White Paper Möglichkeiten einer integrierten Finanzberichterstattung in der Hauptbuchhaltung von SAP ERP

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1 White Paper Möglichkeiten einer integrierten Finanzberichterstattung in der Hauptbuchhaltung von SAP ERP Von Marcus Messerschmidt, Claus Michael Wiegels, Kathrin Lange, Joachim von Puttkamer, Marc Brockmann, Hendrik Jost, Andreas Brüheim

2 Executive Summary Executive Summary Eine integrierte Finanzberichterstattung reduziert Varianten und somit Komplexität = Risiko und Kosten und löst die weitgehenden asymmetrischen Informationsbeziehungen zwischen Funktionsträgern auf. Sie wird zudem als effizientes Mittel betrachtet, den immer komplexeren regulatorischen Anforderungen an das Berichtswesen in Bezug auf Transparenz, Konsistenz, Effizienz und Compliance zu begegnen. Ziel der integrierten Finanzberichterstattung ist es, den Informationsbedarf der internen und externen Anspruchsgruppen eines Unternehmens aus einer abgestimmten, harmonisierten Datenbasis sicherzustellen. Basis hierfür ist die weitestgehende Harmonisierung zwischen internen und externen Rechnungslegungssystemen über die Umstellung auf einen internationalen Rechnungslegungsstandard (z. B. IFRS). Das regulatorische Berichtswesen muss zunehmend aus der Perspektive des Managements dargestellt werden. Somit schafft die integrierte Finanzberichterstattung den Investoren eine bessere Entscheidungsgrundlage. Der Faktor Technologie als Unterstützungsfunktion stellt einen wesentlichen Erfolgsfaktor zur Abbildung einer integrierten Finanzberichterstattung dar. Dieses White Paper zeigt auf, wie mit der neuen Hauptbuchhaltung des Releases SAP ERP eine ganzheitliche Umsetzung zu einer integrierten Finanzberichterstattung effektiv vollzogen werden kann. Dabei werden aus unserer Sicht wesentliche fachliche Themen dargestellt sowie Umsetzungsmöglichkeiten aufgezeigt. Das neue Hauptbuch schafft das Fundament zur Abbildung einer integrierten Finanzberichterstattung und vereint die technische Umsetzung der fachlichen Anforderungen unter einem Dach. Die effiziente Nutzung einer integrierten Finanzberichterstattung auf Basis der neuen Hauptbuchhaltung erfordert die Definition eines zukunftsfähigen Datenmodells, die Harmonisierung von internem und externem Rechnungswesen sowie die Sicherstellung einer hohen Buchungsdisziplin an der Quelle. Somit bietet die neue Hauptbuchhaltung die Möglichkeit, eine integrierte Datenbasis sowohl für die Konzernberichterstattung als auch für alle lokalen Berichterstattungen unter der Verwendung einheitlicher Informationsstrukturen über die gesamte Berichtskette zu schaffen. 3

3 Inhaltsverzeichnis Inhaltsverzeichnis Executive Summary Inhaltsverzeichnis Abbildungsverzeichnis Abkürzungsverzeichnis A Steigende Anforderungen an das Berichtswesen B Die integrierte Finanzberichterstattung Nutzen einer integrierten Finanzberichterstattung Fachliche Anforderungen an eine integrierte Finanzberichterstattung Abbildung der regulatorischen Anforderungen Harmonisierung des externen und internen Rechnungswesens Standardisierung als Basis einer integrierten Finanzberichterstattung Datenqualität durch standardisierte Datenstrukturen Smart Close Optimierung der Abschlusserstellung C Das neue Hauptbuch als Erfolgsfaktor einer integrierten Finanzberichterstattung Erweiterte Datenstruktur zur Abbildung des SCOA-Ansatzes Harmonisierte Datenbasis mithilfe der Echtzeitintegration CO/FI Belegaufteilung am Beispiel der Segmentberichterstattung Parallelbilanzierung mit parallelen Ledgern D PwC-Vorgehensmodell E Fazit F Literaturverzeichnis Ansprechpartner

4 Ansprechnpartner Ansprechpartner Marcus Messerschmidt Kathrin Lange Moskauer Straße 19 Friedrich-List-Str Düsseldorf Essen Tel.: Tel.: Claus Michael Wiegels Marie-Curie-Straße Frankfurt am Main Tel.: Die in diesem Dokument enthaltenen Daten und Informationen ( Daten ) zu Funktionalitäten von SAP wurden nicht von PwC geprüft. Es handelt sich hierbei um öffentlich zugängliche Informationen von SAP oder spezifische Projekterfahrungen von PwC die jeweils auf individuellen Rahmenbedingungen beruhen. PwC übernimmt deshalb keine Gewähr oder Haftung für die Richtigkeit und Vollständigkeit der in diesem Dokument enthaltenen Daten. Soweit gesetzlich zulässig schließt PwC jegliche Haftung für Schäden aus, die aus der Verwendung des Dokuments entstehen. Insbesondere unterliegen Entscheidungen des Verwenders des Dokuments in dessen alleiniger Verantwortung. PwC übernimmt hierfür keinerlei Haftung. PricewaterhouseCoopers ist weltweit eines der führenden Netzwerke von Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsgesellschaften und kann auf die Ressourcen von insgesamt Mitarbeitern in 150 Ländern zugreifen. In Deutschland erwirtschaften fast Mitarbeiter in den Bereichen Wirtschaftsprüfung und prüfungsnahe Dienstleistungen (Assurance), Steuerberatung (Tax) sowie Transaktions-, Prozess- und Krisenberatung (Advisory) an 28 Standorten einen Umsatz von rund 1,35 Milliarden Euro. Seit vielen Jahren prüfen und beraten wir führende Industrie- und Dienstleistungsunternehmen jeder Größe. Stark ausgebaut wurde der Geschäftsbereich Mittelstand, der mittelständische Unternehmen mit einem dichten Kontaktnetzwerk direkt vor Ort betreut. Auch Unternehmen der öffentlichen Hand, Verbände, kommunale Träger und andere Organisationen vertrauen unserem Wissen und unserer Erfahrung. Aus gutem Grund: Rund 400 Partner und weitere Fachkräfte verfügen über umfassende Branchenkenntnisse in allen wichtigen Industrien. Ergänzt wird unsere hohe Qualitätsorientierung durch den Anspruch, Mandanten vorausschauend zu betreuen. Das heißt, über die bloße Erledigung einer Aufgabe hinaus ihre Anliegen zu antizipieren und einer zukunftsfähigen Lösung zuzuführen. Dadurch geben wir unseren Mandanten ein Höchstmaß an Handlungssicherheit in einem zunehmend komplexen Umfeld und helfen ihnen so, auf den Märkten der Welt erfolgreich zu sein. PricewaterhouseCoopers. Die Vorausdenker PricewaterhouseCoopers bezeichnet die PricewaterhouseCoopers AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft und die anderen selbstständigen und rechtlich unabhängigen Mitgliedsfirmen der PricewaterhouseCoopers International Limited. 34 Alle Rechte vorbehalten. Vervielfältigungen, Mikroverfilmung, Einspeicherung und Verarbeitung in elektronischen Medien sind ohne Zustimmung des Verlags nicht gestattet.

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