- 1 - STEUERBERATERKAMMER NIEDERSACHSEN Körperschaft des öffentlichen Rechts
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- Ida Graf
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1 - 1 - STEUERERTERKMMER NIEERSHSEN Körperschaft des öffentlichen Rechts Hannover - Postfach Tel. 0511/ Fax 0511/ Zwischenprüfung am 11. März 2014 Prüfungsfach: Steuerwesen rbeitszeit: enötigtes Material: Zulässiges Hilfsmittel: 45 Minuten 1 Lösungsblatt 1 latt Konzeptpapier Taschenrechner Gesetzestexte Vorbemerkung: Füllen Sie zuerst den Kopf des Lösungsblattes aus. Prüfen Sie die ufgabe auf Vollständigkeit und beanstanden Sie fehlende oder unleserliche Seiten sofort bei der ufsicht! eachten Sie dann, dass bei den folgenden 20 ufgaben von jeweils vier Möglichkeiten immer nur eine richtig ist. ezeichnen Sie diese richtige ntwort durch ein deutlich sichtbares Kreuz T in dem entsprechenden Kästchen. Ein irrtümlich gesetztes Kreuz ist unmissverständlich durchzustreichen T. Wenn mehr als ein Kästchen pro ufgabe angekreuzt wird, gilt die ufgabe als nicht gelöst.
2 - 2 - GRUNLGEN ES LLGEMEINEN STEUERREHTS 1. Welche ufzählung enthält ausschließlich esitzsteuern? Grunderwerbssteuer - Einkommensteuer - Gewerbesteuer Körperschaftsteuer - Grundsteuer - Kirchensteuer Umsatzsteuer - Gewerbesteuer - Kraftfahrzeugsteuer Solidaritätszuschlag - Lohnsteuer - iersteuer 2. Welche efinition trifft auf den egriff "eiträge" zu? Geldleistungen, die ohne Gegenleistung von einem öffentlich-rechtlichen Gemeinwesen erhoben werden. Zahlungen für besondere Leistungen einer Körperschaft oder für die tatsächliche Inanspruchnahme von öffentlichen Einrichtungen. ufwandsersatz für die mögliche Inanspruchnahme einer konkreten Leistung einer öffentlichen Einrichtung. er Einzelne hat lediglich einen indirekten, mittelbaren Vorteil. bgaben, die aufgrund des gemeinsamen Zolltarifs auf eingeführte Waren erhoben werden. 3. ei welcher Steuer ist der Steuerzahler nicht gleichzeitig der Steuerträger? Einkommensteuer Grundsteuer Körperschaftsteuer Tabaksteuer 4. Welche ufzählung dient der Unterteilung der Steuern nach dem Steuergegenstand? Personensteuern - Objektsteuern - Verkehrssteuern Indirekte Steuern - Verbrauchsteuern - abzugsfähige Steuern irekte Steuern - Subjektsteuern - Landessteuern undessteuern - Gemeindesteuern - esitzsteuern 5. Welche ussage ist falsch? Zölle sind Steuern im Sinne der bgabenordnung. ls Steuerträger wird die Person bezeichnet, die nach Willen des Gesetzgebers die Steuer an das Finanzamt zahlen soll. Steuern erfüllen den Nebenzweck der Konsumsteuerung. asis jeder Steuerberechnung ist die jeweilige emessungsgrundlage.
3 - 3 - UMSTZSTEUER 6. Was ist nicht Voraussetzung für einen steuerbaren Umsatz gemäß 1 UStG? Leistungsaustausch Selbständigkeit Inland Innenumsatz 7. Welches Merkmal kennzeichnet nicht das Umsatzsteuersystem in eutschland? Einphasensystem Vorsteuerabzug Nettoumsatzsteuer Mehrwert 8. Welches Gebiet wird als usland bezeichnet? usland umfasst nur das rittlandsgebiet. usland umfasst das rittlandsgebiet und das Gemeinschaftsgebiet. usland ist alles was nicht Inland ist. ls usland werden ausschließlich die Gebiete üsingen, Helgoland und die Freihäfen bezeichnet. 9. In welchem Fall liegt ein nicht steuerbarer Umsatz vor? Rentner H. Olsen vermietet an seine Schwester eine Wohnung in Hannover für 200 EUR. Laut Mietspiegel wären 400 EUR fällig. er Handelsvertreter. Wisch verzichtet gegen Entgelt auf den Vertrieb einer Ware im Raum Osnabrück. ie Popsängerin heri gibt auf einer Wohltätigkeitsveranstaltung zwei Konzerte und verzichtet auf ihre Gage, um ihre eliebtheit bei den Fans zu steigern. er Konditor S. acker liefert mehrere Torten im Wert von 500 EUR an das afe seiner Ehefrau L. acker. 10. Unternehmer U. Siebert, Köln, fährt mit seinem betrieblichen Pkw, aujahr 2005, nach msterdam (Niederlande) zu seiner Tochter. Er schenkt der Tochter den Pkw und fährt mit der ahn zurück. er uchwert des Pkw beträgt EUR, der ruttolistenpreis EUR und der Teilwert EUR. Wie hoch ist die emessungsgrundlage für diesen Umsatz? EUR 0 EUR EUR EUR
4 er Gemüsehändler Peter Pan e.k., Papenburg, verkauft per Internet 50 kg Krautsalat an den önerbudenbesitzer Medoua in Hannover. er Warenwert beträgt 150 EUR netto. er Krautsalat wird mit eigenem Lkw an den Kunden ausgeliefert, hierfür stellt Pan Frachtkosten in Höhe von 10 EUR netto in Rechnung. Wie viel USt weist die Rechnung aus? 10,47 EUR 12,40 EUR 30,40 EUR 11,20 EUR 12. er Steuerberater Suhr, Göttingen, berät eine Schwester aus der Schweiz und eine aus Österreich in einer Erbschaftsangelegenheit in eutschland. eide Schwestern erhalten eine Rechnung in Höhe von je EUR netto. Wie hoch ist die steuerpflichtige emessungsgrundlage? EUR 0 EUR EUR EUR 13. r. U. Leber, kein Kleinunternehmer, ist Zahnarzt in raunschweig und führt eine eigene Zahnarztpraxis. us dieser Tätigkeit erzielt er im Jahr 2013 Einnahmen von EUR. Weiterhin verkaufte er im Jahr 2013 gebrauchte Einrichtungsgegenstände aus seiner Praxis zum Wert von EUR. ußerdem ist Leber seit drei Jahren Eigentümer einer Mietwohnung, die ganzjährig für EUR vermietet wird. Welcher ussage stimmen Sie nicht zu? er Umsatz aus dem Verkauf der Praxiseinrichtung ist steuerpflichtig. as Unternehmen des Leber umfasst die Zahnarzttätigkeit sowie dazugehörige Hilfsgeschäfte und die Vermietung der Wohnung. er steuerbare Umsatz beträgt insgesamt EUR. ie Einnahmen aus der vermieteten Wohnung sind steuerfrei. 14. er P-Versandhändler K verkauft Personalcomputer und deren Zubehör. In welchem Fall liegt eine steuerbare und steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung vor? K verkauft mehrere Grafikkarten an einen Unternehmer in Oslo (Norwegen). ie Karten werden per Post verschickt. K befördert mit eigenem Lkw 15 Netzwerksysteme an Unternehmer in ratislava (Slowakei) ohne USt-I-Nummer. K versendet einen Laptop an einen Rentner in Linz (Österreich). ie maßgebende Lieferschwelle ist überschritten. K befördert 20 P s mit eigenem Lkw in sein uslieferungslager nach Riga (Lettland).
5 er Unternehmer S. Simonsen, Norderney, lädt im ez mehrere Geschäftspartner zum bendessen ein. ie ordnungsgemäße ewirtungsrechnung weist einen etrag von 400 EUR + USt aus. 100 EUR netto gelten als unangemessen. Wie hoch ist der Vorsteuerabzug für Simonsen? 76,00 EUR 57,00 EUR 0,00 EUR 39,90 EUR 16. ie Reifenfabrik Rund GmbH, Hamburg, die nach vereinbarten Entgelten versteuert (Voranmeldungszeitraum = Kalendermonat) liefert einem utowerk in Köln am 16. Okt mehrere Reifen unter Eigentumsvorbehalt. m 10. November erteilt die Rund GmbH die Rechnung, die am 02. Jan bezahlt wird. ie Umsatzsteuer entsteht mit blauf des Voranmeldungszeitraums Okt am 16. Okt mit blauf des Voranmeldungszeitraums Nov am 02. Jan er Unternehmer S. Reich errichtete 1998 ein Gebäude in Lingen, das er seitdem wie folgt vermietet: das Erdgeschoss an die Stadtwerke Lingen, das 1. Obergeschoss an einen Tierarzt, der dort seine Praxis betreibt, das 2. Obergeschoss an einen Zahntechniker, der Zahnprothesen herstellt und das 3. Obergeschoss an einen Versicherungsvertreter, der dort sein üro betreibt Für welche Geschosse kann er gem. 9 optieren, wenn er einen höchstmöglichen Vorsteuerabzug gelten machen möchte? Für das 1., 2. und dritte Obergeschoss Für das Erdgeschoss und das 1. und 2. Obergeschoss Für das gesamte Gebäude Für das 1. und 2. Obergeschoss 18. ei einem Einzelhändler (Istversteuerer, Monatszahler) liegen aus einem Wareneinkauf folgende aten vor: Eingang der Rechnung 27. Januar Eingang der Ware 03. Februar Überweisung des Rechnungsbetrags 25. März ankbelastung aufgrund eines uchungsfehlers 04. pril In welchem Voranmeldungszeitraum ist die Vorsteuer abziehbar? März Februar Januar pril
6 S. loch hat am 29. Okt seine Tätigkeit als Rechtsanwalt aufgenommen. ie Umsatzsteuervorauszahlungen bis zum Ende des Jahres betrugen EUR. Wie hoch ist die Sondervorauszahlung, die loch für eine auerfristverlängerung im Jahr 2014 zahlen muss? 1.136,36 EUR 6.818,18 EUR 1.352,27 EUR 4.545,45 EUR 20. er Fahrradhändler P. Radel e.k., Lingen, verkauft ein Mountainbike an einen Studenten. Er nahm das gebrauchte Fahrrad des Studenten für 119 EUR in Zahlung und erhielt zusätzlich EUR. Wie hoch ist die emessungsgrundlage? 900 EUR 100 EUR EUR EUR
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