Kennzahlen IFRS-Abschluss. Ratios IFRS-Finandal Statements. Inge Wulf und Jeremy Wieland. WlLEY. WILEY-VCH Verlag GmbH & Co. KGaA

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2 Vorwort 18 1 Beispiel-Unternehmen Gesamtergebnisrechnung Bilanz Kapitalflussrechnung Weitere Angaben 34 2 Kennzahlen zur Vermögenslage Anlagenintensität Sachanlagenintensität Immaterialanlagenintensität Vermögensstruktur Konzernverflechtung Umlaufintensität Vorrats- und Forderungsintensität Investitionsquote (Sachanlagevermögen (SAV)) Investitionsquote (Finanzanlagevermögen (FAV)) Wachstumsquote (SAV) Investitionsdeckung (SAV) Anlagenabnutzungsgrad (SAV) Abschreibungsquote (SAV) Investiertes Kapital Umschlagshäufigkeit des Gesamtvermögens Umschlagshäufigkeit des Sachanlagevermögens jo 2.17 Umschlagshäufigkeit des kurzfristigen Vermögens Bindungsdauer des Vorratsvermögens Beschäftigung (= Kapazitätsauslastung) y Investitionen in % des Umsatzes Sachanlagen zu Umsatz So 2.22 Stille Reserven/stille Lasten 82 Preface 19 1 Company example Comprehensive income Statement Balance sheet Cash flow Statement Further disclosures 35 2 Asset Ratios 3g 2.1 Fixed asset intensity Property, plant and equipment (PPE) intensity Intangible fixed asset intensity Asset structure Concentration of combines 4g 2.6 Current asset intensity Inventory and receivables intensity Investment ratio (property, plant and equipment (PPE)) Investment ratio (financial assets (FA)) $j 2.10 Growth rate (PPE) jg 2.11 Investment coverage (PPE) Degree of asset depreciation (PPE) Depreciation rate (PPE) Invested capital 6j 2.15 Turnover ratio of total assets 6g 2.16 Turnover ratio of property, plant and equipment (PPE) Turnover ratio of current assets Commitment period of inventories Capacity utilization Investment as percentage ofrevenue Property, plant and equipment (PPE) to revenue Hidden reserves/hidden liabilities 83

3 Tableof Contents 2.23 Kundenziel Debitorenumschlag 86 3 Kennzahlen zur Finanzlage 8g 3.1 Bilanzanalytisches Eigenkapital go 3.2 Bereinigtes Eigenkapital Eigenkapitalquote g4 3.4 Rücklagenquote g6 3.5 Selbstfinanzierungsgrad Langfristkapitalanteil Fremdkapitalquote Fremdkapitalquote (kurzfristig) Fremdkapitalstruktur Rückstellungsquote Statischer Verschuldungsgrad Deckungsgrad A Deckungsgrad B Goldene Finanzierungsregel Effektiwerschuldung (absolut) Effektiwerschuldung (relativ) Tilgungsfähigkeit Kreditorenlaufzeit Kreditorenumschlagshäufigkeit Geldumschlagsdauer Liquidität 1. Grades Liquidität 2. Grades Liquidität 3. Grades Working Capital (absolut) Working Capital (relativ) Kapitalbindungsdauer Cashflow aus betrieblicher Tätigkeit - Ermittlungsmethoden Customer payment target Accounts receivable turnover 8y 3 Financial Standing Ratios Balance sheet analytical equity Adjusted equity g3 3.3 Equity ratio g$ 3.4 Reserves ratio Self-financing rate gg 3.6 Long-term capital share Debt ratio Debt ratio (short-term) Debt structure Provisions rate Static debt-equity ratio Cover ratio A Cover ratio B Golden rule offinancing Effective debt (absolute) Effective debt (relative) Redemption capability Days payable outstanding (DPO) Payables turnover ratio Cash conversion cycle (CCC) First-degree liquidity Second-degree liquidity Third-degree liquidity Working capital (absolute) Working capital (relative) Capital commitment period Cash flow from operating activities - calculation methods 343

4 4.12 Personalintensität Abschreibungsintensität F+E-Intensität Umsatzkostenintensität (nur bei Erfolgsrechnung nach UKV) Verwaltungs- und Vertriebsintensität (nur bei Erfolgsrechnung nach UKV) Zinsdeckupgsgrad Steuerquote Eigenkapitalrentabilität (EKR) Gesamtkapitalrentabilität Betriebsvermögensrentabilität Return On'Capital Employed (ROCE), Return On Invested Capital (ROIC) Umsatzrentabilität EBIT-Marge Bruttoergebnismarge 224 ' 4.26 Return On Investment (ROI) Beteiligungsrendite Zinsbelastung Kennzahlen zur Segmentanalyse Umsatzanteil des Segments Segmentrendite Wachstumsquote des Segments Kennzahlen zur Unternehmensbewertung Bilanzkurs Börsenkurs Marktkapitalisierung Marktwert-Buchwert-Relation Ergebnis je Aktie (unverwässert) Ergebnis je Aktie (verwässert) Personnel intensity Depreciation intensity R&D intensity Revenue cost intensity (only for income Statements according to the function of expense method) Administration and distribution intensity (only for the function of expense method) Interest coverage ratio 20g 4.18 Tax ratio Return on equity (ROE) Return on total capital Return on operating assets Return on capital employed (ROCE), Return on invested capital (ROIC) Return on sales EBIT-margin Gross profit margin Return on investment (ROI) 22j 4.27 Return on participation 22g 4.28 Interest Charge Ratios for Segment Analysis Segment's share of revenue Segment return 23J 5.3 Segment's growth rate 23g 6 Ratios for Business Valuation Balance sheet rate Market rate Market capitalization 24J 6.4 Market to book value 24g 6.5 Earnings per share (undiluted) Earnings per share (diluted)

5 6.7 Kurs-Gewinn-Verhältnis (KGV) Dynamisches Kurs-Gewinn-Verhältnis (KGV) Ausschüttungsquote Dividendenrendite Gewichtete durchschnittliche Kapitalkosten (WACC: Weighted Average Cost of Capital) Economic Value Added (EVA) Market Value Added (MVA ex ante ) Cashflow Return On Investment (CFROI) Cash Value Added Shareholder Value Unternehmenswert auf Basis von Discounted Cashflow (DCF) 274 Literatur 277 Stichwortverzeichnis Price-earnings ratio (P/E ratio or PER) Dynamic P/E ratio Payout ratio Dividend yield Weighted average cost of capital (WACC) Economic value added (EVA) Market value added (MVAe X ante ) Cash flow return on investment (CFROI) 26g 6.15 Cash value added Shareholder value Business value based on discounted cash flow (DCF) 275 Literature 277 Index

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