Verpflichtung und Chance - Die betriebliche Altersvorsorge -

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1 Verpflichtung und Chance - Die betriebliche Altersvorsorge -

2 apofinanz Finanzservice GmbH der Deutschen Apotheker- und Ärztebank John Baschin Financial Planner (FS) European Financial Advisor (EFA) apobank Filiale Dortmund Karl-Liebknecht-Str Dortmund Gründung 1997 individuelle Konzeptentwicklung der apobank Team von Finanzspezialisten als mobile Berater bundesweit Büro 0231 / Mobil 0163 / john.baschin@apofinanz.de 2

3 Betriebliche Altersvorsorge "Wer sie nicht hat, verschenkt Geld Nur jeder dritte deutsche Arbeitnehmer besitzt eine Betriebliche Altersvorsorge. Dabei bietet sie im Vergleich mit anderen Anlageformen viele finanzielle Vorteile. 3

4 Verpflichtung und Chance - Die betriebliche Altersvorsorge - Der Arzt als Arbeitgeber 4

5 Muss ich als Arbeitgeber die bav anbieten? Der Arbeitnehmer hat seit 2002 einen Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung in Höhe von 4 % der BBG-GRV-West: in 2013 sind das EUR p.a. 1a Absatz 1 BetrAVG Der Arbeitnehmer kann vom Arbeitgeber verlangen, dass von seinen künftigen Entgeltansprüchen bis zu 4 vom Hundert der jeweiligen Beitragsbemessungsgrenze in der Rentenversicherung der Arbeiter und Angestellten durch Entgeltumwandlung für seine betriebliche Altersversorgung verwendet werden. Die Durchführung des Anspruchs des Arbeitnehmers wird durch Vereinbarung geregelt. Ist der Arbeitgeber zu einer Durchführung über einen Pensionsfonds oder eine Pensionskasse bereit, ist die betriebliche Altersversorgung dort durchzuführen; andernfalls kann der Arbeitnehmer verlangen, dass der Arbeitgeber für ihn eine Direktversicherung abschließt. Soweit der Anspruch geltend gemacht wird, muss der Arbeitnehmer jährlich einen Betrag in Höhe von mindestens einem Hundertsechzigstel der Bezugsgröße nach 18 Abs. 1 des Vierten Buches Sozialgesetzbuch für seine betriebliche Altersversorgung verwenden. Soweit der Arbeitnehmer Teile seines regelmäßigen Entgelts für betriebliche Altersversorgung verwendet, kann der Arbeitgeber verlangen, dass während eines laufenden Kalenderjahres gleich bleibende monatliche Beträge verwendet werden (Ausnahme: Erhebliche Veränderung der Lebensumstände des Arbeitnehmers). 5

6 Funtionsweise der Pensionskasse Arbeitgeber Versicherungsnehmer und Beitragszahler Zusage (durch Abschluss der Pensionskasse) Ggf. Entgeltumwandlung (Beiträge des Arbeitnehmers) Arbeitnehmer Versicherte Person und Bezugsberechtigte Pensionskasse 6

7 Tarifvertragliche Regelungen > Medizinische Fachangestellte Ihre medizinischen Fachangestellten haben Anspruch auf einen Arbeitgeberbeitrag zur betrieblichen Altersversorgung: Beschäftigt als Vollzeitkräfte* Teilzeitkräfte** Auszubildende*** zusätzlich zu vermögenswirksamen Leistungen anstelle der vermögenswirksamen Leistungen * und Teilzeitkräfte mit einer durchschnittlichen Arbeitszeit von 18 Stunden und mehr wöchentlich ** mit einer durchschnittlichen Arbeitszeit von weniger als 18 Stunden wöchentlich *** nach Ablauf der Probezeit Zusätzlich: 20 % Arbeitgeberzuschuss auf jede Entgeltumwandlung (mind. 10 Euro mtl.) Zuschuss max. bis zu einer Entgeltumwandlung in Höhe von 4 % der jährl. BBG in der GRV Selbstverständlich kann jeder Arbeitgeber, der nicht tarifvertraglich gebunden ist, diese Leistung freiwillig gewähren - was in vielen Fällen auch bereits geschieht. 7

8 Für wen gilt der Tarifvertrag? Der Tarifvertrag zur Betrieblichen Altersversorgung gilt für alle tarifgebundenen Arbeitgeber und Arbeitnehmer Direkte Tarifbindung Arzt ist Mitglied der Arbeitsgemeinschaft zur Regelungen der Arbeitsbedingungen der Arzthelferinnen (AAA) Arbeitnehmer ist Mitglied im Verband Medizinische Fachberufe Direkte Tarifbindung wird aufgrund der Mitgliederzahlen der genannten Vereinigungen gering verbreitet sein. Indirekte Tarifbindung Im Arbeitsvertrag besteht ein Bezug zum gültigen Tarifvertrag Konsequenz: Es besteht Tarifbindung!!! Alle Musterarbeitsverträge der Ärztekammern enthalten diesen Passus! Im zahnärztlichen Bereich gibt es keine einheitlichen Musterarbeitsverträge! Tarifbindung bei Ärzten sehr weit verbreitet (die AAA schätzt, dass ca % aller niedergelassenen Ärzte durch Arbeitsverträge mit Bezug auf die gültigen Tarifverträge der AAA gebunden sind) Entscheidend ist immer ob der Arbeitsvertrag einen Bezug auf den Tarifvertrag oder allgemein auf den für die Branche gültigen Tarifvertrag enthält.

9 Aufstockung des Arbeitgeberbeitrages durch Entgeltumwandlung Wie rechnet sich das? Veranlagungsjahr Veranlagungsjahr Monatliches Bruttogehalt Zuschuss AG zur bav + Zuschuss Entgeltumwandlung - Entgeltumwandlung /. Beitragsaufwand zur bav Monatliches Bruttogehalt./. Steuerbelastung*./. Sozialabgaben Netto-Auszahlung Ohne bav bav / 143,02./. 331, ,38 Mit bav (AG+AN) / / 114,74./. 310, ,39 Nettolohnvericht 51,00 Euro *Beispiel: Medizinische Fachangestellte, ledig, Steuerbelastung inkl. Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag, Anteile zur Sozialversicherung 2012 berücksichtigt Jahresbruttogehalt Euro 9

10 Highlights für den Arbeitnehmer (AN) Vorsorge ohne Verzicht auf Netto-Gehalt möglich (soweit Tarifbindung) Geringer Eigenaufwand mit großer Wirkung (hohe Förderquote) Steuer- und SV-freie Einzahlung in Höhe von 4 % der BBG (West) GRV (232 / Monat bzw / Jahr, zusätzlich / Jahr steuerfrei Versteuerung der Rentenleistung erst im Versorgungsalter, zu einem meist geringeren Steuersatz als im Erwerbsleben Lebenslange Altersrente oder alternativ einmalige Kapitalzahlung wählbar Sicherheit beim Ausscheiden aus der Praxis (Portabilität, Aussetzen der Beitragszahlung, private Fortführung möglich) Versorgung ist Hartz- IV sicher 10

11 Highlights für Sie als Arbeitgeber (AG) Ersparnis von Lohnnebenkosten Einfacher Weg zur Erfüllung des Entgeltumwandlungsanspruch AG-Beiträge sind Betriebsausgaben Positives Betriebsklima durch motivierte Mitarbeiter Mitarbeiterbindung keine zusätzlichen Verwaltungskosten Einfache und verwaltungsarme Abwicklung kein Bilanzausweis 11

12 Der angestellte Arzt 12

13 Trotz relativ guter Standesversorgung besteht auch bei Ärztinnen und Ärzten der Bedarf der zusätzlichen privaten Absicherung! Steigende Lebenserwartung Wir werden immer älter Demographische Entwicklung Weniger Beitragszahler für mehr Rentner Stagnierende Kapitalmärkte Weniger Zinsen für unser Geld Staatliche Reaktion: Einführung des AlterseinkünfteGesetz (deutlich) niedrigere Netto-Renten (unterschiedliche steuerliche) Absetzbarkeit der Spar-Beiträge 13

14 Die Lösung??? Steuervorteile Nutzen!!! 14

15 Direkte steuerliche Vorteile in der bav zahlen sich aus. Diese Chance sollten Sie nutzen! Berechnungsbeispiel: 40-jähriger Arzt möchte seine Altersvorsorge ab 67 durch eine zusätzliche, eigene Sparleistung i.h. von 300 Euro verbessern (persönlicher Steuersatz 42% in Anspar- bzw. 30% in Rentenphase) 1. Vorsorge- Investition: Beitrag Steuererstattung Eigener Beitrag Private Rente Basis Rente bav Rente (UK) 300,00 EUR 0,00 EUR 300,00 EUR 498,72 EUR 198,72 EUR 300,00 EUR 576,92 EUR 276,92 EUR 300,00 EUR 2. Lebenslange Rente mgl. Brutto-Rente 756,26 EUR 1.273,33 EUR 1.308,53 EUR mgl. Netto-Rente 715,79 EUR 882,65 EUR 915,97 EUR 3. Kapitalleistung: EUR EUR 15

16 Direkte steuerliche Vorteile in der bav zahlen sich aus, waren aber für Sie bisher nur sehr eingeschränkt nutzbar! Berechnungsbeispiel: 40-jähriger Arzt möchte seine Altersvorsorge ab 67 durch eine zusätzliche, eigene Sparleistung i.h. von 300 Euro verbessern (persönlicher Steuersatz 42% in Anspar- bzw. 30% in Rentenphase) 1. Vorsorge- Investition: Beitrag Steuererstattung Eigener Beitrag 2. Lebenslange Rente mgl. Brutto-Rente mgl. Netto-Rente Private Rente Basis Rente bav Rente (UK) 300,00 EUR 0,00 EUR 300,00 EUR 756,26 EUR 715,79 EUR 498,72 EUR 198,72 EUR 300,00 EUR 1.273,33 EUR 882,65 EUR 576,92 EUR Oft Fehlende tarifvertragliche Regelung zur Entgeltumwandlung 276,92 EUR 300,00 EUR Zwingend Rücksprache mit Personalabteilung 1.308,53 EUR 915,97 EUR 3. Kapitalleistung: EUR EUR 16

17 Entgeltumwandlung heißt Sparen aus dem Bruttoeinkommen Berechnungsbeispiel: Oberarzt, Steuerklasse I; Bruttoeinkommen Euro, privat versichert 500,00 mtl. EUR Investition in die Unterstützungskasse (KlinikRente Plus) EUR Bruttoeinkommen EUR Steuern / Sozialversicherung EUR Netto- Einkommen EUR EUR Steuern / Sozialversicherung EUR Netto- Einkommen Entgeltumwandlung 500,00 Steuer-/SV-Ersparnis 240,00 Nettoaufwand bav 260,00 17

18 Sparen aus dem Bruttoeinkommen heißt attraktive Renten Berechnungsbeispiel: 50-jähriger Arzt möchte seine Altersvorsorge durch eine zusätzliche, eigene Sparleistung i.h.v. 500 Euro verbessern (persönlicher Steuersatz 42% in Anspar- bzw. 28% in Rentenphase) Private Renten (3. Schicht) Unterstützungskasse Aufwand netto Einzahlung in Vorsorgevertrag Garantierte Altersrente Altersrente Prognose Zu versteuern Steuern Netto-Zuatzrente Rentensteigerung über die Betriebsrente 32% 18

19 Welche Vorteile bietet die bav über die Unterstützungskasse? z.b. als Branchenstandard Steuervorteil durch vollen steuerlichen Abzug der Beiträge in beliebiger Höhe (die Beiträge sind zu 100% in beliebiger Höhe steuerlich gefördert) Portabilität durch die hohe Verbreitung in Krankenhäusern aller Trägerschaften (mehr als Mitgliedsunternehmen) und durch tarifliche Verankerung in Tarifverträge für Ärzte (KlinikRente als Branchenstandard) Flexibilität neben lebenslanger Rente auch Kapitalauszahlung in voller Höhe möglich (im Todesfall Rückzahlung der Beiträge an Hinterbliebene) Sicherheit durch die Verteilung auf vier starke Versicherungsgesellschaften Deutsche Ärzte Versicherung Allianz (Konsortialführer) Generali Swiss Life 20

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21 Ihr nächster Schritt in eine gesicherte Zukunft Finanzierungskonzepte Financial Planning John Baschin Financial Planner (FS) European Financial Advisor (EFA) apobank Filiale Dortmund Karl-Liebknecht-Str Dortmund Niederlassungsplanung Vermögensaufbau Altersvorsorge Büro 0231 / Mobil 0163 / john.baschin@apofinanz.de 23