Lebenszyklusrechnung bei GETRAG. GETRAG KG, , Holger Thier 1

Transkript

1 Lebenszyklusrechnung bei GETRAG 1

2 Umsatz / Mitarbeiter Mio MA Umsatz Mitarbeiter Plan

3 Volumen Getriebe und Achsen in TStück Plan 2006 Achsen Getriebe

4 Kunden 4

5 Lebenszyklusorientiertes Controlling bei GETRAG Das Kalkulationsmodul Lebenszyklusrechnung wurde im Jahr 2000 bei der GETRAG eingeführt. Die Lebenszyklusrechnung wird jährlich an neue Erfordernisse und Kostenfaktoren angepasst. Mit der Lebenszyklusrechnung wird die Angebots- und projektbegleitende Kalkulation durchgeführt. 5

6 Betrachtungszeitraum 2 bis 4 Jahre 5 bis 8 Jahre Start Entwicklung SOP EOP Es findet keine Ersatzteilbetrachtung statt. 6

7 Beispiel Lebenszyklusrechnung Entwicklungsstart Januar 2005 Serienstart März 2007 Serienauslauf Juli 2013 Serienvolumen Getriebe 7

8 Serienvolumen St Volumen Volumen Total Getriebe 8

9 Projektspezifische Entwicklungskosten Konstruktionskosten Prototypenkosten - Materialkosten - Fertigungskosten - Musterbetriebsmittelkosten Erprobungskosten - Prüflaufkosten - Kosten für Prototypen - Kosten für Fahrzeugerprobung Entwicklungsdauer: 2 bis 4 Jahre (in mehreren Baustufen) 9

10 Sonderbetriebsmittelkosten Serie Sonderbetriebsmittelkosten Erstausstattung für - Einkaufsteile - Rohmaterial - Fertigung Transportbehälter für - Fertigung 10

11 Anlaufkosten Serie Erstellen Fertigungs- und Montagekonzept Inbetriebnahme Maschinen, Montageband und Abnahmeprüfstände Fertigung interner Vorseriengetriebe Schulung der Mitarbeiter Produktionsmehraufwand beim Serienanlauf 11

12 Mengenunabhängige Kosten Projektspezifische Entwicklungskosten Sonderbetriebsmittelkosten Serie Anlaufkosten Serie 12

13 Mengenunabhängige Kosten 5 Mio Anlauf Betriebsmittel Entwicklung

14 Materialkosten Serie Einkaufsteile - Lager - Schaltungsteile - Synchronteile Rohteile - Gehäuserohteile - Räder- und Wellenrohteile Die Materialkosten werden für jedes Produktionsjahr erfasst. 14

15 Sondereinzelkosten des Einkaufs (SEKE) Betriebsmittelkosten (Erstausstattung) Lieferanten - Differenz zwischen Betriebsmittelkosten und anteiligen Betriebsmittelerlöse des Einkaufs Kosten für Folgemodelle - Differenz zwischen Folgemodellkosten und Erlöse für Folgemodelle Die Sondereinzelkosten des Einkaufs werden für jedes Produktionsjahr erfasst. 15

16 Materialkosten Serie /Getriebe SEKE Materialkosten 16

17 Fertigungskosten Serie - Fertigungszeiten Die Fertigungszeiten werden für jede einzelne Arbeitsfolge getrennt nach - Personalzeit (direktes Personal) - Maschinenbelegungszeit erfasst. 17

18 Fertigungskosten Serie - Löhne direktes Personal Grundlagen: - Fertigungszeiten Personal je Arbeitsgang - Faktor Personalkosten je Arbeitsgang Die Lohnkosten der Fertigung werden unter Berücksichtigung - Fertigungsfortschritt (Rationalisierung) - Economics (Lohnerhöhung) für die einzelnen Produktionsjahre ermittelt. 18

19 Fertigungskosten Serie - Fixe Maschinenkosten Grundlagen: - Maschinenbelegungszeiten je Getriebe - Getriebebedarf per anno - Anschaffungskosten je Anlage - Platzbedarf je Anlage - Faktor Raumkosten Die Abschreibung und Raumkosten für Maschinen, Montageband und Abnahmeprüfstände werden in der Lebenszyklusrechnung für jede Anlage und jedes Kalenderjahr separat ermittelt. 19

20 Fertigungskosten Serie - Variable Maschinenkosten Grundlagen: - Maschinenbelegungszeiten je Arbeitsgang - Faktoren variable Maschinenkosten je Arbeitsgang Die variablen Maschinenkosten (Instandhaltungs-, Werkzeug- und Stromkosten) werden unter Berücksichtigung - Fertigungsfortschritt (Rationalisierung) für die einzelnen Produktionsjahre ermittelt. 20

21 Fert.kosten Serie - Fertigungsgemeinkosten (FGK) Die Fertigungsgemeinkosten werden als Zuschlag auf - Direkte Personalkosten - Fixe Maschinenkosten - Variable Maschinenkosten ermittelt. Die Kostenermittlung für die weiteren Produktionsjahre erfolgt unter der Berücksichtigung von: - Fertigungsfortschritt (Rationalisierung) - Economics (Lohnerhöhung) auf den Lohnanteil 21

22 Fert.kosten Serie - Sondereinzelk. der Fertigung (SEKF) Folgende Sondereinzelkosten der Fertigung mit jährlicher Verteilung sind in der Lebenszyklusrechnung berücksichtigt: - Anlaufkosten - Gewährleistung - Differenz zwischen Betriebsmittelkosten (Erstausstattung) und anteiligen Betriebsmittelerlöse der Fertigung 22

23 Fertigungskosten SEKF /Getriebe FGK Variable Maschk. Fixe Maschk. Direkte Personalk. 23

24 Ausschuss, Overhead, Finanzierungsaufwand Ausschusskosten - Material - Fertigung Overhead - Materialgemeinkosten - Serienbegleitende Entwicklungskosten - Vertriebsgemeinkosten - Verwaltungsgemeinkosten - Sondereinzelkosten des Vertriebs Finanzierungsaufwand Diese Kosten fließen als Zuschläge in die Kalkulation ein. 24

25 Ausschuss, Overhead 60 /Getriebe Overhead, Finanzierung Ausschuss 25

26 Mengenabhängige Kosten 1 Materialkosten Serie - Materialkosten Serie - Sondereinzelkosten des Einkaufs Fertigungskosten - Direkte Personalkosten - Fixe Maschinenkosten - Abschreibung produktive Anlagen - Raumkosten - Variable Fertigungskosten - Fertigungsgemeinkosten - Sondereinzelkosten der Fertigung 26

27 Mengenabhängige Kosten 2 Ausschusskosten - Material - Fertigung Overhead - Materialgemeinkosten - Serienbegleitende Entwicklungskosten - Vertriebsgemeinkosten - Verwaltungsgemeinkosten - Sondereinzelkosten des Vertriebs Finanzierungsaufwand 27

28 Mengenabhängige Kosten /Getriebe Overhead Fertigung Material 28

29 Erlöse mengenunabhängige Erlöse - Entwicklungserlöse - Sonderbetriebsmittelerlöse mengenabhängige Erlöse - Erlöse Seriengetriebe (Verkaufspreis) Ein Vorschlag für die Erlöse erfolgt bei der Lebenszyklusrechnung der GETRAG nicht; die Erlöse müssen gesetzt werden. 29

30 Erlöse Mio Serie Betriebsmittel Entwicklung 30

31 Ergebnis der Lebenszyklusrechnung Die Lebenszyklusrechnung stellt die gesamte Kosten- und Erlössituation auf Kalenderjahre verteilt dar. 31

32 Kosten- und Erlössituation Mio Erlöse Kosten

33 Ergebnis der Lebenszyklusrechnung Aufgrund der Kosten- und Erlössituation ist der jährliche Gewinn bzw. Verlust ersichtlich. 33

34 Gewinn und Verlust 2,0 1,5 1,0 Mio 0,5 0,0-0,5-1, Gewinn Verlust 34

35 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit! 35