Musterprüfung. Masterprüfungszentrale Xpert Business

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1 Musterprüfung Prüfung Xpert Business Finanzwirtschaft" Lösungsvorschlag Masterprüfungszentrale Xpert Business Volkshochschulverband Baden-Württemberg e. V. Raiffeisenstraße Leinfelden-Echterdingen Tel.: 0711/ Fax: 0711/

2 Aufgabe 1 11 Punkte Inlandszahlungsverkehr Die Verpflichtung der Metallbau GmbH ist a) bei Barzahlung mit der Zahlung erfüllt (Zahlung an Erfüllungs Statt), b) bei Zahlung durch Scheck erst dann erfüllt, wenn der Scheck eingelöst wurde (Zahlung erfüllungshalber) c ) bei Zahlung durch Überweisung mit der Überweisung erfüllt (Zahlung an Erfüllungs Statt) d) Zahlungsverkehr Barzahlungsverkehr Halbbar Bargeldlos unmittelbar bare Leistung mittelbar unbare Leistung Überweisung Lastschrift Scheck Wechsel

3 Aufgabe 2 10 Punkte Liquiditätssicherung Beeinflussung der Zahlungsströme Beschleunigen bzw. erhöhen der Einzahlungen Verzögern bzw. absenken der Auszahlungen 1 Überprüfung der betrieblichen Notwendigkeit von Anlage- und Umlaufvermögen; Verkauf dieser Güter (Desinvestition) 2 Aufnahme von zusätzlichem Eigenkaptal oder Fremdkapital; letzteres z. B. durch die Erhöhung bestehender Kontokorrent - kreditlinien. 3 Streichung oder Kürzung eingeräumter Zahlungsziele 4 Verkauf von Forderungen (Factoring) 5 Verbesserung der Mahn" und Inkassoverfahren 1 Durchführung von Kosteneinsparungsprogrammen (z. B. Energie, Miete) 2 Rückstellung geplanter Erweiterungsinvestitionen 3 Verzicht auf Ersatzinvestitionen 4 Verzicht auf Anzahlungen 5 Ausnutzung der eingeräumtenzahlungsziele bzw. Verlängerung dieser Zeiträume 6 Stundungsverhandlungen mit Gläubigern (Kreditinstituten) 7 Anpassungen im Personalbereich (Kurzarbeit) Aufgabe 3 14 Punkte Cash Management/Finanzplan Das Formular muss folgende Zahlen enthalten: Kontostände Sg. Schwimmende Beträge Eingang, Ausgang Wechselforderungen Wechselverbindlichkeiten OP-Bestand Eingang/Ausgang Feste Zahlungstermine für 10 Tage (aufgliedern: Steuern, Soz. Beiträge, Löhne, Lieferanten), Feste Eingänge 18 Punkte + evtl 4

4 Aufgabe 4 20 Punkte Geld- & Kapitalmarkt a) Festgeldkonto: geeignet für kurzfristige Firmengeldanlage mit evtl. geringer Verzinsung. Geldmarktfond, ähnlich, bessere Zinsen, schnelle Verfügbarkeit. festverzinsliche Wertpapiere: durchschnittliche Verzinsung bei langfristiger Anlage, bei kurzfristiger Anlage mindern Spesen die Verzinsung, höheres Risiko b) 3.503,20 - (2 % Skonto) 70,06 = 3.433,14 bei Zahlung mit Skontoabzug. 11% Zinsen von 3.433,14 in 20 Tagen = 20,98. Es wäre sinnvoll Kredit aufzunehmen und mit Skontoabzug zu bezahlen. Der Vorteil beträgt dann immer noch: 70,06-20,98 = 49, 08. Aufgabe 5 45 Punkte Kreditarten 1. Fremdfinanzierung aus Sicht des Unternehmens Finanzierung lässt sich dem Finanzierungszweck anpassen Finanzierung des Umlaufvermögens durch kurzfristige Mittel Finanzierung des Anlagevermögens durch längerfristige Mittel feste Liquiditätsbelastung (aber - Kapitaldienst verringert preispolitischen Handlungsspielraum Abschreibungskonforme Finanzierung möglich 2. Ratendarlehen Jahr Zinsen Tilgung Restschuld Kontrolle , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 0, ,25

5 Musterprüfung Xpert Business Finanzwirtschaft -Lösungsvorschlag- Seite 2 Jahr Zinsen Tilgung Annuitätendarlehen Restschuld Kontrolle , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,60 0, ,73 3) Ratendarlehen hat anfänglich höhere Belastung. Ratendarlehen ist insgesamt billiger bei normaler Zinsstruktur. Ratendarlehen ist linearer Abschreibung direkt gegenüberstellbar. Annuitätendarlehen hat gleich bleibende Belastung (Annuität). Die jährliche Belastung aus Zins- und Tilgungsleistung ändert sich nicht. Beim Annuitätendarlehen steigen die Tilgungsbeiträge im Unifang der eingesparten Zinsen. Das Kapital steht beim Annuitätendarlehen im Durchschnitt länger zur Verfügung als beim Ratendarlehen. Dies zeigt sich unmittelbar an der Restschuldenentwicklung. Ein Ratendarlehen muss daher bei normaler Zinsstruktur nominell günstiger sein. 4) Der Nominalzins ist die Berechnungsgrundlage für die Ermittlung der Zinsen. Die Zinsen werden nach der Tilgungsverrechnung vom jeweiligen Restkredit ermittelt. Der Effektivzins gibt die tatsächlichen Kreditkosten p.a. unter Berücksichtigung eventueller Provisionen und Gebühren an. Tilgungen sind bei der Ermittlung des Effektivzinses sofort zu berücksichtigen. 5) Die Bürgschaft ist ein einseitig verpflichtender Vertrag, durch den sich der Bürge gegenüber dem Gläubiger eines Dritten verpflichtet für die Erfüllung der Verbindlichkeiten des Dritten einzustehen ( 765 BGB). Risiken: Inanspruchnahme Qualität des Bürgen Rechtswirksamkeit der Bürgschaft abhängig von Ausgestaltung, ob zeitverzögernde Einreden möglich sind.

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