Arbeitsrecht fur Steuerberater

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1 Piet Diepholz Jan-Eckhard von Horn Arbeitsrecht fur Steuerberater GABLER

2 Inhaltsiibersicht Vorwort 5 Inhaltsubersicht 7 Literaturverzeichnis 15 1 Rechtsquellen des Arbeitsrechtes 17 2 Der steuerrechtliche Arbeitnehmerbegriff 20 I. Schulden der Arbeitskraft 20 II. Weisungsgebundenheit 20 III. Feste Arbeitszeiten 21 IV. Eingliederung in den Betrieb 21 V. Regelmafiige Beziige/Entgeltfortzahlungen im Krankheitsfall 21 VI. Unternehmerrisiko 22 VII. Problematik der Scheinselbststandigkeit 22 3 Begriindung und notwendiger Inhalt des Arbeitsvertrages 23 A. Entstehung des Arbeitsverhaltnisses 23 B. Inhalt des Arbeitsvertrages 25 4 Recht der Befristung 28 A. Allgemeines 28 B. Befristung ohne sachlichen Grund 28 Exkurs I: Befristung ohne Sachgrund bei Neugriindung eines Unternehmens 31 Exkurs II: Sachgrundlose Befristung fur altere Arbeitnehmer 31 C. Befristung mit Sachgrund 33 I. VoriibergehenderBedarf(Nr. 1) 33 II. Tatigkeit im Anschluss an eine Ausbildung oder an ein Studium (Nr. 2) 34 III. Vertretung (Nr. 3) 34 IV. Eigenart der Arbeitsleistung (Nr. 4) 35 V. Erprobung (Nr. 5) 35 VI. Griinde in der Person des Arbeitnehmers (Nr. 6) 36 VII. Vergutung aus Haushaltsmitteln (Nr. 7) 37 VIII. Gerichtlicher Vergleich (Nr. 8) 37 Exkurs: Mehrfachbefristungen 38 D. Weitere Sachgriinde 38 I. Altersgrenze 39 II. Altersteilzeit 39 III. Arbeitsbeschaffungsmafinahmen 40 IV. Projektbezogene Befristung 40 V Vorubergehende Beschaftigung 40 VI. Sonstige Griinde 40 E. Zusammenfassung 41

3 6 PHichten von Arbeitnehmer und Arbeitgeber A. Pflichten von Arbeitnehmern I. Hauptpflicht II. Nebenpflichten 1. Direktionsrecht a) Ort der Arbeitsleistung b) Arbeitszeit aa) Arbeitsbereitschaft bb) Bereitschaftsdienst cc) Rufbereitschaft 2. Treuepflicht a) Loyalitat - Interessenwahrnehmung b) Pflicht zur Unterlassung aa) Abwerben bb) Annahme von Schmiergeldern cc) MeinungsauCerungen des Arbeitnehmers c) Pflicht zur Verschwiegenheit d) Wettbewerbsverbot B. Pflichten des Arbeitgebers I. Hauptpflicht 1. Zahlung von Arbeitsentgelt 2. Beschaftigungspflicht II. Nebenpflichten 1. Fiirsorgepflicht Exkurs: Schutz des Personlichkeitsrechts des Arbeitnehmers 2. Haftung des Arbeitgebers 3. Recht auf Gleichbehandlung Entgelt und verschiedene Formen der Arbeitsvergutung A. Entgelt I. Vertragsfreiheit - Mindestlohn II. Brutto-/Nettoentgelt III. Zuschlage B. Verschiedene Formen der Arbeitsvergutung I. Vergiitung in Naturalien (Sachbeziige) 1. Dienstwagen Exkurs: Steuerrechtliche Aspekte der Dienstwagenregelung 2. Dienstwohnung 3. Trinkgelder 4. Steuerrechtliche Auswirkungen II. Entgelt fur spezielle Leistungen 1. Akkordlohn 2. Pramien 3. Leistungslohn III. Vergiitung fur spezielle Ergebnisse 1. Provision 2. Tantieme

4 IV. Sonstige Arten der Arbeitsvergutung Zielvereinbarungen Aktienoptionen 69 7 Beendigung von Arbeitsverhaltnissen 70 A. Aufhebungsvertrag 70 Exkurs: Aufhebungsvertrag bei einem GmbH-Geschaftsfuhrer 71 B. DieAbfindung 75 C. Abwicklungsvertrag 76 D. Erreichen der Altersgrenze 79 E. Anfechtung 79 8 Beendigung durch Kundigung 81 A. Die ordentliche Kundigung 81 I. Kiindigungserklarung Person des Kiindigenden Schriftform Inhalt der Kiindigungserklarung Zugang der Kiindigungserklarung 83 a) Einschreiben mit Riickschein 83 b) Ubergabe-Einschreiben 83 c) Einwurf-Einschreiben 83 d) Ubergabe bzw. Zugang durch Boten 84 II. Schutz besonderer Personengruppen Mutterschutzgesetz Bundeserziehungsgeldgesetz (BErzGG) Schwerbehinderung 86 Exkurs: Betriebliches Eingliederungsmanagement gemafi 84 SGB IX Sonstige Falle des Sonderkundigungsschutzes 87 III. Anhorung des Betriebsrates 88 IV. Kundigungsfrist 90 V. Anwendbarkeit des Kiindigungsschutzgesetzes (KSchG) Arbeitnehmereigenschaft Wartezeit/Einheitlicher Betrieb 92 Exkurs: Umgehung des Kiindigungsschutzes durch Arbeitgeber Anzahl der Beschaftigten 93 a) Gesetzeslage bis zum b) Seitdem VI. Kundigungsgrunde Verhaltensbedingte Kundigung 95 a) Pflichtverletzung 96 b) Negative Prognose 96 c) Weiterbeschaftigungsmoglichkeit 97 d) Interessenabwagung 97 e) Darlegungs- und Beweislast Personenbedingte Kundigung 98 a) Negative Prognose 98

5 9 10 b) Beeintrachtigung betrieblicher Interessen 98 c) Weiterbeschaftigungsmoglichkeit 98 d) Interessenabwagung 99 Exkurs: Personenbedingte Kiindigungen aus Krankheitsgriinden Betriebsbedingte Kundigung 100 a) Unternehmerische Entscheidung 100 b) Wegfall des Arbeitsplatzes 100 c) Weiterbeschaftigungsmoglichkeit 101 d) Sozialauswahl 101 Exkurs: Leistungstrager! - Herausnahme aus der Sozialauswahl? 103 e) Durchfuhrung der Sozialauswahl 104 f) Interessenausgleich mit Namensliste 104 VII. Abmahnung Funktion Inhalt Zeitpunkt und Wirkungsdauer der Abmahnung 107 B. Die aufierordentliche Kundigung 108 I. II. HI. Voraussetzungen 1. Kiindigungsgrund 2. Zwei-Wochen-Frist Verdachtskundigung Druckkundigung C. Die Anderungskiindigung I. Inhalt II. Reaktion des Arbeitnehmers 1. Vorbehaltlose Annahme des Angebotes 2. Annahme unter Vorbehalt 3. Ablehnung des Angebotes 113 III. Betriebsbedingte Anderungskiindigung m 113 Die Stellung von Organen von Kapitalgesellschaften A. Bestellung und Anstellungsvertrag I. Trennungstheorie II. Koppelung III. Bestellung des Geschaftsfiihrers IV. Steuerliche Auswirkungen V. Schriftform B. Abberufung und Kundigung I 17 I. GmbH-Geschaftsfuhrer H 7 1. Abberufung H 7 2. Kundigung H 7 II. VorstandderAktiengesellschaft li8 1. Abberufung H 8 2. Kundigung li8 C. Organstellung - Arbeitnehmereigenschaft? H^ Exkurs: Vom Arbeitnehmer - Zum Geschaftsfiihrer - Kundigung - Keine Rechte? 12

6 10 Betriebsanderung 121 A. Betriebsiibergang 121 I. Rechtsgeschaft 121 II. Betrieb und Betriebsteil 122 III. Ubergang Art des betreffenden Unternehmens Ubergang materieller Betriebsmittel Wert der immateriellen Aktiva im Zeitpunkt des Ubergangs Die Ubernahme der Hauptbelegschaft Ubergang der Kundschaft Ahnlichkeit der Tatigkeiten Dauer der Unterbrechung Funktionsnachfolge - kein Betriebsiibergang! 126 IV. Inhaberwechsel 127 V. Eintritt in Rechte und Pflichten 128 VI. Haftung von Erwerber und Veraufierer 129 VII. Unterrichtungspflicht/Widerspruchsrecht 130 VIII. Kiindigungsverbot 132 B. Betriebsstilllegung Arbeitsrecht in der Insolvenz 134 A. Einleitung ,,Schwacher" vorlaufiger Insolvenzverwalter ,,Starker" vorlaufiger Insolvenzverwalter 135 B. Das Arbeitsverhiiltnis 135 I. Bestehende Arbeitsverhaltnisse 135 II. Gekundigte Arbeitsverhaltnisse 136 III. Betriebsiibergang in der Insolvenz 137 IV. Lohnanspriiche in der Insolvenz 137 Exkurs: Zu den Ausschlussfristen Gratifikationszahlung Gewinnbeteiligung Urlaubsentgelt 139 C. Insolvenzgeld 140 I. Voraussetzungen 140 II. Umfang der Leistungen 140 D. Kundigung in der Insolvenz durch den Insolvenzverwalter 141 E. Interessenausgleich mit Namensliste Betriebliche Altersversorgung 145 A. DasBetrAVG 145 I. Personlicher Geltungsbereich 145 II. Begriindung von Versorgungsanspruchen 1 B. Arten der Versorgungszusage 147 I. Allgemeines BeitragsorientierteLeistungszusage

7 2. Beitragszusage Vereinbarung zur Entgeltumwandlung Anspruch auf Entgeltumwandlung 148 II. Direktzusage 148 HI. Direktversicherung 149 IV. Unterstiitzungskasse 150 V. Pensionskasse 15 VI. Pensionsfonds 151 C. Alterseinkiinftegesetz (AltEinkG) I Entgeltfortzahlung (Krankheit) I Urlaub 12 A. Voraussetzung 1" I. Allgemeines 1" II. Krankheit - Arbeitsunfahigkeit I 54 Exkurs: Versuch des Zeugen, bei Gericht nicht aussagen zu miissen 154 III. Nachweispflicht I 56 Exkurs: Krankheit im Ausland! * IV. Wiedereingliederung *" V. Arbeitsverhinderung - Trotzdem Lohn? I 5 B. Dauer der Entgeltfortzahlung l61 C. Hohe des Arbeitsentgeltes wahrend der Arbeitsunfahigkeit D. Entgeltfortzahlung an Feiertagen A. Anspruch auf Urlaub I. Gesetzlicher Urlaub 164 II. Wartezeit 164 III. ZweckdesUrlaubs 165 IV. Erloschen des Urlaubsanspruchs - Verzicht V. Festlegung des Urlaubs l6 1. Geltendmachung Exkurs: Erklarung des Arbeitgebers 2. Wiinsche des Arbeitnehmers - Anderung des Urlaubs Exkurs: Zusammenhangende Gewahrung oder einzelne Tage? i6 169 B. Dauer des Urlaubs I. Bei einer 5-Tage-Woche II. Bei Teilzeitarbeit III. Bei flexibler Arbeitszeit. IV. Bei Sonntagsarbeit C. Urlaub und Krankheit 172 D. TeUurlaub j^ I. Allgemeines, II. Zwolftel-Regelung E. Keine RUckzahlung des Urlaubsgeldes durch Arbeitnehmer F. Einmal Erholungsurlaub - keine Doppelanspriiche i

8 G. Urlaubsentgelt - Urlaubsgeld 175 H. Urlaubsabgeltung 176 I. Sonstiges 177 I. Urlaub fur Jugendliche bzw. Auszubildende 177 II. Zusatzurlaub fur Schwerbehinderte 178 III. Urlaub und Betriebsubergang 178 IV. Urlaub und Insolvenz Zeugnis 181 A. Allgemeines 181 I. Anspruchsberechtigung 181 II. End- bzw. Zwischenzeugnis 182 III. Formalien 183 B. Inhalt des Arbeitszeugnisses 184 I. II. III. Einfaches Zeugnis Qualifiziertes Zeugnis 1. Leistung 2. Fiihrung bzw. Verhalten Schlussformel C. Sonstiges 188 I. II. Verjahrung/Verwirkung/Widerruf des Zeugnisses Haftung gegeniiber Dritten Wettbewerbsverbot 190 A. Wahrend des bestehenden Arbeitsverhaltnisses I. Geltungsbereich II. Vorbereitungshandlungen III. Rechtsfolgen B. Nach Beendigung des Arbeitsverhaltnisses 193 I. Geltungsbereich Personlich Zeitlich Raumlich 194 II. Mandantenschutzklausel/Mandantenubernahmeklauseln Mandantenschutzklausel Mandanteniibernahmeklauseln 195 Exkurs: Fall zur Mandantenubernahmeklausel: BAG vom III. Die Wettbewerbsabrede Form Verbot des Wettbewerbs 198 a) Berechtigtes Interesse des Arbeitgebers 198 b) Keine unbillige Harte fur Arbeitnehmer 199 aa) Zeitlicher Umfang 199 bb) Raumlicher Umfang 199 cc) Gegenstandlicher Umfang 200 IV. Bedingtes Wettbewerbsverbot

9 V. Karenzentschadigung Ermittlung der Hohe Anrechnung 202 Exkurs: Vereinbarung wegen anderweitigen Verdienstes 202 a) Anrechnung samtlicher Einkiinfte 202 b) Boswilliges Unterlassen anderweitigen Erwerbes 203 c) Ermittlung des anzurechnenden Betrages Auskunftsanspruch des Arbeitgebers Auszahlung der Karenzentschadigung Verstofi des Arbeitgebers Verstofi des Arbeitnehmers 206 VI. Beginn und Wirkung des Wettbewerbsverbotes Beginn und Ende Verzicht des Arbeitgebers Nachtragliches Wettbewerbsverbot bei Kiindigungen 209 a) Arbeitnehmerkiindigung 209 b) Arbeitgeberkiindigung Anhang: Mustervertrage 210 A. Muster: Anstellungsvertrag fur Steuerberater 210 B. Muster: Anstellungsvertrag fur Bilanzbuchhalter/in 217 C. Muster: Arbeitsvertrag fur geringfugig Beschaftigte 223 Stichwortverzeichnis 227