Lernfeld 11 Finanzierung Musterlösungen zum Modul Finanzierungsbegleitende Buchungen

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1 Aufgabe 1 Nennen und erläutern Sie drei Darlehensformen nach den Tilgungsarten und nennen Sie je ein Beispiel. Lösung 1 Hinweis: Leider werden die Begrifflichkeiten in verschiedenen Lehrbüchern u. a. Veröffentlichungen nicht immer einheitlich verwendet. Hier gilt: Annuitätendarlehen: Annuität bleibt gleich Tilgungsdarlehen: Tilgung bleibt gleich Annuitätendarlehen Tilgungs- oder Fest- oder EndfälligkeitsDL AbzahlungsDL Zinsen sinken sinken gleichbleibend Tilgung steigt gleichbleibend keine während der Laufzeit, Rückzahlung bei Laufzeitende Gesamt- Rate Beispiel gleichbleibend sinkt nur Zinse - gleichbleibend üblich bei Kreditaufnahme für Immobilienkauf Privatdarlehen Lebensversicherung Zwischenfinanzierung Aufgabe 2 Stellen Sie (mit Excel) einen Finanzierungsplan auf: ,- Euro Tilgungsdarlehen ab 1.7.X1, Laufzeit 10 Jahre, Nominalzins 6 % p.a., halbjährliche Rückzahlung nachträglich, Kreditgeber ist ein privater Investor, Bestimmung: zur Investition in die BGA (Übrigens: Falls Sie tatsächlich alle Zeilen des Finanzierungsplans einzeln berechnen und ausfüllen wollen, sollten Sie umgehend Ihre Excel-Kenntnisse erweitern es werden höchstens die Formeln für die ersten beiden Zeilen berechnet und dann per AutoAusfüllFunktion abwärts kopiert) Lösung 2 Anf.Kapital Zinsen p.a. Tilgung (10 J.) Ges.Rate Restkapital Mon. Jahr 6% Dez. X , , , , ,00 Juni X , , , , ,00 Dez. X , , , , ,00 Juni X , , , , ,00 Dez. X , , , , ,00 Juni X , , , , ,00 Dez. X , , , , ,00 Juni X , , , , ,00 Dez. X , , , , ,00 Juni X ,00 990, , , ,00 Dez. X ,00 900, , , ,00 Juni X ,00 810, , , ,00 Dez. X ,00 720, , , ,00 Juni X ,00 630, , , ,00 Dez. X ,00 540, , , ,00 Juni X ,00 450, , , ,00 Dez. X ,00 360, , , ,00 Juni X ,00 270, , , ,00 Dez. X ,00 180, , , ,00 Juni X ,00 90, , ,00 0, , , ,00 Seite 1 von 9 IMK_11_xx_Fin_Buchg_ml.doc

2 Aufgabe 3 Buchen Sie den Eingang des Privatkredits aus Aufg. 2 auf dem Geschäftskonto (Valutierung). Der Betrag ist zur Investition in die BGA bestimmt. Lösung 3 (2740) Bank an (422) Unternehmensfin.mittel ,- Aufgabe 4 Buchen Sie die Rückzahlung der ersten Gesamt-Rate im Dez. X1 Lösung 4 (442) Unternehmensfin.mittel 3.000, (873) Znsen and. Kreditgeber 1.800, an (2740) Bank 4.800,- Aufgabe 5 Buchen Sie die Rückzahlung der zweiten Gesamt-Rate im Juni X2 Lösung 5 (442) Unternehmensfin.mittel 3.000, (873) Znsen and. Kreditgeber 1.710, an (2740) Bank 4.710,- Aufgabe 6 Erstellen Sie (mit Excel) den Finanzierungsplan für die ersten zehn Jahre eines Annuitätendarlehens der Hypothekenbank mit folgenden Konditionen: Darlehenssumme ,-; Zins: 4,9 %; jährliche Tilgung: 1 %; Zinsfestschreibung: 10 Jahre; Damnum: 5 % Lösung 6 Jahr Kapital Zins Tilgung Annuität Rest , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,32 Aufgabe 7 Das Darlehen aus Aufg. 6 ist für den Kauf eines Baugrundstücks bestimmt, welches mit Einfamilienhäusern bebaut werden soll. Buchen Sie die Valutierung am 1. Jan. X1 bei sofortiger Aktivierung des Damnums. Lösung 7 (2740) Bank ,- (290) GBK ,- an (414) GAK UV ,- Aufgabe 8 Buchen Sie die Banklastschrift der ersten Gesamt-Rate Seite 2 von 9 IMK_11_xx_Fin_Buchg_ml.doc

3 Lösung 8 (414) GAK UV 2.000,- (872) Zins 9.800,- an (2740) Bank ,- Aufgabe 9 Buchen Sie die Abschreibung des Damnums zum Jahresende X1 Lösung 9 (875) Ab. GBK an (290) GBK 1.000,- Aufgabe 10 Erstellen Sie den Tilgungsplan für die ersten drei Zahlungszeiträume und buchen Sie a) die Valutierung und b) die im Jahr (00) fälligen Annuitäten. Am wird dem Wohnungsunternehmen von der Stadtsparkasse ein Darlehen über Euro für den Ankauf eines unbebauten Grundstücks gewährt, welches mit Eigenheimen bebaut werden soll. Bei einer Auszahlung von 100 % soll es als Abzahlungsdarlehen bei einem Zinssatz von 8 % innerhalb von 5 Jahren getilgt werden. Es wurden vierteljährliche nachträgliche Zahlungen und eine nachträgliche Verrechnung der Tilgung vereinbart Tilgungsplan Zeitraum Darlehensbetrag Zinsen Tilgung Gesamt- Rate Restschuld Lösung 10 Tilgungsplan Datum Darlehensbetrag Zinsen Tilgung Ges.Rate Restschuld , , , , , , , , , , , , , , ,00 Valutierung (2740) Bank an (414) GAK UV ,- 1. Gesamt-Rate (414) GAK UV 7.500,- (872) Zinsen KI 3.000,- an (2740) Bank ,- 2. Gesamt-Rate (414) GAK UV 7.500,- (872) Zinsen KI 2.850,- an (2740) Bank ,- 3. Gesamt-Rate (414) GAK UV 7.500,- (872) Zinsen KI 2.700,- an (2740) Bank ,- Seite 3 von 9 IMK_11_xx_Fin_Buchg_ml.doc

4 Aufgabe 11 Erstellen Sie den Tilgungsplan und buchen Sie alle Geschäftsfälle des Jahres (00) und (01) Die Bank valutiert zum ein Annuitätendarlehen in Höhe von Euro. Konditionen: Zinsfestschreibung 5 Jahre; 6 % Zinsen; 1 % Tilgung; 10 % Damnum; vierteljährliche nachträgliche Zahlung und nachschüssige Verrechnung. Erstellen Sie den Tilgungsplan für die ersten fünf Zahlungsperioden und buchen Sie diese. Lösung 11 Tilgungsplan Zeitraum Darlehensbetrag Zinsen Tilgung Gesamt-Rate Restschuld 10/00-12/ , ,00 750, , ,00 1/01-3/ , ,75 761, , ,75 4/01-6/ , ,33 772, , ,08 7/01-9/ , ,74 784, , ,82 10/01-12/ , ,98 796, , , : Valutierung (2740) Bank (290) GBK an (41) Vb KI : Rate 1 (41) Vb KI 750 (872) Zinsen KI an (2740) Bank : Abschreibung Damnum für 3 Monate (875) Ab GBK an (290) GBK / / / : Rate 2/3/4/5 (41) Vb KI 761,25 / 772,67 / 784,26 / 796,02 (872) Zinsen KI 4.488,75 / 4.477,33 / 4.465,74 / 4.453,98 an (2740) Bank je 5.250, : Abschreibung Damnum für ein Jahr (875) Ab GBK an (290) GBK 6.000,00 Aufgabe 12 Erstellen Sie den Tilgungsplan für die Geschäftsjahre (00) und (01) und buchen Sie a) die Valutierung und die Aktivierung der Geldbeschaffungskosten im Jahr (00) b) die Gesamt-Rate(en) des Geschäftsjahrs (00), a) die Abschreibung der Geldbeschaffungskosten zum Ende des Geschäftsjahrs (00) b) die Annuitäten des Geschäftsjahres (01) c) die Abschreibung der GBK im Jahr (01). Dem Wohnungsunternehmen wird zum ein Darlehen über Euro mit 95 % iger Auszahlung valutiert. Das Damnum ist zu aktivieren und planmäßig über die Zinsbindungszeit von 5 Jahren abzuschreiben. Das Darlehen soll mit gleich bleibenden Annuitäten bei einer Tilgungsrate von 2 % zuzüglich ersparter Zinsen getilgt werden. Der Zinssatz beträgt 7 %. Vereinbart wurde eine halbjährliche vorschüssige Zahlung. Seite 4 von 9 IMK_11_xx_Fin_Buchg_ml.doc

5 Lösung 12 Tilgungsplan Datum Darlehensbetrag Zinsen Tilgung Annuität Restschuld , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , : Valutierung und gleichzeitiger Einbehalt der 1. Gesamt-Rate (2740) Bank (290) GBK (41) Vb KI (872) Zinsen KI an (41) Vb KI , : Abschreibung des Damnums f. ½ Jahr (875) Abschr. GBK an (290) GBK 2.500, : Zahlung 2. Anuität (41) Vb KI 5.175,- (872) Zinsen KI ,- an (2740) Bank : Zahlung 3. Anuität (41) Vb KI 5.356,13 (872) Zinsen KI ,87 an (2740) Bank : Abschreibung des Damnums f. 1 Jahr (875) Abschr. GBK an (290) GBK 5.000,- Aufgabe 13 Am X1 erfolgt die Valutierung eines hypothekarisch gesicherten Tilgungsdarlehens für den Kauf eines Mietwohnhaus über Euro. Zu beachten sind 6 % Damnum und 8 % Zinsen bei einem Zinsfestschreibungszeitraum von 10 Jahren sowie 2 % Tilgung. Die Zinszahlungen und Tilgungen erfolgen vierteljährlich nachträglich. Nehmen Sie bitte alle erforderlichen Buchungen für die ersten beiden Rückzahlungstermine vor, beachten Sie insbesondere: - Valutierung, - Rückführung des Darlehens durch Ratenzahlungen, - Abschreibung des Damnums, - zeitliche Abgrenzung der Zinsaufwendungen. Lösung 13 Tilgungsplan: Zeit Kapital Zinsen Tilgung Annuität Rest X , , , , , X , , , , ,00 Seite 5 von 9 IMK_11_xx_Fin_Buchg_ml.doc

6 1.9.X1: Valutierung (2740) Bank (290) GBK ,- an (410) Obj.fin. AV , X1: erste. Gesamt-Rate (410) Obj.fin AV 6.000,- (872) Zins) ,- an (2740) Bank ,- zum Bilanzstichtag Ende X1: Abschreibung Damnum (875) Ab GBK an (290) GBK 2.400,- zum Bilanzstichtag Ende X1: Abgrenzung Zinsaufwand (872) Zins an (4799) s.a.vb 7.960, X2: zweite. Gesamt-Rate (410) Obj.fin AV 6.000,- (872) Zins) ,- an (2740) Bank ,- und! (4799) s.a.vb an (872) Zins 7.960,- oder gleich: (410) Obj.fin. AV 6.000,- (872) Zins ,- (4799) s.a.vb 7.960,- an (2740) Bank ,- Aufgabe 14 Am X1 erfolgt die Valutierung eines hypothekarisch gesicherten Annuitätendarlehens für ein zum Verkauf bestimmtes Wohnhaus über Euro. Zu beachten sind 6 % Damnum und 8 % Zinsen bei einem Zinsfestschreibungszeitraum von 10 Jahren sowie 2 % Tilgung. Die Zinszahlungen und Tilgungen erfolgen vierteljährlich im Voraus. Nehmen Sie bitte alle erforderlichen Buchungen für die ersten drei Rückzahlungstermine vor, beachten Sie insbesondere: - Valutierung, - Rückführung des Darlehens durch Ratenzahlungen, - Abschreibung des Damnums, - zeitliche Abgrenzung der Zinsaufwendungen. Seite 6 von 9 IMK_11_xx_Fin_Buchg_ml.doc

7 Lösung 14 Tilgungsplan: Zeit Kapital Zinsen Tilgung Annuität Rest X , , , , , X , , , , , X , , , , , X1: Valutierung und gleichzeitiger Einbehalt der ersten Gesamt-Rate (2740) Bank ,- (290) GBK ,- (872) Zins ,- (411) Obj.fin. UV 6.000,- an (411) Obj.fin , X1: zweite Gesamt-Rate (411) Obj.fin. UV 6.120,- (872) Zins ,- an (2740) Bank ,- zum Bilanzstichtag Ende X1: Abschreibung Damnum (875) Ab GBK an (290) GBK 2.400,- zum Bilanzstichtag Ende X1: Abgrenzung Zinsaufwand (291) ARA an (872) Zins ,- zum Jahresbeginn X2: außer den normalen Eröffnungs(EBK)buchungen: Auflösung der aktiven Rechnungsabgrenzung (872) Zins an (291) ARA ,- 1.3.X2: dritte Gesamt-Rate (411) Obj.fin. UV 6.242,40 (872) Zins ,60 an (2740) Bank ,- Seite 7 von 9 IMK_11_xx_Fin_Buchg_ml.doc

8 Aufgabe 15 Bilden Sie zu den folgenden Geschäftsfällen die Buchungssätze. 1. Aktivierung der Geldbeschaffungskosten bei der Valutierung eines Darlehens (290) GBK an (41...) Vb KI 2. Banküberweisung der Ratenzahlung (Zins und Tilgung) an die Hypobank 3. Nachträgliche Rückzahlung der ersten Gesamt- Rate eines Tilgungsstreckungsdarlehens an die Hypo-bank für den Erwerb von EFH, die modernisiert u. verkauft werden 4. Bei der Sparkasse wird ein Darlehen zum Kauf einer EDV-Anlage aufgenommen und abz. Beratungsgebühren valutiert 5. Ein privater Investor gewährt ein Darlehen zum Kauf eines unbebauten GS für den Bau von Mietwohnungen 6. Valutierung eines Darlehens zum Kauf von Grundstücken des Anlagevermögens (Auszahlung 93 %) 7. Abschreibung der Geldbeschaffungskosten zum Bilanzstichtag 8. Valutierung eines Darlehens abzügl. des Damnums bei gleichzeitigem Einbehalt der 1. Rate 9. Am 1.11.X1 zahlte das WU Zinsen von 9.600,- für ein halbes Jahr im Voraus. => Buchung der Abgrenzung zum Jahresende X1 10. Wann und mit welcher Buchung wird die Abgrenzung aus 9. wieder ausgebucht? 11. Am X1 zahlte das WU Zinsen von 9.600,- für ein halbes Jahr rückwirkend. Die nächste Zinszahlung von 9.600,- ist rückwirkend am 30.4.X2 fällig => Buchung der Abgrenzung zum Jahresende X1 12. Wann und mit welcher Buchung wird die Abgrenzung aus 11. wieder ausgebucht? 13. Ein Immobilienunternehmen hat einem Kunden ein langfristiges Darlehen für den Kauf eines Hauses gewährt. Der Kunde überweist Zins und Tilgung auf das Geschäftskonto des IU. (41...) Vb KI (872) Zins an (2740) Bank (411) Obj.fin.mittel UV (872) Zins an (2740) Bank (2740) Bank (290) GBK an (412) Unt.fin.mittel (2740) Bank an (423) GAK AV (2740) Bank (290) GBK an (413) GAK AV (875) Abschr. GBK an (290) GBK (2740) Bank (290) GBK (41...) Vb KI (872) Zinsen an (41 ) VB KI (290) ARA an (872) Zins 6.400,- sofort Anfang des Folgejahres (872) Zins an (290) ARA (872) Zins an (4799) s.a.vb 3.200,- bei Zinszahlung am 30.4.X2 (872) Zins an (2740) Bank 9.600,- (4799) s.a.vb an (872) Zins 3.200,- oder (872) Zins 6.400,- (4799) s.a.vb 3.200,- an (2740) Bank 9.600,- (2740) Bank an (087) sonstige Ausleihungen an (676) Erträge aus sonstigen Ausleihungen Seite 8 von 9 IMK_11_xx_Fin_Buchg_ml.doc

9 Aufgabe 16 Ihr Unternehmen benötigt zur Finanzierung eines Neubauvorhabens ,- Euro. Ihnen liegen folgende Angebote für ein Annuitätendarlehen vor: - Stadtsparkasse Gierhausen: Nominalzins 6,4 %, Tilgung 2 %, Damnum 3 %, Zinsfestschreibung 10 Jahre - Privatbank Pleitegeyer: Effektivzins 7 %, Tilgung 1 %, Auszahlung 95 %, Zinsfestschreibung 5 Jahre - Hyperhypobank: Nominalzins 6,8 %, Tilgung 1 %, Auszahlung 100 %, Zinsfestschreibung 15 Jahre Welches dieser Angebote ist am kostengünstigsten? Lösung 16 Effektivzins = Nominalzins * 100 / Auszahlung (%) + Nebenkosten (%) / Zinsfestschreibungszeit Nominalzins Effektivzins Sparkasse 6,40% knapp 6,9 % Pleitegeyer 5,70% 7,00% Hyperbank 6,80% 6,80% Seite 9 von 9 IMK_11_xx_Fin_Buchg_ml.doc

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