Wirtschaftlichkeitsbetrachtung für die Energiedienstleistungen Main-Kinzig GmbH. 18.Mai 2013

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1 Wirtschaftlichkeitsbetrachtung für die Energiedienstleistungen Main-Kinzig GmbH 18.Mai 2013

2 Rahmenbedingungen Der Main-Kinzig-Kreis bezieht heute direkt Strom und Gas von drei Versorgern. Das Einkaufsvolumen betrug in 2011 ca. 3,2 Mio Euro netto ohne USt. Zur Optimierung des Strom- und Gasbezugs soll die Energiedienstleistungen Main-Kinzig GmbH gegründet werden, die 100% Tochter des Main-Kinzig-Kreises und Energieversorger nach EnWG ist zukünftig die Strom und Gaslieferverträge mit Lieferanten abschließt die bezogenen Leistungen als Energieversorger an den Main-Kinzig Kreis liefert sich ohne Zulage aus dem Kreis finanziert. Die Kosten für den Main-Kinzig-Kreis bezogen auf das heutige Abrechnungsvolumen sollen durch die Energie GmbH nicht steigen, unter günstigen umständen sogar sinken. Die Energie GmbH soll neue Lieferverträge für Strom und Gas abschließen Die Gesellschaft soll sehr schmal aufgestellt sein, das bedeutet Geschäftsführer, nebenamtlich gegen Aufwandsentschädigung Assistenz in Personalunion mit bisheriger Assistenz des Geschäftsführers, kein zusätzlicher Aufwand, kein weiteres Personal vorerst keine eigenen Räumlichkeiten alle kaufmännischen Leistungen wie Buchhaltung, IT, Jahresabschluss sollen fremd eingekauft werden Im folgenden wird gezeigt, unter welchen Voraussetzungen eine solche Gesellschaft kostendeckend sein kann 2

3 Geschäftsmodell und Abwicklung Energie- Energie- Energie- Lieferant Lieferant Lieferant Energielieferanten können unter kaufmännischen Gesichtspunkten ausgewählt werden. Dabei ist aufgrund von Marktkenntnissen davon auszugehen, dass ein Preisvorteil gegenüber heutigen Einkaufskonditionen als Main-Kinzig-Kreis erzielt wird. Lieferung gegen Rechnung auf Einzelverbrauchsstellenebene. Energie GmbH Gesellschaft ist Energieversorger Energielieferung an Main-Kinzig Kreis Rechnungsstellung gegenüber Kreis und Abwicklung gegenüber Vorlieferanten (z.b. Netzentgelte) sowie Abführung von Abgaben und Steuern Führung der Energiebilanzkreise für Strom und Gas Main-Kinzig Kreis Energiebezug maximal auf bisherigem Preisniveau und Anpassung durch Energiekostenentwicklung 3

4 Prognose für Energiepreisentwicklung Bemerkung HJ 2007 Entwicklung Energiekosten 2. HJ HJ HJ HJ 2009 Strom 2. HJ HJ 2010 Gas 2. HJ 2010 Ø 5,4% pro Jahr Ø 7,8% Jahr 1. HJ HJ 2011 Quelle: Eurostat, Energiestatistik - Preise, Neue Methode ab 2007, Januar HJ 2012 Maßgeblich für die Geschäftsentwicklung der Energie GmbH sind die Entwicklung der Stromund Gaspreise. Zu Grunde gelegt wurde die Preisentwicklung seit 2010 gem. Eurostat Energiestatistik für Endabnehmerpreise bei Strom und Gas. Der Zeitraum vor 2010 war beeinflusst von der Wirtschafts- und Finanzkrise. Nach der allgemeinen Preisentwicklung ist auch zukünftig mit Preissteigerungen von jährlich 5,4% pro für Strom und jährlich 7,8% für Gas zu rechnen. Diese Preisentwicklungen sind unabhängig von der Belieferung durch die Energie GmbH und gelten für den zukünftigen Bezug durch den Main- Kinzig-Kreis. Alle Preiserhöhungen durch den Markt insbesondere durch Erhöhung von Steuern und Abgaben werden durch die Energieversorger und zukünftig auch durch die Energie GmbH an den Endverbraucher weitergegeben. 4

5 Ableitung Umsatzvolumen der Energiedienstleistungs GmbH Bemerkung Geschäftsvolumen der Energie GmbH in Mio Euro ohne USt 2,5 2,0 1,5 Basis 2011: 3,2 Mio Euro 3,9 Mio 4,2 Mio 4,4 Mio 4,7 Mio 5,0 Mio Die Basis für das Geschäftsvolumen der Energie GmbH bildet der derzeitige Verbrauch des Main- Kinzig-Kreises. Alle Verbrauchsstellen sind bekannt und stehen fest. Zur Zeit bezieht der Main-Kinzig Kreis über drei Lieferanten Strom und Gas: Kreiswerke Main-Kinzig GmbH Strom: 10,5 Mio kwh, Eur 1,7 Mio Gasversorgung Main-Kinzig GmbH Gas: 26,2 MWh, Eur 1,3 Mio Maintal-Werke GmbH Gas: 3,7 MWh, Eur 0,2 Mio Mengen 2011, jeweils ohne Umsatzsteuer 1,0 0,5 0, Strom Gas Gas Für die Prognose Strom liegt eine Hochrechnung der Kreiswerke für 2013 zu Grunde, die zusätzliche Abnahmestellen seit 2012 (z.b. Ampelanlagen) sowie gestiegene Abgaben berücksichtigt. Zusammen mit den zu erwartenden Preissteigerungen lässt sich das Umsatzvolumen (=Einkaufsvolumen Main-Kinzig-Kreis) der Energie GmbH ableiten. 5

6 Ermittlung der Einkaufskonditionen Zusammensetzung von Endverbraucherpreisen bei Energielieferung: 12 0 Strompreis Abnehmer Zusammensetzung Die Wirtschaftlichkeitsberechnung zeigt, dass die Gesellschaft ab dem dargestellten Kostenvorteil bezogen auf das Einkaufsvolumen wirtschaftlich ist. Kostenvorteil ggü. heutigem Einkaufsvolumen verhandelbarer Anteil nicht verhandelbarer Anteil nach Verhandlung Einsparpotential mind. 2% - 2,5% Steuern und Abgaben *) Netzentgelte Energiepreise und Margen ,5% 2,3% 2,1% 2,0% 1,9% Bemerkung Seit der Liberalisierung des Strommarktes haben sich mehrere Unternehmen etabliert, die alleine durch Nachverhandlung von Stromlieferverträgen Kostenvorteile für Kunden erzielen (z.b. Ampere AG, Berlin; EHA GmbH, Hamburg). Der Kostenvorteil liegt nach Angaben dieser Unternehmen bei Strom zwischen 5% und 20% und bei Gasverträgen bei bis zu 35%. Für einen wirtschaftlichen Betrieb der Energie GmbH müssen bei dem prognostizierten zukünftigen Verbrauch lediglich ca. 2-2,5% Einkaufsvorteil gegenüber den heutigen Konditionen des Main-Kinzig-Kreises erzielt werden. Darüber hinaus wird die Energie GmbH ein Energieversorger gem. EnWG sein. Dies bedeutet, dass Großhandelspreise anstelle von Endkundenpreisen mit den Lieferanten verhandelt werden können. Selbst bei einem deutlich schlechteren Einsparergebnis als oben dargestellt scheinen aus heutiger Sicht die erforderlichen 2-2,5% umsetzbar. Darüber hinaus gehende günstigere Einkaufskonditionen führen durch Weitergabe zu Einsparungen beim Main-Kinzig-Kreis. 6

7 Organisation und Aufgaben der Gesellschaft Geschäftsführung Die Geschäftsführung ist nach GmbHG ein notwendiges Organ. Die Verantwortung und ggf. persönliche Haftung liegt stets bei der Geschäftsführung unter anderem für die kaufmännische Führung der Gesellschaft, eine ordnungsgemäße Buchführung, Abfuhr von Steuern und Sozialabgaben, Einhaltung und Berichtswesen über die Geschäftszahlen. In Person erfüllt die Geschäftsführung inhaltlich die vorgenannten Leistungen entweder selbst oder mit Hilfe Dritter (Outsourcing). Die Geschäftsführung ist Vertretung für die Gesellschaft nach außen und alleinig zeichnungsberechtigt. Unterstützt wird diese durch die bisherige Assistenz in Personalunion und ohne gesonderten Aufwand. 7

8 Rechnungswesen Die Energie GmbH muss eine ordentliche Buchführung betreiben sowie den Energiebezug und die Belieferung ordnungsgemäß abwickeln. Damit wird ein externer Dienstleister betraut. Die Leistungen umfassen: Buchhaltung, Kontoführung, Zahlungsverkehr, OP-Management USt-Voranmeldung Personalabrechnung regelmäßige Auswertungen und Vorbereitung Jahresabschluss Abgaben und Steuern (Stromsteuer, EEG-Umlage etc.) Rechnungseingänge Abwicklung der Vorlieferanten (Netzentgelte) Meldungen gegenüber BNetzA, Hauptzollamt Rechnungsstellung für Verbrauchsstellen Der Dienstleister muss sowohl die Buchhaltung als auch die Abwicklung des Strom- und Gasbezugs und die Lieferung an Verbraucher abwickeln können. Der Dienstleister wird auf Basis der Leistungsfähigkeit und des Preises für die Dienstleistung ausgewählt. 8

9 Ermittlung der Abwicklungskosten Rechnungsstellung und Bilanzkreisführung Anzahl Verbrauchsstellen Strom ca. 500 Stück Anzahl Verbrauchsstellen Gas ca. 500 Stück Kosten pro Ausgangsrechnung 1,80 pro Stück jährliche Gesamtkosten ,00 Rechnungsversand Porto Rechnungsstellung 0,58 pro Rechnung jährliche Gesamtkosten 6.960,00 Finanzbuchhaltung Grundpreis Euro pro Monat jährliche Gesamtkosten ,00 Bemerkung Die buchhalterische Abwicklung der Energielieferungen wird an einen externen Dienstleister vergeben. Dieser kann die Leistungen aufgrund seiner Spezialisierung und der Skaleneffekte günstiger abwickeln, als es die Energie GmbH selber könnte. Zudem sind zukünftige Änderungen für Bilanzierungs- oder Abwicklungsvorschriften einfacher umzusetzen. Die Kosten der Abwicklung setzen sich aus folgenden Komponenten zusammen: Finanzbuchhaltung Endkundenabrechnung Strom und Gas Energiebilanzkreisführung Strom und Gas Für die Erstellung von Endkundenabrechnungen sowie die Leistung für Finanzbuchhaltung existieren Erfahrungswerte aus anderen Unternehmen und Branchen. Es ist mit ca. Euro 1,00 pro Rechnung zu kalkulieren. Zusätzlich muss die Energiebilanzkreisführung berücksichtigt werden, so dass von durchschnittlich Euro 1,80 pro Abnahmestelle ausgegangen werden kann. Mit den ersten potentiellen Dienstleistern wurde bereits Kontakt aufgenommen, um die angenommen Kosten zu verifizieren. Vor der Aufnahme des Geschäftsbetriebes werden Angebote von weiteren Unternehmen eingeholt, die diese Dienstleistungen übernehmen können, so dass der günstigste Marktpreis ermittelt wird. 9

10 Ermittlung der sonstigen Kosten Personalaufwand Aufwandsentschädigung Geschäftsführer pro Monat Personalnebenkosten 20% vom Bruttogehalt Sonstiges Rechts- und Steuerberatung 5.000,00 pro Jahr Sonstiger Aufwand 5.000,00 pro Jahr Gewerbe- und Körperschaftssteuern 29% Bemerkung Die Gesellschaft wird außer der Geschäftsführung ohne eigenes Personal im operativen Tagesgeschäft tätig sein, da diese Leistungen durch externe Dienstleister erfüllt werden. Darüber hinaus gehende Tätigkeiten wie Kundenverwaltung, Service, Vertrieb und Marketing fallen in diesem Modell nicht an. Der Geschäftsführer führt die Tätigkeiten im Nebenamt aus mit einer entsprechenden Vergütung. Für die Erstellung des Jahresabschlusses ist ein externer Steuerberater eingeplant. Für weitere nicht vorhersehbare Kosten sind weitere Mittel vorgesehen. 10

11 Vereinfachte Wirtschaftlichkeitsbetrachtung Erfolgsplan in TEuro Gesamtleistung 3.923, , , , ,7 Mat./Wareneinkauf , , , , ,9 Betriebl. Rohertrag 98,1 96,1 93,4 94,7 95,8 Kosten Warenabgabe -28,6-28,6-28,6-28,6-28,6 Personalkosten -14,4-14,4-14,4-14,4-14,4 Raumkosten 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Versich./Beiträge -0,5-0,5-0,5-0,5-0,5 IT und Rechnungswesen -28,8-28,8-28,8-28,8-28,8 Rechts- und Steuerberatung -5,0-5,0-5,0-5,0-5,0 Sonstige Kosten -5,0-5,0-5,0-5,0-5,0 Gesamtkosten -82,3-82,3-82,3-82,3-82,3 Abschreibungen Betriebsergebnis 15,8 13,8 11,1 12,4 13,5 Bemerkung Die Wirtschaftlichkeit wird anhand einer Erfolgsrechnung gezeigt. Investitionen fallen nicht an. Der Gesamtumsatz entspricht dem heutigen (auf Basis 2011 hochgerechneten) Einkaufsvolumens des MKK. Der Kreis hat also die gleichen Energiekosten wie bisher. Die Einkaufspreise sind durch entsprechende kalkulierte Einkaufsvorteile reduziert. Alle angegeben Werte verstehen sich als Netto-Werte ohne Umsatzsteuer. Unter der Annahme der erzielbaren Mindest- Einkaufsvorteile ist die Gesellschaft von Beginn an kostendeckend bzw. profitabel. Ergebnis vor Steuern 15,8 13,8 11,1 12,4 13,5 Steuern Eink.u.Ertr -4,6-4,0-3,2-3,6-3,9 Vorläufiges Ergebnis 11,2 9,8 7,9 8,8 9,6 11

12 Kapitalbedarf der Energie GmbH Um die Liquidität der GmbH zu gewährleisten, sollte durch den Gesellschafter zusätzlich zum Stammkapital von Euro ,- eine Einlage (Ausgestaltung zu definieren) geleistet werden, die die Höhe der Betriebskosten für 2 Monate deckt (ohne Energiebezug). Aus derzeitiger Sicht beträgt die Einlage ca. Euro ,- Die Einlage kann innerhalb eines Zeitraumes von 2 Jahren durch eine Gewinnausschüttung zurück geführt werden. Zudem muss durch Vereinbarung von Zahlungszielen (mindestens der Erstrechnung durch Lieferanten) sicher gestellt werden, dass die Bezahlung durch den Kreis vor der Bezahlung der Lieferanten erfolgt. Dies ist vertraglich jedoch in der Regel möglich. 12