Geld- und Steuertipps für meine Familie

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Erich Reuter
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Beck-Rechtsberater im dtv 50666 Geld- und Steuertipps für meine Familie Elterngeld, Kindergeld, Steuervorteile von Volker Votsmeier 1.

1 Beck-Rechtsberater im dtv Geld- und Steuertipps für meine Familie Elterngeld, Kindergeld, Steuervorteile von Volker Votsmeier 1. Auflage Geld- und Steuertipps für meine Familie Votsmeier wird vertrieben von beck-shop.de Thematische Gliederung: Sozialrechtliche Nebengesetze Verlag C.H. Beck München 2007 Verlag C.H. Beck im Internet: ISBN Inhaltsverzeichnis: Geld- und Steuertipps für meine Familie Votsmeier

Auflage Geld- und Steuertipps für meine Familie Votsmeier wird vertrieben von beck-shop.

2 K Inhaltsübersicht Vorwort Inhaltsverzeichnis Abkürzungsverzeichnis V IX XV A. Elterngeld und Elternzeit B. Kosten für Kinderbetreuung und Hilfen im Haushalt C. Kindergeld, Steuerfreibeträge und andere Zuschüsse D. Einkünfte und Vermögen auf Kinder verlagern Sachverzeichnis

Kosten für Kinderbetreuung und Hilfen im Haushalt..................................... 59 C.

3 K VIII

4 K Inhaltsverzeichnis Vorwort V Inhaltsübersicht VII Abkürzungsverzeichnis XV A. Elterngeld und Elternzeit I. Grundsätzliches II. Wer hat Anspruch auf Elterngeld? Das Verhältnis zum Kind Der Wohnsitz oder gewöhnliche Aufenthaltsort der Familie Die Haushaltsgemeinschaft mit dem Kind Die Betreuung und Erziehung des Kindes Die Erwerbstätigkeit der Eltern Checkliste: Sind alle Voraussetzungen für das Elterngeld erfüllt? III. Wie hoch ist das Elterngeld? Grundsätzliches Welcher Zeitraum ist für die Berechnung maßgeblich? Was für abhängig beschäftigte Eltern gilt a) Der Arbeitslohn als Grundlage b) Der Abzug des Pauschbetrags für Werbungskosten c) Die Berücksichtigung der Lohnsteuer d) Die Berücksichtigung von Sozialabgaben e) Überblick: Die Berechnungsgrundlage für Arbeitnehmer Was für selbstständige Eltern gilt a) Der Gewinn als Grundlage b) Der Abzug von Steuern c) Der Abzug von Versicherungsbeiträgen Erwerbstätigkeit während der Elternzeit a) Der Umfang der Tätigkeit b) Die Anrechnung des Verdienstes IX

Der Wohnsitz oder gewöhnliche Aufenthaltsort der Familie................................. 2 3. Die Haushaltsgemeinschaft mit dem Kind........ 3 4. Die Betreuung und Erziehung des Kindes........ 5 5.

5 6. Der Mindestbetrag K Die Förderung von Geringverdienern Der Bonus für Geschwisterkinder Zuschlag für Mehrlinge Anrechnung anderer Leistungen a) Das Verhältnis zum Mutterschaftsgeld b) Andere Lohnersatzleistungen c) Mit dem Elterngeld vergleichbare ausländische Leistungen Wie Eltern die Höhe des Elterngeldes beeinflussen können a) Grundsätzliches b) Die Wahl der Steuerklasse c) Eintragung von Freibeträgen auf der Lohnsteuerkarte d) Sonderzahlungen des Arbeitgebers umwandeln. 38 e) Austritt aus der Kirche IV. Wie wirkt sich das Elterngeld auf die Steuer aus? V. Wie lange wird Elterngeld gezahlt? Grundsätzliches Partnermonate Wenn Mütter oder Väter auf sich allein gestellt sind Wenn das Elterngeld ausläuft Welche Behörden und Gerichte sind zuständig? a) Zuständige Stellen b) Rechtsweg VI. Welche rechtlichen Fragen sind ungeklärt? Beide Elternteile arbeiten parallel in Teilzeit Der Nettolohn als Bezugsgröße Nachteile für die Bezieher von Sozialleistungen Die Stichtagsregelung Nachteile für gut verdienende Freiberufler Grundsätzliche Bedenken VII. Wann haben Mütter und Väter Anspruch auf Elternzeit? Grundsätzliches Wer Elternzeit nehmen kann X

.............................. 31 11. Wie Eltern die Höhe des Elterngeldes beeinflussen können.................................... 32 a) Grundsätzliches........................... 32 b) Die Wahl der Steuerklasse.

6 3. Wie lange der Anspruch auf Elternzeit Kbesteht Die Rechte und Pflichten des Arbeitgebers Teilzeitarbeit und Elternzeit Der Erwerb von Rentenansprüchen VIII. Nützliche Adressen B. Kosten für Kinderbetreuung und Hilfen im Haushalt 59 I. Grundsätzliches II. Wann sind Kinderbetreuungskosten absetzbar? Die Voraussetzungen im Überblick Der Höchstbetrag Das Alter des Kindes III. 4. Haushaltszugehörigkeit des Kindes Die Eltern sind erwerbstätig a) Grundsätzliches b) Die Eltern sind Arbeitnehmer c) Die Eltern sind selbstständig Die Eltern sind nicht erwerbstätig a) Zeiten der Ausbildung, Krankheit, Behinderung, Arbeitslosigkeit b) Das Kind ist zwischen drei und fünf Jahre alt Die Zuordnung der Aufwendungen Der Zeitpunkt des Abzugs Die Art der Betreuung Sonderfall: Betreuung durch Angehörige Die Art der Aufwendungen Welche Nachweise das Finanzamt verlangt Offene rechtliche Fragen Welche Zuschüsse gibt es für Hilfen und Handwerker im Haushalt? Grundsätzliches Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, Dienstleistungen und Handwerkerarbeiten a) Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse b) Haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerarbeiten c) Was für die Bewohner von verwalteten Immobilien gilt XI

Wann sind Kinderbetreuungskosten absetzbar?...... 60 1. Die Voraussetzungen im Überblick.............. 60 2. Der Höchstbetrag............................ 60 3. Das Alter des Kindes......................... 61 III.

7 d) Die Kombination von Steuerrabatten Kfür Jobs im Haushalt Nachweispflichten Die Beschäftigung von Haushaltshilfen in besonderen Fällen Exkurs: Zuschüsse für die Tagesmutter IV. Was gilt für Zuschüsse des Arbeitgebers? Beteiligung an den Kosten für Kinderbetreuung Zuwendungen anlässlich einer Geburt C. Kindergeld, Steuerfreibeträge und andere Zuschüsse I. Grundsätzliches II. Wer bekommt Kindergeld und wie hoch ist es? Anspruchsberechtigte Staffelung nach Kinderzahl Unter 18 Jahre alte Kinder Über 18 Jahre alte Kinder a) Grundsätzliches b) Kinder in Ausbildung oder im Studium c) Kinder im Wehr- oder Ersatzdienst d) Kinder ohne Arbeits- oder Ausbildungsplatz e) Behinderte Kinder f) Die Verdienstgrenze g) Welche Ausgaben neuerdings abziehbar sind Wenn sich die Situation innerhalb eines Jahres ändert a) Die Ausbildung oder das Studium enden b) Die Altersgrenze wird überschritten Die Meldepflichten der Eltern Wenn ein volljähriges Kind heiratet Wer das Kindergeld im Falle einer Trennung erhält Rechtliche Fragen a) Nachzahlungen wegen neuer Rechtsprechung b) Das Alles-oder-Nichts-Prinzip c) Die Höhe des Kindergeldes und die Altersgrenze XII

Beteiligung an den Kosten für Kinderbetreuung... 86 2. Zuwendungen anlässlich einer Geburt........... 87 C. Kindergeld, Steuerfreibeträge und andere Zuschüsse.................................... 89 I.

8 III. IV. Wie und wann profitieren Eltern vom K Kinderfreibetrag? Welche Freibeträge berücksichtigt werden Günstigerprüfung im Rahmen des Steuerbescheids Die Verteilung der Freibeträge Übertragung von Freibeträgen auf Angehörige Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer Welche sonstigen Steuervergünstigungen gibt es für Eltern? Entlastungsbetrag für Alleinerziehende Ausbildungsfreibetrag Unterhaltszahlungen an ein Kind Krankheitskosten und andere außergewöhnliche Belastungen Entlastungen für behinderte Kinder a) Behindertenpauschbetrag b) Pflegepauschbetrag Schulgeld a) Inlandsschulen b) Auslandsschulen Umzugspauschalen Spenden und Beiträge an Elterninitiativen und Fördervereine Kinderzulage für das Eigenheim V. Welche Zuschüsse gibt es bei der Riester-Rente für Kinder? VI. Wie können Kinder von Bausparverträgen profitieren? VII. Welche wichtigen Sozialleistungen gibt es für Eltern? Mutterschaftsgeld Unterhaltsvorschuss für alleinerziehende Väter und Mütter Kinderzuschlag für Eltern mit wenig Einkommen D. Einkünfte und Vermögen auf Kinder verlagern I. Grundsätzliches II. Was ist für die Einkommensteuer zu beachten? XIII

Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer.......... 116 Welche sonstigen Steuervergünstigungen gibt es für Eltern?.................................... 117 1. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende.

9 III. 1. Das Grundprinzip: Steuerfreibeträge Kin der Familie ausreizen Vereinbarungen zwischen nahen Angehörigen a) Arbeitsverträge b) Mietverträge c) Darlehensverträge Was bei minderjährigen Kindern zu beachten ist Was ist für die Erbschaft- und Schenkungssteuer zu beachten? Grundsätzliches Die Bewertungsprinzipien Absicherungen bei vorzeitigen Übertragungen Steuerfreibeträge und Steuerklassen Zehn-Jahres-Zeitraum Nießbrauch und dauernde Last Sachverzeichnis

.................................. 148 1. Grundsätzliches............................. 148 2. Die Bewertungsprinzipien..................... 149 3. Absicherungen bei vorzeitigen Übertragungen..... 151 4.

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