Die Komplexität der Steuern strukturiert vermittelt von Profis für Praktiker! Zertifikatslehrgang Steuerspezialist Juristische Personen

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1 Die Komplexität der Steuern strukturiert vermittelt von Profis für Praktiker! Zertifikatslehrgang Steuerspezialist Juristische Personen

2 Referenten Branko Balaban Rechtsanwalt, Notar, dipl. Steuerexperte Tax Team AG Urs Clement dipl. Steuerexperte, dipl. Wirtschaftsprüfer, REVISCON Schweiz AG, Bülach und Hettlingen, Mitglied der Modulprüfungskommission für die höhere Fachprüfung für Steuerexperten, Fachdozent an verschiedenen Weiterbildungsinstituten Erich Ettlin dipl. Wirtschaftsprüfer, dipl. Steuerexperte, Leiter Produktbereich Steuern und Recht, Mitglied der Geschäftsleitung und Partner BDO AG, Mitglied der Fachgruppe Steuern der Treuhand-Kammer Cyrill Habegger lic. jur. dipl. Steuererxperte, Leiter Fachgruppe Expats BDO, Vize-Direktor Markus Häller Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Partner BDO AG, Aarau Giorgio Meier Dr. iur., dipl. Treuhandexperte, dipl. Steuerexperte, ITERA AG, Aarau Claudia Schuler eidg. dipl. Treuhandexpertin, MAS FH in Treuhand- und Unternehmensberatung, Spezialistin in der Abteilung für Grundsteuern der Stadt Zürich, Geschäftsführerin der Suntax GmbH in Wettswil am Albis Nadia Tarolli Schmidt Advokatin, dipl. Steuerexpertin, Partnerin bei VISCHER AG, Leiterin Steuerteam Standort Basel Zielpublikum Buchhalter/Treuhänder, die sich für die Besteuerung von Juristischen Personen interessieren und sich ein fundiertes Wissen aneignen wollen. Alle Personen, welche mit steuerlichen Angelegenheiten von juristischen Personen konfrontiert werden oder für Juristische Personen Steuererklärungen ausfüllen müssen. Inhalt Sie lernen wie die verschiedenen Gesellschaften, wie AG, GmbH, Verein usw. besteuert werden. Unsere Referenten zeigen Ihnen, wann es sinnvoll ist, eine Holding, eine Domizilgesellschaft oder eine andere reduziert besteuerte KMU zu gründen. Im Lehrgang wird zudem erklärt, welche steuerliche Folgen Umstrukturierungen aufweisen. Dabei wird auf die verschiedenen Arten von Fusionen Absorption, Kombination, Quasi-Fusion, vereinfachte Fusion eingegangen und die steuerlichen Folgen daraus erklärt. Ein weiterer Bestandteil ist die Spaltung die Aufteilung von Unternehmen. Begriffe wie Aufspaltung, Abspaltung und Ausgliederung werden anhand von Beispielen aus der Praxis illustriert und die steuerlichen Folgen aufgezeigt. Ferner wird die Problematik von Sanierungen von KMUs erläutert. Die Referenten gehen auf die Verlustverrechnung, sowie den echten und unechten Sanierungsgewinn ein und zeigen allfällige steuerliche Folgen. Die in der Praxis oft verwendeten und imponierenden Begriffe, wie Transponierung, direkte und indirekte Teilliquidation werden mit einfachen Beispielen erklärt, dazu gehören die Dreieckstheorie, modifizierte Dreieckstheorie oder Direktbegünstigungstheorie. Zertifikatslehrgang bis Uhr , mit Branko Balaban Unternehmenssteuern für AG, GmbH, Genossenschaften und übrige Juristische Personen Bestimmen des steuerbaren Reingewinns Wertvermehrungen, Kapitalgewinne Ersatzbeschaffungen die verschiedenen Abschreibungen: Sofortabschreibungen, Einmalabschreibung Rückstellungen: Was wird akzeptiert? Verlustverrechnung Beschränkte und unbeschränkte Steuerpflicht Beginn und Ende der Steuerpflicht Befreiung von der Steuerpflicht Was ist bei der Besteuerung von Vereinen, Genossenschaften, Stiftungen und der übrigen juristischen Personen zu beachten? Wie werden ausländische Betriebsstätte in der Schweiz besteuert? , mit Markus Häller Besteuerung spezieller Unternehmen privilegierte Besteuerung Errichtung und Besteuerung von Holdinggesellschaften Errichtung und Besteuerung von Domizilgesellschaften Errichtung und Besteuerung von Gemischten Gesellschaften Errichtung und Besteuerung von Lizenzboxen

3 Errichtung und Besteuerung von Hilfsgesellschaften Die Kommissionärsstruktur als Variante Steuerliche Erleichterungen für neue Unternehmen Definition und Festlegung der Unternehmenstätigkeit und der Nebentätigkeit Folgen beim Statuswechsel von regulärer zur reduzierten Besteuerung Steuerliche Folgen für die Verlustverrechnung Steuerliche Folgen für die stillen Reserven Steuerliche zulässige Offshore Gesellschaften Der Beteiligungsabzug Führen der Spartenrechnung Kauf und Verkauf von Beteiligungen Dividenden, Abschreibungen Bestimmung der Gestehungskosten , mit Giorgio Meier Bewertung von Unternehmen nicht kotierter Wertschriften Welche Aktien dürfen bewertet werden? Wie ermittelt man den Ertragswert und Substanzwert? Wie ist die Gewichtung? Wie ist der Kapitalisierungszinsfuss? Welchen Einfluss hat die Ausschüttung der Dividende? Welche Abschläge werden zugelassen (z.b. keine Stimmenmehrheit)? Das Kapitaleinlageprinzip Wie werden geldwerte Leistungen erfasst: als Gewinnreserven oder als Kapitalreserven? Was passiert bei Verrechnung mit Verlusten. Sind die Kapitalreserven verloren? Was passiert mit Zuschüssen von Dritten und von Aktionären Wann sind Dividenden aus den KR steuerfrei und wann steuerbar Wann ist bei Fusionen die Kapitalreserve steuerfrei Wann ist es bei Spaltungen die Kapitalreserve steuerfrei Was passiert mit den Kapitalreserven bei Ausgliederungen? , mit Claudia Schuler Interkantonale Steuerausscheidung Die Ausscheidungsmethoden für Kapitalgesellschaften Anwendung des Präzipuum Anwendung von Erwerbsfaktoren Zuweisung an die Betriebsstätte Übernahme von Verlusten Aufteilung von Liegenschaften und Zuweisung des Gewinnes Umstrukturierung (Spaltung von Kapitalgesellschaften) Aufspaltung / Abspaltung / Ausgliederung Sperrfristen Steuerliche Folgen für Inhaber und Gesellschaft Dreieckstheorie, modifizierte Dreieckstheorie, Direktbegünstigungstheorie , mit Urs Clement Sanierung von Kapitalgesellschaften AG, GmbH Wirtschaftliche, handelsrechtliche und steuerrechtliche Sanierung Wann kann steuerlich saniert werden? Die verschiedenen Sanierungsmassnahmen Was passiert bei Forderungsverzicht von Nahestehenden Personen? Was passiert bei Forderungsverzicht (z.b. Kreditgeber oder Lieferanten)? Was passiert mit den Verlusten? Was ist steuerbar und was steuerfrei bei Sanierung? Buchhalterische Abwicklung echter und unechter Sanierungsgewinne , mit Cyrill Habegger Höheres Unternehmenssteuerrecht: Steuerplanung Modelle der Steuerplanung Optimierung zwischen Lohn und Dividende Festlegung der Funktionen und mögliche Funktionsverlagerungen Einsatz der verschiedenen privilegierten Steuersubjekten Problematik zwischen Dividende, Lohn und den Sozialversicherungen: Folgen für den Aktionär und die Gesellschaft , mit Erich Ettlin Höheres Unternehmenssteuerrecht: Verkauf von Unternehmen Asset Deal oder Share Deal Kauf eigener Aktien / Beteiligungsrechte Übertragung von Beteiligungsrechten Indirekte Teilliquidation Transponierung Mantelhandel Freiwillige Zertifikatsprüfung , mit Nadia Tarolli Schmidt Umstrukturierung (Fusion von Kapitalgesellschaften) Absorption / Kombination / Quasi Fusion Erleichterte Fusion Steuerliche Folgen der Anpassungen (Dividende, Aktiensplitt, Rückzahlung, Ausgleichszahlung)

4 Allgemeine Informationen Lehrgangsbeginn Freitag, 4. März 2016 Unterrichtszeit von 8.30 bis Uhr Ort Kaufleuten, Eingang Talacker 34, 8001 Zürich, 3. Stock, 10 Gehminuten ab Hauptbahnhof Zürich über die Bahnhofstrasse oder die Löwenstrasse. Mit Tram Nr. 6, 7, 11 oder 13 eine Haltestelle (Hauptbahnhof bis Rennweg). Keine Parkplätze vorhanden. Das City Parking ist das nächstgelegene Parkhaus Situationsplan: Kontakt Kosten Mitglieder /swisco/acf: CHF 2700 Nichtmitglieder: CHF 2860, Preise inkl. 8 % MWST Anmeldung Mit der Anmeldekarte, per Fax, (info@) oder direkt auf Aus- und Weiterbildung, Lehrgänge. Die Anmeldungen werden in der Reihenfolge ihres Einganges berücksichtigt. Der Lehrgang wird mit mind. 15 Personen durchgeführt. Die maximale Teilnehmerzahl ist 40. Mit der Anmeldung zum Lehrgang akzeptiert der Teilnehmende die An- und Abmeldebedingungen, abrufbar auf und Weiterbildung, Weiterbildung. Abmeldung Ersatzmeldungen sind erwünscht (die Gebühr richtet sich nach dem Mitgliedstatus des Leistungsempfängers). Andernfalls gelten folgende Regeln: Bis 20 Tage vor Beginn des Lehrgangs: kostenlos. Bis fünf Tage vor Lehrgangsbeginn: 50% der Gebühr. Bei später eintreffenden Abmeldungen oder Nichtantritt ist die ganze Lehrgangsgebühr geschuldet. Beratung und Auskunft Sind Sie unsicher ob dieser Lehrgang für Sie passend ist? Wir beraten Sie gerne, damit Sie einschätzen können, ob sich der Inhalt mit Ihren Weiterbildungszielen deckt. Talacker Zürich Telefon Fax info@ Lehrgangsleitung George Babounakis, dipl. Experte in Rechnungslegung und Controlling, Eidg. Steuerverwaltung, Hauptabteilung MWST externe Prüfung, Dozent an verschiedenen Lehrgängen im Finanz- und Rechnungswesen Talacker Zürich Telefon Fax info@ Schweizerischer Verband der dipl. Experten in Rechnungslegung und Controlling und der Inhaber des eidg. Fachausweises in Finanz- und Rechnungswesen. Seit 1936 Unterlagen Eine ausführliche Dokumentation und die Pausenverpflegung sind in den Kosten inbegriffen. Weiterbildungsanerkennung TREUHAND SUISSE 4 Tage EXPERTsuisse 32 Stunden Aus Gründen der einfacheren Lesbarkeit verzichten wir auf die kombiniert männliche/weibliche Schreibweise. Danke für Ihr Verständnis.

5 Anmeldung zum Zertifikatslehrgang «Steuerspezialist Juristische Personen» Kurs-Nr Name Vorname Firma Adresse Firma PLZ / Ort Telefon Firma Adresse Privat PLZ / Ort Telefon Privat Die Teilnahmebestätigung wird per versendet. Bitte Mail-Adresse angeben. Wie sind Sie auf unser Angebot aufmerksam geworden? persönliche Zustellung Internet Empfehlung andere Bitte zutreffende Position anzeichnen Rechnung an Firmenadresse Rechnung an Privatadresse Ich bin Mitglied / swisco / ACF Bitte informieren Sie mich jeweils über Lehrgänge / Seminare Bitte senden Sie mir die Fachzeitschrift «rechnungswesen & controlling» viermal jährlich kostenlos zu Datum Unterschrift Einsenden oder faxen an oder an info@. Anmeldungen auch unter Aus- und Weiterbildung, Lehrgänge, möglich. Merkzettel Ich habe mich für folgenden Zertifikatslehrgang bei angemeldet: «Steuerspezialist Juristische Personen»: Start: Freitag, 4. März 2016 Weitere Daten: / / 7.4. / / / / 4.5. Unterrichtszeit von 8.30 bis Uhr Freiwillige Zertifikatsprüfung: Ort Kaufleuten, Talacker 34, Zürich, 3. Stock. 10 Gehminuten ab Hauptbahnhof Zürich über die Bahnhofstrasse oder die Löwenstrasse. Mit Tram Nr. 6, 7, 11 oder 13 eine Haltestelle (Hauptbahnhof bis Rennweg). Keine Parkplätze vorhanden. Situationsplan: Kontakt Unterlagen/Verpflegung Eine ausführliche Dokumentation und die Pausenverpflegung sind in den Kosten inbegriffen.

6 Anmeldung zum Zertifikatslehrgang Steuerspezialist Juristische Personen Talacker Zürich