Steuerliches Vertrags- und Formularbuch

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1 Steuerliches Vertrags- und Formularbuch Gesellschaftsverträge Sonstige Verträge Besteuerungsverfahren - Rechtsmittelverfahren Steuerstrafverfahren Bearbeitet von Dr. Gerhard Bopp, Rechtsanwalt und Steuerberater in München; Dipl.-Kfm. Richard L. Engl, Steuerberater in München; Dr. Brigitte Gast-de Haan, Rechtsanwältin und Notarin, Fachanwältin für Steuerrecht in Rendsburg; Dr. Hartmut Hahn, Regierungsdirektor (Finanzministerium Thüringen); Dr. Claus Meulenbergh, Rechtsanwalt und Notar, Fachanwalt für Steuerrecht in Frankfurt; Dr. Detlev Jürgen Pütz, Rechtsanwalt und Fachanwalt für Steuerrecht in Königswinter/Bonn; Reinhard Pöllath, Rechtsanwalt und Fachanwalt für Steuerrecht in Frankfurt; Dr. Harald Schaumburg, Rechtsanwalt und Fachanwalt für Steuerrecht in Bonn-Bad Godesberg; Dr. Rolf Schwedhelm, Rechtsanwalt und Fachanwalt für Steuerrecht in Köln; Karin Stahl-Sura, Richterin (Finanzgericht Münster); Dr. Michael Streck, Rechtsanwalt und Fachanwalt für Steuerrecht in Köln; Dr. Jörg Weigell, Rechtsanwalt und Fachanwalt für Steuerrecht in München 2., neubearbeitete und erweiterte Auflage JUFlöttee der Technischen Hochschute öarrnstadt C.H.BECK'SCHE VERLAGSBUCHHANDLUNG MÜNCHEN 1992

2 Inhaltsverzeichnis Vorwort Bearbeiterverzeichnis Abkürzungsverzeichnis V VIII XV Teil A. Gesellschaftsverträge 1. Betriebsaufspaltung Rechtsform Besitzunternehmen Rechtsform Betriebsgesellschaft Pachtvertrag (Betriebspacht) Grundsatzvereinbarung zur Betriebsaufspaltung Sonstige Verträge : Geschäftsführervertrag Lizenzvertrag Mietvertrag Pachtvertrag Einbringung Einbringung in Einzelunternehmen Einbringung in Personenhandelsgesellschaft (gegen Gewährung von Gesellschaftsrechten) Einbringung in GmbH (Sacheinlage gegen Kapitalerhöhung) Einbringung in GmbH (verdeckte Einlage) A. Europäische Wirtschaftliche Interssenvereinigung - EWIV - (mit Sitz in der Bundesrepublik Deutschland) Gesellschaft des bürgerlichen Rechts - GbR Vermögensverwaltende GbR Praxisvertrag (Sozietätsvertrag) Abtretung (Verkauf) Abtretung (Schenkung) Abtretung (Sicherungsabtretung) ' Auflösung (Beschluß) Ausscheiden (Austrittsrecht) Ausscheiden (Ausscheidensvereinbarung) Ausscheiden des vorletzten Gesellschafters Ausschluß eines Gesellschafters Beirat Eintritt Fortsetzung Geschäftsführung und Vertretung (Änderung) Gesellschafterverzeichnis Haftungsbeschränkung Kündigung durch Gesellschafter Kündigung durch Privatgläubiger eines Gesellschafters Nießbrauch Schenkung Testamentsvollstreckung Tod eines Gesellschafters (Fortsetzungsbeschluß) Verpfändung eines Gesellschaftsanteils Vertragsänderung Vollmacht 107 IX

3 Inhalt Inhaltsverzeichnis 4. Gesellschaft mit beschränkter Haftung - GmbH Gesellschaftsvertrag Gesellschaftsvertrag (Sachgründung) Gesellschaftsvertrag (Einmann-GmbH) Anteilsabtretung (Kauf) Anteilsabtretung (Schenkung) Anteilsverpfändung Arbeitsvertrag Auftrag Aufwendungsersatz Beirat Beratungsvertrag Betriebsabgrenzung Bürgschaft Darlehen Dienstvertrag Einlage Einziehung Geschäftsbesorgung Geschäftsführerbestellung Geschäftsführervertrag Geschäftsführervertrag (Kurzfassung) Geschäftsführungsordnung Gesellschafterbeschlüsse Gewinnausschüttung Kapitalerhöhung Kapitalherabsetzung Kaufvertrag Kontokorrentyertrag Kostenersatz" Leg-ein-Hol-zurück"-Verfahren Lieferungsvertrag Liquidation Mietvertrag Nießbrauch Pacht Pensionszusage Pkw-Gestellung Reisekosten Steuerklausel Schütt-aus-Hol-zurück"-Vertrag Treuhandvertrag Unterbeteiligung Wettbewerbsgestattung Gewinngemeinschaft Gewinngemeinschaftsvertrag Metageschäft Kommanditgesellschaft und GmbH & Co. KG Gesellschaftsvertrag (einfach) Gesellschaftsvertrag (ausführlich-gmbh & Co. KG) Abtretung (Verkauf) mit Anmeldung im Wege der Sonderrechtsnachfolge Abtretung (Schenkung) Abtretung (Sicherungsabtretung) Auflösung (Beschluß ohne Liquidation) Auflösung (Beschluß mit Liquidation) Ausscheiden (Kündigung) Ausscheiden (Ausscheidensvereinbarung) 276 X

4 Inhaltsverzeichnis Inhalt 6.17 Ausscheiden des letzten Kommanditisten Ausschluß eines Gesellschafters Beirat Eintritt eines Kommanditisten Eintritt eines Kommanditisten in das Geschäft eines Einzelkaufmanns Firma (Änderung) Fortsetzungsbeschluß Geschäftsführung und Vertretung (Änderung) Gesellschafterverzeichnis Handlungsvollmacht Kündigung durch einen Gesellschafter Kündigung durch Privatgläubiger eines Gesellschafters Nießbrauch Prokura (Erteilung mit Anmeldung) Schenkung Sitzverlegung-mit Anmeldung Testamentsvollstreckung Tod eines Gesellschafters Verpfändung eines Kommanditanteils Vertretung (Entziehung durch gerichtliche Entscheidung) Zweigniederlassung (Errichtung) mit Anmeldung Offene Handelsgesellschaft - OHG Gesellschaftsvertrag (ausführliches Muster) Gesellschaftsvertrag (einfaches Muster) Abtretung (Verkauf) Abtretung (Schenkung) Auflösung ohne Liquidation Auflösung mit Liquidation Ausscheiden eines Gesellschafters Ausscheiden des vorletzten Gesellschafters Ausschluß eines Gesellschafters Beirat Eintritt eines Gesellschafters Firmenänderung, Geschäftsführung und Vertretung (Änderung) Kündigung durch Gesellschafter Kündigung durch Privatgläubiger eines Gesellschafters Nießbrauch Tod eines Gesellschafters Verpfändung eines Gesellschaftsanteils Organschaft und ähnliche Verträge Organschaftsvertrag Gewinnabführungsvertrag Teilgewinnabführungsvertrag Beherrschungsvertrag Betriebsführungsvertrag Gewerbesteuerumlagevertrag Konzernumlagevertrag Mehrmütterorganschaft Realteilung Realteilung Personengesellschaft Spaltung einer GmbH in zwei GmbH Schiedsvertrag Schiedsvertrag (einfach) Schiedsvertrag (ausführlich) 453 XI

5 Inhalt Inhaltsverzeichnis 11. Stille Gesellschaft Vertrag über die Errichtung einer typisch stillen Gesellschaft Vertrag über die Errichtung einer atypisch stillen Gesellschaft Vertrag über die Errichtung einer typisch stillen Gesellschaft mit einer GmbH (GmbH & Still) Abtretung (Verkauf) Abtretung (Schenkung) Nießbrauch Schenkweise Einräumung einer stillen Beteiligung Umwandlung Umwandlung Einzelunternehmen auf neu errichtete GmbH Umwandlung OHG/KGaufneu errichtete GmbH Umwandlung GmbH auf bestehende OHG Umwandlung GmbH auf neu errichtete OHG/KG Umwandlung GmbH auf GmbH & Co. KG (Interims Vollhafter/Doppelstock-GmbH & Co. KG) Umwandlung GmbH & Co. KG auf Komplementär-GmbH Unterbeteiligung Typische Unterbeteiligung Atypische Unterbeteiligung Abtretung (Verkauf) Abtretung (Schenkung) Nießbrauch Schenkweise Einräumung einer Unterbeteiligung Verschmelzung Verschmelzung einer 100%-igen Tochter-GmbH auf ihre Mutter-GmbH (einfach) Verschmelzung^iner Mutter-GmbH auf ihre 100%-ige Tochter-GmbH (einfach) Verschmelzung zweier Schwester-GmbH (einfach, ohne gegenseitige Beteiligungen) Verschmelzung zweier GmbH (ausführlich) 657 Teil B. Sonstige Verträge 1. Anteilsabtretung Bürgschaftsvertrag Darlehensvertrag Dienstvertrag (Beratervertrag) Ehegattenarbeitsvertrag Erlaßvertrag Forderungsabtretung Geschäftsbesorgung (Kommissionsvertrag) Kaufvertrag Lizenzvertrag (Patente und Know-how) Mietvertrag (Kfz-Mietvertrag) Nießbrauch Pachtvertrag Partiarisches Darlehen Schenkungsvertrag Schuldbeitritt Schuldübernahme Unternehmenskauf Einzelwirtschaftsgüter Gesellschaftsanteile Absichtserklärung (Letter of intent) Praxisübertragungsvertrag Werkvertrag (Gutachtervertrag) 784 XII

6 Inhaltsverzeichnis Inhalt Teil C. Anträge im Besteuerungsverfahren 1-. Abrechnungsbescheid Abtretung Anrufungsauskunft Antragsveranlagung Aufhebung des Vorbehalts Aufrechnung Aufteilung einer Steuerschuld Bilanzänderung Bilanzberichtigung * Billigkeitserlaß Persönliche Unbilligkeit Sachliche Unbilligkeit Buchffihrungserleichterungen Einheitswert Aufhebung Fortschreibung Erlaß Hinterlegung Lohnsteuerpauschalierung Offenbare Unrichtigkeit Steuerbescheid Änderung Aufhebung des Vorbehalts Offenbare Unrichtigkeit Stundung Persönliche Stundungsgründe Sachliche Stundungsgründe Verlustabzug Vollstreckung Aufhebung von Vollstreckungsmaßnahmen Aufteilung einer Steuerschuld Aussetzung der Verwertung Zolltarifauskunft Zusage 832 Teil D. Rechtsmittel verfahren 1. Außergerichtliche Rechtsbehelfe Aussetzung des Verfahrens Aussetzung der Vollziehung Beschwerde Einspruch Hinzuziehung Rechtsbehelfsverzicht Verfahren vor den Finanzgerichten Anfechtungsklage Aussetzung des Verfahrens Aussetzung der Vollziehung Befangenheit Beiladung Berichtigungsfälle Beschwerde Einstweilige Anordnung Ergänzung des Urteils 878 XIII

7 Inhalt Inhaltsverzeichnis 2.10 Erledigung der Hauptsache Feststellungsklage Geänderter Steuerbescheid Klageänderung Klagerücknahme Klageverzicht Kosten Prozeßkostenhilfe Richterablehnung ' Sonstige Leistungsklage Sprungklage Untätigkeitsklage Urteilsergänzung Verpflichtungsklage Wiedereinsetzung in den vorigen Stand Zulassung der Revision Revision Revisonsschrift Revisionsbegründung Nichtzulassungsbeschwerde 918 Teil E. Steuerstrafverfahren 1. Selbstanzeige Einstufige Selbstanzeige Mehrstufige Selbstanzeige Antrag auf Verlängerung von Nachzahlungsfristen Beschwerde gegen den Durchsuchungs- und Beschlagnahmebeschluß Widerruf der freiwilligen Herausgabe von Unterlagen anläßlich der Durchsuchung 937 Sachregister 943