Betriebliche Altersversorgung für Tierarzthelferinnen

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1 Betriebliche Altersversorgung für Tierarzthelferinnen Tarifvertrag zur betrieblichen Altersversorgung und Entgeltumwandlung für Tiermedizinische Fachangestellte/Tierarzthelferinnen

2 Neuer Tarifvertrag zur bav Am tritt für Tiermedizinische Fachangestellte/Tierarzthelferinnen ein neuer Tarifvertrag zur betrieblichen Altersversorgung und Entgeltumwandlung in Kraft. Nach diesem Tarifvertrag haben Tierarzthelferinnen Anspruch auf einen steuer- und sozialversicherungsfreien Arbeitgeberbeitrag zum Aufbau einer betrieblichen Altersversorgung (bav), beträgt dieser Arbeitgeberbeitrag für Vollzeitbeschäftigte, Teilzeitbeschäftigte (> 20 Std./Woche) und Auszubildende nach der Probezeit 30 monatlich, für Teilzeitbeschäftigte (< 20 Std./Woche) reduziert er sich auf 15 monatlich, wird den Arzthelferinnen die Entgeltumwandlung ermöglicht, wird Entgeltumwandlung mit einem zusätzlichen Arbeitgeberzuschuss von 20 Prozent des Umwandlungsbetrags gefördert, muss der Arbeitgeber die Beiträge grundsätzlich in eine Pensionskasse in der Rechtsform einer AG einzahlen. Darüber hinaus ist aber auch die Einzahlung in eine Direktversicherung vorgesehen. 2

3 Für wen gilt der Tarifvertrag? Der Tarifvertrag zur betrieblichen Altersversorgung und Entgeltumwandlung für Tiermedizinische Fachangestellte richtet sich an alle Tiermedizinischen Fachangestellten/Tierarzthelferinnen, die im Bundesgebiet in den Praxen und Kliniken niedergelassener Tierärzte tätig sind. Der Tarifvertrag gilt unmittelbar, wenn Tierarzt und Tierarzthelferin beiderseits tarifgebunden sind, oder wenn das Arbeitsverhältnis sich an den tariflichen Bestimmungen orientiert (Regelfall). 3

4 Auswirkungen auf Netto-Lohn (1) Beiträge zu einer bav sind im staatlich geförderten Rahmen steuer- und sozialabgabenfrei. Welche Auswirkungen sich hierdurch auf den Netto-Lohn ergeben, wird exemplarisch in 3 Fällen untersucht: Fall 1: Fall 2: Fall 3: Eine Tierarzthelferin (ledig, keine Kinder) mit einem mtl. Brutto-Lohn von bezieht 30 VL und 30 bav-beitrag. Wie Fall 1, aber die Tierarzthelferin wandelt die VL in eine bav um. Wie Fall 2, aber die Tierarzthelferin wandelt aus ihrem Brutto-Lohn weitere 30 in eine bav um. 4

5 Auswirkungen auf Netto-Lohn (2) Beiträge zu einer bav sind im staatlich geförderten Rahmen steuer- und sozialabgabenfrei. Hierdurch ergibt sich folgende Brutto-Netto-Betrachtung: Fall 1 Fall 2 Fall 3 Monatliches Bruttoeinkommen 1.800, , ,00 Arbeitgeberbeitrag zur bav 30,00 30,00 30,00 Vermögenswirksame Leistungen gemäß 10 Abs. 3 MTV 30,00 30,00 30,00 Umwandlung der Vermögenswirksamen Leistungen ,00-30,00 Zusätzliche Entgeltumwandlung ,00 Arbeitgeberzuschuss zur Entgeltumwandlung - 6,00 12,00./. Beitrag in Direktversicherung/Pensionskasse 30,00 66,00 102,00 Steuer-/SV-pflichtig: 1.830, , ,00./. Steuern, SolZ, KiSt (Steuerklasse 1, keine Kinder) - 238,82-230,04-221,26./. Sozialabgaben (AN-Anteil 20,775 %) - 380,18-373,95-367,71 Netto-Lohn: 1.211, , ,03./. Überweisung Vermögenswirksame Leistungen 30, Monatliches Nettoeinkommen 1.181, , ,03 Erhöhung: 15,01 Differenz: 14,98 Gesamtdifferenz: 0,03 5

6 Auswirkungen auf Netto-Lohn (3) Der Aufbau einer Altersversorgung wird durch die neuen tarifvertraglichen Regelungen stark begünstigt; einerseits durch die staatliche Förderung, andererseits durch eine zusätzliche Förderung durch den Arbeitgeber. Es treten folgende Effekte auf: Die Inanspruchnahme des Altersvorsorgebetrags führt zu keiner Belastung des Nettoeinkommens, da dieser Betrag steuerfrei gewährt wird (Fall 1). Die Umwandlung der Vermögenswirksamen Leistungen führt sogar zu einer Erhöhung des Nettoeinkommens. Zusätzlich wird ein weiterer steuerfreier Arbeitgeberzuschuss gewährt (Fall 2). Bei einer weiteren Entgeltumwandlung wird eine hohe Förderquote erreicht (Fall 3): Im Beispiel ist eine Umwandlung von weiteren 30 möglich, ohne dass im Vergleich zum VL-Sparen eine Reduzierung des Nettolohns eintritt. Dem steht ein Beitrag in die Direktversicherung in Höhe von 102 gegenüber! Für den Arbeitgeber besteht weitgehend Kostenneutralität. 6

7 Das Angebot der Gothaer Empfohlene Lösung ist die Gothaer Direktversicherung: Die Leistung aus der Direktversicherung kann ab dem 60. Lebensjahr ohne weitere Einschränkungen bezogen werden. Versorgungsträger ist die Gothaer Lebensversicherung AG. Die Direktversicherung classic eignet sich hervorragend für konventionelle Anleger. Als fondsgebundene Variante kann die Direktversicherung ReFlex mit sehr hohen Renditemöglichkeiten bei gleichzeitiger Beitragsgarantie abgeschlossen werden. Tierärzten, die ihren Angestellten eine Lösung über die Pensionskasse zur Verfügung stellen möchten, steht die Gothaer Pensionskasse AG zur Verfügung. Die Gothaer Pensionskasse AG ist eine der leistungsstärksten Pensionskassen im Markt. Die Pensionskasse erfüllt ebenfalls alle Anforderungen des Tarifvertrags. 7

8 Versorgungsbeispiel: Direktversicherung Tierarzthelferin, 30 Jahre, Rentenbeginn 67 Jahre, 10 Jahre Rentengarantie Beispiel 1: (ReFlex) Arbeitgeberbeitrag (30 ), Entgeltumwandlung (30 VL zzgl. 30 ), Arbeitgeberzuschuss (12 ) Monatlicher Beitrag 102,00 Gothaer ReFlex Tarif FR08-7 Garantierte Versorgungsleistungen Garantierte Mindestrente mit ,10 oder garantierte Kapitalleistung ,00 Versorgungsleistungen bei 6% Wertentwicklung* Gesamtrente mit ,00 bei einem gesamten Vertragsguthaben ,00 Beispiel 2: (Classic) Arbeitgeberbeitrag (30 ), Entgeltumwandlung (30 VL zzgl. 30 ), Arbeitgeberzuschuss (12 ) Monatlicher Beitrag 102,00 Gothaer Classic Tarif RM412A Garantierte Versorgungsleistungen218 Garantierte Rente mit ,13 oder garantierte Kapitalleistung ,00 Versorgungsleistungen inkl. Überschussbeteiligung* Gesamtrente mit ,60 bei einem gesamten Vertragsguthaben ,96 * Diese Werte können nicht garantiert werden. Es gelten die Vorbehalte und Erläuterungen zur Überschussbeteiligung. 8

9 Versorgungsbeispiel: Pensionskasse Tierarzthelferin, 30 Jahre, Rentenbeginn 67 Jahre, 10 Jahre Rentengarantie Beispiel 1: (Classic) Arbeitgeberbeitrag (30 ), Entgeltumwandlung (30 VL zzgl. 30 ), Arbeitgeberzuschuss (12 ) Monatlicher Beitrag 102,00 Pensionskasse Tarif PRD3C Garantierte Versorgungsleistungen Garantierte Rente mit ,02 oder garantierte Kapitalabfindung ,00 Unverbindliche Versorgungsleistungen* Gesamtrente mit ,75 oder gesamte Kapitalabfindung ,00 Beispiel 2: (Fonds) Arbeitgeberbeitrag (56 ), Entgeltumwandlung (50 ), Arbeitgeberzuschuss (10 ) Monatlicher Beitrag 102,00 Pensionskasse Tarif PRD3F Garantierte Versorgungsleistungen Garantierte Rente mit ,12 oder garantierte Kapitalabfindung ,00 Unverbindliche Versorgungsleistungen* Gesamtrente mit ,00 Oder gesamte Kapitalabfindung ,00 * Diese Werte können nicht garantiert werden. Es gelten die Vorbehalte und Erläuterungen zur Überschussbeteiligung. 9