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1 GELDANLAGE GEHALTSGESPRPÄCH KINDERGELD Euro 4,90 HB SteuerSparMagazin 2012 Tipps für Arbeitnehmer, Selbstständige, Ruheständler, Vermieter, Anleger und Familien SteuerSparMagazin SteuerSparMagazin2012 Clever gerechnet So einfach können Sie Steuern sparen Endspurt 2011 Steuerlast jetzt noch drücken Kindergeld im Blick Wie Eltern die Förderung retten Geld vom Boss Im Gehaltsgespräch punkten Richtig anlegen Was Experte Volker Looman rät Ihre Software auf CD im Heft

2 Der Testsieger punktet mit der einfachsten Bedienung. * Jetzt 180 Tage kostenlos nutzen! Laden Sie jetzt Ihre exklusive Testsieger-Edition herunter und nutzen Sie WISO Mein Geld 180 Tage lang kostenlos: Testen Sie den Testsieger! Im Test: WISO Mein Geld 2012 Mit WISO Mein Geld 2012 machen Sie sicheres Onlinebanking, ordnen einfach Ihre Finanzen und entdecken mühelos Ihr Sparpotential. Die Profi-Tester von ComputerBild sind begeistert: Sie loben neben den umfassenden Sicherheitsfunktionen und der reichhaltigen Ausstattung vor allem die Handhabung. Ihr Fazit: Der Testsieger punktet mit der einfachsten Bedienung. (Ausgabe 21/2011)* Fragen zur Software? Telefon: (EUR 0,14/Min. aus dem dt. Festnetz, Mobilfunkpreis max. EUR 0,42/Min.)

3 B _Editorial Michael Jungblut Spaßfaktor beim Steuernzahlen Foto: Matthias Sandmann Eigentlich plaudere ich ganz gern mit meiner Sachbearbeiterin beim Finanzamt. Der Anlass ist zwar oft unerfreulich, das Gespräch aber immer sehr nett. Wir haben ja auch so vieles gemeinsam: den Ärger über die ständigen Änderungen im Steuerrecht, über die komplizierten und unverständlich formulierten Gesetze, das lange Warten auf das letzte Wort der Gerichte. Damit muss sich meine Sachbearbeiterin ebenso herumschlagen wie ich. Sie freut sich ganz offensichtlich, wenn sie mal jemanden am Telefon hat, der nicht nur meckert und schimpft, sich zu Unrecht besteuert fühlt. Es tut ihr gut, wenn sie auch mal sagen darf, wie schwer sie es hat. Kürzlich war sie ganz betrübt, weil gerade ein neues Datenverarbeitungsprogramm eingeführt wurde, obwohl das bisherige doch viel besser war. Ich musste sie erst wieder aufrichten, ehe wir zum eigentlichen Anlass meines Anrufs kamen. Nachdem ich mir ihre Sorgen angehört habe, nimmt sie auch meine mitfühlend zur Kenntnis. Sie erläuterte mir, warum ich schon zum x- ten Mal in diesem Jahr einen geänderten Steuerbescheid erhalten habe. Oder sie teilt mir fröhlich mit, dass ich die während des Urlaubs eingetrudelte Mahnung wegen angeblich nicht bezahlter Zinsen ebenso im Papierkorb verschwinden lassen könne wie ein nachfolgendes Schreiben, in dem mir Zwangsvollstreckung angedroht wurde. Sie habe den fälligen Betrag inzwischen mit einer mir zustehenden Erstattung verrechnet. Weil das Datenverarbeitungssystem das aber noch nicht verarbeitet hatte, schickte der uneinsichtige Computer mir weitere finstere Drohungen. Das reichte von der Pfändung des Bankkontos bis hin zur zwangsweisen Stilllegung meines Autos. Wenn wir uns über das habgierige Finanzamt beklagen, vergessen wir oft, dass dort auch nur Menschen sitzen. Manchmal sogar recht empfindsame Seelen. Untersuchungen haben gezeigt, dass nicht nur Zahnärzte, sondern auch viele Finanzbeamte darunter leiden, dass sie so verhasst und Zielscheibe bösartiger Witze sind. Denn eigentlich möchten auch Beamte von ihren Mitmenschen geliebt werden. Steuereintreiber sind nämlich nicht alle von Natur aus böse. Sie sind schlicht und einfach dem Gesetz verpflichtet. Manchmal habe ich das Gefühl, dass es meiner Frau vom Finanzamt aufrichtig leidtut, wenn sie mir wieder einmal Geld abknöpfen muss, von dem ich annahm, dass es mir gehört. Deshalb nehmen die meisten Finanzbeamten es Ihnen auch nicht persönlich übel, wenn Sie alle legalen Möglichkeiten nutzen, Ihre Steuerschuld zu verringern. Aber sie müssen darauf achten, dass sich niemand an seinen Verpflichtungen vorbeimogelt. Das wäre auch unfair gegenüber anderen aufrichtigen Steuerzahlern. Wohin es führen kann, wenn die Finanzverwaltung nicht funktioniert, können wir gerade am Beispiel Griechenland beobachten. Die Damen und Herren vom Finanzamt nehmen es Ihnen überhaupt nicht übel, wenn Sie alles herausholen, was Ihnen zusteht. Wenn Sie die vielen legalen Möglichkeiten nutzen, auf die in diesem SteuerSpar- Magazin und in der Software hingewiesen wird, und das Ergebnis dann sauber ausgedruckt (möglichst per Internet) ans Finanzamt schicken. Dann macht Steuernsparen beiden Seiten Spaß. Na ja, so weit wie es unter den Umständen möglich ist. Viel Erfolg beim Steuernsparen wünscht Michael Jungblut Herausgeber SteuerSparMagazin 3

4 SteuerSparMagazin ,90 ImpreSSum Herausgeber: Michael Jungblut (V.i.S.d.P.), c/o Buhl Tax Service GmbH Am Siebertsweiher 3/ Neunkirchen Vertrieb: Buhl Data Service GmbH Am Siebertsweiher 3/ Neunkirchen Verlag, Redaktion und Anzeigenleitung: corps. Corporate Publishing Services GmbH Kasernenstraße 69, Düsseldorf Chefredaktion: Florian Flicke Chefin vom Dienst: Christiane Reiners Redaktionsleitung: Mirko Hackmann, Axel vom Schemm Mitarbeiter dieser Ausgabe: Sigrid Born, Stefan Horn, Christoph Iser, Eva Neuthinger, Christian Ollick, Daniel Schönwitz, Heinz-Josef Simons und Nicole Würth Anzeigenleitung: Ralf Zawatzky (Tel. 0211/ ) 6 Unsere Sparmanns : Lesen Sie, wie die handgemachte Familie ihre Knete pardon: ihr Geld vor dem Fiskus rettet. Art-Direktion: Ahad Pirahmadian Sequoia Media GmbH Köln Grafik: Nathalie Metternich Bildredaktion: Barbara Brower-Rabinowitsch Knet-Illustration: Martina Held Druck: Weiss-Druck Hans-Georg-Weiss-Straße Monschau Lithografie: TiMe GmbH Service-Telefon für Ihre Fragen, Anregungen und Kritik: 01805/ (0,14 /Min. aus dem dt. Festnetz, Mobilfunkpreis max. 0,42 /min.) 42 Mehr Geld vom Boss: So punkten Sie im Gehaltsgespräch. 108 Zielgerade: Mitmachen beim Steuer-Endspurt. Fotos: Martina Held, (Titel), Mauritius Images, Getty Images/Johannes Kroemer, GettyImages 4 SteuerSparMagazin 2012

5 INhalt 2012 familie 6 Diese Sparmanns Lernen Sie unsere Musterfamilie kennen und ihre cleveren Steuerspartipps 8 Steuersache Kind Verdient der Nachwuchs zu viel, müssen Eltern um das Kindergeld fürchten 11 Ständig in Bereitschaft Sind volljährige Kinder nicht in einer Ausbildung, ist das Kindergeld in Gefahr 14 Mit Vorsorge sparen Mit Beiträgen zur Kranken- und Pflegeversicherung Steuern sparen 16 Arm geschieden Eine Scheidung ist emotional belastend. Wer nicht vorsorgt, leidet auch finanziell 20 Eine letzte Steuerspar-Bastion Wie Sie mit außergewöhnlichen Belastungen Ihr Geld vor dem Fiskus retten 24 Wenn der Vater mit dem Sohne Mit Verträgen unter Verwandten kann man sparen wenn der Fiskus mitspielt 26 Plötzlich Pflegefall Wie Sie Ihre Familie absichern, wenn die Gesundheit nicht mehr mitmacht 29 Vorauszahlen und sparen Wer die Beiträge zu privaten Krankenversicherung vorschießt, spart Steuern 30 Abschied mit Risiko Bittet der Fiskus Hinterbliebene zur Kasse, kann es finanziell eng werden 32 Es bleibt in der Familie Wie Sie Verwandten finanziell helfen und dabei noch legal Steuern sparen können 35 Darf s ein bisschen mehr sein? Wie sich das Elterngeld mit ein paar einfachen Tricks aufstocken lässt Steuerfalle Internet Ebay-Verkäufe füllen die Haushaltskasse und rufen das Finanzamt auf den Plan 38 Beschlossen & verkündet Aktuelle Gerichtsurteile zu Streitfällen aus dem Alltag der Familie arbeit 42 Elf Steuervorteile auf einen Streich Die Lohnsteuerrichtlinien 2012 bieten für jeden Arbeitnehmer Sparpotenziale 44 Kleine Geschenke ersparen die Steuer Abgabenfreie Sachbezüge zu bekommen ist für Arbeitnehmer jetzt noch einfacher 46 Smart gespart Wer sein Diensthandy privat nutzen darf, kann Steuern sparen. Und der Chef auch 48 Alles oder nichts Kosten für Computer, Fachbücher oder Berufskleidung sind häufig absetzbar 50 Und täglich grüßt das Arbeitszimmer Wie Sie von aktueller Rechtsprechung zum Steuer-Zankapfel profitieren können 53 Geschäftlich unterwegs Wer beruflich auf Achse ist, kann die Kosten absetzen wenn der Fiskus mitspielt 54 Für eine Handvoll Euro Die Werbungskostenpauschale steigt. Der Steuerzahler merkt davon fast nichts 56 Doppeltes Glück Was Sie bei einer doppelten Haushaltsführung alles beachten müssen 60 Beschlossen & verkündet Aktuelle Gerichtsurteile zu Streitfällen aus dem Gebiet Arbeit interview 62 Einfach, sicher und verständlich Finanzexperte Volker Looman und seine Vorstellung von der idealen Geldanlage wohnen 72 Lukratives Reinemachen Legale Arbeiten in den eigenen vier Wänden fördert der Fiskus mit Steuerboni 75 Raus aus der Zwickmühle Wer Immobilien zu Lebzeiten auf die Kinder überträgt, sollte einige Tricks kennen 78 Umzug in die Steuerfalle Gewinne bei Hausverkäufen binnen zehn Jahren sind steuerpflichtig. Es sei denn Steuer-Handicap Wenn sich das Finanzamt beim behindertengerechten Umbau querstellt 84 Mit Stolpersteinen renoviert Immobilienkäufer sollten ihn beachten: den anschaffungsnahen Aufwand 86 Kraftwerk fürs Zuhause Mini-Blockheizkraftwerke rechnen sich inzwischen auch im heimischen Keller 88 Beschlossen & verkündet Aktuelle Gerichtsurteile zu Streitfällen aus dem Spektrum Wohnen SelBStständig 92 Ausgebremst Wer das Auto dienstlich und privat nutzt, kann sparen und in Stolperfallen tappen 95 Nebenbei der eigene Chef Viele Arbeitnehmer sind nebenberuflich selbstständig. Das müssen Sie wissen 98 Geld ausgeben und sparen Das Wortungetüm zum Steuernsparen: Neues zum Investitionsabzugsbetrag 100 Wenn der Steuerprüfer klingelt Gute Vorbereitung und Kooperation machen die Prüfung zum Kinderspiel 104 Beschlossen & verkündet Aktuelle Gerichtsurteile zu Streitfällen aus dem Bereich Selbstständigkeit SteuErpraxis 108 Steuer-Endspurt 2011 Jetzt noch die Steuerlast für das laufende Jahr drücken und bares Geld sparen 112 Papierlos glücklich Was Sie zur elektronischen Steuererklärung alles wissen müssen 115 Elf Ziffern für die Ewigkeit Warum selbst Babys und Verstorbene eine Steueridentifikationsnummer haben 116 Deutsch/Fiskus Fiskus/Deutsch Nichtanwendungserlass und Co.: Ein kleines Einmaleins der Fiskussprache 118 Gewinnen mit Verlusten Privatanleger können mit einem Polster künftige Kursgewinne steuerfrei halten 120 Einspruch! Viele Steuerbescheide sind nicht korrekt. Wir zeigen, wie Sie sich wehren können 124 Muster mit Wert Anhängige Verfahren für den eigenen Steuerfall nutzen leichter als gedacht 128 Die 10 verrücktesten Steuern Kaffee, Waffen, Sex und SMS vor dem Fiskus scheint nichts sicher zu sein rubriken 3 Editorial 4 Impressum 39 Cartoon 61 Sudoku 89 Kreuzworträtsel 105 Bilderrätsel 130 Magazin intern SteuerSparMagazin 5

6 Diese Sparmanns Bei unserer aus Fimo modellierten Musterfamilie dreht sich fast alles um Knete. Vor allem darum, wie man diese spart. Daher überrascht ihr Name nicht. Dürfen wir vorstellen: die Sparmanns aus St. Augustin bei Bonn. Unsere handgemachten Freunde werden Ihnen in den Beiträgen des Magazins immer wieder begegnen. Finden Sie in den Erfahrungen der Sparmanns im Umgang mit dem Fiskus den einen oder anderen Tipp, mit dem auch Sie Ihre Steuerlast senken können. Vielleicht sogar noch für das Jahr Steuergespräche an der Kaffeetafel Stefan Sparmann ist 42 Jahre alt und arbeitet als Prokurist bei einem großen Einzelhandelsunternehmen. Beruflich ist er viel unterwegs, daher ist er froh, mit seiner Gattin Silke die perfekte Partnerin gefunden zu haben. Die 38 -Jährige hat den Haushalt fest im Griff und kümmert sich um Tochter Jennifer (8) und Sohn Frank (15), der im kommenden Jahr in die Oberstufe wechselt. Obendrein hat sie sich kundig gemacht in Steuerdingen, führt die Haushaltskasse und sucht gemeinsam mit ihrem Mann nach immer neuen Möglichkeiten, Steuern zu vermeiden. Angesichts eines zu versteuernden Einkommens (zve) von Euro bei gemeinsamer Veranlagung ein mehr als lohnenswertes Hobby. Stefans Vater Fritz Sparmann, 73, ist verwitwet, hat aber mit seiner Lebensgefährtin Hildegard ein neues Glück gefunden. Beide wohnen nur ein paar Straßen entfernt und sind oft bei seinen Kindern und Enkeln zu Besuch. An der Kaffeetafel dreht es sind nicht selten um Werbungskosten, Sachzuwendungen, Freibeträge oder andere Steuerthemen. Denn auch Fritz Sparmann, der Zeit seines Lebens fast ausschließlich selbstständig als Architekt gearbeitet hat, ist ein ausgewiesener Sparfuchs. Seine geringe gesetzliche Rente bessert der agile Unruheständler mit privaten Baugutachten auf. Als einzeln veranlagter Steuerbürger kommt er somit auf ein zve von Euro pro Jahr. Wir laden Sie ein, die Sparmanns und ihre Freunde und Nachbarn durch ihre Steuerspar- Geschichten in unserem Magazin zu begleiten. Es lohnt sich auch für Sie. Clevere Codes und Sparometer Zu einigen Artikeln finden Sie ein CD- Symbol. Wenn Sie den daneben stehenden Software-Code in das Suchfenster Ihrer Steuer-Software eingeben, führt dieser Sie automatisch zu einem Workshop. Der erklärt, wie Sie das Programm beim entsprechenden Sachverhalt optimal nutzen. Infos in der Steuersoftware: CS 0000 Geben Sie den Webcode neben der Weltkugel ins Suchfeld auf steuernsparen.de ein und Sie finden ergänzende Beiträge zum Magazinthema. Infos auf steuernsparen.de: CW Wo Sie dieses Symbol sehen, wird gespart. Die waagerechte Säule zeigt den Betrag an, um den unsere Musterfamilie oder die im jeweiligen Beitrag genannten Personen ihre Steuerlast senken konnten. Im oben stehenden Beispiel hat der Steuerbürger also 70 Euro mehr in der Tasche. Vorausgegangen war, dass unsere Protagonisten ihr zu versteuerndes Einkommen mit den Tipps aus den Magazinbeiträgen mindern konnten.* *Alle Angaben sind ohne Gewähr SteuerSparMagazin 2012

7 FAMILIE ist Glück über Generationen hinweg. Und auch wenn es nicht so gut läuft, stehen die Mitglieder füreinander ein. Das gefällt dem Staat. Darum belohnt er die Solidarität. Schlaue Steuersparer: Sohn Frank (l.), die Eltern Silke und Stefan mit Tochter Jennifer (M.) sowie Großvater Fritz Sparmann mit seiner Lebensgefährtin Hildegard (r.). Rauhaardackel Filou zerfetzt zwar gern Steuerformulare. Der erhöhte Steuersatz für Kampfhunde bleibt seinen Haltern aber erspart. SteuerSparMagazin 7

8 Steuersache Kind Kindergeld. War der Sprössling während seines Studiums oder seiner Ausbildung allzu geschäftstüchtig und hat mehr als Euro im Jahr hinzuverdient, konnten Eltern schnell den Kindergeldanspruch verlieren. Zum Glück ist die Einkommensgrenze ein Auslaufmodell. Der Schock saß tief, als Kordula und Christoph Richter den Brief von ihrer Familienkasse öffneten. Die Kindergeldfestsetzung wird rückwirkend aufgehoben, lasen die Eltern entsetzt. Das bereits ausgezahlte Kindergeld für Sohn Max von insgesamt Euro sollten sie komplett zurückzahlen. Was war passiert? Die Eheleute Richter waren in eine Falle getappt, die schon Tausenden Kindergeldempfängern vor ihnen zum Verhängnis geworden war. Nach den bis einschließlich 2011 geltenden Vorschriften wird für volljährige Kinder, die sich in Ausbildung oder Studium befinden, nur dann bis zum 25. Lebensjahr Kindergeld gezahlt, wenn die Einkünfte und Bezüge des Kindes Euro pro Jahr nicht überschreiten. Verdient das Kind nur einen Cent mehr, entfiel bisher der komplette Kindergeldanspruch. Dieser Fallbeileffekt ist für Eltern bitter, wird vom Bundesverfassungsgericht aber als verfassungsgemäß eingestuft (Az. 2 BvR 2122/09). Im Fall Richter hatte die Familienkasse das Kindergeld zunächst aufgrund einer Prognoseberechnung ausgezahlt und war dabei von Einkünften und Bezügen des Sohnes in Höhe von Euro ausgegangen. Was weder Eltern noch Familienkasse berücksichtigt hatten: Der 23 Jahre alte Sohn Max hatte neben seinem Studium bei einem Pizzadienst gejobbt und dort 950 Euro hinzuverdient. Dieses Einkommen führte zur Überschreitung der Einkommensgrenze und somit zum Verlust des Kindergeldes. Hätten wir das vorher gewusst, hätte Max dort gar nicht gearbeitet, bedauert Kordula Richter. Solch böse Überraschungen, wie Familie Richter sie erlebt hat, gehören ab 2012 der Kurz & knapp Kinder dürfen nun unbegrenzt hinzuverdienen Abziehbare Ausbildungskosten retten die Elternbezüge für 2011 Viele Vergünstigungen sind an Kindergeldanspruch gebunden Vergangenheit an. Der Gesetzgeber hat die Einkommensgrenze für volljährige Kinder durch das Steuervereinfachungsgesetz 2011 abgeschafft. Der Spross darf also künftig unbegrenzt hinzuverdienen, ohne dass die Eltern um den Kindergeldanspruch bangen müssen. Alte Rechtslage noch relevant Von der Erleichterung werden insbesondere volljährige Kinder begünstigt, die noch nicht das 25. Lebensjahr vollendet haben und noch in der Berufsausbildung sind. Für minderjährige Kinder ändert sich nichts, da sie schon nach alter Rechtslage unbegrenzt hinzuverdienen konnten. Zudem wird das Kindergeld ab 2012 nach dem Abschluss einer ersten Berufsausbildung oder eines Erststudiums bis zum 25. Geburtstag des Kindes gezahlt, wenn das Kind keiner Erwerbstätigkeit nachgeht. Aber auch 2012 können Eltern noch mit der alten Hinzuverdienstgrenze konfrontiert werden, wenn sie ihre Ansprüche auf Kindergeld für das Jahr 2011 noch nicht abschließend mit der Familienkasse geklärt haben. In diesem Fall müssen die Eltern noch einmal exakt 8 SteuerSparMagazin 2012

9 _Familie die Einkünfte und Bezüge des Kindes nachweisen. Um sich das Kindergeld für 2011 zu sichern, sollten Eltern darauf achten, dass sie bei der Berechnung der Einkommensgrenze alle Kosten ansetzen, die ihnen die Steuergesetze zubilligen. Welche Einnahmen zählen Als Einnahme muss zunächst einmal der Bruttoarbeitslohn des Kindes aus 2011 angegeben werden, zum Beispiel die Ausbildungsvergütung. Auch alle anderen Einnahmen des Kindes, wie Kapitalerträge oder Einnahmen aus einer gewerblichen Tätigkeit etwa als Discjockey, fließen in die Berechnung ein. Hat das Kind bereits eigenen Nachwuchs, muss auch sein Elterngeld als Bezug angesetzt werden, soweit es über den Mindestbetrag von 300 Euro pro Monat hinausgeht. Auch BAföG- Leistungen, die dem Kind als Zuschuss gewährt werden, fließen in die Berechnung ein. Schüler erhalten das BAfög als Vollzuschuss, müssen es also nicht zurückzahlen. Studierende an höheren Fachschulen, Akademien und Hochschulen bekommen die Förderung aber SteuerSparMagazin 9

10 _Familie grundsätzlich zur Hälfte als Zuschuss und zur Hälfte als zinsloses Staatsdarlehen gewährt. Das heißt, sie müssen die Hälfte hinterher im Berufsleben wieder zurückzahlen. Die jeweiligen Anteile sollten aus der BAfög-Bewilligung hervorgehen. Der Teil des BAföG, der als Darlehen gewährt wird, bleibt außen vor. Kindergeld I: Wen Eltern ansprechen müssen Welche Kosten abziehbar sind Doch keine Panik: Sind die Einnahmen insgesamt höher als Euro, ist der Kindergeldanspruch für 2011 noch nicht unbedingt verloren. Denn bei der Berechnung dürfen unter anderem die gesetzlichen Sozialversicherungsbeiträge des Kindes (Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung) abgezogen werden. Sind Bezüge wie das Elterngeld in die Berechnung eingegangen, darf hiervon eine Pauschale von 180 Euro abgezogen werden. Steht der Kindergeldanspruch für 2011 auch nach dem Abzug der Sozialversicherungsbeiträge auf der Kippe, sollten Familien nicht den Kopf verlieren. Zunächst einmal dürfen auch Betriebsausgaben des Kindes abgezogen werden, die mit einer selbstständigen oder gewerblichen Tätigkeit zusammenhängen. Ist Für alle Angelegenheiten rund um das Kindergeld sind im Regelfall die Familienkassen der Bundesagentur für Arbeit zuständig. Arbeiten die Eltern im öffentlichen Dienst, ist der Arbeitgeber der richtige Ansprechpartner. Kindergeld II: So viel gibt es Das Kindergeld beträgt derzeit monatlich für das erste Kind 184 für das zweite Kind 184 für das dritte Kind 190 Kindergeld III: Kosten für die Ausbildung abziehen Liegen die Einkünfte und Bezüge des Kindes über der Grenze von Euro, können Eltern den Kindergeldanspruch noch in letzter Minute retten, indem sie die Kosten für ausbildungsbedingten Mehrbedarf abziehen. Hierzu zählen unter anderem A Kosten für Fachbücher A Kosten für Arbeitsmittel (z. B. PC, Schreibtischstuhl) A Studien- und Semestergebühren A Beiträge zum Studentenwerk A Fahrten zwischen Wohnung und Ausbildungsstätte (0,30 Euro pro Entfernungskilometer) A Kosten für ein Auslandsstudium Wichtig: Die Kosten für Wohnung und Verpflegung am Ausbildungsort sind nicht abziehbar. das Kind zum Beispiel als freier Mitarbeiter für eine Lokalzeitung tätig, dürfen Kosten für eine Kamera abgesetzt werden. Die Steuergesetze lassen außerdem zu, Ausbildungskosten des Kindes abzuziehen. Befindet sich das Kind in einem Ausbildungsdienstverhältnis (zum Beispiel duales Studium), aus dem es steuerpflichtige Einnahmen erzielt, dürfen die Ausbildungskosten als Werbungskosten abgezogen werden. Sind die Werbungskosten zu gering, wird zumindest der Arbeitnehmerpauschbetrag berücksichtigt. Studiert der Nachwuchs an einer Hochschule, dürfen die Kosten für seine Ausbildung zwar nicht als Werbungskosten, aber als sogenannter ausbildungsbedingter Mehrbedarf abgezogen werden. Aus der Checkliste links ergeben sich die wichtigsten Kostenpositionen, die den Grenzbetrag entweder als Werbungskosten oder als ausbildungsbedingter Mehrbedarf mindern können. Andere Vergünstigungen entfallen Übersteigen die eigenen Einkünfte und Bezüge des Kindes die Einkommensgrenze von Euro, entfallen neben dem Kindergeld auch viele andere steuerliche Vergünstigungen. Eltern können dann auch nicht mehr die Freibeträge von insgesamt bis zu Euro pro Kind (4.368 Freibetrag zur Sicherung des sächlichen Existenzminimums und Freibetrag für Betreuungs- und Erziehungsoder Ausbildungsbedarf) beanspruchen, die das Finanzamt bei der Berechnung der Einkommensteuer im Rahmen einer Günstigerprüfung gewährt. Auch der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende von Euro und der Freibetrag für die auswärtige Unterbringung des Kindes von 924 Euro sind nicht mehr abziehbar. Sogar der Abzug von außergewöhnlichen Belastungen (z.b. Krankheitskosten) fällt ohne ein steuerlich anerkanntes Kind geringer aus, da Steuerzahler ohne Kind einen höheren zumutbaren Eigenanteil schultern müssen. K 10 SteuerSparMagazin 2012

11 Ständig in Bereitschaft Kindergeld. Sobald der Nachwuchs volljährig wird, ist der monatliche Segen aus der Staatskasse an strenge Bedingungen geknüpft. Ist das Kind in Ausbildung, besteht kein Risiko. Kommt es aber zu Verzögerungen, schaut die Familienkasse genau hin. Foto: istockphoto Kurz & knapp Nachweis der Ausbildungsbereitschaft ist Voraussetzung für das Kindergeld Alle drei Monate bei der Agentur für Arbeit registrieren lassen Immer für den nächstmöglichen Studienbeginn bewerben Solange ihr Spross unter 18 ist, plagen Eltern womöglich manche Sorgen aber zumindest Kindergeld oder Kinderfreibetrag sind gesichert. Volljährige Kinder hingegen haben nur unter bestimmten Voraussetzungen Anspruch auf die staatliche Zuwendung und zwar höchstens bis zum 25. Geburtstag. Und das auch nur, wenn sich das Kind in einer Berufsausbildung befindet. Schwierig wird es vor allem, wenn sich wie bei Andreas Verla der Beginn der Berufsausbildung mangels Studien- oder Ausbildungsplatz verzögert. Der 18-Jährige hat bereits im vergangenen Sommer die Schule beendet. Er möchte Mediengestalter werden, kann aber in der näheren Umgebung keinen Ausbildungsplatz finden. Sein Vater macht sich nun Sorgen wegen des Kindergelds. Er fragt sich, ob Andreas wirklich genügend getan hat. Oder, ob er noch mehr Bewerbungen hätte schreiben müssen, SteuerSparMagazin 11

12 um auch gegenüber der Arbeitsagentur seinen Ausbildungswillen ausreichend zu belegen. Müssten die Verlas deshalb das schon erhaltene Kindergeld zurückzahlen, würde das die Familie finanziell stark belasten. Fehlender Ausbildungswille schädlich Die Sorgen des Vaters sind durchaus berechtigt. Der Bundesfinanzhof hat im Frühjahr 2011 (Az. III R 58/09) entschieden, dass Eltern Kindergeld zurückzahlen müssen, wenn der Wille eines volljährigen Kindes, einen Beruf zu erlernen, und sein Bemühen um einen Ausbildungsplatz nicht ausreichend nachgewiesen werden. Die Richter betonten, dass ein volljähriges Kind besondere Mitwirkungspflichten hat, damit der Bezug von Kindergeld weiter gerechtfertigt ist. Dies gilt auch dann, wenn wie im Normalfall nicht das Kind, sondern die Eltern das Kindergeld bekommen. Darüber hinaus müssen auch die Eltern dafür sorgen, dass kein Zweifel daran besteht, dass ihr Kind ernsthaft eine Ausbildung anstrebt. Vater Verla fragt sich also, wie sein Sohn und er die geforderten Nachweise erbringen können. Die Antwort gibt der Bundesfinanzhof: Ausreichend ist eine Bescheinigung der Agentur für Arbeit, dass ihr Kunde als Bewerber um eine Ausbildungsstelle registriert ist. Auf dieser Bescheinigung kann sich Andreas Verla aber nicht ausruhen. Die Registrierung erfolgt nämlich immer nur für drei Monate. Wer innerhalb dieser drei Monate keine Ausbildung gefunden hat, muss sich erneut registrieren lassen. Der Ausbildungswille eines volljährigen Kindes kann außer durch diese Bescheinigung auch dadurch nachgewiesen werden, dass es sich direkt bei Ausbildungsbetrieben beworben hat. Dies hat der Bundesfinanzhof bereits Ende 2009 (Az. III R 84/07) klargestellt. Der Vater muss sich daher keine Sorgen machen. Andreas hat das Arbeitsamt regelmäßig besucht und sich alle drei Monate neu registrieren lassen. Zudem verschickte der Sohn aus eigener Initiative zahlreiche Bewerbungen, was er auch nachweisen kann. Somit gibt es keine Zweifel daran, dass Andreas ernsthaft nach einer Ausbildungsmöglichkeit sucht. Das Kindergeld ist Wann gilt ein Kind als Kind? gerettet und die Familie bleibt von Rückzahlungsforderungen seitens der Familienkasse verschont. Ein Problem mit dem Nachweis der Kindergeldberechtigung plagt auch Frederik Schönbrunn. Seine Tochter Jasmin hatte im Sommer 2010 ihr Abitur gemacht und sich direkt für einen Studienplatz im Fach Medizin beworben. Die Stiftung für Hochschulzulassung (früher ZVS) schickte ihr aber Ende August 2010 eine Absage, da alle Studienplätze schon vergeben Ein Kind, das das 25. Lebensjahr nicht vollendet hat, erhält Kindergeld, wenn es A für einen Beruf ausgebildet wird. A sich in einer Übergangszeit von höchstens vier Monaten zwischen zwei Ausbildungsabschnitten befindet. A eine Berufsausbildung mangels Ausbildungsplatz nicht beginnen oder fortsetzen kann. A ein freiwilliges soziales oder freiwilliges ökologisches Jahr leistet. A wegen körperlicher, geistiger oder seelischer Behinderung außerstande ist, sich selbst zu unterhalten. Keine Einkommensgrenze mehr dank Steuervereinfachungsgesetz Mit dem im Spätsommer 2011 verabschiedeten Steuervereinfachungsgesetz ist die mit Blick auf Kindergeld und Kinderfreibeträge relevante Einkommensgrenze von Euro pro Jahr für volljährige Kinder in der Schul- oder Berufsbildung Geschichte (Lesen Sie dazu auch Seite 8). Einkommensüberprüfungen durch die Familienkasse finden nicht mehr statt. Viele Eltern werden die Gesetzesänderung allerdings nicht bemerken, denn nur etwa ein Prozent der volljährigen Kinder überschreitet diese Einkunftsgrenze. Kinder werden nach Abschluss einer ersten Berufsausbildung oder eines Erststudiums berücksichtigt, wenn sie A nicht mehr als 20 Wochenstunden arbeiten, A geringfügig beschäftigt sind oder A sich in einem Ausbildungsdienstverhältnis befinden. Foto: Fotolia 12 SteuerSparMagazin 2012

13 _Familie waren. Jasmin tourte daraufhin frustriert einige Monate durch Europa und verpasste dabei den Bewerbungsschluss für einen Studienbeginn im nächsten Semester. Nach ihrer Rückkehr ins Elternhaus im Mai 2011 bewarb sie sich dann erneut um einen Studienplatz. Für den Fall, dass es mit dem Studienplatz wieder nichts werden würde, registrierte sie sich zudem bei der Bundesagentur für Arbeit. Diesmal hatte sie jedoch Glück: Jasmin ergatterte zum Wintersemester 2011 eine Zulassung zum Studium. Termine im Blick behalten Erfreulich für Jasmin doch ihrem Vater droht nun Ärger mit der Familienkasse. In einer Entscheidung von 2009 hat der Bundesfinanzhof (Az. III R 84/07) nämlich klargestellt: Ausbildungswilligkeit beinhaltet auch, sich rechtzeitig für den nächstmöglichen Studienbeginn zu bewerben. Sofern eine Ausbildung oder ein Studium nur zu bestimmten Zeitpunkten begonnen werden können, muss sich der Interessent immer zum nächstmöglichen Termin bewerben. Wenn also wie im Fall von Jasmin die Stiftung für Hochschulzulassung den Studienplatz zuteilt, müssen Bewerber ihre Ausbildungswilligkeit durch eine schriftliche Bewerbung nachweisen. Familienkasse schaut genau hin Scheitert die Bewerbung, unterstellt die Familienkasse nur dann einen ungebrochenen Ausbildungswillen, wenn sich der Antragsteller erneut und rechtzeitig für den nächstmöglichen Studienbeginn bewirbt. Da sich Jasmin nach der Ablehnung für das Wintersemester 2010 nicht bis zum Bewerbungsschluss für das Sommersemester um einen Studienplatz gekümmert hatte, bestand für sie ab September 2010 kein Anspruch auf Kindergeld m e h r. A u - ßerdem blühte ihr ein Gespräch mit den Eltern, die finanziell in die Röhre gucken und ein ernstes Wort mit ihrer Tochter sprechen wollen. Erst als sie sich im Mai 2011 erneut bewarb und zudem bei der Bundesagentur für Arbeit registrieren ließ, konnte sie ihre Ausbildungsbereitschaft wieder so belegen, wie der Gesetzgeber es verlangt. Frederik Schönbrunn muss jedoch definitiv das Kindergeld für die Zeit vom September 2010 bis zum April 2011 zurückzahlen was ihn und seine Eltern sehr belastet. Deshalb sollten Eltern und Kinder sich immer bemühen, die im Info-Kasten (vgl. Kasten Seite 12) genannten Voraussetzungen für den Bezug von Kindergeld einzuhalten. K SteuerSparMagazin 13

14 _Familie Mit Vorsorge sparen Vorsorgeaufwendungen. Millionen Steuerpflichtige profitieren vom Bürgerentlastungsgesetz. Die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind als Sonderausgaben seit 2010 komplett absetzbar. Wie das funktioniert, ist vielen auch im Jahr danach noch unklar. Wir haben die wichtigen Antworten. Bürgerentlastungsgesetz hinter dem sperrigen Namen stand vor allem eines: die Aussicht auf mehr Netto vom Brutto. Je höher die monatlichen Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind, desto höher soll auch die Ersparnis sein. Prämien für den Ehepartner oder unterhaltsberechtigte Kinder können obendrein berücksichtigt werden. Außerdem hat der Gesetzgeber die Höchstsätze für sonstige Vorsorgeaufwendungen angehoben. Das sind Kosten für zusätzliche Versicherungen, wie etwa für Berufsunfähigkeit-, Haftpflicht- oder Unfallversicherung. Ein alleinstehender Angestellter kann statt bislang nun Euro geltend machen, Ehepaare das Doppelte. Für Selbstständige hat sich der Betrag auf Euro erhöht. Bei Angestellten, die in der gesetzlichen Krankenkasse versichert sind, läuft alles automatisch. Der Arbeitgeber kümmert sich um die Berücksichtigung der Beiträge. Absetzbar ist der komplette Betrag für Kranken- und Pflegeversicherung. Lediglich den enthaltenen Krankengeldschutz in Höhe von 4 Prozent ziehen die Finanzämter von den gezahlten Krankenkassenbeiträgen ab. Steuerberater Wolfgang Bormann, Vorsitzender des Steuerberaterverbandes Rheinland-Pfalz, Bezirksgruppe Mainz: Geringverdiener, die wenig Krankenkassenbeiträge bezahlen, sollten in ihrer Steuererklärung alle sonstigen Versicherungen mit angeben. Wer etwa nur Euro an Kranken- und Pflegeversicherung jährlich aufbringen muss, kann bis zum neuen Höchstbetrag von Euro auch andere Versicherungen steuermindernd geltend machen. Die meisten Arbeitnehmer zahlen jedoch allein für Kranken- und Pflegeversicherung mehr als Euro. Diese können sie zwar in voller Höhe absetzen, mit anderen Versicherungen lässt sich dann aber keine Steuer mehr sparen. Bei Privaten gilt ein Basissatz Da Privatversicherte keinen gesetzlich festgeschriebenen Beitrag zahlen, müssen ihre Kassen ihnen einen sogenannten Basissatz bescheinigen. Von der tatsächlich gezahlten Prämie werden dabei Anteile für Komfortleistungen wie Krankentagegeld, Zwei-Bett-Zimmer oder Chefarztbehandlung abgezogen. Den Basissatz können Privatversicherte dann in vollem Umfang absetzen. Winfried Simon von der Oberfinanzdirektion in Koblenz: Es ist nicht erforderlich, die Bescheinigung auch dem Finanzamt zukommen zu lassen. Die Versicherungsunternehmen übermitteln die gezahlten Beträge elektronisch an die Finanzverwaltung, es sei denn, der Versicherungsnehmer hätte der Übermittlung ausdrücklich widersprochen. Viele Privatversicherte haben einen Selbstbehalt vereinbart. Das heißt, sie zahlen weniger Beträge, begleichen im Krankheitsfall dafür einen Teil der Arztkosten selbst. Dieses Modell kann für Arbeitnehmer künftig unattraktiver werden, denn die Summe des Selbstbehalts addiert sich zwar zu seinen jährlichen Kosten, als fiktiver Beitrag darf sie aber nicht abgesetzt werden. Die bessere Absetzbarkeit der Gesundheitsfürsorge kann sich zudem bei Ehepaaren mit der Steuerklassenkombination III/V auswirken. Früher berücksichtigte der Arbeitgeber nur einen Höchstbetrag von Euro als Vorsorgepauschale, etwa für den Ehemann, der in der Lohnsteuerklasse III war. Heute wird die Ehefrau zusätzlich mit bis zu Euro berücksichtigt, erklärt Simon. Wenn von den Ehegatten aber geringere Versicherungsbeiträge geleistet werden, kann das dazu führen, dass mehr netto ausbezahlt wurde, als dem Versicherungsnehmer zusteht. Zwangsläufiges Ergebnis: Die Erstattung vom Finanzamt fällt geringer aus als in den Vorjahren. Außerdem werden Betroffene dann von ihrem Finanzamt im Folgejahr mit der Aufforderung überrascht, vierteljährliche Vorauszahlungen zu leisten ein skurriles Ergebnis des Bürgerentlastungsgesetzes. K Infos auf steuernsparen.de: CW3190 Wie Sie die Codes anwenden, lesen Sie auf Seite 6. Infos in der Steuersoftware: CS3110 Foto: Fotolia 14 SteuerSparMagazin 2012

15 Anzeige Steuern sparen mit ganzer Kraft Steuern sparen. Das heißt am Ball bleiben. Und dafür gibt s steuernsparen.de Schneller Überblick Immer aktuell! G e z i e lt i n fo r m i e r t Immer aktuell: Clevere Tipps für Ihre Steuererklärung. Die neuesten Urteile und Trends. Welche Steuersparmodelle funktionieren wirklich? Was planen die Parteien und was bedeutet das für Sie persönlich? Namhafte Experten informieren Sie über die neuesten Entwicklungen leicht verständlich auf den Punkt gebracht. Machen Sie mit! Ihre Meinung zählt, steuernsparen.de ist keine Einbahnstraße: Kommentieren und bewerten Sie Artikel und Themen. Wenn Sie mögen, werden Sie sogar Teil der Community und tauschen sich mit anderen Steuer-Sparern aus. Denn gemeinsam sind wir schlauer. > Das Portal für Steuersparer!

16 _Familie Arm geschieden Scheidung. Das Ende der Ehe gleicht einer Revolution. Auch wenn die Partnerschaft jahrelang nur noch auf dem Papier bestand, ist das offizielle Ende meist ein großer Einschnitt im Leben. Und in dieser Situation drohen auch noch finanzielle Stolperfallen. Was Betroffene wissen sollten. Es war kurz nach Weihnachten, als Markus Riemann es seiner Frau Anna beichtete. Der 42 Jahre alte Diplomkaufmann hatte sich in eine Kollegin verliebt und plante, seine Frau und seine beiden fünf und zehn Jahre alten Kinder zu verlassen. Dabei hatte alles vielversprechend angefangen. Kurz nach der Heirat erwarben die Riemanns ein Haus im Grünen. Während Markus Riemann sich seiner Karriere widmete und monatlich Euro netto nach Hause brachte, gab Anna ihren Job in einer Apotheke auf, um sich auf die Kindererziehung zu konzentrieren. Geblieben von all dem ist ein Scherbenhaufen. Markus Riemann will die Scheidung. Bereinigtes Nettoeinkommen zählt So wie den Riemanns geht es jährlich knapp Paaren. Mit der Scheidung ändert sich alles: Das gemeinsame Vermögen muss geteilt werden, die Kinder leben nur noch bei einem Elternteil, statt einer Wohnung finanziert das Paar zwei Haushalte. Über diese unmittelbaren Folgen einer Trennung herrscht meist schnell Klarheit. Nicht so schnell erkannt werden angesichts der emotionalen Stresssituation dagegen die steuerlichen Folgen der Scheidung und das endet dann oft in einem Fiasko. Bei 96 von 100 Scheidungen bleiben die Kinder bei ihrer Mutter. Der Vater muss Unterhalt zahlen. Wie hoch der Betrag ist, hängt vom Alter und der Anzahl der Kinder sowie dem Einkommen des Vaters ab. Hilfestellung bei der Berechnung bietet die Düsseldorfer Tabelle (vgl. Seite 18). Sie geht von zwei Unterhaltsberechtigten aus. Gibt es mehr oder weniger Kinder, werden die Beträge angehoben oder gesenkt. Der Unterhalt ist dem Alter des Kindes und der Höhe des sogenannten bereinigten Nettoeinkommens nach gestaffelt. Doris Kloster-Harz ist Fachanwältin für Familienrecht in München. Seit vielen Jahren vertritt sie Scheidungswillige: Das bereinigte Nettoeinkommen ist nicht identisch mit dem Nettobetrag, der jeden Monat auf dem Gehaltszettel des Unterhaltsverpflichteten steht. Auch andere Einkünfte wie Urlaubs- und Weihnachtsgeld, Zulagen, Prämien, Überstundenvergütungen oder Mieteinnahmen zählen dazu. Andererseits sind Steuern, Sozialabgaben und berufsbedingte Ausgaben abzugsfähig. Selbstständige werden noch stärker unter die Lupe genommen: Gewinn- und Verlustrechnung, Bilanzen, Abschreibungsverzeichnisse, Einkommensteuer- und falls vorhanden Umsatzsteuererklärungen sowie die entsprechenden Steuerbescheide werden herangezogen. Da Selbstständige sowohl die Erzielung von Einkünften als auch die Gestaltung von Ausgaben steuern können, reicht es anders als bei abhängig Beschäftigten nicht aus, wenn sie einen Einkommensnachweis Kurz & knapp Der Kindesunterhalt steht an erster Stelle Vater Staat verdient an Scheidungen Gerichte fordern Eigenständigkeit der Frauen vorlegen, der sich nur auf die vergangenen zwölf Monate bezieht. In der Regel müssen sie die vergangenen drei Jahre auf den Tisch legen, sagt Doris Kloster-Harz. Teurer Ehegattenunterhalt Ist das Nettoeinkommen ermittelt, lässt sich die Höhe der Unterhaltsverpflichtung aus der Tabelle entnehmen. Markus Riemann verdient Euro netto, von denen er 200 Euro monatlich für Fahrtkosten zur Arbeit abziehen darf. Das unterhaltsrelevante Einkommen beträgt somit Euro. Für seine fünfjährige Tochter muss er nach der Tabelle 381 Euro zahlen, für seinen achtjährigen Sohn 437 Euro, insgesamt also 818 Euro monatlich. Das ist allerdings nicht die tatsächliche Summe, die Riemann an die Mutter überweisen muss. Da bei getrennt lebenden Eltern das Kindergeld an denjenigen ausbezahlt wird, bei dem der gemeinsame Sprössling lebt (für das erste und zweite Kind sind das derzeit 184 Euro) erhält Anna Riemann 368 Euro Kindergeld aus der Staatskasse. Weil diese Zahlung aber beiden Eltern zusteht, darf Markus Riemann vom aus der Tabelle errechneten Unterhalt 184 Euro abziehen. Markus Riemann muss demnach 634 Euro monatlich an seine Frau für die Kinder überweisen. Damit allerdings sind für Riemann die finanziellen Folgen seiner Trennung von Anna noch längst nicht ausgestanden. Wenn sich Paare trennen, muss derjenige, der bisher das Geld nach Hause brachte, seiner früheren Partnerin erst einmal Unterhalt zahlen, wenn sie nicht für sich selbst sorgen kann. Markus Riemann ist also verpflichtet, nicht nur die Kinder, sondern auch seine Frau zu 16 SteuerSparMagazin 2012

17 Streitfall Scheidung: Leidtragende sind besonders die Kinder, es profitiert vor allem der Fiskus. Angesichts der emotionalen Stresssituation verlieren die Eheleute allerdings häufig sie steuerlichen Folgen ihrer Trennung aus dem Blick. Foto: istockphoto unterstützen. Bevor die Höhe dieser Zahlung berechnet wird, darf Riemann von seinem unterhaltsrelevanten Einkommen von Euro zunächst den Kindesunterhalt von 634 Euro abziehen. Von den verbleibenden Euro kann er als Erwerbstätiger weitere zehn Prozent pauschal abziehen. Das gilt als Ausgleich für beruflich bedingten Mehraufwand wie Fahrtkosten. Es soll auch Anreiz sein, überhaupt zu arbeiten. Von den rund Euro, die als Berechnungsgrundlage übrig bleiben, geht nämlich die Hälfte an seine Frau: Euro muss Markus Riemann neben dem Kindesunterhalt monatlich noch an Anna zahlen, insgesamt also Euro. Dies gilt allerdings nur für die Trennungsphase. In dieser Zeit sollen sich die Eheleute darüber klar werden, ob ihre Beziehung nicht doch Bestand haben könnte. Können sie sich dazu nicht entschließen, sind Mütter nach dem neuen Scheidungsrecht inzwischen dazu gezwungen, möglichst bald finanziell wieder für sich selbst zu sorgen. Sobald das jüngste Kind drei Jahre alt ist, sollen Frauen wieder eine berufliche Tätigkeit aufnehmen. Doris Kloster-Harz weiß, dass die Gerichte hier hohe Anforderungen stellen: Die Frauen müssen sich bewerben und durchaus 20 bis 30 Bewerbungen im Monat nachweisen können. Sie sollten den genauen Verlauf dokumentieren und Anschreiben sowie die Antworten sammeln. Wer dies nicht tue, bekomme ein fiktives Einkommen angerechnet, sagt die Anwältin. Das heißt, die Gerichte behandeln die Frau so, als ob sie ein Einkommen hätte, egal ob sie arbeitet oder nicht. Ihr Ehemann muss dann keinen Ehegattenunterhalt mehr bezahlen. Ich kann jeder Frau nur raten, sich schleunigst und intensiv SteuerSparMagazin 17

18 um Arbeit zu bemühen, sagt Kloster-Harz. Die Mutter bekommt ausnahmsweise länger Unterhalt, wenn es vor Ort keine Betreuungsmöglichkeit gibt und sie so beim besten Willen nicht arbeiten gehen kann. Nur wenn sie den Nachweis erbringt, dass es überhaupt keine Angebote gibt, weder Kindergarten, Tagespflege noch die Hilfe von Verwandten, darf sie zu Hause bleiben. Und was passiert mit dem gemeinsamen Haus? Meistens läuft es wie bei den Riemanns. Die Eheleute sind gemeinsam Eigentümer des Hauses, beide haben den Kreditvertrag unterschrieben, nur bezahlt ist die Immobilie noch lange nicht. Schnell stellt sich hier die Frage: Sollen wir die Immobilie verkaufen oder vermieten? Bleibt einer von uns darin wohnen? Recht auf Nutzungsentschädigung Ein klarer Schnitt ist sicher, das Haus zu verkaufen. Mit dem Verkaufserlös können die Eheleute den Kredit an die Bank tilgen, sagt Kloster-Harz. In der Regel verlangt die Bank allerdings Vorfälligkeitszinsen. Das können Tausende von Euro sein. Wenn die Eheleute aber schon einen Teil des Kredits getilgt hatten, bleibt dennoch häufig etwas übrig. Das wird dann geteilt. Eine Vermietung sollten sich die Eheleute gut überlegen, rät die Expertin: Die Erfahrung zeigt, dass dies häufig zu Problemen führt. Selbst wenn die Mieteinnahmen ausreichen, um den Kredit zu tilgen, kommt es immer dann zu hitzigen Diskussionen oder Streit, wenn größere Reparaturen anstehen, warnt die Juristin. Oft kann einer von beiden das nötige Geld auch gar nicht aufbringen. Genauso brenzlig: Einer der Ehegatten möchte im Haus wohnen bleiben. Derjenige, der auszieht, hat dann nichts mehr von seinem Eigenheim. Deshalb steht ihm eine Nutzungsentschädigung zu, die etwa einer Miete gleichkommt. Wenn die getrennt lebende Frau aber ihrem Mann Miete zahlen muss und gleichzeitig noch die Hälfte des Kredits tilgen soll, ist dies für sie finanziell oft nicht zu schaffen. Natürlich kommt es auch vor, dass einer der Ehepartner das Haus übernimmt und den anderen ausbezahlt. Das geht allerdings nur, wenn er oder sie über genügend Geld verfügt. Denn neben der Summe, die an den Expartner gezahlt werden muss, muss auch der Kredit von dem übrig bleibenden Bewohner allein getilgt werden. Dabei hat außerdem die Bank noch ein Wort mitzureden. Sie muss den Expartner aus der gemeinsamen Haftung entlassen. Überdies kosten die notwendigen Änderungen im Grundbuch Geld. Grundsätze des Zugewinnausgleichs Oft ist das Immobiliendarlehen nicht die einzige finanzielle Verpflichtung, die das Paar während der Ehe gemeinsam eingegangen ist. So wie bei einem Haus müssen auch die Schulden, die beim Kauf des Autos oder Fernsehers gemacht wurden, bei der Trennung geteilt werden. Das kann zu zusätzlichem Ärger führen. Doris Kloster-Harz nennt ein Beispiel: Wenn sich der Mann ein Motorrad angeschafft hat und seine Frau den Kreditvertrag mitunterschrieben hat, ist sie zwar nicht Eigentümerin der Maschine. Sie muss aber die Schulden mitbegleichen, ohne dafür einen Gegenwert zu haben. Deshalb sollte man auch in guten Zeiten darauf achten, dass entweder beide im Kfz-Brief stehen oder nur einer den Kreditvertrag unterschreibt. Viele Paare denken: Nach der Hochzeit gehört alles uns beiden. Doch das ist nicht richtig. Jedem verbleiben die eigenen mit in die Ehe gebrachten Vermögens- und Sachwerte. Beim Zugewinnausgleich wird das aktuelle Vermögen der Eheleute daher auch nicht einfach geteilt. Der Ausgleich wird vielmehr nach einem vorgegebenen Muster durchgeführt. Dessen Grundsätze lauten: So viel müssen Unterhaltspflichtige zahlen Nettoeinkommen Euro Altersstufen in Jahren ( 1612 a Abs. 3 BGB) Prozentsatz Bedarfskontrollbetrag ab 18 1 bis / , ab nach den Umständen des Falles Düsseldorfer Tabelle, Stand 2011 A Jeder behält bei der Scheidung das, was er bereits zuvor besessen hat. A Erbschaften, die ein Partner während der Ehe gemacht hat, gehören ihm allein. A Nur das Vermögen, das während der Ehe hinzugewonnen wurde, wird geteilt. Ein Beispiel: Markus Riemann hat während der Ehe Euro gespart und angelegt. Anna, die nur anfänglich berufstätig war, konnte Euro zur Seite legen. Zusammen haben sie somit Euro an barem Vermögen gebildet. Davon steht jedem die Hälfte, also Euro zu. Markus Riemann müsste seiner Frau Anna also Euro ausbezahlen. Hätte Anna während der Ehezeit etwa Euro geerbt, bliebe ihr dieses Geld alleine. Es fällt nicht in den Zugewinn. Sie hätte also nach der Trennung Euro auf der hohen Kante. Foto: istockphoto 18 SteuerSparMagazin 2012

19 _Familie Foto: Fotolia In einer Ehe entwickeln sich Rentenansprüche oft unterschiedlich, wenn nur einer sozialversicherungspflichtig arbeitet und in die Rentenkasse einzahlt. Beim Versorgungsausgleich werden im Scheidungsverfahren alle Anwartschaften, welche die Eheleute während der Ehe gesammelt haben, verglichen und zur Hälfe geteilt. Bemerkbar macht sich der Versorgungsausgleich erst im Rentenalter oder wenn eine Berufs- und Erwerbsunfähigkeit zur Frühverrentung führt. Derjenige, der mehr in die Rentenkasse eingezahlt hat, bekommt im Fall der Scheidung weniger Rente ausgezahlt. Derjenige, der weniger eingezahlt hat, entsprechend mehr. Auch wenn einer von beiden stirbt, ändert sich für den Überlebenden nichts. Es bleibt bei der gekürzten Rente. Ausgeglichen werden aber nur die während der Ehe erworbenen Versorgungsansprüche. Wer vor der Heirat gut verdient hat, muss diese Anwartschaften auf die Rente nicht mit dem anderen teilen. Wer sich trennt, aber nicht scheiden lässt, etwa weil er warten will, bis die Kinder groß sind, muss allerdings aufpassen. Falls sich der Ehepartner später doch scheiden lassen möchte, wird der Versorgungsausgleich für die gesamte Dauer der Ehe durchgeführt. Dass die beiden schon jahrelang getrennt gelebt haben, spielt keine Rolle. Mit jedem Monat, den das Paar trotz Trennung formal verheiratet geblieben ist, schmälert der Besserverdienende seine Altersversorgung. Steuerliche Folgen Als Markus Riemann sich von seiner Frau trennte, hatte er zwar die unmittelbaren finanziellen Folgen bedacht, jedoch ahnte er nicht, was sonst noch auf ihn zukommen würde: Zwei Jahre nach der Trennung flatterte ein Nachzahlungsbescheid vom Finanzamt über Euro ins Haus wegen Änderung der Steuerklasse. So wie Markus geht es vielen unterhaltspflichtigen Vätern. Obwohl sie für ihre Kinder aufkommen und oft auch für die ehemalige Ehefrau, werden sie vom Staat wie Junggesellen ohne Nachwuchs behandelt. Während der Unterhalt für den Expartner immerhin steuerlich abgesetzt werden kann, gilt das bei den Kindern nicht. Während der Ehe sind die Unterhaltszahler meistens in der Lohnsteuerklasse 3, nach der Trennung wandern sie in die Steuerklasse 4 oder in die steuerlich gleich zu betrachtende Steuerklasse 1. Die Folge: Der Nettolohn sinkt, die Steuerlast steigt. Hinzu kommt: Die Schlechterstellung tritt nicht erst zum Zeitpunkt der Scheidung ein wie viele meinen. Sie gilt bereits für das erste Jahr nach der Trennung. Vielfach wird der Unterhaltsschuldner zwar noch ein ganzes Jahr nach der für ihn günstigeren Steuerklasse veranlagt zum Beispiel, weil er vergessen hat, seinen Arbeitgeber über die Änderung der Woran Trennungswillige noch denken sollten A Gemeinsame Bankkonten sofort kündigen, den Dispokredit widerrufen. A Versicherungen überprüfen und gegebenenfalls ändern. Steuerklasse zu informieren. Aber wenn das Finanzamt später über die Trennung und den Wohnungswechsel informiert wird, kassiert es rückwirkend. Es kann sogar noch schlimmer kommen. Doris Kloster-Harz warnt: Wer sich weiterhin gemeinsam veranlagt, macht sich strafbar. Getrennte Paare sollten unbedingt auf die getrennte Veranlagung achten. Wer falsche Angaben in die Steuererklärung schreibt, kann sich wegen Steuerhinterziehung strafbar machen. Das Sprichwort unserer Großmütter drum prüfe, wer sich ewig bindet... muss deshalb heute umgekehrt werden: Drum prüfe, wer sich trennen will... Denn wer sich rechtzeitig über die finanziellen Folgen einer Trennung Gedanken macht, kommt vielleicht zu dem Ergebnis, dass sich alte Liebe manchmal entrosten lässt. K Ihr Softwarecode: CS3170 Wie Sie die Codes anwenden, lesen Sie auf Seite 6. A Die Scheidung selbst kostet auch Geld. Je mehr die Eheleute streiten, desto teurer wird es. Mindestens ein Nettomonatsgehalt sollte man einplanen. Bei Geldmangel besteht unter Umständen ein Anspruch auf Verfahrenshilfe. A Erbrecht: Solange der Scheidungsantrag bei Gericht nicht eingereicht ist, erbt der Ex-Partner im Todesfall. A Wichtig für Frauen: Bei selbstständig tätigem Partner zur Beweissicherung noch während der Trennung Bilanzen und alle relevanten beruflichen Unterlagen kopieren. A Wichtig für Männer: Lebt die Ex mit einem neuem Partner zusammen, entfällt der Ehegattenunterhalt. SteuerSparMagazin 19

20 _Familie ,48 Sparometer: Fritz Sparmann konnte bei seinem zu versteuernden Einkommen von Euro dank der Tipps in diesem Beitrag obigen Betrag sparen ,40 Sparometer: Bei einem zu versteuernden Einkommen von Euro retten die Sparmanns oben angeführten Steuerbetrag vor dem Fiskus ,31 Sparometer: Da die Kanzlers ihr zu versteuerndes Einkommen von Euro deutlich senken konnten, sparten sie den oben angegebenen Betrag. Die letzte Chance AuSSergewöhnliche BelAStungen. Auch wenn der steuerliche Fachbegriff etwas anderes andeutet: Die gemeinten finanziellen Aufwendungen sind vielfach alltäglich. Und tatsächlich sind sie eines der letzten Gebiete, auf dem die Einkommensteuerbelastung noch merklich zu senken ist. Fritz Sparmann ist gesundheitlich angeschlagen und muss häufig zum Facharzt nach Köln. Von St. Augustin muss er jedes Mal eine Strecke von insgesamt 68 Kilometern mit dem Auto bewältigen. Eine geeignete Verbindung mit öffentlichen Verkehrsmitteln existiert nicht. Wegen der hohen Benzinkosten stellt sich der 73-Jährige die Frage, ob er neben den allgemeinen Krankheitskosten auch die Aufwendungen für die Fahrten zum Arzt und in die Klinik als außergewöhnliche Belastung ansetzen kann. Sparmanns Lebensgefährtin Petra Nieheim konnte ihre Fahrtkosten geltend machen. Der Unterschied ist, dass sie einen Behindertenausweis vorweisen kann, in dem die Geh- und Stehbehinderung mit einem Grad der Behinderung (GdB) von 70 und dem Merkzeichen G für Gehbehinderung eingetragen sind. Nieheim weiß, dass sie mit diesem Eintrag im Behindertenausweis unvermeidbare Fahrten als außergewöhnliche Belastung berücksichtigen kann. Voraussetzung: Die Fahrten sind angemessen und anhand einer Aufstellung nachweisbar. Aus Vereinfachungsgründen Kurz & knapp Zumutbare Belastung mindert die Steuerersparnis Kosten für Fahrten zum Arzt sind außergewöhnliche Belastungen Auch die Absetzbarkeit von Besuchsfahrten ist möglich unterstellt der Fiskus bei ihrem GdB sogar Fahrten bis zu Kilometern im Jahr als angemessen. Stehen im Behindertenausweis die Merkzeichen ag (außergewöhnliche Gehbehinderung) Bl (Blind) oder H (Hilflos), segnet das Finanzamt sogar Fahrten bis zu Kilometern ohne detaillierten Nachweis als angemessen ab. Fritz Sparmann aber hat keinen Behindertenausweis. Durch Nachfrage beim Finanzamt erfährt er allerdings, dass auch er die Kosten für unumgängliche Fahrten zum Arzt als außergewöhnliche Belastung berücksichtigen lassen kann. Allerdings hat der Bundesfinanzhof schon 1998 entschieden, dass für Fahrten mit dem eigenen Pkw maximal die Kosten angesetzt werden dürfen, die auch durch die Benutzung öffentlicher 20 SteuerSparMagazin 2012

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