Tipps für die Prüfung

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1 4 Und hier noch einige Tipps für die Prüfung Überfliegen Sie den gesamten Aufgabensatz, um sich ein Bild vom Umfang und dem Schwie rigkeitsgrad der Aufgaben zu machen, die von Ihnen zu bearbeiten sind. Es empfiehlt sich daher, zunächst die Aufgaben zu lösen, die von Ihnen schnell und sicher beherrscht werden. Sie gewinnen dadurch an Selbstbewusstsein ( Uff, das habe ich schon geschafft! ) und Zeit für die kniffligeren Aufgaben. Lesen Sie gründlich zweimal den Text einer Aufgabe mit allen seinen Unterfragen. Markieren Sie mit einem Textmarker die Schlüsselbegriffe. Sie erreichen dadurch, dass Ihre Antworten an der richtigen Stelle platziert werden, und Sie verhindern, dass etwas Wichtiges von Ihnen überlesen wird. Beachten Sie die Zeit. Verzetteln Sie sich nicht durch eine zu zeitaufwändige Bearbeitung der ersten Fragen, sonst läuft Ihnen die Zeit davon. Es wäre schade, wenn Sie bei den letzten Fragen, die von Ihnen womöglich schnell und leicht zu beantworten gewesen wären, mit leeren Händen dastehen. Auf Ihren Tisch gehört auf jeden Fall eine Uhr. Analysieren Sie genau, was von Ihnen erwartet wird. Für die konventionellen Fälle gilt: Nennen Sie... bedeutet wirklich nur nennen. Die Nennungen werden in der erforderlichen Anzahl, am besten untereinander, aufgeschrieben. Halten Sie sich genau an die Vorgaben zum Umfang der Lösung. Wenn zum Beispiel drei Aussagen gefordert sind und Sie mehr als drei aufführen, werden nur die ersten drei Aussagen gewertet. Erläutern Sie... bedeutet mehr. Hier erwartet man einen ganzen Satz, ggf. auch mehrere Sätze, mit Subjekt, Prädikat und Objekt. Es werden keine komplizierten Satzkonstruktionen mit literarischem Anspruch erwartet. Bilden Sie also kurze Sätze unter Verwendung der Fachbegriffe. Notieren Sie die Rechenwege, auch bei vermeintlich problemlos mit dem Taschenrechner zu lösenden Aufgaben. Folgefehler oder Eingabefehler können vom Korrektor auf diese Weise erkannt werden. Sie erleichtern sich damit auch erheblich die Eigenkontrolle beim Nachrechnen. Achten Sie auf Ihre Schrift. Der Korrektor kennt Sie nicht persönlich und weiß daher nicht, dass Sie trotz Ihrer nicht so netten Handschrift in Wirklichkeit ein netter Mensch sind. Der Korrektor freut sich über eine gut leserliche Schrift und eine saubere Darstellung, weil er dann schneller mit der lästigen Korrekturarbeit fertig ist. Machen Sie ihm in Ihrem eigenen Interesse das Leben etwas leichter. Haben Sie die richtigen Arbeitsmittel dabei? Die Prüfung ist schon aufregend genug. Stellen Sie sicher, dass Ihnen Ihre Arbeitsmittel nicht zusätzliche Aufregungen bereiten. Zu den programmierten Aufgaben erhalten Sie ein separates Lösungsblatt. Hierfür benötigen Sie einen Kugelschreiber (am besten zwei), mit dem Sie feste durchschreiben können. Ihre Eintragungen müssen noch auf dem Durchschlag gut lesbar sein. Ein Füller oder Fineliner eignet sich hierfür nicht. Achten Sie bei den programmierten Aufgabenteilen besonders auf Ihre Schrift. Es wäre doch fatal, wenn aufgrund von Undeutlichkeiten Ihre Ziffern von der Datenerfassung anders interpretiert werden, als Sie dies gewollt haben. Auch wenn Ihr Taschenrechner gerade eine frische Batterie erhalten hat, sollte als Reserve ein Zweitgerät bereitgehalten werden. Können Sie sich vorstellen, ohne dieses Hilfsmittel Prüfungsaufgaben zu lösen? Sie haben es selbst schon erfahren. Im Bankbereich geht es sehr oft um große Beträge. Bewältigt Ihr Taschen - rechner die großen Zahlen? Mit einem Taschenrechner, der zehn Stellen verarbeitet, sind Sie auf der sicheren Seite. Zu guter Letzt: Schaffen Sie sich trotz der Prüfungssituation eine angenehme Arbeitsatmosphäre. Auf Ihrem Arbeitstisch darf durchaus neben Prüfungsbogen, Taschenrechner, Kugelschreiber und Textmarker ein Talisman, wenn er nicht zu sperrig ist, Platz nehmen. Glück brauchen auch die Tüchtigen. Viel Erfolg bei Ihrer Prüfung.

2 Bankwirtschaft Teil I: Fälle 14 1 Kontoführung und Zahlungsverkehr 6. Fall (30 Punkte) Notar Dr. Justus Kranz beantragt bei der Unionbank Dortmund die Eröffnung eines Anderkontos, auf das in Kürze ,00 zu Gunsten seiner Mandantin Claudia Hoffmann überwiesen werden sollen. Da Herr Dr. Kranz berufsbedingt häufig unterwegs ist, möchte er seiner langjährigen Büroangestellten Vollmacht über das Konto erteilen. a) Geben Sie die Bezeichnung an, unter der das Konto zu eröffnen ist. b) Nehmen Sie zu der gewünschten Vollmachterteilung Stellung. Als es später zu Streitigkeiten über die Höhe des Anwaltshonorars kommt, lässt Herr Dr. Kranz ohne Zustimmung seiner Mandantin 2.500,00 von dem Anderkonto auf sein Privatkonto übertragen. Nachdem Frau Hoffmann davon erfahren hat, verlangt sie von der Unionbank Schadenersatz. Außerdem gibt sie die Anweisung, bis zur Klärung der Angelegenheit keine weiteren Verfügungen über das Anderkonto ohne ihre Zustimmung zuzulassen. c) Beurteilen Sie die Rechtslage. Vor dem Notar wird am 15. Mai ein Grundstückskaufvertrag zwischen Frau Magdalene Ritter (Verkäuferin) und den Eheleuten Josef und Maria Bolz (Käufer) abgeschlossen. Der Vertrag enthält u. a. folgende Vereinbarung: Der gesamte Kaufpreis ist zinslos fällig und bis zum 31. Mai bei dem beurkundenden Notar auf dessen Anderkonto bei der Unionbank Dortmund, Kontonummer , zu hinterlegen. Der Notar wird den hinterlegten Betrag zuzüglich Zinsen und abzüglich Bankkosten an den Verkäufer zur Auszahlung bringen, sobald die lastenfreie Eigentumsumschreibung sichergestellt ist. d) Geben Sie zwei Gründe an, warum der Kaufpreis auf ein Notaranderkonto, Kontoinhaber Dr. Kranz, und nicht auf das Privatgirokonto von Dr. Kranz bei der Unionbank überwiesen werden soll. Am 12. Juni einigen sich Frau Ritter und die Eheleute Bolz über die Aufhebung des Grundstückskaufvertrages und Rückzahlung des bereits auf dem Notaranderkonto hinterlegten Kaufpreises. Sie wenden sich gemeinsam an die Unionbank und verlangen die Auszahlung des Grundstückskaufpreises. Sie weisen sich durch Vorlage des Notarvertrages sowie ihrer Personalausweise aus. e) Kann die Unionbank der Zahlungsaufforderung nachkommen? Begründen Sie Ihre Entscheidung. Am 22. Juni verstirbt der Notar. Die Unionbank führt zu diesem Zeitpunkt für ihn 5 Anderkonten. f) Geben Sie Auskunft, ob die Unionbank die Guthaben auf den Anderkonten der Erbschaftsteuerstelle des zuständigen Finanzamtes anzeigen muss, wer nach dem Tod des Kontoinhabers über die Anderkonten verfügungsberechtigt ist, wer die aus den Anderkonten ggf. erzielten Zinsen zu versteuern hat. 7. Fall (30 Punkte) Die Rentnerin Maria Goldbach spricht bei der Handelsbank Karlsruhe vor und bittet um Auszahlung von 2.000,00 zu Lasten ihres Girokontos, derzeitiges Guthaben 3.916,20. Bei der Überprüfung der Kundenunterschrift fällt dem Bankmitarbeiter die nachstehend ausschnittweise abgebildete Urkunde auf, die als Kopie den Kontounterlagen beiliegt.

3 1 Kontoführung und Zahlungsverkehr 15 Aktenzeichen: B/98 Bestellung Der Aufgabenkreis umfasst: ( ) Wohnangelegenheiten Name: Michael Küster (X) Vermögensangelegenheiten Anschrift: Prinzenallee 22 (X) Rentenangelegenheiten Karlsruhe ( ) Spezialhilfeangelegenheiten Geburtsdatum: ( ) Bestimmung des Aufenthaltes ( ) Gesundheitsfürsorge ( )... ist zur Betreuerin/zum Betreuer bestellt. für: Frau Maria Goldbach Folgende Willenserklärungen der/des geboren am Betroffenen bedürfen der Einwilligung wohnhaft Sperberweg 94 der Betreuerin/des Betreuers Karlsruhe Bankwirtschaft Teil I: Fälle a) Entscheiden Sie, ob die Handelsbank den gewünschten Betrag an Frau Goldbach auszahlen darf. Begründen Sie Ihre Auffassung. Einige Tage später erteilt Herr Küster, der Neffe von Frau Goldbach, unter Vorlage seines Personalausweises und der Bestellungsurkunde den Auftrag, einen Teil des Guthabens von Frau Goldbach in Tele Data-Aktien anzulegen. b) Prüfen Sie, ob Herr Küster hierzu berechtigt ist. Als Frau Goldbach in der Folgezeit wiederholt nutzlose Zeitschriften abonniert, erwägt Herr Küster, einen Ein willigungsvorbehalt in Vermögensangelegenheiten zu beantragen. ca) An welche Stelle wäre ein entsprechender Antrag zu richten? cb) Erläutern Sie, welche Konsequenz sich aus der Anordnung eines Einwilligungsvorbehaltes für die Handelsbank hinsichtlich der Kontoverbindung mit Frau Goldbach ergeben würde. Am 21. März 20.. unterrichtet Herr Küster die Handelsbank AG unter Vorlage der Sterbeurkunde vom Tod seiner am 15. März verstorbenen Tante. Am 23. April reicht Herr Küster einen Erbschein nach, aus dem sich folgende Erbregelung ergibt: 1. Werner Goldbach 1 / 2 Anteil 2. Michael Küster 1 / 4 Anteil 3. Renate Goldbach 1 / 4 Anteil Die Handelsbank AG führt nachfolgende Konten: Kontokorrentkonto Maria Goldbach (Habensaldo) Termingeldkonto Maria Goldbach Sparkonto Maria Goldbach Sparkonto Maria Goldbach zu Gunsten Eva Klein Darlehenskonto Maria Goldbach 2.420, , , , ,00 Frau Goldbach ist außerdem Mieterin eines Stahlschließfaches, in dem sich Wertpapiere im Wert von ,00 befinden. d) Bis zu welchem Tag muss die Handelsbank AG an das Finanzamt die Meldung gemäß Erbschaftsteuergesetz vornehmen? e) Bestimmen Sie das Datum des Tages, dessen Tagesendsalden meldepflichtig sind. f) Geben Sie Auskunft über die zu meldenden Tatbestände. g) Entscheiden Sie in den nachfolgenden Fällen, ob das Kreditinstitut dem Kundenwunsch entsprechen kann. Begründen Sie Ihre Entscheidung. Am 27. März bittet Werner Goldbach unter Vorlage des Sparbuches und der Rechnung des Bestattungsinstituts um Überweisung von 3.500,00 zu Lasten des Sparkontos. Am 2. April bittet Michael Küster unter Vorlage des Schließfachschlüssels um Öffnung des Schließfaches.

4 2 Geld- und Vermögensanlagen 83 Ermitteln Sie a) die für 20.. insgesamt vorzutragenden Habenzinsen, b) die Rückzinsen (Zinskorrektur im Zeitpunkt der Kontoauflösung), c) die Vorschusszinsen, d) die Zinsabschlagsteuer, Bankwirtschaft Teil II: e) den Solidaritätszuschlag auf die Zinsabschlagsteuer, f) den an den Kunden auszuzahlenden Betrag. Sparkasse Domstadt Sparkonto Peter Maurer Text Buchungsdatum Betrag Wert Zinstage Zinsen Vortrag 2. Jan , Dez Aufgabe (4 Punkte) Kreditinstitute können Einlagen als Spareinlagen in der Bilanz ausweisen, wenn diese Einlagen den Erfordernissen des 21 Rechnungslegungsverordnung für Kreditinstitute (RechKredV) entsprechen. a) Welche beiden der nachstehenden Voraussetzungen werden im 21 der RechKredV aufgeführt? Tragen Sie in das Lösungskästchen die Ziffern vor den zutreffenden Voraussetzungen ein. Voraussetzungen 1 Über die Einlage darf nur mit Vorlage der Sparurkunde verfügt werden. 2 Die Einlagen dürfen nicht befristet angenommen werden. 3 Bei vorzeitiger Verfügung muss ein Vorfälligkeitsentgelt gezahlt werden. 4 Die Kreditinstitute müssen einen Habenzinssatz von mindestens 1,00 p. a. garantieren. 5 Daueraufträge zugunsten des Sparkontos sind untersagt. 6 Für die Einlage muss eine Urkunde ausgestellt werden.

5 84 2 Geld- und Vermögensanlagen b) In welchen beiden der nachstehenden Fälle darf das Kreditinstitut die angebotene Einlage nicht als Spareinlage führen? Tragen Sie in das Lösungskästchen die Ziffern vor den zutreffenden Voraussetzungen ein. Bankwirtschaft Teil II: Peter Fritsch möchte seine Betriebsrente auf ein Sparkonto überweisen lassen; den Betrag benötigt er nicht für seinen Lebensunterhalt. Der Pfarrer der katholischen Kirche Maria Hilf möchte 234,00 aus der Sonntagskollekte anlegen. Die Merkur GmbH möchte Geld für den Bau eines Betriebskindergartens ansammeln. Dachdeckermeister Rolf Dong, Inhaber der Einzelunternehmung Dach Dong e. K, möchte ,00 vom Firmenkonto auf ein Sparkonto überweisen, um eine Rücklage für das Alter zu haben. Die Wohnungsbaugenossenschaft BUGO eg sucht eine Anlagemöglichkeit für erhaltene Mietkautionen. Die Fruchthof AG sucht für Gelder, die sie nicht für den Zahlungsverkehr benötigt, eine verzinsliche Anlage. 18. Aufgabe (14 Punkte) Die nachstehende, nicht gekündigte Spareinlage mit dreimonatiger Kündigungsfrist der Kundin Franka Molente wird am diesen Jahres aufgelöst. Text Buchungsdatum Wertstellung Betrag Saldovortrag diesen Jahres vorigen Jahres ,00 Die Spareinlage wird mit 2,50 p.a. verzinst. Am 1. April diesen Jahres (Wert diesen Jahres) erfolgte eine Zinssatzänderung auf 2,00 p. a.. Die Auszahlung erfolgt mit der Valuta diesen Jahres. Das KI berechnet für den nicht fälligen Betrag Vorschuss - zinsen von einem Viertel des Habenzinssatzes. Dabei werden zukünftige Freibeträge nicht berücksichtigt (EDV-Methode/ 90-Tage-Methode). Die Kundin hat keinen Freistellungsauftrag erteilt. Ermitteln Sie in a) die am Jahresanfang diesen Jahres vorzutragenden Zinsen, b) den Zinskorrekturbetrag aufgrund der Zinssatzänderung, c) die Rückzinsen (Zinskorrektur) bei der Kontoauflösung, d) die Vorschusszinsen, e) die vom KI abzuführenden Steuern, f) den an die Kundin ausgezahlten Betrag, g) den Betrag, der in der Einkommensteuer der Kundin als Einkünfte aus Kapitalvermögen Eingang findet.

6 2 Geld- und Vermögensanlagen Aufgabe (14 Punkte) Markus Klein, ledig, spricht bei der Allbank vor, um sich über die Anlage vermögenswirksamer Leistungen nach dem 5. Vermögensbildungsgesetz beraten zu lassen. a) Wie viel kann Markus Klein insgesamt jährlich vermögenswirksam sparen? Sie beraten Markus Klein über die staatliche Förderung durch die Arbeitnehmer-Sparzulage. b) Für welche der nachstehenden Anlageformen wird eine Arbeitnehmer-Sparzulage gewährt? Kontensparen und Beteiligungssparen Beteiligungssparen und Lebensversicherungen Lebensversicherungen und Bausparen 4 5 Beteiligungssparen und Bausparen Kontensparen und Bausparen Bankwirtschaft Teil II: Markus Klein schließt einen vermögenswirksamen Sparvertrag bei einer Kapitalanlagegesellschaft ab, um monatlich Anteile des ODYNAMIK-Aktienfonds zu erwerben. Die erste Zahlung erfolgt am c) Ermitteln Sie das Datum (TT.MM.JJJJ), an dem ca) die letzte Einzahlung erfolgt, Datum.. cb) die Sperrfrist endet. Datum.. d) Die Arbeitnehmer-Sparzulage wird nur gewährt, wenn eine bestimmte Einkommensgrenze nicht überschritten wird. da) Wie viel darf das zu versteuernde Jahreseinkommen nicht übersteigen? db) Wie viel Prozent beträgt die Arbeitnehmer-Sparzulage? Prozent e) Welche der folgenden Aussagen über die Zahlung der Arbeitnehmer-Sparzulage ist richtig? Die Sparzulage wird... 1 monatlich im Rahmen der Gehaltsabrechnung direkt vergütet, 2 monatlich dem Anlagekonto gutgeschrieben, 3 jährlich dem Anlagekonto gutgeschrieben, 4 am Ende der Sperrfrist dem Anlagekonto gutgeschrieben bzw. ausgezahlt. 20. Aufgabe (8 Punkte) Fritz Groß ist als Ingenieur in der Industrie AG beschäftigt. Er ist verheiratet mit Edith Groß, zur Zeit Studentin der Zahnmedizin. Das Ehepaar hat keine Kinder. Herr Groß wendet sich im Juli diesen Jahres an seinen Kundenberater, um sich über die Anlage vermögenswirksamer Leistungen nach dem 5. Vermögensbildungsgesetz beraten zulassen. a) Wie viel Euro können aa) Herr Groß ab) Frau Groß jährlich vermögenswirksam sparen? Tragen Sie den zutreffenden Betrag in das Lösungskästchen ein. Tragen Sie Nullen ein, wenn eine vermögenswirksame Anlage nicht möglich ist. b) Für welche der aufgeführten Anlageformen wird eine Arbeitnehmersparzulage in Höhe von 18 gewährt? Kontensparen Wertpapiersparvertrag über Bundesschatzbriefe Typ B Risikolebensversicherung Kapitallebensversicherung 5 Erwerb von börsennotierten Belegschaftsaktien 6 Bausparen 7 Kauf von Investmentanteilen eines Rentenfonds 8 Kauf von Investmentanteilen eines gemischten Fonds mit einem Aktienanteil von 75

7 1 Arbeits- und Sozialrecht Aufgabe (10 Punkte) In der Renten- und Arbeitslosenversicherung galten bzw. gelten 2006 und 2007 folgende Ge samtbeitragssätze und Beitragsbemessungsgrenzen: Beitragsbemessungs- grenze in Gesamtbeitragssatz in Prozent Rentenversicherung 19,5 19, , ,00 Arbeitslosenversicherung 6,5 4, , ,00 Pflegeversicherung 1,7 1, , ,50 a) Berechnen Sie Wirtschafts- und Sozialkunde aa) den Höchstbeitrag für einen Arbeitnehmer zur Rentenversicherung im Jahr ab) den Höchstbeitrag für einen Arbeitnehmer (mit 2 Kindern) zur Pflegeversicherung. ac) den Betrag, um den der Arbeitnehmerhöchstbeitrag zur Arbeitslosenversicherung 2007 geringer lag als im Vorjahr. b) Ein Arbeitnehmer verdiente im 2. Jahr 4.500,00 brutto. Stellen sie fest, um wie viel sich sein Gesamtbeitrag zur Renten- und Arbeitslosenversicherung verändert hat. c) Kennzeichnen Sie die zutreffende Aussage zu Beitragsbemessungsgrenzen und gesetzlichen Beitragssätzen Die Belastung eines Arbeitnehmers bleibt unabhängig von der Höhe seines Einkommens konstant, wenn der Beitragssatz zur Rentenversicherung von 19,5 auf 19,3 gesenkt und gleichzeitig der Beitragssatz zur Arbeitslosenversicherung von 6,3 auf 6,5 erhöht wird. Bei Erhöhung der Beitragsbemessungsgrenzen sinkt die Belastung der Arbeitgeber mit Lohnnebenkosten. Die Belastung der Arbeitgeber mit Lohnnebenkosten steigt, wenn der Beitragssatz zur Rentenversicherung von 18,6 auf 19,2 erhöht und gleichzeitig der Beitragssatz zur Arbeitslosenversicherung von 6,6 auf 6,0 gesenkt wird. Durch eine Änderung der Beitragsbemessungsgrenzen wird die Belastung der Arbeitgeber mit Lohnnebenkosten nicht beeinflusst. In allen Zweigen der Sozialversicherung ist die Höhe der Beitragsbemessungsgrenze für die Frage nach der Versicherungspflicht eines Arbeitnehmers ohne Bedeutung.

8 134 1 Arbeits- und Sozialrecht 17. Aufgabe (12 Punkte) Bei der gesetzlichen Sozialversicherung werden verschiedene Zweige unterschieden. a) Stellen Sie fest, welche beiden der folgenden Aussagen sich auf die gesetzliche Krankenversicherung beziehen. Wirtschafts- und Sozialkunde 1 Es besteht nicht für alle Arbeitnehmer eine Versicherungspflicht. 2 Der Arbeitgeber trägt den vollen Versicherungsbeitrag. 3 Träger ist die Deutsche Rentenversicherung Bund. 4 Der Beitragsatz ist höher als der Satz für die Arbeitslosenversicherung. 5 Der Beitragsatz ist je nach Wirtschaftszweig unterschiedlich hoch. b) Stellen Sie fest, ob die nachstehenden Leistungen gewährt werden durch die Berufsgenossenschaft, gesetzliche Krankenkasse, Bundesagentur für Arbeit, Deutsche Rentenversicherung Bund. Tragen Sie eine 5 ein, wenn die Leistung durch keine der hier aufgeführten Institutionen gewährt wird. Leistungen ba) Zahlung von Ausfallgeld für die letzten drei Monate vor Insolvenz des Arbeitgebers bb) Gewährung von Zuschüssen zur beruflichen Umschulung nach Verlust des Arbeitsplatzes bc) Übernahme der Kosten für einen Krankenhausaufenthalt nach einem Arbeitsunfall bd) Zahlung von Zuschüssen an die Betriebe zur Erhaltung und Schaffung von Arbeitsplätzen be) Zahlung von Sozialhilfe an nicht erwerbsfähige Langzeitarbeitslose bf) Zahlung von Altersruhegeld c) Zum Januar 2005 wurden Arbeitslosenhilfe und Sozialhilfe im Zuge der Hartz-IV-Regelungen zum Arbeitslosengeld II zusammengefasst. Welche der nachstehenden Aussagen zum Arbeitslosengeld II ist zutreffend? Aussagen Das Arbeitslosengeld II wird ohne zeitliche Begrenzung gezahlt. Wer keinen Antrag auf Arbeitslosengeld II stellt, erhält trotzdem diese staatliche Leistung, wenn er bereits bei der Bundesagentur für Arbeit erfasst ist. Eigenes Vermögen eines Empfängers von Arbeitslosengeld II wird nicht in die Berechnung der Höhe dieser staatlichen Leistung einbezogen. Arbeitslosengeld II wird nur an nicht erwerbsfähige Arbeitslose gezahlt. Die Hilfsbedürftigkeit des Empfängers von Arbeitslosengeld II wird nur bei Antragstellung geprüft.

9 232 2 Kosten und Erlöse ermitteln und beeinflussen 60. Aufgabe (8 Punkte) Die Kreditbank nimmt von einem Kunden eine Festgeldanlage über ,00 für 12 Monate zu 2,75 p.a. entgegen. Gleichzeitig gewährt die Kreditbank einem Firmenkunden einen Überbrückungskredit in Höhe von ,00 für 24 Monate zu 8 p.a. Konditionen für alternative Geschäfte am Geld- und Kapitalmarkt Kapitalanlage für 12 Monate 3,75 p. a. Kapitalanlage für 24 Monate 4,50 p. a. Kapitalaufnahme 12 Monate 3,20 p. a. Kapitalaufnahme 24 Monate 3,50 p. a. Tagesgeld 3,00 p. a. Ermitteln Sie für die Kundengeschäfte nach der Marktzinsmethode in Prozent (mit zwei Stellen hinter dem Komma, kaufmännisch gerundet) a) die Bruttozinsspanne, Rechnungswesen und Steuerung b) den aktiven Konditionsbeitrag, c) den passiven Konditionsbeitrag, d) den Strukturbeitrag. 61. Aufgabe (5 Punkte) Die Frechener Bank verwendet zur Kalkulation im Wertbereich die Marktzinsmethode. Der zuständigen Stelle liegen für den Passivbereich folgende Angaben vor: Passivposten durchschnittlicher durchschnittlicher GKM-Zinssatz Bestand in Mio. Kundenzinssatz in Prozent in Prozent Sichteinlagen 200 0,50 1,00 Befristete Einlagen 600 2,50 3,00 Spareinlagen ,00 3,75 Sparobligationen 750 4,75 5,50 Sonstige Passiva 250 3,50 3,50 Gesamt Berechnen Sie für das Passivgeschäft in Prozent a) den Konditionsbeitrag, b) den Strukturbeitrag, c) den Gesamterfolgsbeitrag.

10 2 Kosten und Erlöse ermitteln und beeinflussen Aufgabe (11 Punkte) Die Unionbank verwendet zur Feststellung des Erfolges im Wertbereich die Marktzinsmethode. Ihre durchschnittlichen Bestände und Erfolge im Wertbereich gibt folgende Übersicht wieder: Pos. Aktiva Volumen Kunden- Zins- Pos. Passiva Volumen Kunden- Zinsin Mio. zinssatz erlöse in Mio. zinssatz kosten in p. a. In in p. a. in 11 Barreserve Sichteinlagen 160 0,5 von Kunden 12 Forderungen an 170 2,9 22 Termineinlagen 440 2,5 Kreditinstitute, Kunden, Laufzeit Laufzeit 3 Monate 3 Monate 13 Kredite an 750 8,5 23 Spareinlagen, 600 3,75 Kunden Festzinsverein- Laufzeit 4 Jahre barung 4 Jahre 14 Schuld ,25 verschreibungen Laufzeit 10 Jahre Gesamtvolumen Gesamtvolumen Geld- und Kapitalmarktzinssätze: Tagesgeld 2,5 p. a. 3-Monatsgeld 2,9 p. a. 4-Jahresgeld 5,5 p. a. Bundesanleihen (Laufzeit 10 Jahre) 5,0 p. a. Rechnungswesen und Steuerung Ergebnisse auf 2 Stellen kaufmännisch gerundet. a) Ermitteln Sie aus der Übersicht aa) den Zinsüberschuss in Mio., Mio. ab) die Bruttozinsspanne in p. a. b) Berechnen Sie in p. a. des Gesamtvolumens ba) den Konditionsbeitrag des Aktivgeschäfts, bb) den Konditionsbeitrag des Passivgeschäfts, bc) den gesamten Konditionsbeitrag. c) Errechnen Sie den Gesamtstrukturbeitrag in p. a. d) Geben Sie an, welche Bilanzpositionen einen negativen Strukturbeitrag haben.

11 234 2 Kosten und Erlöse ermitteln und beeinflussen 63. Aufgabe (3 Punkte) Die Erftbank möchte den Angebotszinssatz für ein Investitionsdarlehen über ,00, Laufzeit 6 Jahre, rückzahlbar am Ende der Laufzeit in einer Summe, ermitteln. Dem Firmenkundenbetreuer stehen für die Kalkulation folgende Daten zur Verfügung: GKM-Satz für alternative Kapitalanlagen 7,50 p. a. Risikokostensatz 0,25 p. a. Zinssatz für Eigenkapital 6,00 p. a. Der Kredit muss mit 8 Eigenkapital unterlegt sein. Standardbetriebskosten pro Jahr 60,00 einmalige Bearbeitungsgebühr 2 des Darlehens Mindestgewinnmarge 0,75 p. a. Berechnen Sie den Sollzinssatz p. a., den die Erftbank mindestens verlangen wird. 64. Aufgabe (3 Punkte) Die Unionbank möchte die Preisuntergrenze für ein Festdarlehen über ,00, Laufzeit 4 Jahre, ermitteln. Dem Firmenkundenbetreuer stehen für die Kalkulation folgende Daten zur Verfügung: Rechnungswesen und Steuerung GKM-Satz für alternative Kapitalanlagen 6,50 p. a. Risikokostensatz 0,25 p. a. Eigenkapitalkostensatz 0,05 p. a. Standardbetriebskosten pro Jahr 90,00 einmalige Bearbeitungsgebühr 2 des Darlehens Mindestgewinnmarge 0,40 p. a. Berechnen Sie den Sollzinssatz in p.a., den die Unionbank mindestens verlangen wird. 65. Aufgabe (3 Punkte) Der Prokurist der Handelshof GmbH möchte mit seiner Hausbank über den Zinssatz eines Investitionskredites verhandeln. Dem Firmenkundenbetreuer stehen für die Kalkulation folgende Daten zur Verfügung: GKM-Satz für Geldaufnahme 4,50 p. a. GKM-Satz für Ausleihungen 6,00 p. a. Risikokostensatz 0,45 p. a. Betriebskostensatz 0,25 p. a. Eigenkapitalkostensatz 1,75 p. a. Ermitteln Sie die Preisuntergrenze für das Investitionsdarlehen. 66. Aufgabe (3 Punkte) Die Rheintalbank steht in Verhandlung mit dem Prokuristen der ABC GmbH. Er möchte eine Festgeldanlage über ,00 für drei Monate tätigen. Dem Kundenberater stehen für Kalkulationen im Aktiv- und Passivbereich für Geschäfte mit einer Laufzeit von 3 Monaten folgende Daten zur Verfügung: GKM-Satz Tagesgeld 2,75 p. a. GKM-Satz Dreimonatsgeld 3,25 p. a. Risikokostensatz 0,40 p. a. Eigenkapitalkostensatz 0,10 p. a. Direkt zurechenbare Betriebskosten 45,00 Mindestgewinnmarge 0,28 p. a. Berechnen Sie den Angebotszinssatz p. a. der Rheintalbank. p. a.

12 2 Kosten und Erlöse ermitteln und beeinflussen Aufgabe (3 Punkte) Bei der Hansabank hat sich der vermögende Privatkunde Michael Stein angesagt, um über eine Festgeldanlage von ,00, Laufzeit 1 Monat, zu verhandeln. Herr Stein hatte bei der Gesprächsvereinbarung auf ein Konkurrenzangebot in Höhe von 3,75 p. a. hingewiesen. Die Controllingabteilung der Hansabank stellt folgende Daten zur Verfügung: Angaben für Termineinlagen, Festlegungsdauer 1 Monat Geld- und Kapitalmarktsatz 4,32 p. a. Direkt zurechenbare Betriebskosten 30,00 Mindestgewinnmarge 0,30 p. a. Ermitteln Sie den Angebotszinssatz der Hansabank in Prozent p. a. 68. Aufgabe (6 Punkte) In der Geschäftssparte Baufinanzierung werden bei der Handelsbank für die erste Jahreshälfte die in der Tabelle abgebildeten Angaben ermittelt. Die Handelsbank verwendet im Wertbereich die Marktzinsmethode. Durchschnittliches Kreditvolumen ,00 Betriebskosten ,00 Betriebserlöse ,00 Kundenzinssatz für Baudarlehen 6,2 p. a. GKM-Satz für langfristige Ausleihungen 5,0 p. a. Rechnungswesen und Steuerung a) Berechnen Sie für das erste Halbjahr die gesamten Zinserlöse der Geschäftssparte Baufinanzierung. b) Ermitteln Sie den Zinskonditionenbeitrag der Geschäftssparte Baufinanzierung. c) Berechnen Sie den Nettokonditionenbeitrag der Geschäftssparte Baufinanzierung. 69. Aufgabe (6 Punkte) Die Union Bank erstellt zum den Quartalsabschluss für das Geschäftsgirokonto der Talke GmbH. Umsatzdaten Geschäftsgiro Talke GmbH Sollzinszahlen Habenzinszahlen Buchungsposten 127 Stück Auszug aus dem Preisverzeichnis der Union Bank Sollzinssatz 9,75 p. a. Habenzinssatz 0,50 p. a. Postengebühr 0,25 Grundgebühr je Quartal 10,00 Die Betriebskosten werden mit 0,75 je Buchungsposten veranschlagt. Die Union Bank kalkuliert im Wertbereich mit Hilfe der Marktzinsmethode. Dabei werden die folgenden Marktsätze als Bezugsgrößen zu Grunde gelegt. Geld- und Kapitalmarktsätze im 3. Quartal täglich fälliges Geld 2,25 p. a. GKM-Satz für alternative Kapitalanlage 5,75 p. a.

13 278 2 Geld- und Vermögensanlagen Lösungen 2 Geld- und Vermögensanlagen 13. Fall (35 Punkte) a) Die FERROSTAHL AG benötigt langfristig zur Verfügung stehende Mittel, um die kurzfristigen Ver bindlichkeiten abzulösen. Durch die Anleihe mit 6 Jahren Laufzeit erlangt die Emittentin Zinssicherheit. Die Finanzierungskosten werden dadurch kalkulierbar. Bei kurzfristigen Verbindlichkeiten ist es ungewiss, zu welchem Zinssatz Prolongationen möglich sind. ba) , ,40 : 100 (4P.) (2P.) bb) 4,38 p.a. Ermittlung des Rückzahlungsgewinnes: ,4 = 0,6 in 6 Jahren, pro Jahr 0,1 4,25 + 0,1 Emissionsrendite = 100 = 4,38 99,4 (4P.) c) Der Ausdruck einer Globalurkunde ist gegenüber der Herstellung effektiver Stücke kostengünstiger. Der Hauptvorteil liegt jedoch in der einfacheren Verwaltung der Emission an den Kuponterminen, bei der Rück - zahlung und bei der Eigentumsverschaffung. d) Je nach Liquiditätslage kann die Emittentin sich durch Rückkauf der eigenen Anleihe von den Zins zahlungen befreien. Das ist lohnend, wenn das Kapitalmarktzinsniveau gesunken ist. ea) Die Anleihe ist durch erststellige Gesamtgrundschulden am Grundbesitz der FERROSTAHL AG gesichert. Das bedeutet, das den Anleihegläubigern ein Verwertungsrecht an mehreren Grundstücken der FERRO - STAHL AG zusteht, wenn die Emittentin mit ihren Zahlungen in Verzug kommt. Jedes belastete Grund stück haftet bis zur Höhe von 750 Mio.. Die Commerzbank tritt als Vertreterin der Anleihegläubiger auf und nimmt in deren Namen die notwendigen Handlungen vor, falls die Zwangverwertung erforderlich werden sollte. Bei ordnungsgemäßer Abwicklung der Anleihe erteilt die Commerzbank die Löschungsbewil ligung der Gesamtgrundschulden. (4P.) (2P.) (6P.) Bankwirtschaft Teil I: Fälle Lösungen eb) Die Anleihe ist mit einem festen Zinssatz ausgestattet. Wenn das allgemeine Kapitalmarktzinsniveau steigt, kann der Käufer der FERROSTAHL-Anleihe daran nicht teilhaben. Da die Anleihe zinsmäßig unattraktiv ge - worden ist, wird der Kurs sinken. ec) Die Anleihe lautet auf einen Nominalbetrag, der zu 100 zurückgezahlt werden wird. Die Kaufkraft des heute eingesetzten Kapitals kann durch allgemeine Preissteigerungen bis zur Rückzahlung gefallen sein. ed) Die Kuponzinsen stellen Einkünfte aus Kapitalvermögen dar und müssen in der jährlichen Einkommen - steuererklärung angegeben werden. ee) Der Kunde erwirbt das Eigentum durch Depotgutschrift. f) Die höhere Verzinsung erklärt sich durch das höhere Risiko, das in einer Industrieschuldverschreibung gegenüber einem Pfandbrief liegt. Das Emittentenrisiko ist bei einer Hypothekenbank wie der DEPFA, die den strengen gesetzlichen Regelungen sowie der Kontrolle durch die Bundesanstalt für Finanzdienst - leistungsaufsicht (BaFin) unterworfen ist, sehr gering im Gegensatz zu einem Industrieunternehmen. Es bleibt auch ungewiss, ob die Verwertung der industriell genutzten Grundstücke im Ernstfall den benötigten Betrag ergibt. (2P.) (2P.)

14 2 Geld- und Vermögensanlagen Lösungen Fall (30 Punkte) a) Die Pfandbriefe gelten als eine besonders sichere Kapitalanlage, da der Gesamtbetrag der umlaufenden Pfandbriefe in Höhe des Nennwertes jederzeit durch Werte von wenigstens gleicher Höhe und gleichem Zinsertrag gedeckt sein muss. Im Falle der Insolvenz des Emittenten hat der Pfandbriefgläubiger ein Vorrecht an den eingetragenen Deckungswerten. Als Deckungswerte kommen hauptsächlich Grundpfandrechte infrage, die nicht mehr als 60 des Grundstücksbeleihungswertes ausmachen. (8P.) b) Der Emissionskurs wird hier genutzt, um die Effektivverzinsung der Anlage zu beeinflussen. Sie liegt unter der Nominalverzinsung, da der Käufer 100,25 Kapital einsetzen muss, aber Zinsen nur auf 100,00 erhält. Außerdem hat er einen Rückzahlungsverlust von 0,25 in 10 Jahren hinzunehmen. Die anfängliche Effektivverzinsung der Anlage entspricht mit 4,713 p. a. in etwa dem derzeitigen Kapitalmarktzinsniveau. Ermittlung des Rückzahlungsverlustes: 100, = 0,25 in 10 Jahren, pro Jahr 0,025 4,75 0,025 Effektivverzinsung = 100 = 4, ,25 c) Dem Käufer werden Zinsen bis zum Beginn des Zinslaufs vergütet. Seine Kaufabrechnung ermäßigt sich entsprechend um Minusstückzinsen (Defektivzinsen). d) Kurswert , ,00 abzüglich Stückzinsen für 9 Tage 58, inkl Belastung per ,44 e) Die Emittentin wird von ihrem Kündigungsrecht Gebrauch machen, wenn das Kapitalmarktzinsniveau deutlich unter 4,75 p.a. sinkt. In diesem Fall würde sie den Anlegern einen zu hohen Nominalzins gewähren. f) ,39 (8P.) (2P.) Zinsen per ,75 für , ,00 31,65 ZASt u. Solidaritätszuschlag 751,69 Zinsgutschrift 1.623, ,31 = ,69 (aus dem Verkauf der Pfandbriefe erforderlicher Betrag) 100,5 entsprechen ,69 100,0 entsprechen X Bankwirtschaft Teil I: Fälle Lösungen ,69 X = 100 = ,39 100,5 Es müssen Pfandbriefe im Nominalbetrag von ,39 verkauft werden. (4P.)

15 280 2 Geld- und Vermögensanlagen Lösungen 15. Fall (35 Punkte) Bankwirtschaft Teil I: Fälle Lösungen a) Sicherheit Bundesschatzbriefe sind sehr sicher, da sie Emissionen des Bundes sind. Für die ordnungsgemäße Be dienung der Schatzbriefe (Verzinsung und Rückzahlung) haftet die Bundesrepublik Deutschland als Schuldnerin. Laufzeit Typ A: 6 Jahre, Typ B: 7 Jahre Die Laufzeit beginnt mit dem Zinslauf der jeweiligen Ausgabe, in diesem Fall ab Verzinsung Die Zinssätze sind jährlich ansteigend nach einem fest vorgegebenem Plan. Typ A schüttet jährlich die Zin - sen aus, Typ B thesauriert die Zinsen. Am Ende der Laufzeit erhält der Anleger die angesammelten Zinsen einschließlich Zinseszinsen ausgezahlt. Liquidität Der Anleger kann innerhalb von 30 Zinstagen einen Nominalbetrag von 5.000,00 je Gläubiger (sämt- liche Ausgaben im Depot der Gläubigers zusammengerechnet) vorzeitig zurückgeben. Die Rückgabe kann zum ersten Mal nach Ablauf des ersten Laufzeitjahres erfolgen. Verschaffung der Rechte Bundesschatzbriefe sind Wertrechte. Der Anleger kann einen Miteigentumsanteil an einer Sammel schuldbuchforderung erwerben, die zu Gunsten der Clearstream Banking AG Frankfurt in das Bundesschuldbuch eingetragen wurde oder er kann eine Einzelschuldbuchforderung erwerben, in dem er eine Eintragung auf seinen Namen in das Bundesschuldbuch veranlasst. b) Bundesschatzbriefe Typ B haben einen Zinseszinseffekt, da die jährlichen Zinsen nicht ausgeschüttet werden. Dies führt zu einer höheren Rendite. Außerdem laufen die Bundesschatzbriefe Typ B ein Jahr länger als die Bundesschatzbriefe Typ A. Da die Zinssätze pro Jahr ansteigen, gibt es für Bundesschatzbriefe Typ B im 7. Jahr den höchsten Zinssatz, der vom Bundesschatzbrief Typ A nicht erreicht werden kann. Auch der hohe Zinssatz im 7. Jahr trägt zu einer Erhöhung der Rendite bei. c) Für die Bundesschatzbriefe Typ A hat die Anlegerin wegen der laufenden Zinszahlung jährliche Ein künfte aus Kapitalvermögen. Die Zinsen für Typ B fallen erst bei Endfälligkeit oder vorzeitiger Rückgabe an (Zu flussprinzip). Aufgrund des Lebensalters der Anlegerin wäre unter steuerlichen Gesichtspunkten zu erwägen, verstärkt in Typ B zu investieren, da die Endfälligkeit vermutlich in eine steuerbegünstigte Zeit (Rentenalter der Anlegerin) fällt. d) Die Kundin muss Stückzinsen zahlen für die Zeit vom Zinslaufbeginn ( ) bis zum Tag vor der Belastung des Kaufpreises ( ). ea) Nennwert ,00 Stückzinsen 19, ,5 8 : Belastung ,13 (10P.) (2P.) eb) Nennwert ,00 Stückzinsen 15, ,5 8 : Belastung ,30 f) Für Bundesschatzbriefe Typ B erhält sie nach einem Jahr keine Zinsen ausbezahlt. Für die Bundes schatzbriefe Typ A erhält sie 875,00. Da sie keinen Freistellungsauftrag hinterlegt hat, werden ihr hierauf 30 Zinsabschlagsteuer und 5,5 Solidaritätszuschlag abgezogen ,5 : 100 = 875,00 262,50 14,44 = 598,06 g) Freitag, h) 3.942,48 Die Kundin erhält auf den zurückgegebenen Nominalwert noch Zinsen für die Zeit vom bis = 142 Zinstage. Wenn sie genau 4.000,00 benötigt, kann der zurückzugebende Nominalwert entsprechend kleiner sein. Die Zinsen entsprechen bei p = 3,75 p. a. einem Prozentsatz von 1, (Empfehlung: Prozentsatz auf mindestens 6 Stellen hinter dem Komma angeben!!) 365 Tage ergeben 3, Tage ergeben x 3,75 : = 1, , , X 4.000,00 : 101, = 3.942,48 (2P.) (1P.) (4P.)

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