steuerpflicht" gesetzt sein. Der Check ist dann richtig, wenn es sich um eine steuerbefreite Körperschaft handelt. Zusätzlich ist i.d.f. die Eingabe in Zeile 15a (steuerbefreite Körperschaft nach...) erforderlich. Lösung: Bitte erfassen Sie die Paragraphenangabe in Zeile 15a oder ändern Sie die Art des Gewinns im Gewinndialog. Info: Wenn es sich um eine steuerbefreite Körperschaft handelt und die Angabe in Zeile 15a erfasst ist, erhalten Sie (unabhängig davon, ob ein Gewinn oder Verlust aus partieller Steuerpflicht vorliegt) den "Fehler beim Parsen der Eingabedaten, Details stehen ggf. im Logfile (eric.log)." Fälle mit einem Gewinn/Verlust aus partieller Steuerpflicht können aktuell nicht per Elster versendet werden. (siehe auch Partnerinfo!) Folgefehler: KSt1A - 20 Weder der Steuerbilanzgewinn/-verlust noch der Jahresüberschuss /-fehlbetrag noch der Gewinn nach 5 a EStG wurde eingegeben. Der Fehler erledigt sich, wenn der obige Fehler behandelt wurde. Folgefehler: KSt1A - 54 Die Summe der Einkünfte wurde nicht korrekt ermittelt. Der Fehler erledigt sich, wenn der obige Fehler behandelt wurde. KSt1A - 22 Es wurde ein Korrektur nach 60 Abs.2 Satz 1 EStDV zur Anpassung der Handelsbilanz an die steuerlich maßgeblichen Wertansätze angewiesen. Bitte erläutern sie die Ermittlung des Wertes. Ursache: Hier handelt es sich um einen Übermittlungsfehler, wenn in Zeile 22 ein negativer Wert erfasst ist. Workaround: Reichen Sie diese Erklärung in Papierform beim Finanzamt ein (ggf. vorherige Rücksprache). Korrektur: Wir werden den Fehler kurzfristig i.r. eines Servicerelease beheben Anlage WA WA - 5 Die Angaben zu den anrechenbaren Beträgen bzw. zum Steuerabzug sind unvollständig. Lösung: Bitte die KapESt und den Soli in Zeile 5 (und 6) gemeinsam angeben. WA - 20 Es wurde angekreuzt, dass eine Kapitalertragssteueranmeldung vorliegt, jedoch nicht, ob sie dem Finanzamt gesondert übermittelt wird oder wurde. Lösung: Bitte erfassen Sie im Ausschüttungsdialog zur Ausschüttung unter "Kapitalertragsteuer Anmeldung" den Eintrag "wird/wurde gesondert übermittelt". WA - 21 Feld '$ /1.1$': ungültige Identifikationsnummer. Ursache: Elster prüft die (von uns richtig übergebene) Ident-Nummer fehlerhaft ab. Workaround: die Ident-Nummer für den Elsterversand vorübergehend aus den Gesellschafterangaben löschen. Korrektur: Wir werden eine vorübergehende Änderung einbauen und die Ident-Nummer zeitweilig nicht mehr an Organisatorische und fachliche Erläuterungen 6_

7 Elster übergeben. (Die Ident-Nummer ist keine Pflichtangabe.) WA - 21 Es wurden unvollständige Angaben zu Anteilseignern i. S. d 17 EStG oder zu Anteilseignern mit einbringungsgeborenen Anteilen gemacht Lösung: Bitte auf jeden Fall noch die jeweilige Anschrift des Gesellschafters erfassen. Info: Angaben zu Finanzamt und Steuernummer sind hingegen keine Pflichtangaben. WA - 33 Es wurden unvollständige Angaben zu Aufsichtsratvergütungen an unbeschränkt Steuerpflichtige gemacht. Lösung: Die Daten zur Aufsichtsratvergütung sind grundsätzlich alle anzugeben. Eine mögliche Ursache kann z.b. der fehlende Tag der Zahlung sein Anlage AE AE - 34 Es fehlen die Angaben zum Staat und zur Vorschrift, nach der die Einkünfte steuerfrei sind. 1. Ursache/Lösung: Wenn in Zeile 34 Werte erfasste sind, tragen Sie bitte den Staat und die Einkunftsart nach. 2. Ursache/Lösung: Möglicherweise ist aber auch im Dialog zu den Zeilen ein Leereintrag enthalten. Löschen Sie diesen bitte. Die Nullen in den Zeilen 34 und 38 verschwinden dann und der Fall kann per Elster versendet werden. AE - 34 Es fehlen die Angaben zu den Verlusten/Einkünften. Lösung: Prüfen und erfassen Sie bitte alle Angaben der Zeile Anlage KSt1F 2728 KSt1F Im Falle einer Umwandlung beim übertragenden Rechtsträger sind die folgenden Werte immer alle anzuweisen: Betrag des Nennkapitals am Übertragungsstichtag, ausstehende Einlagen in das Nennkapital. Ursache: Die Meldung erscheint, wenn in einer der beiden Zeilen 42 und 44 kein Wert erfasst ist. Lösung: Die beiden Werte sind zwingend gemeinsam anzugeben. Ggf. ist eine Null zu erfassen. KSt1F Es wurden in Spalte 2 Beträge eingegeben, die Prozentangabe zur Verringerung des steuerlichen Einlagekontos fehlt jedoch. Ursache/Lösung: Elster hat viele Abhängigkeiten, wie z.b. in diesem Fall: ist in Zeile 46 ein Wert (ggf. Null) enthalten, muss in Zeile 47 der %-Satz (ggf. Null) erfasst werden KSt1F Im Falle einer Abspaltung beim übertragenden Rechtsträger sind die folgenden Werte immer alle anzuweisen: Verringerung des steuerlichen Einlagekontos in Prozent, Höhe des Nennkapitals nach Übertragung, ausstehende Einlagen in das Nennkapital. Ursache/Lösung: Da die Zeile 47 (als abhängiger Wert) gefüllt ist, fordert Elster auch Angaben in den Zeilen 49 und 50. Ggf. Null erfassen Anlage KSt1F 38 KSt1F38-0 Bitte geben sie auf der Anlage zur Ermittlung des EK02 mindestens an, ob die Voraussetzungen des 34 Abs. 16 Satz 1 KStG für die Weiteranwendung der 38 und 40 KStG in der am geltenden Fassung während des Wirtschaftsjahres vorlagen, den Bestand zum Schluss des vorangegangenen Wirtschaftsjahres und das verbleibende EK02 gem. 38 Abs. 1 Satz 1 und 2 KStG. Ursache/Lösung: Die Meldung erfolgt, weil das Kreuz im oberen Bereich der Anlage KSt1-F38 zu "Die Voraussetzungen des 34 Abs.16 Satz 1 KStG für die Weiterverwendung..." nicht gesetzt ist. (direkt oberhalb der Zeile 1). KSt1F38 3 Der ausschüttbare Gewinn auf Vordruck KSt 1 F - 38 stimmt nicht mit ermitteltem ausschüttbaren Gewinn des Vordrucks KSt 1 F überein. Elster hat viele Abhängigkeiten zwischen Werten bzw. weiteren Angaben, so auch hier. Organisatorische und fachliche Erläuterungen 7_

8 Diese Meldung steht im direktem Zusammenhang mit der obigen Meldung "KSt1F " und erledigt sich, sobald die obige Meldung behandelt wurde Anlage ORG ORG Zeile 3 Feld '$ /1.1$': Sie haben eine ungültige Steuernummer angegeben. Lösung: Die Steuernummer ist inkl. des Bundesland-Schlüssels UND einer Füll-Null zu erfassen. Bsp.: FA Bayern -> die StNr ist "normal" dargestellt ' ', in Zeile 3 aber inkl. der Füll-Null wie folgt zu erfassen ' '. Organisatorische und fachliche Erläuterungen 8_