Herausgeber und Autoren... V Vorwort... VII Abkürzungsverzeichnis... XV

Transkript

1

2 Inhaltsverzeichnis IX Inhaltsverzeichnis Herausgeber und Autoren V Vorwort... VII Abkürzungsverzeichnis XV 1 Grundlagen der E-Bilanz Rechtliche Grundlagen, persönlicher, sachlicher und zeitlicher Anwendungsbereich Rechtliche Grundlagen und Ziele der gesetzlichen Regelungen Rechtliche Grundlagen b EStG und seine Entstehung Umsetzung der Rechtsgrundlage Ziele der gesetzlichen Regelung Zeitlicher Anwendungsbereich Allgemeine Anwendungsregelungen Nichtbeanstandungsregelung Übergangsregelung Sanktionen bei Verstößen gegen 5b EStG Persönlicher Anwendungsbereich Allgemeines Bilanzierende Unternehmen Bilanzierende Unternehmen nach 4 Abs. 1 EStG Bilanzierende Unternehmen nach 5 EStG Bilanzierende Unternehmen nach 5a EStG Unternehmen mit Betriebsstätten Steuerbefreite Körperschaften Juristische Personen des öffentlichen Rechts mit Betrieben gewerblicher Art Bagatellregelungen Anschlussgeprüfte Unternehmen Ausnahmen von der elektronischen Übermittlung Tabellarische Übersicht: Wer ist verpflichtet, die E-Bilanz einzureichen? Sachlicher Anwendungsbereich Allgemeines Inhalt der E-Bilanz Form der E-Bilanz Technische Grundlagen Die zugrundeliegende Berichtssprache XBRL Hintergründe und Relevanz Ziele und Vorteile Das technische Konzept und Datenschema XML-Format

3 X Inhaltsverzeichnis XBRL-Spezifikation XBRL-Taxonomie XBRL-Instanz Die Datenübermittlung an die Finanzverwaltung Clientsoftware ERiC Prozess der Datenübermittlung Die Pilotphase und die Erkenntnisse daraus Historie Die Pilotphase ab Februar Ergebnisse aus der Pilotphase Allgemeine Nichtbeanstandungsregelung für Spezifische Übergangsregelungen Ausländische Betriebsstätten inländischer Unternehmen Inländische Betriebsstätten von Unternehmen im Ausland Sonder- und Ergänzungsbilanzen Kapitalkontenentwicklung Wirtschaftliche Geschäftsbetriebe steuerbegünstigter Körperschaften Juristische Personen des öffentlichen Rechts Mindestumfang der zu übermittelnden Informationen Auffangpositionen Fakultative Positionen Mussfelder Praktische Erfahrungen im Rahmen der Pilotphase Verbleibende Problembereiche Umsetzung des Projekts E-Bilanz Herausforderungen für die Unternehmen Integration der betroffenen Unternehmensbereiche Steuern Rechnungswesen Controlling IT Interne Revision Betrachtung der Übertragungsvarianten Handelsbilanz mit Überleitungsrechnung Steuerbilanz Kontenplanmethode Buchungskreismethode Ledger-Methode Analyse des Anpassungsbedarfs Kontenplananalyse zur Herleitung der Taxonomiekonformität Analyse der ERP-Systeme Prozessanalyse von Rechnungswesen und Steuerdeklaration Vorteile und Chancen zur Effizienzsteigerung und Kostensenkung Vorteile aus Sicht der Finanzverwaltung Chancen für die Unternehmen

4 Inhaltsverzeichnis XI 2.2 Die Möglichkeiten der Umsetzung Die integrierte Steuerbuchführung Grundlagen Anpassung des Buchungsverhaltens Finanzanlagevermögen Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände Eigenkapital Zusätzliche Angaben in der G+V-Rechnung i. S. v. 275 HGB Vor- und Nachteile der integrierten Steuerbuchführung Die EDV-gestützte steuerliche Überleitungsrechnung Die Überleitungsrechnung in der Praxis Anforderungen seitens der Finanzverwaltung an eine Überleitungsrechnung Anpassung der Prozesse sowie die Implementierung einer Überleitungssoftware Vor- und Nachteile der Umsetzungsoption E-Bilanz-Tool Die Auslagerung an den Steuerberater Umsetzungsalternativen in Abhängigkeit von der Rechtsform Allgemeine Hinweise für alle Steuerpflichtigen Spezielle Hinweise für Einzelunternehmen Eigenkapital Einlagen und Entnahmen Sacheinlagen/-entnahmen Unentgeltliche Wertabgaben Kapitaländerungen Jahresüberschuss bzw. Jahresfehlbetrag Spezielle Hinweise für Personengesellschaften Eigenkapital der Personengesellschaft Kapitalanteile Kapitalkontenentwicklung Anfangskapital Kapitalanpassungen Einlagen und Entnahmen Kapitaländerungen Jahresüberschuss bzw. Jahresfehlbetrag Kapitalumgliederungen Gesellschafterbezogene Gliederung Rücklagen Ergebnisverwendung Kapitalkontenentwicklung Zerlegung der gesellschafterbezogenen Kapitalkonten Kapitalkontenentwicklung Kapitaländerungen Jahresüberschuss bzw. Jahresfehlbetrag Spezielle Hinweise für Kapitalgesellschaften Eigenkapital der Kapitalgesellschaft Ergebnisverwendung Beispielhaftes Projektvorgehen

5 XII Inhaltsverzeichnis Das E-Bilanz-Projekt Projektvorbereitung Projektverantwortung Zusammensetzung der Projektteams Festlegung der Verantwortlichkeiten Analyse Kontenplananalyse Analyse der ERP-Systeme Prozessanalyse Konzeption Tiefe der Berichterstattung Umsetzungsstrategie Umsetzung und Review Zeitplan Kritische Faktoren Unternehmensstrategie Managementunterstützung Projektteam und personelle Ressourcen Kosten Umfang und Zeit Vorstellung der E-Bilanz-Strategien bzw. -Lösungen ausgewählter Softwareanbieter E-Bilanz-Strategie von SAP SAP ERP-Standarderweiterung SAP BusinessObjects Disclosure Management SAP ERP Client für E-Bilanz SAP ERP und Fremdsoftware Lösungen für ältere SAP Versionen E-Bilanz-Lösungen von DATEV und ADDISON Umsetzung der E-Bilanz mit DATEV Umsetzung der E-Bilanz mit ADDISON Praxisbeispiel zur Erstellung und Übertragung der E-Bilanz mit der Standardsoftware DefTax Einführung DefTax -Funktionsüberblick Beschreibung der Implementierung Überblick Technische Installation Überblick Bereitstellung der Hardware Installation des Anwendungsservers Installation der Datenbank Installation der DefTax-Anwendung Schnittstellen Konzeptionelle Vorarbeiten Überblick Konzeption der Mandantenstruktur

6 Inhaltsverzeichnis XIII Konzeption von Positions- und Kontenplänen Konzeption des Mappings der Steuerbilanz auf die IFRS-Bilanz Konzeption des OCI-Mappings zur Berechnung ergebnisneutraler latenter Steuern Konzeption der tatsächlichen Steuerberechnung Konzeption des Mappings für Zwecke der E-Bilanz Entwurf eines Berechtigungskonzeptes Migration der vorhandenen Datenbasis Schulung von Mitarbeitern Beschreibung des Einsatzes von DefTax anhand eines Praxisbeispiels Ausgangssituation Erfassung bzw. Import von HGB-Bilanzwerten Ableitung der Steuerbilanz Erstellung der E-Bilanz Erfassung der Stammdaten Mapping von Bilanz und G+V-Rechnung auf die Taxonomie Erfassung von Daten der Überleitungsrechnung Übertragung des XBRL-Datensatzes an die Finanzverwaltung Berechnung der tatsächlichen Steuern Berechnung der latenten Steuern Fazit und Ausblick Anhang Checkliste E-Bilanz umsetzen Bund-Länder-Vorhaben KONSENS, Projekt»E-Bilanz«: Bericht über die Auswertung der Pilotphase zur elektronischen Übermittlung von Daten der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung nach 5b EStG (E-Bilanz) Anhänge zu Kapitel Eigenkapital des Einzelunternehmens Eigenkapital der Personengesellschaft Ergebnisverwendung der Personengesellschaft Kapitalkontenentwicklung der Personengesellschaft Eigenkapital der Kapitalgesellschaft Ergebnisverwendung der Kapitalgesellschaft Überarbeiteter Entwurf eines Anwendungsschreibens des BMF zur Veröffentlichung der Taxonomie vom Anwendungsschreiben des BMF zur Veröffentlichung der Taxonomie vom BMF-Schreiben zur Aktualisierung der Taxonomien vom FAQ Häufig gestellte Fragen zur E-Bilanz (KONSENS, Stand: ) Literaturverzeichnis Stichwortverzeichnis