Inhaltsverzeichnis. Gewinn ermitteln - Bilanz mit Gewinn- und Verlustrechnung 11. Gewinn ermitteln mit Einnahme-Überschussrechnung 23

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1 Gewinn ermitteln - Bilanz mit Gewinn- und Verlustrechnung 11 Wer darf und wer muss bilanzieren? 11 Was verlangt das Finanzamt von Bilanzierenden? 12 Was hat die Gewinn- und Verlustrechnung mit der Bilanz zu tun? 13 Was ist die Besonderheit der Gewinn- und Verlustrechnung? 15 Wie wird der Ertrag in der Bilanz bzw. G+V erfasst? 17 Weitere Erträge 17 Die Aufwendungen erfassen, sobald die Lieferung oder Leistung erbracht ist 18 Wie wird der Aufwand in der Bilanz bzw. G+V erfasst? 18 Behandlung von Anlagevermögen und Warenvorräten 19 Weitere Aufwendungen, für die noch keine Rechnungen vorliegen 20 Gewinn ermitteln mit Einnahme-Überschussrechnung 23 Wer darf eine Einnahme-Überschussrechnung erstellen? 23 Was verlangt das Finanzamt von Einnahme-Überschussrechnern? 24 Was ist die Besonderheit der Einnahme-Überschussrechnung? 25 Behandlung von Anlagevermögen 26 Ausnahmen bei regelmäßigen Einnahmen und Ausgaben 26 Die eingenommene Umsatzsteuer sowie Umsatzsteuer-Erstattungen des Finanzamts erhöhen den Gewinn 28 Weitere Betriebseinnahmen 29 Die gezahlte Vorsteuer sowie Umsatzsteuer-Zahlungen an das Finanzamt mindern den Gewinn 30 Umgang mit Gutschriften und Nachlässen 31 Umsatzsteuerpflicht ja oder nein? 33 Was verlangt das Finanzamt von Unternehmen? 34 Umsatzsteuerpflicht 36 Umsatzsteuerfreiheit 37 Die Ausnahme beim Export ins Ausland 37 Weniger Arbeit bei umsatzsteuerfreien Umsätzen 38 Der Umsatzsteuersatz 19 % 38 Der ermäßigte Umsatzsteuersatz 7 % 39 Die Durchschnittssteuersätze 5,5 % und 10,7 % 41 5

2 Umsatzsteuer und Vorsteuer mit dem Finanzamt abrechnen 43 Umsatzsteuer abführen beim Verkauf 43 Rechnungen an ausländische Kunden 44 Vorsteuer abziehen beim Einkauf 44 Vorsteuerabzug beim Einkauf für ausländische Kunden 45 Die Umsatzsteuer-Voranmeldung 46 Umsatzsteuererklärung 47 Fristverlängerung bei monatlicher Abgabe 48 Fristverlängerung bei vierteljährlicher Abgabe 49 Belege sortieren bei der Bilanz mit Gewinn- und Verlustrechnung 51 Belege auf verschiedene Stapel sortieren 51 Kassenbelege zusätzlich im Kassenbericht erfassen 53 Was ist zu tun, wenn Geld in der Kasse fehlt? 54 Kundenrechnungen sortieren 55 Eingangsrechnungen sortieren 55 Rechnungen, die über ein privates Konto gezahlt wurden 57 Belege, die nachträglich auftauchen 57 Belege sortieren bei der Einnahme-Überschussrechnung 59 Welcher Beleg wurde wie gezahlt? 59 Belege auf verschiedene Stapel sortieren 60 Wann ist ein Kassenbericht erforderlich? 61 Belege nach Datum sortieren und ablegen? 62 Kontoauszüge ablegen pro Bankkonto 63 Rechnungen hinter die Kontoauszüge heften 64 Rechnungen, die über ein privates Konto gezahlt wurden 65 Barbelege, die nachträglich auftauchen 65 Die Bilanz mit einem Buchführungsprogramm 67 Welche Daten müssen Sie eingeben? 67 Konten für Kundenrechnungen 68 Konten für Eingangsrechnungen 70 Hinweis zur Kontenauswahl 71 Kundenrechnungen erfassen 72 Eingangsrechnungen erfassen 73 6

3 Die Umsatzsteuer-Voranmeldung drucken oder übermitteln 74 Die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung 75 Konten in der richtigen Reihenfolge 76 Kassenbelege erfassen 76 Positionen der Kontoauszüge erfassen 77 Die Einnahme-Überschussrechnung mit einem Buchführungsprogramm 79 Wie arbeiten Buchführungsprogramme? 79 Welche Daten müssen Sie eingeben? 80 Konten für Einnahmebelege und Geldeingänge 81 Konten für Ausgabebelege und Zahlungen 81 Hinweis zur Kontenauswahl 82 Einnahmebelege und Geldeingänge erfassen 83 Ausgabebelege und Zahlungen erfassen 84 Die Umsatzsteuer-Voranmeldung drucken oder übermitteln 86 Die Einnahme-Überschussrechnung mit oder ohne Formular 86 Hinweis zu den Konten Kasse und Bank 88 Überblick Kontenrahmen 89 Wie ist ein Kontenrahmen aufgebaut? 89 Welche Konten gibt es? 89 Für einen Kontenrahmen müssen Sie sich entscheiden 90 Was zählt zum Anlagevermögen? 91 Was zählt zum Umlaufvermögen? 92 Was zählt zum Fremdkapital? 94 Was zählt zum Eigenkapital? 95 Was zählt zu den Aufwendungen? 97 Was zählt zu den Erträgen? 98 Die Regeln der doppelten Buchführung - Soll an Haben 101 Die Buchführungsregeln für Aktiv- und Passivkonten 103 Bestandskonten eröffnen, darauf buchen und wieder abschließen 103 Zugänge auf Aktiv- und Passivkonten buchen 105 Zugänge und Abgänge auf Aktivkonten buchen 106 Abgänge auf Aktiv- und Passivkonten buchen 107 Zugänge und Abgänge auf Passivkonten buchen 108 Die Buchführungsregeln für Aufwands- und Ertragskonten 109 7

4 Erträge buchen 110 Aufwendungen buchen 111 Von der Inventur über das Inventar zur Eröffnungsbilanz 113 Eine Inventur am Ende jedes Geschäftsjahres 113 Die Ergebnisse der Inventur in die Inventarliste eintragen. 115 Waren- und Materialbestände ermitteln 116 Forderungen überprüfen 117 Die Buchführungsregeln für Anfangsbestände 119 Anfangsbestände von Aktivkonten buchen 120 Anfangsbestände von Debítorenkonten 121 Die Anfangsbestände von Passivkonten buchen 122 Anfangsbestände von Kreditorenkonten 122 Die Eröffnungsbilanz erstellen lassen 123 Buchführungsregeln für Debitoren und Kreditoren 123 Kundenrechnungen buchen Was passiert im Hintergrund? 125 Die Buchführungsregeln 125 Die Eingaberegeln für ein Buchführungsprogramm 126 Von den Konten zum Bericht 128 Buchung auf verschiedene Ertragskonten 129 Zusätzlich zur Bilanz eine Offene-Posten-Liste 131 Nachlässe gesondert ausweisen oder nicht? 133 So werden Kundenrechnungen erstellt 135 Buchungssätze für jede Rechnung vorbereiten 135 Umsatzsteuer abführen - Unterliegen Sie der Soll- oder Ist- Versteuerung? 137 Bei Bargeschäften zum Zeitpunkt des Geldeingangs 137 Bei erhaltenen Anzahlungen bei Geldeingang 138 Bei offenen Schlussrechnungen - bei Geldeingang oder später 138 Wer kann die Ist-Versteuerung in Anspruch nehmen? 139 Der Vorsteuerabzug ist für alle Unternehmen gleich 140 Bilanzierung und Soll-Versteuerung 140 Bilanzierung und Ist-Versteuerung 141 Einnahme-Überschussrechnung und Soll-Versteuerung 143 Einnahme-Überschussrechnung und Ist-Versteuerung 145 8

5 Eingangsrechnungen buchen Was passiert im Hintergrund? 147 Die Buchführungsregeln 147 Die Eingaberegeln für ein Buchführungsprogramm 148 Von den Konten zum Bericht 150 Die Aufwandskonten und die Steuersätze 151 Zusätzlich zur Bilanz eine Offene-Posten-Liste 153 Nachlässe gesondert ausweisen oder nicht? 155 So werden Bestellungen und Eingangsrechnungen erfasst 156 Buchungssätze für jede Rechnung vorbereiten 157 Der Vorsteuerabzug und die einwandfreie Eingangsrechnung 159 Rechnungen am Jahresende buchen ohne Vorsteuerabzug 161 Vorsteuer umbuchen bei Rechnungseingang 162 Vorsteuerabzug aus offenen Rechnungen am Jahresende 163 Was ist bei der Zahlung im Folgejahr zu beachten? 163 Rechnungen über 150 Euro inkl. Umsatzsteuer 165 Rechnungen bis 150 Euro inkl. Umsatzsteuer 166 Eine Rechnung oder Gutschrift für geleistete Anzahlungen 167 Rechnungskorrektur 169 Nachträgliche Vereinbarung? 170 Geldeingänge und Zahlungen buchen - Was passiert im Hintergrund? 171 Hinweis für Einnahme-Überschussrechner 171 Verwenden Sie Debitoren- und Kreditorenkonten? 172 Die Buchführungsregeln für Geldeingänge 172 Die Eingaberegeln für ein Buchführungsprogramm 173 Begleichung einer offenen Forderung buchen 174 Sonstige Geldeingänge buchen 175 Von den Konten zum Bericht 176 Die Buchführungsregeln für Zahlungen 177 Die Eingaberegeln für ein Buchführungsprogramm 178 Begleichung einer offenen Verbindlichkeit buchen 179 Sonstige Zahlungen buchen 180 Von den Konten zum Bericht 181 9

6 Bauleistungen Die Umsatzsteuer und die Bauabzugsteuer 183 Was sind Bauleistungen und was nicht? 183 Was bedeutet die Steuerschuldumkehr? 184 Welche Unternehmen sind von der Steuerschuldumkehr befreit? 186 Bauleistungen beim Rechnungsaussteller 186 Bauleistungen beim Rechnungsempfänger 187 Freistellungsbescheinigung beantragen 189 Freistellungsbescheinigung liegt nicht vor 189 Bauabzugsteuer beim Rechnungsaussteller 191 Bauabzugsteuer beim Rechnungsempfänger 193 Rechnungen buchen bei Geschäften mit dem EU-Ausland 195 Lieferung oder sonstige Leistung 196 Warenverkauf an das EU Ausland, innergemeinschaftliche Lieferung 199 Leistungen für das EU Ausland 200 Zusammenfassende Meldung 201 Wareneinkauf im EU-Ausland, innergemeinschaftlicher Erwerb 202 Leistungen aus dem EU-Ausland 204 Nachträgliche Erstattung ausländischer Vorsteuer 206 Rechnungen buchen bei Geschäften mit dem Nicht-EU-Ausland 207 Lieferung oder sonstige Leistung 208 Warenverkauf an das Drittland 210 Leistungen für das Drittland 212 Wareneinkauf aus dem Drittland 214 Leistungen aus dem Drittland 216 Nachteil ausländische Umsatzsteuer 217 Stichwortverzeichnis

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