Syllabus für die Vorlesung GMT2110 BWL II / Bilanzierung und Finanzwirtschaft. Prof. Dr. Hans-Manfred Niedetzky

Transkript

1 Syllabus für die Vorlesung GMT2110 BWL II / Bilanzierung und Finanzwirtschaft Prof. Dr. Hans-Manfred Niedetzky Kurs: Nummer: GMT 2110 Workload: 7 Credits, 6 SWS, 120 Stunden Selbststudium Level: berufsqualifizierendes akademisches Niveau Betreffendes Semester: 4. Semester Ort und Zeit: Siehe aktuelles Vorlesungsverzeichnis Wichtig: Für diesen Kurs besteht Prüferzuordnung (zuständig ist der Fachgebietsleiter BWL)! Dozent: Prof. Dr. Hans-Manfred Niedetzky, W1.4.51, Kolloquium Donnerstag 12:00-13:30 Uhr oder nach den Vorlesungen oder nach besonderer Vereinbarung, hans.niedetzky@hs-pforzheim.de (bevorzugter Erstkontakt). Qualifikationsziele / Lernergebnisse: BWL II ist eine Grundlagenvorlesung. Die Studierenden kennen die handelsrechtlichen und betriebswirtschaftlichen Grundlagen der Jahresabschlüsse. Sie sind aufgrund ihrer Kenntnisse über die gezielte Gestaltung eines Jahresabschlusses in der Lage, durch intensive Analyse des Anhangs eine Aussage über die Qualität eines Jahresabschlusses zu treffen. Ihre Kenntnisse versetzen sie in die Lage, die Jahresabschlüsse progressiv und konservativ bilanzierender Unternehmen zu standardisieren und so die Auswirkungen unterschiedlicher Bilanzpolitiken auf das Ergebnis zu neutralisieren. Sie kennen die grundlegenden Unterschiede von HGB und IFRS und können die Vorund Nachteile dieser Rechnungslegungssysteme gegeneinander abwägen. Die Studierenden können Investitionen gemäß der vermögensorientierten, der zahlungsorientierten und der wirkungsorientierten Sichtweise abgrenzen und die für den jeweiligen Investitionsbegriff geeigneten Verfahren der Investitionsrechnung anwenden und daraus Schlüsse für die Vorteilhaftigkeit von Investitionen treffen. Die Studierenden kennen die wichtigsten Finanzierungsquellen des Unternehmens und sind in der Lage, die Vor- und Nachteile der einzelnen Finanzierungsformen gegeneinander abzuwägen. Sie wissen, wie Wertpapierbörsen funktionieren und wie sich Kurse gezielt manipulieren lassen, um aus dieser Kenntnis heraus geeignete Abwehrstrategien zu entwickeln. Die Studierenden kennen die Grundlagen des Rating nach Basel II und sind in der Lage, die Auswirkungen auf die Fremdfinanzierung von Unternehmen zu beurteilen. Schlussendlich können Sie die Wechselwirkungen zwischen den Themenfeldern Bilanzierung, Investition und Finanzierung erkennen und analysieren, um situationsspezifisch geeignete Lösungsansätze für die praktische Anwendung in Unternehmen zu entwickeln. 1

2 Beitrag der Veranstaltung zu den Zielen des Studiengangs und Lernzielkontrolle Lernziele Beitrag der Veranstaltung Outcome Assessment Fachwissen Die Studierenden können solides Fachwissen der Finanzwirtschaft (Bilanzierung, Investition, Finanzierung) anwenden als auch Verbindungen zu Themen der allgemeinen BWL sowie zum Wirtschaftsrecht herstellen. Kritisches Denken Ethisches Bewusstsein Die Studierenden sind in der Lage, analytische Fähigkeiten auf komplexe Problemstellungen (Finanzkrise, Bilanzpolitik, Finanzanalyse, Finanzprozess, Kapitalbedarf, Investitionsverfahren, Kreditfälle etc.) anzuwenden. Die Studierenden können ethische Problemstellungen lokalisieren und Lösungs- bzw. Kommunikationsstrategien entwickeln. - Diskussionen innerhalb der Veranstaltung - Leit- und Kontrollfragen - interaktive Übungen - Aufgaben - Schriftliche Abschlussprüfung - Aktuelle Fragenstellungen innerhalb der Lehrveranstaltung - Fallstudien und Übungen, - Schriftliche Abschlussprüfung - Diskussion anhand aktueller Beispiele bzw. Fragenstellungen innerhalb der Lehrveranstaltung Voraussetzungen: 1. Erfolgreicher Besuch des Moduls Grundlagen des betrieblichen Rechnungswesens (unabdingbar: System der Buchführung und der Buchungssätze, gut: Grundlagen der Kostenrechnung) 2. Erfolgreicher Besuch des Moduls Grundlagen der Allgemeinen Betriebswirtschaftslehre (Grundbegriffe, Rechtsformen, Funktionen, Managementprozess, betriebliche Zusammenhänge, ) 3. Empfehlenswert: Erfolgreicher Besuch der Vorlesungen Unternehmensbesteuerung und Vorlesungen des Wirtschaftsprivatrechts. Wesentliche Inhalte (vgl. auch die detaillierte Gliederung): Grundzüge des externen Rechnungswesens (gesetzliche Grundlagen, Aufgaben und Elemente, Funktionen und bilanzpolitische Zielsetzungen) Bilanz (Bilanzierungsgrundsätze, Ansatz- und Bewertungsmaßstäbe) Gewinn- und Verlustrechnung Kapitalflußrechnung und Cashflowanalyse Grundzüge der internationalen Rechnungslegung Betriebliche Investitionswirtschaft Grundlagen der Finanzierung Beteiligungsfinanzierung (Grundzüge des Börsenwesens, Shareholder Value, Private Equity) Kreditfinanzierung (Kreditwürdigkeitsprüfung, Rating nach Basel II) Innenfinanzierung Leasing und Factoring 2

3 Zeitlicher Ablauf in Vorlesungsblöcken von 90 Minuten: Woche 1 Woche 2 Woche 3 Woche 4 Woche 5 Woche 6 Woche 7 Woche 8 Woche 9 Woche 10 Woche 11 Woche 12 Woche 13 Woche 14 Woche 15 Grundlagen der Bilanzierung Bilanzierungsgrundsätze Bilanzierungsverbote und-wahlrechte Bewertungsmaßstäbe Latente Steuern Gewinn- und Verlustrechnung, Cashflow und Kapitalflußrechnung Grundzüge der quantitativen und qualitativen Bilanzanalyse, IFRS Investition (begriffliche Grundlegung und Verfahren zur Investitionsrechnung) Finanzierungsregeln und Finanzplanung Beteiligungsfinanzierung und Grundzüge des Börsenwesens Shareholder-Value-Ansatz Private Equity und Hedgefonds Fremdfinanzierung, Formen, Kreditfinanzierung, Basel II Innenfinanzierung Leasing und Factoring Didaktisches Konzept/Lernhinweise: Die Stoffvermittlung erfolgt im Wesentlichen durch die Lehrform Vorlesung. Zu Beginn jeder Stunde können die Studenten Fragen stellen. Zur Vertiefung des Stoffes werden regelmäßig frühere Klausuraufgaben präsentiert. Die Studenten sind angehalten, die aktuellen Nachrichten zu verfolgen. Aktualität wird in die Veranstaltung dadurch eingebracht, daß Auszüge aus Geschäftsberichten und Artikel aus der Presse mit Fragen versehen an die Zuhörer verteilt und zum nächsten Termin besprochen und diskutiert werden. Unangekündigte Kurztests, die korrigiert zurückgegeben werden, sollen die Studenten über ihren Kenntnisstand informieren. Literaturhinweise (Lehrbücher, jeweils in der aktuellen Auflage): Bacher, U.: BWL kompakt Kompendium der Bilanzierung und Finanzierung, DG Verlag Becker, H.: Investition und Finanzierung, Gabler-Verlag Coenenberg, A.: Jahresabschluss und Jahresabschlussanalyse, Verlag Moderne Industrie Grefe, C: Kompakt-Training Bilanzierung, Kiehl Verlag Harms, J., Marx, F.: Bilanzrecht in Fällen, Verlag NWB Meyer, C.: Bilanzierung nach Handels- und Steuerrecht, Verlag NWB Perridon, L. und Steiner, M.: Finanzwirtschaft der Unternehmung, Verlag Vahlen Scheffler, E.: Bilanzen richtig lesen, dtv-verlag Zantow, R.: Finanzierung, Pearson Studium Verlag Leistungsnachweis: Die Vorlesung schließt mit einer Klausur (90 Minuten). Zur Klausurvorbereitung werden alte Klausuren ins Elearning-Programm eingestellt. Vier Wochen vor Vorlesungsende werden die Musterlösungen freigeschaltet. Die Klausur besteht aus mehreren Aufgaben, wobei auf Ankreuzaufgaben bzw. Wissensabfragen verzichtet wird. Zulässige Hilfsmittel sind ein einfacher Taschenrechner und ein unkommentiertes HGB. Die Klausur hat 90 Punkte. Bei mehr als 45 Punkten ist die Klausur bestanden. Pforzheim im März 2016 Dr. Hans-Manfred Niedetzky 3

4 Detaillierte Gliederung: 1. Bilanzierung 1.1. Grundzüge des extern orientierten Rechnungswesens Systematik des betrieblichen Rechnungswesens Grundelemente und Notwendigkeit des Jahresabschlusses Rechtliche Grundlagen Funktionen der Bilanz Bilanzarten Bilanzpolitische Zielsetzungen 1.2. Die Bilanz Gliederung der Bilanz Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung Bilanzierungsgrundsätze Grundsatz der Bilanzklarheit Grundsatz der Bilanzwahrheit Grundsatz der Bilanzkontinuität Grundsatz der Vorsicht Bilanzierungsverbote Bilanzierungswahlrechte Aktivierungswahlrechte Passivierungswahlrechte Bewertungsmaßstäbe Anschaffungskosten Herstellungskosten Abschreibungsmethoden Gruppen- und Festbewertung Verfahren der Sammelbewertung Latente Steuern aufgrund von Bewertungsunterschieden aufgrund von Verlustvorträgen 1.3. Die Gewinn- und Verlustrechnung Gewinnermittlungsrechnung Gewinnverwendungsrechnung 1.4. Die Ermittlung der finanziellen Situation Cash Flow Kapitalflußrechnung 1.5. Grundelemente des Konzernabschlusses 1.6. Grundzüge der quantitativen und qualitativen Bilanzanalyse 1.7. Grundzüge der internationalen Rechnungslegung US-GAAP IAS/IFRS Übergang von HGB auf IFRS 2. Investition 2.1. Definition 2.2. Arten 2.3. Verfahren der Investitionsrechnung 4

5 Statische Verfahren Dynamische Verfahren Nutzwertverfahren 2.4. Eigenleistung oder Fremdbezug 3. Finanzierung 3.1. Grundlagen Begriff und Formen Risiko, Rentabilität und Liquidität Finanzierungsregeln Finanzplanung 3.2. Außenfinanzierung Eigen- und Beteiligungsfinanzierung Grundzüge des Börsenwesens Arten von Beteiligungspapieren Kursbildung Termingeschäfte Methoden der Aktienanalyse Das Shareholder-Value Konzept Erfolg aus Unternehmens- u. Aktionärssicht Ziele und Elemente Cash-Flow-Analyse Kritische Würdigung Außerbörsliches Beteiligungskapital/Private Equity Entwicklung und Erscheinungsformen Chancen und Risiken Formen der Rekapitalisierung Fremdfinanzierung kurzfristige Fremdfinanzierung langfristige Fremdfinanzierung Grundzüge der Regelungen nach Basel II Ziele und Entwicklung Das Drei-Säulen-Modell Rating 3.3. Innenfinanzierung Finanzierung aus Rückstellungen Finanzierung aus Ausschreibungsgegenwerten Selbstfinanzierung Vermögensumschichtung 3.4. Sonderformen der Finanzierung Factoring Leasing 5