Inhaltsverzeichnis. Vorwort. So arbeiten Sie mit dem Buch. Von der Buchführung zum Jahresabschluss. Grundregeln der doppelten Buchführung
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- Tobias Beltz
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1 Vorwort So arbeiten Sie mit dem Buch Von der Buchführung zum Jahresabschluss. Grundregeln der doppelten Buchführung.. Buchung im SOLL.. Buchung im (ABEN.. Buchungssatz. Die Gewinnermittlungsarten.. Einnahme-Überschussrechnung.. Bilanz mit Gewinn- und Verlustrechnung.. Zwei Gewinnermittlungsarten, ein Gewinn. Bilanz nach Steuer- und (andelsrecht. Eröffnungsbuchungen. Laufende Buchführung. Jahresabschlussbuchungen und Bewertung.. Jahresabschlussarbeiten.. Zeitpunkt der Bewertung. Gewinnsteuerung und ihre steuerlichen Auswirkungen.. Gewinnsteuerungsmöglichkeiten.. Steuern bei Einzelfirmen und Personengesellschaften.. Steuern bei Kapitalgesellschaften. Wie kommen Unternehmer/innen an die Gewinne des Unternehmens?.. Gewinne von Personenfirmen.. Gewinne von Kapitalgesellschaften Umsatzsteuerpflicht ja oder nein?. Umsatzsteuerpflichtige Umsätze. Umsatzsteuerfreie Umsätze.. Steuerfrei ohne Vorsteuerabzug.. Steuerfrei mit Vorsteuerabzug.. Durchaufende Posten 7
2 . Umsatzsteuer abführen, Soll- oder )stversteuerung?. Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug.. Einwandfreie Rechnung über Euro.. Einwandfreie Rechnung bis zu Euro.. Einwandfreie Schlussrechnung.. Rechnungskorrektur oder nachträgliche Vereinbarung.. Korrektur bei unberechtigtem Steuerausweis.. Vorsteuerabzug, wenn die Rechnung später eingeht. Geschäfte mit dem Ausland.. Nachteil ausländische Umsatzsteuer.. Lieferungen oder sonstige Leistungen.. EU-Ausland.. Sonstiges Ausland. Bestimmte Umsätze im )nland gemäß b UStG.. Bauleistungen.. Gebäudereinigungsleistungen.. Abfallwertstoffe und Metalle.. Mobilfunkgeräte, Schaltkreise, Tablet-PCs.. (andel mit Strom und Gas. Gemischte Umsätze Vorsteuerabzug anteilig.. Vorsteuerberichtigung nach a UStG.. Vorsteuerberichtigung ja oder nein?.. Zeitpunkt der Vorsteuerberichtigung.. Berichtigung bei vorzeitiger Veräußerung?. Die Abrechnung mit dem Finanzamt.. Abgabetermine Umsatzsteuer-Voranmeldung Umsatzsteuererklärung.. Umsatzsteuererklärung Jahresabrechnung Das Anlagevermögen. Was ist beim Anlagevermögen zu beachten?.. (inweis zur Bilanz nach Steuer- und (andelsrecht.. Anschaffungs- und (erstellungskosten. Wer darf das Anlagegut aktivieren und gegebenenfalls abschreiben?.. Betriebsvermögen oder Privatvermögen?.. Sonderbetriebsvermögen bei Personengesellschaften.. Betriebsaufspaltung bei Kapitalgesellschaften.. Leasing Mietvertrag oder Finanzierungsform?.. Eigentumsfrage bei Mietereinbauten
3 . Was wird aktiviert und gegebenenfalls abgeschrieben?.. Selbstständige Wirtschaftsgüter.. Unselbstständige Wirtschaftsgüter zuschreiben.. Aktivierungsverbote.. Kosten in den Folgejahren. Plan- und außerplanmäßige Abschreibung.. Voraussetzungen für die Abschreibung.. Planmäßige Abschreibung.. Teilwert/Außerplanmäßige Abschreibung und Zuschreibung. )mmaterielles Vermögen.. Bilanzansatz, Abschreibungsart und Bewertung.. Behandlung von nachträglichen Anschaffungskosten. Sachanlagen Gebäude.. Beispiele für unselbstständige Gebäudeteile.. Bilanzansatz, Abschreibungsart und Bewertung.. Behandlung von nachträglichen Anschaffungs- oder (erstellungskosten und Einbau von unselbstständigen Gebäudeteilen. Sachanlagen unbeweglich, außer Gebäude.. Sonstige Bauten auf Grundstücke.. Ladeneinbauten und ähnliche Einbauten in Gebäude.. Bilanzansatz, Abschreibungsart und Bewertung.. Behandlung von nachträglichen Anschaffungs- oder (erstellungskosten. Sachanlagen beweglich.. Betriebsvorrichtungen und Scheinbestandteile.. Bilanzansatz, Abschreibungsart und Bewertung.. Behandlung von nachträglichen Anschaffungs- oder (erstellungskosten und Einbau von Komponenten. Finanzanlagen.. Erträge aus Finanzanlagen.. Bilanzansatz und Bewertung. Verkauf Anlagevermögen 9
4 Das Umlaufvermögen. Überblick.. (inweis zur Bilanz nach Steuer- und (andelsrecht.. Betriebsergebnis Gesamtkostenverfahren oder Umsatzkostenverfahren?. Vorräte, Material und Waren.. Unterschiedliche Lagerbestandsführung.. Bilanzansatz und Bewertung. Vorräte fertige und unfertige Erzeugnisse.. Bilanzansatz und Bewertung.. Buchungen und bildliche Darstellung. Geleistete Anzahlungen.. Bilanzansatz. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen.. Bilanzansatz und Bewertung. Zweifelhafte Forderungen.. Bilanzansatz und Bewertung. Sonstige Vermögensgegenstände.. Steuererstattungen.. Bilanzansatz und Bewertung. Wertpapiere.. Bilanzansatz und Bewertung. Flüssige Mittel.. Bilanzansatz Rechnungsabgrenzungsposten. Aktive Rechnungsabgrenzungsposten.. Bilanzansatz. Passive Rechnungsabgrenzungsposten.. Bilanzansatz
5 Gewinn- und Verlustrechnung Betriebseinnahmen. Überblick: Erträge/Betriebseinnahmen.. Verkauf an das Ausland.. Erbrachte Umsätze im )nland nach b UStG, Reverse-Charge-Verfahren.. Bauabzugsteuer bei Bauleistungen, EStG.. Altteilesteuer im Kfz Bereich. Sachbezüge Arbeitnehmer/innen.. Sachbezüge umsatzsteuerfrei.. Sachbezüge umsatzsteuerpflichtig.. Sachbezüge Waren.. Sachbezüge Kfz. Privatnutzung durch Unternehmer/innen Personenfirma.. Warenentnahmen für private Zwecke Unternehmer/innen.. Privatnutzung Kfz durch Unternehmer/innen Personenfirma.. Privatnutzung Telefon Gewinn- und Verlustrechnung Betriebsaufwendungen. Überblick: Aufwendungen/Betriebsausgaben.. Einkauf im Ausland.. Empfangene Lieferungen oder Leistungen nach b UStG.. (inweis zur Bilanz nach Steuer- und (andelsrecht.. Beschränkt abzugsfähige Betriebsausgaben.. Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben. Bewirtungskosten. Geschenke.. Buchung Geschenke.. Sachzuwendungen pauschal versteuern. Reisekosten.. Reisekostengrenzen.. Reisekosten Unternehmer/innen Personenfirma.. Reisekosten Arbeitnehmer/innen. Schuldzinsen.. Zinsaufwendungen bei Personenfirmen.. Buchung.. Zinsschranke. Sonstige Steuern 11
6 Kapital. Kapital von Einzelfirmen.. Bilanzansatz. Kapital bei Personengesellschaften.. Bilanzansatz.. Besonderheit KG.. Buchung und bildliche Darstellung Kapital.. Buchung und bildliche Darstellung Gewinn.. Besonderheit Gmb( & Co. KG. Gewinnthesaurierung bei Personenfirmen. Kapital von Kapitalgesellschaften.. Stammkapital.. Rücklagen.. Gewinnvortrag/Verlustvortrag.. Bilanzansatz.. Negatives Kapital bei Kapitalgesellschaften. Gewinnausschüttung an Gesellschafter. Verdeckte Gewinnausschüttung bei Kapitalgesellschaften.. Bezüge von beherrschenden Gesellschaftern.. Feststellung einer verdeckten Gewinnausschüttung Sonderposten mit Rücklageanteil. Überblick.. Gewinnzuschlag.. (inweis zur Bilanz nach Steuer- und (andelsrecht. Zuschüsse.. Erhaltene )nvestitionszuschüsse aus privaten Mitteln.. Erhaltene )nvestitionszuschüsse aus öffentlichen Mitteln. Steuerfreie Rücklagen.. Rücklage nach b EStG.. Rücklage nach. EStR. )nvestitionsabzugsbetrag.. )nvestitionsabzugsbetrag nutzen
7 Rückstellungen. Überblick. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen.. Voraussetzungen für alle Pensionsberechtigten.. Zusätzliche Voraussetzungen für Gesellschafter-Geschäftsführer.. Bilanzansatz und Bewertung.. Ansparphase Buchung und bildliche Darstellung.. Erwerbsphase Buchung und bildliche Darstellung. Steuerrückstellungen.. Gewerbesteuer.. Körperschaftsteuer. Sonstige Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten.. Beispiele für ungewisse Verbindlichkeiten.. Bilanzansatz und Bewertung.. Buchung und bildliche Darstellung. Rückstellungsspiegel Verbindlichkeiten. Überblick.. (inweis zur Bilanz nach Steuer- und (andelsrecht.. Abzinsung von Verbindlichkeiten, Rückstellungen. Verbindlichkeit gegenüber Kreditinstituten, Darlehen.. Bilanzansatz. Erhaltene Anzahlungen.. Bilanzansatz. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen.. Bilanzansatz und Bewertung. Sonstige Verbindlichkeiten.. Verbindlichkeiten aus Steuern.. Verbindlichkeiten aus Sozialversicherung.. Bilanzansatz und Bewertung 13
8 . Umsatzsteuer laufendes Jahr.. Korrektur der Umsatzsteuer-Voranmeldung.. Bilanzansatz Latente Steuern. Permanente Differenzen keine latenten Steuern. Zeitlich begrenzte Differenzen. Latente Steuern erfassen.. Bilanzansatz Bilanzen einreichen und veröffentlichen. (andelsbilanzen einreichen der elektronische Bundesanzeiger. Steuerbilanzen einreichen die E-Bilanz.. E-Bilanz die (intergründe.. Welche Arbeiten müssen Sie erledigen?.. Umgang mit der Taxonomie Stichwortverzeichnis
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