Allianz. Zeitwertkonten mit Garantie DIE SCHLAUE ART SICH ZEIT ZU NEHMEN. Gesamtpräsentation mit Vertiefungsbackup. Allianz

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1 Allianz Zeitwertkonten mit Garantie DIE SCHLAUE ART SICH ZEIT ZU NEHMEN Gesamtpräsentation mit Vertiefungsbackup Allianz

2 Übersicht Inhalte 01 MOTIVE FUNKTION 06 LEISTUNGEN Allianz VORTEILE Allianz 03 RECHTLICHE ANFORDERUNGEN 07 BACK UP 04 IMPLEMENTIERUNG 2

3 Einordnung von Zeitwertkonten Zeitwertkonten sind innovative Instrumente zur Flexibilisierung der individuellen Lebensarbeitszeit. Ende des Beschäftigungsverhältnisses DRV Leistungsphase + bav Leistungsphase + Aufbau Abbau Aufbau Abbau Vorruhestand Zeit Arbeitsverhältnis Rückdeckung der Wertguthaben und ggf. der Arbeitgeberanteile 65/67Rente an den Sozialversicherungsabgaben im Gleichlauf mit dem Auf- und Abbau der Wertguthaben Leistungen aus DRV und bav werden NACH Beendigung des Beschäftigungsverhältnisses fällig. Leistungen aus einem Zeitwertkonto werden VOR Beendigung des Beschäftigungsverhältnisses fällig. Ausnahmen und Kombinationen sind möglich (z.b. ATZ, Teilrente, vorgezogene bav) Mit einem Zeitwertkonto lässt sich der starre Rentenzugang individualisieren. 3

4 MOTIVE ARBEITNEHMER Sabbatical Weiterbildung Vorruhestand Teilzeit Familie Impulse Kompetenz Ruhestand Flexibilisierung Prioritäten Auszeit für neue Perspektiven und Erfahrungen Es geht nicht nur ums Geld, 80% erhoffen sich mehr Kompetenz im Beruf 60% der Arbeitnehmer wünschen sich früher in den Ruhestand zu gehen Nur 6% der Männer gehen in Teilzeit Eine ausgewogene Work-Life- Balance wird den Mitarbeitern immer wichtiger 4

5 FUNKTION AN-Sicht Flexibler Aufbau von Wertguthaben* Mitarbeiter/-in Einbringungen auf das Lebensarbeitszeitkonto sind steuer- und sozialversicherungsfrei Zeit und Geld Laufendes Arbeitsentgelt Sonderzahlungen (Weihnachts-/ Urlaubsgeld) Prämien / Bonifikationen Mehrarbeit / Überstunden Urlaub (> gesetzl. Anspruch) Zeitwertkonto Führung des Zeitwertkontos in Geld Keine Dotierungsbegrenzung *Wertguthaben umfasst laut 7d Abs.1 SGB IV auch den AG-Anteil am Gesamtsozialversicherungsbeitrag 5

6 FUNKTION AN-Sicht Abbau von Wertguthaben* durch die vereinbarte Freistellung Mitarbeiter/-in Während der Freistellung beziehen Sie ihr Gehalt weiter Zeit und Geld Vorruhestand Sabbatical Qualifizierung/ Weiterbildung Eltern-/Pflegezeit Reduzierung der Arbeitszeit Zeitwertkonto Hierauf sind Steuern und Sozialversicherungsbeiträge zu entrichten Freistellungsgehalt in einer Spannweite von 70% bis 130% der vorherigen Bruttoentgelts *Wertguthaben umfasst laut 7d Abs.1 SGB IV auch den AG-Anteil am Gesamtsozialversicherungsbeitrag 6

7 ABLAUF Arbeitgeber Mitarbeiter Zeitwertkonto Freistellung Ausarbeitung des Modells und Einrichtung eines Gruppenvertrages Wertguthabenvereinbarung mit dem Arbeitgeber Finanzierung der Freistellung mithilfe der Allianz Zeitwertkonten mit Garantie Abbau des Wertguthabens durch die vereinbarte Freistellung 7

8 FREISTELLUNGSRECHNER Der Freistellungsrechner ohne Rückdeckung soll allen Interessierten die Möglichkeiten bieten eine befristete Auszeit oder eine volle bzw. teilweise vorruhestandsnahe Freistellung simulieren zu können. Er ist aus Arbeitnehmersicht konzipiert und berücksichtigt weder Kosten noch Erträge einer Rückdeckung oder Insolvenzsicherung. Für die Simulation sind je nach Freistellung lediglich vier bis sechs Eingabefelder zu befüllen. In der Ergebnissicht sind über die Eingabefelder und Schieberfunktionen auch nachträgliche Anpassungen möglich. 8

9 Studienergebnisse der AGZWK Gut jedes fünfte Unternehmen nutzt Zeitwertkonten mit dem Ziel von Teil- oder Vollfreistellungen. Eine ausgewogene Work-Life-Balance wird den Mitarbeitern immer wichtiger, doch die Beschäftigten wissen oft nicht, welche Möglichkeiten bestehen, um sie zu realisieren. Die Arbeitgeber legen Wert auf Einfachheit und Flexibilität des ZWK Modells. Die größte Nachfrage besteht zugunsten ruhestandsnaher Freistellung und nach mehr bezahlter Zeit. Vor allem jüngere Mitarbeiter und Frauen wollen zeitlich flexibler arbeiten. Die Arbeitswelt der Zukunft erfordert mehr Flexibilität zwischen Arbeitszeit und Freizeit. Quelle: AGZWK: Studie_Zeitwertkonten-2018.pdf 9

10 MOTIVE ARBEITGEBER Branding Imagegewinn als innovatives und modernes Unternehmen Attraktivität Wettbewerb um qualifizierte Mitarbeiter/innen Qualifizierung Außerbetriebliche Weiterbildung Individualisierung Flexibilisierung der ruhestandsnahen Lebensphase Vorruhestand Alternative zu arbeitgeberfinanzierten Vorruhestandsprogrammen 10

11 FUNKTION AG-Sicht inkl. Allianz Langzeitkonto Sabbatical Aufbau Wertguthaben Abbau Aufbau Wertguthaben Vorruhestand Aufbau Rückdeckung der Wertguthaben und ggf. der Arbeitgeberanteile an den Sozialversicherungsabgaben im Gleichlauf mit dem Auf- und Abbau der Wertguthaben Unternehmen Zeitwertkonto (Wertguthaben): Umwandlung von Zeit- und Vergütungsanteilen Finanzierung einer Freistellungsphase über das Allianz Langzeitkonto Attraktive und schwankungsarme Wertentwicklung durch garantierten Rechnungszins Zusätzliche laufzeitabhängige Überschussbeteiligung (nicht garantiert) Variable Ein- und Auszahlungen 11

12 RECHTLICHE ANFORDERUNGEN Gegenstand Schriftliche Wertguthabenvereinbarung Führung in Geld 7b SGB IV 7d Abs. 1 SGB IV Werterhaltungsgarantie, Gebot der sicheren Anlage Insolvenzsicherungspflicht (bei positiven Guthaben) Portabilität (bei positiven Guthaben) Wertguthaben umfasst auch den AG-Anteil am Gesamtsozialversicherungsbeitrag Abgrenzung zu reinen Arbeitszeitregelungen Störfallverbeitragung 7d Abs. 3 SGB IV 7e SGB IV 7f SGB IV 7d Abs. 1 SGB IV 7 Abs. 1a SGB IV 23b Abs. 2 SGB IV Zeitwertkontengarantie BMF-Schreiben v Ausschluss bestimmter Teilnehmer und bestimmter Dotierungen BMF-Schreiben v Es geht bei den rechtlichen Anforderungen vor allem um Sicherheit und Nachhaltigkeit 12

13 EINRICHTUNG ZWK-Modell Allianz Zeitwertkonten mit Garantie Ausgestaltung Betriebsinterne Fragen Finanzierung Insolvenzsicherung Umsetzung Umfassende Informationen und Checklisten stehen Ihnen zur Verfügung. 13

14 AUSGESTALTUNG Ausgestaltung Betriebsinterne Fragen Finanzierung Insolvenzsicherung Umsetzung Personalpolitisches Ziel festlegen Eckpunkte der Wertguthabenvereinbarung festlegen Teilnehmerkreis Dotierung und Verzinsung Freistellungszwecke Einzelheiten zur Freistellungsdauer Wertguthabenbegriff Arbeitgeberförderung/Kombination mit Teilzeit, Teilrente, Altersteilzeit Nutzen Sie unsere Musterwertguthabenvereinbarung 14

15 BETRIEBSINTERNE FRAGEN Ausgestaltung Betriebsinterne Fragen Finanzierung Insolvenzsicherung Umsetzung Ermittlung und Führung der SV-Lüfte im HR-System sicherstellen Informationsgegenstand und Medium für die Mitarbeiterinfo festlegen Ausweis der Mitarbeiterdotierungen auf dem Gehaltsnachweis Form von freiwilligen Dotierungen festlegen (z.b. schriftl. Einbringungserklärung) Ggf. bilanzielle Fragen klären Datenaustausch mit einem möglichen Kapitalanleger festlegen Ggf. Employee Self Service einrichten 15

16 FINANZIERUNG Allianz Zeitwertkonten mit Garantie Ausgestaltung Betriebsinterne Fragen Finanzierung Insolvenzsicherung Umsetzung Versicherungs- oder fondsförmige Rückdeckung Einzel- oder kollektive Rückdeckung getrennte Anlage von Dotierungen und AG-Anteil Bei kollektiver Rückdeckung, virtuelle Kontenführung auf Mitarbeiterebene nötig 16

17 INSOLVENZSICHERUNG Allianz Zeitwertkonten mit Garantie Ausgestaltung Betriebsinterne Fragen Finanzierung Insolvenzsicherung Umsetzung VERPFÄNDUNG TREUHAND Einfach und kostengünstig Im Auszahlungsfall ist die Pfandfreigabe des Mitarbeiters notwendig Verpfändungsvereinbarung und Insolvenznachweis werden zur Verfügung gestellt Es entstehen zusätzliche Kosten der Treuhand Auszahlungen im Erstattungsweg, freigaben des Mitarbeiters entfallen Für Kollektive >200 Teilnehmer interessant Im Krisenfall übernimmt die Allianz ohne zusätzliche Kosten die Insolvenzabrechnung! 17

18 UMSETZUNG Ausgestaltung Betriebsinterne Fragen Finanzierung Insolvenzsicherung Umsetzung Abschluss der Wertguthabenvereinbarung Vertragsabschluss Allianz Zeitwertkonten mit Garantie Mitarbeiterkommunikation Individuelle Teilnahmeerklärung bei kollektiver Wertguthabenvereinbarung Dotierung z.b. durch Einbringungserklärung Nutzen Sie unsere Kommunikationsmedien Filme, Flyer und Broschüren 18

19 MODULARE LEISTUNGEN Finanzierung Insolvenzsicherung Bilanzierung Administration Allianz bietet als Finanzierungskonzepte die Einzel und Kollektivrückdeckung an Verpfändung als auch Allianz oder externe Treuhand möglich Ausweis der Aktivwerte und auf Wunsch Erstellung von versicherungsmathematischen Gutachten Administrationslösungen für beide Finanzierungskonzepte über interne und externe Dienstleistungen 19

20 Modul FINANZIERUNG Allianz Leben bietet zwei Finanzierungskonzepte zur Auswahl Einzelrückdeckung mit Garantie (Tarif ZKR 9 ) Kollektive Rückdeckung mit Garantie (Tarif K8 ) Für beide Konzepten gilt: Garantieverzinsung + Überschussbeteiligung Gesetzliche Anforderungen im Hinblick auf den Werterhalt werden übererfüllt. Die Zeitwertkontengarantie des Arbeitgebers kann optimal abgebildet werden auch im Störfall oder bei Übertragung Anlage im Sicherungsvermögen der Allianz Lebensversicherungs-AG Ungeeignet sind die Tarife bei Zeitwertkontenmodellen, die nicht mindestens auch eine ruhestandsnahe Freistellung vorsehen. 20

21 Modul FINANZIERUNG Einzelrückdeckung Jeder Mitarbeiter erhält seinen eigenen Vertrag Im Zweikontenmodell ggf. getrennt nach MA-Dotierung und AG-Anteil Keine virtuelle Kontenführung notwendig Treuhand oder Verpfändung möglich Kollektive Rückdeckung Zahlungsstrom bezogen nur auf das Mitarbeiterkollektiv (sog. Netting ) Für Kollektive > 200 Teilnehmer interessant Virtuelle Kontenführung bei in Geld geführten Konten notwendig (Administrator) Nur Treuhandsicherung möglich. In der Regel Einzelrückdeckung, bei großen Kollektiven mit mehr als 200 Teilnehmern ggf. kollektive Rückdeckung 21

22 Modul INSOLVENZSICHERUNG Verpfändung Einfach und kostengünstig Im Auszahlungsfall ist die Pfandfreigabe des Mitarbeiters notwendig Verpfändungsvereinbarung und Insolvenznachweis werden zur Verfügung gestellt Allianz Treuhand Es entstehen zusätzliche Kosten der Treuhand Auszahlungen im Erstattungsweg, Freigaben des Mitarbeiters entfallen Für Kollektive > 200 Teilnehmer interessant Im Krisenfall übernimmt die Allianz ohne zusätzliche Kosten die Insolvenzabrechnung (einschließlich der elektronischen Melde- u. Bescheinigungspflichten) 22

23 Modul BILANZIERUNG Ausweis der Aktivwerte Versicherungsmathematische Gutachten Zum Bilanzstichtag Steuerbilanz Handelsbilanz IFRS Versicherungsmathematische Gutachten auf Honorarbasis zu attraktiven Konditionen 23

24 Modul ADMINISTRATION Einzelrückdeckung FirmenOnline zur Vertragsverwaltung durch den Arbeitgeber Online Zugang des Mitarbeiters über Meine Allianz Jährlicher Gewinnbericht Kollektive Rückdeckung Virtuelle Kontenführung bei kollektiver Rückdeckung und Einbindung der Allianz Treuhand GmbH (gegen Honorar) möglich Erprobte Schnittstellen auch zu externen Administratoren Elektronische Datenmeldung möglich Sicherer Datentransfer 24

25 VORTEILE Einfach Der Abschluss der Rückdeckungsversicherungen erfolgt digital über FirmenOnline oder per Mail durch Listenanmeldung Attraktiv Sie erhalten eine attraktive Verzinsung mit Garantie durch die AZL Deklaration 2021: 2,9% Gesamtverzinsung! Die Verpfändungsvereinbarung zwischen AG und AN bewirkt den Insolvenzschutz Sicherheit Die Allianz Zeitwertkonten sichern jederzeit die Werterhaltungsgarantie (Definition SGB IV) und die Zeitwertgarantie (Definition BMF) Vielseitig Neben dem Vorruhestand können alle weiteren Freistellungszwecke mit den Rückdeckungsmodellen der AZL abgebildet werden 25

26 ALLIANZ USP Über abgesicherte Wertguthaben mit einen Rückdeckungskapital in Höhe von 3,5 Mrd. EUR Jahrelange Erfahrung mit den unterschiedlichsten Unternehmensgrößen Know How Alle Lösungsbausteine modular und individuell (Kapitalanlage mit Einzelrückdeckung oder kollektiv, Treuhand, Einzelverpfändung) und passgenau für jede Unternehmensgröße Insolvenzdienstleistung Komplettlösungen Kapitalanlage und Insolvenzdienstleistung aus einer Hand Keine weiteren Kosten für Einrichtung und Störfallabrechnungen (inkl. Insolvenzabrechnung) Umfangreiche Erfahrungen durch über 360 abgewickelte Arbeitgeber-Insolvenzen 26

27 FAQ Allianz

28 FAQ Die 10 häufigsten Fragen (I) Was geschieht, wenn ich den Arbeitgeber wechsle? Ihr Wertguthaben kann grundsätzlich auf einen neuen Arbeitgeber übertragen werden. - Wirkt Ihr neuer Arbeitgeber mit, können Sie Ihr Zeitwertkonto beim neuen Arbeitgeber fortführen. - Erklärt sich Ihr neuer Arbeitgeber nicht bereit, liegt ein Störfall vor und das Wertguthaben wird ausbezahlt. - Alternativ kann ggf. auf die DRV übertragen und ein Vorruhestandsanspruch aufrecht erhalten werden. Was geschieht bei Arbeitslosigkeit mit meinem Wertguthaben? Ihr Wertguthaben wird im Falle des Verlustes des Arbeitsplatzes an Sie (versteuert und verbeitragt) ausbezahlt. 28

29 FAQ Die 10 häufigsten Fragen (II) Ist mein Wertguthaben Hartz IV sicher? Sofern Sie nach Bezug von ALG I noch über Mittel aus Ihrem Wertguthaben verfügen, wird dieses Vermögen bei der Ermittlung des ALG II angerechnet/berücksichtigt. Was geschieht im Todesfall? Ihr Wertguthaben ist als Lohn- und Gehaltsteil (frei) vererbbar. Ihre Erben erhalten im Todesfall das komplette Wertguthaben (Erbschaftssteuer wird fällig). Wann fallen Steuern und Sozialversicherungsbeiträge an? Steuern und Sozialversicherungsbeiträge fallen erst in der Freistellungsphase an Sie beziehen in der Freistellungsphase weiterhin Ihr bisheriges (Netto-) Gehalt nach Abzug von Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen. 29

30 FAQ Die 10 häufigsten Fragen (III) Was ist ein Störfall und was geschieht, wenn dieser eintritt? Was geschieht in persönlichen Notlagen kann ich mir dann einen Teil des Wertguthabens ausbezahlen lassen? Ein Störfall liegt vor, wenn Sie Ihre Freistellung nicht wie geplant nehmen können (z. B. bei Ausscheiden aus dem Unternehmen). Im Störfall ist das vorhandene Wertguthaben zu versteuern und zu verbeitragen. Die sog. Fünftelungsregelung ( 34 EStG) mindert dabei i. d. R. Ihre steuerliche Belastung. Sozialversicherungsbeiträge sind insoweit zu entrichten, wie das Wertguthaben bei Aufbau beitragspflichtig gewesen wäre (sog. SV-Luft). Bei einer schwierigen / existenzbedrohenden Notlage können Sie sich von Ihrem Arbeitgeber Teile Ihres Wertguthabens ausbezahlen lassen. 30

31 FAQ Die 10 häufigsten Fragen (IV) Kann ich mein Wertguthaben in eine betriebliche Altersversorgung umwandeln? Die privilegierte Umwandlungsoption in eine betriebliche Altersversorgung ist nur noch für Wertguthaben möglich, sofern eine solche Vereinbarung bereits vor dem getroffen wurde. Was geschieht bei Insolvenz meines Arbeitgebers? Wann kann ich frühestens die Leistungen des Wertkontos in Anspruch nehmen? Wird Ihr Arbeitgeber insolvent, tritt der Störfall ein. Da Ihr Wertguthaben über das Allianz Langzeitkonto insolvenzgeschützt ist, zahlt die Allianz das Wertguthaben (nach Abzug von Steuern und SV- Beiträgen) direkt an Sie aus. Sie können über das Langzeitkonto eine Freistellung einmal oder mehrmals während Ihres Arbeitslebens z.b. für eine vorübergehende Auszeit oder einen Vorruhestand auch schon vor Alter 63 nehmen (z. B. mit 59 Jahren). 31

32 Back up Allianz

33 GARANTIEN Werterhaltungsgarantie, Gebot der sicheren Anlage 7d Abs. 3 SGB IV Zeitwertkontengarantie BMF-Schreiben v Die Werterhaltungsgarantie verlangt im Freistellungsfall einen Rückfluss der insgesamt angelegten Beträge (nach Abzug von beitragsbezogenen Kosten) Zur Risikominimierung im Störfall verlangt das Gebot der sicheren Anlage zusätzlich, dass auch im Störfall Verluste unwahrscheinlich sind und Ertrag bzw. Liquidität sichergestellt sind Die Zeitwertkontengarantie verlangt, dass der Mitarbeiter im Freistellungsfall mindestens seine Dotierungen (ohne den Arbeitgeberanteil am Gesamtsozialversicherungsbeitrag und ohne Berücksichtigung von Kosten) zurückerhält. => Die Allianz Zeitwertkonten mit Garantie gehen über die Werterhaltungsgarantie hinaus, da sie zu jedem Zeitpunkt einen Werterhalt sicherstellen, auch entsprechen sie den Anforderungen an das Gebot der sicheren Anlage und genügen vorbehaltlich der beitragsbezogenen Kosten der steuerrechtlichen Zeitwertkontengarantie. 33

34 Portabilität Der Arbeitnehmer hat im Falle des Arbeitgeberwechsels einen Anspruch auf Übertragung des Wertguthabens, wenn der neue Arbeitgeber mit der Übernahme einverstanden ist. Eine Störfallabrechnung kann damit vermieden werden. Ist der neue Arbeitgeber nicht bereit, das Wertguthaben zu übernehmen, kommt eine Übertragung auf die Deutsche Rentenversicherung Bund (DRV) in Betracht. Das Wertguthaben einschließlich des Gesamtsozialversicherungsbeitrages muss dazu einen Betrag in Höhe 6 fachen der monatlichen Bezugsgröße übersteigen*. 34

35 WERTGUTHABEN Wertguthaben umfasst auch den AG-Anteil am Gesamtsozialversicherungsbeitrag 7d Abs. 1 SGB IV Der aktuelle Wertguthabenbegriff: statisch AEG Wertguthaben = Arbeitsentgeltguthaben (AEG) + AEG darauf entfallender AG-Anteil + AG-Anteil AG-Anteil AG-Anteil wird bei Einzahlung unabhängig von Beitragsbemessungsgrenzen (BBG) bezogen auf das AEG bestimmt Risiken und Chancen von späteren Beitragssatzänderungen oder Verschiebungen der BBG bis zur Freistellung trägt NUR der Arbeitnehmer Vorteil AG: Pay and Forget Der dynamische Wertkontenbegriff Nachschussverpflichtung des Arbeitgebers bei steigendem AG-Anteil und Entnahmerecht bei fallendem AG-Anteil Beitragsrechtliche Anerkennung: OFFEN! Bei Einzelrückdeckung Empfehlung: Zweikontenmodell (2 Risiken für AEG und AG-Anteil getrennt) 35

36 ABGRENZUNG Arbeitszeitregelung Arbeitszeitkonten Reine Arbeitszeitregelungen dienen dem Ausgleich betrieblicher Produktions- und Arbeitszyklen auf werktäglicher oder wöchentlicher Basis. Sie verfolgen damit Ziele, die primär den Interessen des Arbeitgebers dienen. Für reine Arbeitszeitregelungen sieht der Gesetzgeber keine Insolvenzsicherungsverpflichtung des Arbeitgebers vor. 36

37 ABGRENZUNG Arbeitszeitregelung Abgrenzung zu reinen Arbeitszeitregelungen 7 Abs. 1a SGB IV Arbeitszeitregelung (Arbeitszeitkonto) Zeitwertkonto Schutzrichtung Beschäftigungsfiktion Verbeitragung im Störfall Portabilität Insolvenzschutz Führung Freistellungszweck Arbeitgeber Derzeit max. 3 Monate 23 a SGB IV als Einmalzahlung (einfach) Nein (Seit Flexi II) Nein Zeit oder Geld Ausgleich v. betrieblichen Schwankungen Arbeitnehmer Unbeschränkt 23b II SGB IV unter Berücksichtigung historischer Werte (komplex) Ja Ja Geld Sonstige Freistellungszwecke Die Abgrenzung erfolgt an Hand des Freistellungszwecks alle Vereinbarungen, die nicht die flexible Gestaltung der werktäglichen oder wöchentlichen Arbeitszeit oder dem Ausgleich betrieblicher Produktionszyklen bezwecken, sind Zeitwertkonten. 37

38 STÖRFALLVERBEITRAGUNG Störfallverbeitragung 23b Abs. 2 SGB IV Auszahlung des Guthabens im Störfall (Tod, Ausscheiden, Insolvenz) Versteuerung als Einmalzahlung (ggf. 34 EStG) Verbeitragung so, als hätte der Mitarbeiter kein Wertguthaben gebildet. Hierzu sind während der Wertguthabenbildung SV-Lüfte zu führen. Der kleinere Wert von Guthaben und SV-Luft wird im Störfall verbeitragt. Beitragsbemessungsgrenze (Versicherungszweig) SV-Luft (beitragspflichtig) Arbeitsentgelt (Arbeitsphase) SV-Lüfte sind gesondert je Sozialversicherungszweig + gesondert je Rechtskreis zu ermitteln und zu führen. Dies übernimmt das Lohn- und Gehaltsabrechnungssystem. In der Freistellungsphase bauen sich SV-Lüfte ab. Spätestens im Störfall oder bei Übertragung erfolgt der Vergleich, d.h. die Bildung der sog. abgegrenzten SV-Luft. 38

39 STÖRFALLVERBEITRAGUNG Störfallverbeitragung 23b Abs. 2 SGB IV Beispiel SV-Luft (West) Dotierung Brutto nach Dotierung FS-Gehalt Aufbau Wertguthaben (mtl) ,00 EUR 3.500,00 EUR Ohne Wertguthabenbildung EUR 4.500,00 EUR Freistellung ,00 EUR Aufbau Wertguthaben (mtl) ,00 EUR 3.500,00 EUR Störfall WEST Rechengrößen BBG 08 BBG 09 BBG 10 BBG 11 BBG 12 BBG 13 KV/PV 3.600,00 EUR 3.675,00 EUR 3.750,00 EUR 3.712,00 EUR 3.825,00 EUR 3.937,00 EUR AV/RV 5.300,00 EUR 5.400,00 EUR 5.500,00 EUR 5.500,00 EUR 5.600,00 EUR 5.800,00 EUR Summenfelder Modell Aktivphase Monate (AEG) Vergütung (verbeitragt) BBG KV/PV SV-Luft KV/PV BBG AV/RV SV-Luft AV/RV ,00 EUR ,00 EUR ,00 EUR 1.200,00 EUR ,00 EUR ,00 EUR ,00 EUR ,00 EUR ,00 EUR 2.100,00 EUR ,00 EUR ,00 EUR ,00 EUR ,00 EUR ,00 EUR 3.000,00 EUR ,00 EUR ,00 EUR EUR ,00 EUR ,00 EUR - EUR ,00 EUR ,00 EUR ,00 EUR 6.300,00 EUR ,00 EUR Freistellung Monate (AEG) Vergütung (verbeitragt) SV-Luft KV/PV SV-Luft AV/RV , , , , ,00 EUR 6.300,00 EUR ,00 EUR Aktivphase Monate (AEG) Vergütung (verbeitragt) BBG KV/PV SV-Luft KV/PV BBG AV/RV SV-Luft AV/RV ,00 EUR ,00 EUR ,00 EUR 1.950,00 EUR ,00 EUR ,00 EUR ,00 EUR ,00 EUR ,00 EUR 5.244,00 EUR ,00 EUR ,00 EUR Störfall ,00 EUR ,00 EUR ,00 EUR 39

40 AUSSCHLUSS Teilnehmer und Dotierungen Ausschluss bestimmter Teilnehmer und bestimmter Dotierungen BMF-Schreiben v BMF-Schreiben v Dotierungen bestimmter Teilnehmer führen zum steuerlichen Zufluss: Organe jur. Personen also Geschäftsführende Gesellschafter (GGF) Organe einer Körperschaft Als Arbeitnehmer beschäftigte Mehrheitsaktionäre Vorstände von Aktiengesellschaften (Mehrheitsaktionäre) Bestimmte Dotierungen führen zum steuerlichen Zufluss: Das Guthaben ist derart gefüllt, dass eine Freistellung bis zum vertraglichen Endalter bzw. zur Regelaltersgrenze bereits angespart ist Auszahlungen sind außerhalb von existenziellen Notlagen vorgesehen Dotierungen folgender Teilnehmer sind seit dem möglich: Geschäftsführer ohne Gesellschaftsanteilen (Fremdgeschäftsführer) Vorstände von Aktiengesellschaften (Nicht beteiligt oder Minderheitsaktionär) 40

41 MITARBEITERINFORMATION TIPP: Sieht die Wertguthabenvereinbarung (bei statischem Wertguthaben ) das sich das Wertguthaben aus der aktuellen Höhe des Rückdeckungskapitals ergibt, lässt sich die Freistellungsdauer im Grundsatz einfach ausrechnen. Für die Freistellungsdauer gilt: Freistellungsdauer (Monate) = Rückdeckungskapital : (Freistellungsgehalt mtl. + AG-Anteil mtl. ) Für das Arbeitsentgeltguthaben gilt: AEG = Freistellungsdauer (Monate) x mtl. Freistellungsgehalt. TIPP die Wertguthabenvereinbarung sollte vorsehen, dass nur über das Wertguthaben informiert wird, so kann der Gewinnbericht der Allianz als Mitarbeiterinfo über das Wertguthaben verwendet werden. 41

42 GEHALTSABRECHNUNG 42

43 VERPFÄNDUNGSMODELL Unternehmen Versicherungsnehmer Beitrag (Wertguthaben) Rückzahlungsanspruch auf die Versicherungsleistung Langzeitkonto Arbeitsvertrag Wertguthaben Steuern, Sozialversicherungsbeiträge* auf Vollarbeit Vereinbarung Verpfändung der Versicherungsleistungen *bei Insolvenz des AG Wertguthaben (netto)* Mitarbeiter Versicherte Person Finanzamt Sozialversicherungsträger 43

44 INSOLVENZ SCHUTZ Verpfändung Der Arbeitgeber verpfändet die Rückdeckungsversicherung an seinen Mitarbeiter/-in, dadurch entsteht die Insolvenzsicherung Fehlt eine schriftliche Wertguthabenvereinbarung läuft das Pfandrecht bei Insolvenz ins Leere (Arg LAG Köln 4 Sa 330/19: die zu sichernde Forderung ist wegen Schriftformverstoss nicht wirksam entstanden) Eine Auszahlung kann nur mit Zustimmung des Mitarbeiters erfolgen Sie erhalten als Arbeitnehmer eine Verpfändungsbestätigung durch die Allianz Die Allianz erstellt eine jährliche Standmittelung zum Wert der Rückdeckungsversicherung für den Mitarbeiter/-in Bei Insolvenz des AG übernimmt die Allianz die Abwicklung der Störfallabrechnung 44

45 VERPFÄNDUNGSVEREINBARUNG Verpfändungsvereinbarung wird zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber getroffen und Allianz angezeigt 45

46 INSOLVENZNACHWEIS Verpfändungsmodell Der schriftliche Insolvenznachweis muss gem. 7e Abs. 4 SGB IV vom Arbeitgeber erbracht werden. Der Insolvenznachweis und die Versicherungspolice können bei Zeitwertkonten mit Garantie erst NACH Geldeingang erstellt werden. Wird nach Eingang der unterschriebenen Verpfändung von Allianz Leben dem Arbeitgeber für seinen Arbeitnehmer zur Verfügung gestellt. 46

47 TREUHANDMODELL Unternehmen Übertragung Vermögensmittel (Wertguthaben) Treuhandvertrag Admin Vertrag Administrator Kapitalanlage Arbeitsvertrag Wertguthaben Vereinbarung Allianz Treuhand GmbH Eigenständiger Anspruch im Sicherungsfall Mitarbeiter Abwicklung im Sicherungsfall 47

48 VORTEILE Einzelrückdeckung mit Verpfändung Keine Kosten für den Treuhänder Keine Kosten für einen Administrator Die Kosten der Rückdeckungsversicherung sind beitragsbezogen! Jeder Mitarbeiter erhält einen eigenen Rückdeckungsvertrag Online-Einsicht in den Vertrag über meine.allianz.de Einfache Übertagung bei AG-Wechsel Attraktive Verzinsung zu jedem Zeitpunkt 48

49 PRODUKT & INSOLVENZSCHUTZ Versicherungskonzepte Fondsbasierte Konzepte Kapitalanlage in Allianz Produkte Einzel Rückdeckung Kollektive Rückdeckung Einzelfonds Lebenszykluskonzepte Insolvenzsicherung Verpfändung Allianz Treuhand GmbH unternehmenseigenes CTA Administration Ergänzende Administration: Firmen Online Meine Allianz Pension Administration externer Administrator 49

50 EINZELRÜCKDECKUNG ZKR9 (Ungezillmerte) Rückdeckungsversicherung (auf der Basis eines Rententarifs) ohne Biometrie in der Aufschubphase Ein- und Auszahlungen entsprechend der Wertguthabenentwicklung (ohne Abschläge) Kosten (Kostenbereich St, Tarifbereich O) Abschluss- u. Vertriebskosten Übrige Kosten in der Aufschubdauer Verwaltungskosten im Rentenbezug Einmalig für den Erst und Folgebeitrag Für jedes Versicherungsjahr Für jedes Jahr des Rentenbezuges 2,30 EUR je 100 EUR Beitrag 0,70 EUR je 100 EUR Beitrag (Verwaltungskosten) 0,80 EUR je 100 EUR Deckungskapital (zusätzlich weitere Verwaltungskosten) 1,75 EUR je 100 EUR gezahlte Rente Vom Beitrag entnommen (bedeutsam für die Zeitwertkontengarantie ) werden die einmaligen Kosten für den Erst- und Folgebeitrag. Die zusätzlichen Verwaltungskosten für jedes Vesicherungsjahr werden der Verzinsung entnommen und berühren einen Werterhalt nicht. Die Verwaltungskosten im Rentenbezug entstehen bei der Zeitwertkontenrückdeckung nicht, weil es hier keine Rentenzahlung gibt. Am Ende der Aufschubdauer = Ausscheiden aus dem Unternehmen, ist das Wertguthaben bestenfalls zur Finanzierung von Freistellungsphase verbraucht oder wird ausbezahlt. 50

51 EINZELRÜCKDECKUNG ZKR9 laufzeitabhängige Verzinsung Laufzeit länger als 10 Jahre Es gilt die garantierte Verzinsung der Rentenversicherungsprodukte der Allianz Lebensversicherungs-AG derzeit 0,9 % p.a. Inklusive nicht garantierter Überschussbeteiligung (derzeit 1,4%), Schlussüberschuss und Bewertungsreserven (derzeit 0,6%) liegt die Gesamtverzinsung für Laufzeiten > 10 Jahre bei derzeit 2,9%. Laufzeit kürzer als 10 Jahre Bei Laufzeiten < 10 Jahren für einen bestimmten Zeitraum (derzeit 4 Jahre) eigener Rechnungszins und eigene Überschussanteilssätze. Insbesondere bei ATZ Rückdeckungen Eigener Rechnungszins Eigener Überschussanteil Aufschubdauer Gesamtverzinsung 1-2 0,30% 0,05% 0,35% 3-4 0,30% 0,10% 0,40% 5-6 0,30% 0,15% 0,45% 7-8 0,30% 0,20% 0,50% 9 0,30% 0,25% 0,55% Derzeit beläuft sich die Gesamtverzinsung für Kurzläufer in den ersten vier Jahren unter Berücksichtigung der geringeren zusätzlich weiteren Verwaltungskosten bei allen Aufschubdauern daher 0,0%.* Auch bei den Kosten gelten Besonderheiten. Hier können die zusätzlichen weiteren Verwaltungskosten (in der Standardkondition i.h.v. 0,80 EUR je 100 EUR Deckungskapital) für die ersten vier Jahre geringer ausfallen, so dass sie die jeweilige Gesamtverzinsung nicht überschreiten. 51

52 Zins & Kosten abhängig der Laufzeiten Laufzeit größer 10 Jahre Keine eüas Verzinsung, volle Deklaration bei langen Laufzeiten vom ersten Jahr der Versicherung an. Aktuell laufende Verzinsung inkl. RZ in Höhe von 2,3% Laufzeit 6 bis 9 Jahre eüas in den ersten VIER Jahren. Aktuell laufende eüas Verzinsung inkl. RZ in Höhe von 0,45% Laufzeit 4 Jahre eüas in den ersten VIER Jahren. Aktuell laufende eüas Verzinsung inkl. RZ in Höhe von 0,40% Laufzeit 2 Jahre eüas in den ersten VIER Jahren. Aktuell laufende eüas Verzinsung inkl. RZ in Höhe von 0,35% Aktuell laufende Verzinsung nach Kosten in Höhe von 1,5% ab Vertragsbeginn Aktuell laufende Verzinsung nach Kosten im vierjährigen eüas Zeitraum in Höhe von 0,0%, ab dem fünften Vertragsjahr laufende Verzinsung nach Kosten in Höhe von 1,5%. 52

53 KAPITALANLAGE ALLIANZ LEBENSVERSICHERUNGS-AG Früher war es einfacher, mit sicheren Anlagen attraktive Renditen für Kunden zu erzielen. Doch in Zeiten niedriger Zinsen ist das deutlich anspruchsvoller geworden. Deshalb haben wir schon vor einigen Jahren begonnen, neue Wege zu gehen damit sich eine Allianz Lebensversicherung auch zukünftig lohnt. Kapitalanlagestruktur des Gesamtportfolios Nach Marktwerten, in Prozent 1 Aktien Infrastruktur/erneuerbare Energien Immobilien Unternehmensanleihen Staatsanleihen Schwellenländer Staatsanleihen Industrieländer Pfandbriefe/besicherte Darlehen Baufinanzierung RUND 286 Mrd. EUR ANLAGE- VOLUMEN Durch Freiheiten in der Kapitalanlage bieten wir unseren Neu- und Bestandskunden starke Renditechancen. 1 Allianz Lebensversicherungs-AG, Marktwerte nach IFRS, Stand

54 Ausgezeichnete Finanzstärke VOLUMEN ERÖFFNET MÖGLICHKEITEN Allianz Leben 286 Mrd. EUR 1 Allianz Gruppe Rund 2500 Mrd. EUR 2 Unser großes Anlagevolumen von 286 Mrd. EUR eröffnet Allianz Leben Anlagemöglichkeiten in Größenordnungen und zu Konditionen, die vielen anderen Anbietern mangels Volumen und Expertise verwehrt bleiben. Zudem kann Allianz Leben das gesamte Volumen (rund 2500 Mrd. EUR) der Allianz Gruppe inkl. Partner nutzen. Das bedeutet: Breite Streuung durch Anlagenvielfalt im Portfolio Rendite- und Kostenvorteile Zugang zu besonderen Objekten und großvolumigen Investments Top-Investmentobjekte zu Top-Konditionen für Top-Renditechancen 1 Allianz Lebensversicherungs-AG, Marktwerte nach IFRS, Stand Geschäftsberichte der Gesellschaften, Stand Allianz 54

55 Allianz PortfolioKonzept Produkt-/Tarifvarianten* kollektive Rückdeckung 55

56 56

57 Aktuell Integration der Bestandsauskünfte Beantragung Teilauszahlungen/ Freistellungsfinanzierung Ausblick 2021 Abmeldeprozess/Störfall Neuanmeldung LZK inkl. Listenanmeldung Neuanmeldung ATZ inkl. Listenanmeldung Weitere Informationen wie z.b. Erklärvideo, Demoportal und der Anmeldung zum Newsletter unter 57

58 Allianz Zeitwertkonten mit Garantie Einfach Modulares Produktkonzept ganz nach Bedarf in professionellen Händen Flexibel Unbegrenzte Dotierungen mit variablen Einund Auszahlungen jederzeit möglich. Kombination der Verschiedenen Freistellungszwecke mit einem Finanzierungskonzept Sicher Sichere Anlage mit garantierter Verzinsung im Sicherungsvermögen der Allianz-Lebensversicherungs-AG Die Allianz Zeitwertkonten sichern jederzeit die Werterhaltungsgarantie und erfüllen das Gebot der sicheren Anlage (Definition SGB IV) Service Umfassende Unterstützung bei den Implementierungsschritten Administration der Rückdeckungsverträge über die elektronische Plattform FirmenOnline möglich 58

59 Die Schlaue Art sich Zeit zu nehmen Weitere Informationen unter Allianz

60 Abschlussklausel Diese Aussagen stehen wie immer unter unserem Vorbehalt bei Zukunftsaussagen, der Ihnen hier zu Verfügung gestellt wird. Vorbehalt bei Zukunftsaussagen Soweit wir in diesem Dokument Prognosen oder Erwartungen äußern oder die Zukunft betreffende Aussagen machen, können diese Aussagen mit bekannten und unbekannten Risiken und Ungewissheiten verbunden sein. Die tatsächlichen Ergebnisse und Entwicklungen können daher wesentlich von den geäußerten Erwartungen und Annahmen abweichen. Neben weiteren hier nicht aufgeführten Gründen können sich Abweichungen aus Veränderungen der allgemeinen wirtschaftlichen Lage und der Wettbewerbssituation, vor allem in Allianz Kerngeschäftsfeldern und -märkten, aus Akquisitionen sowie der anschließenden Integration von Unternehmen und aus Restrukturierungsmaßnahmen ergeben. Abweichungen können außerdem aus dem Ausmaß oder der Häufigkeit von Versicherungsfällen (zum Beispiel durch Naturkatastrophen), der Entwicklung der Schadenskosten, Stornoraten, Sterblichkeits- und Krankheitsraten beziehungsweise -tendenzen und, insbesondere im Bankbereich, aus der Ausfallrate von Kreditnehmern resultieren. Auch die Entwicklungen der Finanzmärkte (z.b. Marktschwankungen oder Kreditausfälle) und der Wechselkurse sowie nationale und internationale Gesetzesänderungen, insbesondere hinsichtlich steuerlicher Regelungen, können entsprechenden Einfluss haben. Terroranschläge und deren Folgen können die Wahrscheinlichkeit und das Ausmaß von Abweichungen erhöhen. Die Gesellschaft übernimmt keine Verpflichtung, Zukunftsaussagen zu aktualisieren. Keine Pflicht zur Aktualisierung. Die Gesellschaft übernimmt keine Verpflichtung, die in dieser Präsentation enthaltenen Aussagen zu aktualisieren.