Existenzgründungsberatung

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1 Existenzgründungsberatung Steuerliche, rechtliche und wirtschaftliche Gestaltungshinweise zur Unternehmensgründung von Dipl.-Kfm. Dr. rer. pol. Michael Hebig b4., überarbeitete und erweiterte Auflage

2 Die Deutsche Bibliothek CIP-Einheitsaufnahme Hebig, Michael: Existenzgründungsberatung : steuerliche, rechtliche und wirtschaftliche Gestaltungshinweise zur Unternehmensgründung / von Michael Hebig. - 4., überarb. und erw. Aufl. - Bielefeld : Erich Schmidt, 1999 ISBN ISBN Alle Rechte vorbehalten Erich Schmidt Verlag GmbH & Co., Bielefeld 1989 Internet: 2., überarbeitete und erweiterte Auflage , überarbeitete und erweiterte Auflage , überarbeitete und erweiterte Auflage 1999 Dieses Papier erfüllt die Frankfurter Forderungen der Deutschen Bibliothek und der Gesellschaft für das Buch bezüglich der Alterungsbeständigkeit und entspricht sowohl den strengen Bestimmungen der US Norm Ansi/Niso Z als auch der ISO-Norm 9706 Satz: Multitext, Berlin Druck: Regensberg, Münster

3 Vorwort Abkürzungsverzeichnis Kapitel: Der Beratungsbedarf des Existenzgründers Informationsdefizite und Startrisiken Komplexität und Intransparenz des Steuerrechts Kapitel: Das Beratungsangebot Stellung der rechts- und wirtschaftsberatenden Berufe innerhalb der Gründungsberatung Empirische Daten zum Beratungsbedarf und zur Bedarfsdeckung Beratungsförderung Kapitel: Betriebswirtschaftliches Umfeld einer 3. Kapitel: Existenzgründung Vorbemerkungen Die Gründungsperson Teamgründungen Planung der Gründungsunternehmung Organisation Kontrolle Marketing Finanzierung Kapitel: Die Gründungsplanung Einordnung der Gründungsplanung Aufgaben der Gründungsplanung Komponenten und Instrumente der Gründungsplanung Der Gründungsplan Umsetzung der Gründungsplanung im unternehmerischen Alltag

4 5. Kapitel: Formalia der Existenzgründung Gewerberechtliche Aspekte Erlaubnispflichtige Tätigkeiten Gewerbeanmeldung Steuerliche Erfassung Eintragung in das Handelsregister Kaufmannsbegriff des Handelsrechtsreformgesetzes (Istkaufmann) Kleingewerbetreibender Kannkaufmann (Kaufmann bei Land- und Forstwirtschaft), 3 HGB Formkaufmann (Kaufmann kraft Rechtsform), 6 HGB Kapitalgesellschaften Personengesellschaften Eintragung in die Handwerksrolle Eintragung in das Partnerschaftsregister Sonstige Anmeldepflichten Kapitel: Steuerrechtliche Grundlagen Gründungsaspekte einzelner Steuerarten Umsatzsteuer Vorbemerkung Beginn der Unternehmereigenschaft Die Kleinunternehmerregelung des 19 Abs. 1 UStG Besteuerungszeitraum, Steuerberechnung, Voranmeldungsverfahren Besteuerungsart und Entstehung der Steuer Einkommen-/Körperschaftsteuerliche Behandlung von Gründungsaufwendungen Vorweggenommene Betriebsausgaben Besonderheiten bei Kapitalgesellschaften (Vorgründungs- und Vorgesellschaft) Zeitpunkt des Abzugs von Gründungsaufwendungen

5 Gründungskosten und Kosten der Ingangsetzung des Geschäftsbetriebes Gewerbesteuer Allgemeines Beginn der sachlichen Steuerpflicht Einzelgewerbetreibende Personengesellschaften Kapitalgesellschaften Einordnung von Tätigkeitsfeldern unter die sieben Einkunftsarten Allgemeines Das Begriffsmerkmal der Selbständigkeit Abgrenzung der selbständigen Arbeit vom Gewerbebetrieb Abgrenzung zu steuerlich irrelevanten Tätigkeiten Steuervorauszahlungen Allgemeines Einkommen-/Körperschaft- und Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag Gewerbesteuer Vermögensteuer Anmeldungssteuern Übersicht Steuertermine Anpassung von Vorauszahlungen Verlustbehandlung Einkommensteuer Verlustausgleich Verlustabzug, 10d EStG Verlustrücktrag Verlustvortrag Körperschaftsteuer Gewerbesteuer Übersicht Verlustbehandlung im Steuerrecht Verträge mit Angehörigen Kapitel: Rechtsformwahl und Steuern Bedeutung und Entscheidungskriterien der Rechtsformwahl Nichtsteuerliche Aspekte der Rechtsformwahl

6 7.3 Steuerliche Aspekte der Rechtsformwahl Unterschiede in der Besteuerung von Personenund Kapitalgesellschaften Gewinnermittlung Auswirkungen auf die Einkommen-/Körperschaftsteuer Auswirkungen auf die Gewerbesteuer Gewinnausschüttung Gewinnthesaurierung Auswirkung von Verlusten Anteilsbewertung Gesellschafts- und Vertragskonstruktionen zum Zwecke der Steuerminimierung Die GmbH & Co. KG Die Betriebsaufspaltung (Doppelgesellschaft) Steuerminimierung durch Beteiligung von Familienmitgliedern am Unternehmen Die Partnerschaftsgesellschaft Übersicht der steuerlichen Aspekte der Rechtsformwahl Kapitel: Franchising als eine neue zukunftsweisende 8. Kapitel: Existenzgründungsform Kapitel: Öffentliche Finanzierungshilfen und Steuern Grundsätzliches zu den öffentlichen Finanzierungshilfen Investitionszulagen, Investitionszuschüsse und deren steuerliche Behandlung Investitionszulagen Investitionszuschüsse Beispiel einer Investitionsrechnung Kapitel: Absetzungen für Abnutzung und 10. Kapitel: Sonderabschreibungen Absetzung für Abnutzung (AfA) Lineare Absetzung für Abnutzung ( 7 Abs. 1 EStG)

7 Degressive Absetzung für Abnutzung ( 7 Abs. 2 EStG) Absetzung für Abnutzung bei Gebäuden Lineare Gebäude-AfA ( 7 Abs. 4 EStG) Degressive Gebäude-AfA ( 7 Abs. 5 EStG) Sonderabschreibungen und Ansparabschreibungen Sonderabschreibungen nach dem Fördergebietsgesetz AfA-Übersicht für Gebäude Kapitel: Rechnungswesen Aufgaben und Übersicht des Betrieblichen Rechnungswesens Buchführungspflicht Handelsrechtliche Grundregel, 238 HGB Steuerrechtliche Buchführungspflicht nach 140 AO Steuerrechtliche Buchführungspflicht nach 141 AO Beginn der Buchführungspflicht Besondere Aufzeichnungspflichten Aufzeichnungen der Warenbewegung Sonstige Aufzeichnungen Ordnungsmäßigkeit der Buchführung Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GoB) Anforderungen an das Belegwesen Aufbewahrungsfristen Mindestanforderungen an die Buchführung Gründungsbilanz (Eröffnungsbilanz), Inventur, Inventar Besonderheiten der Gewinnermittlung nach 4 Abs. 3 EStG Kapitel: Kommunikation zwischen Berater 12. Kapitel: und zu Beratendem Grundlagen Anforderungen an den Gründungsberater Kooperationsbereitschaft des zu Beratenden Kommunikationsablaufschema