Matrialgemeinkosten Kapitalbindungsdauer: zzgl. Lieferantenziel 75. Produktion 10 FE Lager 15 Kundenziel
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- Elizabeth Kuntz
- vor 7 Jahren
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1 Ermittlung des Kapitalbedarfs Grundfinanzierung Gebäudeteil maschinelle Arbeitsplätze sonstige Auszahlung Kapitalbedarf für Grundfinanzierung Umlauffinanzierung laufende betriebliche Tätigkeit Fertigungsmaterial Kapitalbindungsdauer: Lagerdauer 20 Produktion 10 FE Lager 15 Kundenziel 30./. Lieferantenziel 20 Kapitalbedarf pro Tag Gesamt Matrialgemeinkosten Kapitalbindungsdauer: zzgl. Lieferantenziel % 60% Fertigungslöhne Kapitalbindungsdauer: Produktion 10 FE Lager 15 Kundenziel Gesamt 55 Fertigungsgemeinkosten Kapitalbindungsdauer: % 30% Herstellungskosten (ausgabewirksam) FM MGK FL FGK Summe HK VwGK 15% VtGK 5% Umlauffinanzierung Gesamtkapitalbedarf Grundfinanzierung Umlauffinanzierung
2 Nicht berücksichtige Aspekte: konstante Preise werden unterstellt pünktliche Kundenzahlung wird unterstellt Unterbrechungen im Produktionsablauf sind nicht berücksichtigt. zeitlicher Anfall der konkreten Ausgaben spielt keine Rolle Bei Mehrproduktunternehmen ggf. unterschiedliche Lager und Fertigungsdauern
3 Lagerumschlagshäufigkeit bisher: Materialverbrauch durchschnittl. LB LUH = Materialverbrauch : durchschn. LB 4 Innenfinanzierung durch Umfinanzierung (Vermögensumschichtung) Reduzierung des durchschnittlichen LB um neuer Lagerbestand: neue LUH 5 Maßnahmen: Reduzierung der Lagerbestände z.b. Mindestbestände verstärkt Kauf auf Abruf Einführung just in time
4 Finanzplan Juli August September AB Forderungen mit Zahlungsziel Skontierte Forderungen Mieten Anlagenverkauf Summe Einzahlungen RHB Personalkosten Steuern Gebäudeaufwendungen Kontoführung sonstige Investitionen Summe Auszahlungen Über /Unterdeckungen Liquidität Monat Juli (Überdeckung bzw. hohe Liquidität:) kurzfristige verzinsliche Geldanlage, da (Tagesgeld, ggf. Termingeld für 1 Monat), da Liquidität idität im August und September wieder benötigt t wird. Monat August Unterdeckung durch teilweise Auflösung der Geldanlagen abdecken Monat September langfristige Darlehensfinanzierung für Investition, teilweise Selbstfinanzierung (Auflösung der verbliebenen Geldanlage) Überprüfung des Forderungsmanagements Wiederherstellung des ursprünglichen Skontierungsverhaltens der Kunden; Verkürzung des Zahlungsziels Ggf. Finazierung aus dem Kontokorrent, da sich die Einnahmensituation ab Oktober (3/4 der Monatsumsätze) wieder entspannt.
5 Plausibilität des Skontoabzuges Rechnungsbetrag: ,00 Skonto 3% 450,00 Zahlungsbetrag: ,00 Bankzinsen 10% 80,83 Skontovorteil 369,17 Wie lange könnte der Kontokorrent ohne Nachteile bei Skontierung in Anspruch genommen werden? 111 Tage Effektiver Jahreszins ohne Kontokorrent: 56% Effektiver Jahreszins mit Kontokorrent: 46%
6 a) Laufzeit Lieferantenkredit 20 Rechnungsbetrag ,00 Skonto 2% 1.785,00 Kreditbedarf ,00 Jahreszinssatz: 36,73% (1785*100*360) : (87465*20) b) Zinsaufwand: 558,80 (87.465*11,5*20) : (100*360) Bruttoskonto 1.785,00./. Vst 19% 285,00 Nettoskonto 1.500,00 Skontoertrag 1.500,00./. Zinsaufwand 558,80 Zinsgewinn 941,20
7 a) genehmigte Kapitalerhöhung dem Vorstand wird von der HV das Recht eingeräumt, innerhalb von 5 Jahren (langfristig) eine Kapitalerhöhung bis max. 50% des gezeichneten Kapitals durchzuführen ordentlich: Beschlussfassung der HV, jedoch zeitnah (kurzfristig) b) Bezugsverhältnis: Grundkapital bisher: ,5 5 Grundkapital neu: c) T 3, Aktien a 14, T d) Gezeichnetes Kapital: T Kapitalrücklage T Eigenkapital e) Bisheriger Bestand: Aktien 5 2 Bezugsrechte: Anspruch auf junge Akt Aktien Noch benötigt also: Aktien nötige BR: zu je 0,46 (Kurs alt Ausgabekurs)/(BV + 1) Kosten gesamt: Aktien BR 046 0, f) Mischkurs: Anz. Altaktien , Anz. junge Aktien , , oder: Kurs alt: 15,60./. BRW 0,46 Mischkurs 15,14 oder: 5 Aktien 15,60 78,00 2 Aktien 14,00 28,00 7 Aktien 15,14 106,00
8 Alter Restschuld zu Jahresbeginn Tilgung Zinsen des Jahres Gesamtbe lastung / Jahr Gesamtbelastung Kredit: Gesamtbelastung Leasing: b) c) d) Gemeinkosten und Gewinnumlage durch den Leasinggeber I.d.R. erfolgt Vollamortisierung während der (vergleichsweise kurzen) Grundmietzeit Refinanzierungsbedarf des Leasinggebers führt zur Verrechnung von höheren (kalkulatorischen) Zinsen als der Marktzins (Leverage Effekt) Schonung der Kapitalstruktur Vermeidung des Überalterungsrisikos Leasingraten sind in vollem Umfang Betriebsausgaben
9 a) Kapitalwert bei sofortiger Ersatzbeschaffung Neue Maschine: Einzahlungsüberschüsse: ,00 Barwert der Einzahlungsüberschüsse: BWF 5, ,17 Liquidationserlös 3.000,00 ABF 0, ,81 Verkaufserlös alte Maschine 8.000,00 Summe der Barwerte ,98 Anschaffungsausgabe ,00 Kapitalwert ,98 Alte Maschine ,52 Ersatzbeschaffung sofort ist wegen des niedrigeren Kapitalwertes nicht sinnvoll! Ersatzbeschaffung nach einem Jahr Kapitalwert neue Maschine Einzahlungsüberschüsse ,00 5, ,17 Liquidationserlös 3.000,00 0, ,81 alte Maschine (keine Abzinsung!) ,00 Summe der Barwerte ,98 Anschaffungsausgabe ,00 Kapitalwert ,98 Alte Maschine Einzahlungsüberschüsse Jahr 1 (keine Abzinsung!) ,00 Einzahlungsüberschüsse Jahr 2 (keine Abzinsung!) Abzinsungsfaktor: 0, ,04 Liquidationserlös Kapitalwert ,04 Damit ist es nach der Kapitalwertmethode vorteilhafter, nach einem Jahr die Ersatzinvestition vorzunehmen, da sie einen höheren Kapitalwert erzielt. b) Voraussetzungen, z. B.: Die Restwerte des alten Investitionsobjektes nehmen im Zeitablauf ab. Technischer Fortschritt zwischen altem und neuem Investitionsobjekt bleibt unberücksichtigt.
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