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1 Anhang Springer Fachmedien Wiesbaden 2016 B. Heesen und W. Gruber, Bilanzanalyse und Kennzahlen, DOI /

2 292 Anhang

3 Anhang 293

4 294 Anhang Bilanzveränderung Tsd. EUR Tsd. EUR Periode -2-1 Aktiva I. Immaterielle Wirtschaftsgüter 0,00 0,00 davon Konzessionen, Schutzrechte, Lizenzen 0,00 0,00 davon Geschäfts- und Firmenwert 0,00 0,00 davon geleistete Anzahlungen 0,00 0,00 II. Sachanlagen -358,20-423,00 davon Grundstücke und Gebäude 0,00 0,00 davon technische Anlagen & Maschinen -358,20-423,00 davon andere Anlage, Betriebs- Geschäftsausstattung 0,00 0,00 davon geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0,00 0,00 III. Finanzanlagen 0,00 0,00 davon Anteile an verbundenen Unternehmen 0,00 0,00 davon Ausleihungen an verbundene Unternehmen 0,00 0,00 davon Beteiligungen 0,00 0,00 davon Ausleihungen an Unternehmen, mit den ein Beteiligungsverhältnis besteht 0,00 0,00 davon Wertpapiere des Anlagevermögens 0,00 0,00 davon Sonstige Ausleihungen 0,00 0,00 A Summe Anlagevermögen -358,20-423,00 I. Vorräte -969, ,90 davon Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe -740,40 527,60.davon unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen -212,60-276,10 davon fertige Erzeugnisse und Waren 206,60 276,10 davon Handelswaren -222, ,30 davon geleistete Anzahlungen 0,00 0,00 II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände -355,50 780,30 davon Forderungen aus Lieferungen und Leistungen -333,30 785,70 davon Forderungen gegen verbundene Unternehmen 0,00 0,00 davon gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0,00 0,00 davon sonstige Vermögensgegenstände -22,20-5,40 davon eingeforderte Einlagen III. Wertpapiere 0,00 0,00 davon Anteile an verbundene Unternehmen 0,00 0,00 davon eigene Anteile 0,00 0,00 davon sonstige Wertpapiere 0,00 0,00 IV Kasse, Bank und Schecks 209,70-542,70 B Summe Umlaufvermögen , ,50 C Rechnungsabgrenzungsposten 0,00 0,00 "D" Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag 0,00 0,00 Summe Aktiva , ,50

5 Anhang 295 Passiva Nicht eingeforderte offene Einlagen I. Gezeichnetes Kapital 0,00 0,00 II. Kapitalrücklage 0,00 0,00 III. Gewinnrücklagen 0,00 198,00 davon gesetzliche Rücklage 0,00 0,00 davon Rücklage für eigene Anteile 0,00 0,00 davon satzungsgemäße Rücklagen 0,00 0,00 davon andere Gewinnrücklagen 0,00 198,00 IV. Gewinnvortrag/Verlustvortrag -4,50 27,00 V. Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag 226,80-218,70 A Eigenkapital 222,30 6,30 I. Rückstellungen für Pensionen & ähnliche Verpflichtungen 141,70 20,40 II. Steuerrückstellungen 3,00 7,70 III. Sonstige Rückstellungen -87,30-87,30 B Rückstellungen 57,40-59,20 davon Anleihen, davon konvertibel 0,00 0,00 davon Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten ,50-179,10 davon erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen 749,90-248,40 davon Verbindlichkeiten aus Lieferungen & Leistungen 477, ,90 davon Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener/ausstellung eigener Wechsel 0,00 0,00 davon Verbindlichkeiten gegen verbundene Unternehmen -6,30 0,00 davon Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0,00 0,00 davon sonstige Verbindlichkeiten 0,00 0,00 a) aus Steuern 0,00 0,00 b) davon im Rahmen der sozialen Sicherheit 0,00 0,00 C Verbindlichkeiten , ,40 C Rechnungsabgrenzungsposten 0,00 0,00 Summe Passiva , ,50

6 296 Anhang

7 Anhang 297

8 298 Anhang

9 Anhang 299

10 300 Anhang

11 Anhang 301

12 302 Anhang

13 Anhang 303

14 304 Anhang

15 Anhang 305

16 306 Anhang

17 Anhang 307

18 308 Anhang

19 Anhang 309 Definitionen von Kennzahlen - Sonstige Sonstige Perioden Haftendes Eigenkapital (Summe) Summe Eigenkapital 1.128, , ,10 - Ausstehende Einlagen (aktivisch, altes Recht) 0,00 0,00 0,00 (Ist ein 'korrigiertes' und damit - Immaterielle Wirtschaftsgüter 0,00 0,00 0,00 im Schadensfall 'belastbares' + Subordinierte Darlehen 0,00 0,00 0,00 Eigenkapital) 1.128, , ,10 Wirtschaftliches Eigenkapital Summe haftendes Eigenkapital 1.128, , ,10 (Summe) - Beteiligungen, auch an verb. Untern./Ges 230,00 230,00 230,00 - Forderungen geg. verb. Untern./Ges. 0,00 0,00 0,00 (Ist ein 'korrigiertes' Eigenkapital, - nicht durchgeführte Wertberichtigung 0,00 0,00 0,00 das häufig bei Kreditvergaben + 50% der langfristige Rückstellungen 273,95 344,80 355,00 zu Grunde gelegt wird) + Verbindlichkeiten geg. verb. Untern./Ges 3.559, , ,30 + Stille Reserven AV 0,00 0,00 0, , , ,40 Summe langfristiges Fremdkapital Langfristige Verbindlichkeiten 7.129, , ,10 + Langfristige Rückstellungen 547,90 689,60 710, , , ,10 Cashflow (Summe) - detailliert Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag -4,50 222,30 3,60 (Ist die Kennzahl für die interne Cash- + Abschreibungen 441,00 358,20 423,00 Generierung) + Erhöhung/ -Verminderung Rückstellungen 0,00 57,40-59,20 (Gibt Auskunft über die - Ausschüttungen 0,00 0,00 0,00 Innen-Finanzierungskraft n. Steuern) + Einlagen/-Entnahmen 0,00 0,00 0,00 436,50 637,90 367,40

20 310 Anhang Kennzahlenübersicht Vermögensstruktur Gesamtkapitalumschlag (Faktor) 1,93 2,27 1,68 Anlagenintensität (%) 10,90% 8,92% 4,12% Vorratsumschlag (Faktor) 3,57 4,33 2,80 Vorräte zu Umsatz (%) 28% 23% 36% Reichweite Bestände (Tage) 102,28 84,23 130,13 Reichweite Bestände (Tage, JÜ als Basis) , , ,50 Reichweite Bestände (Jahre, JÜ als Basis) ,40 23, ,50 Umschlagsdauer Umlaufvermögen (Tage) 168,49 146,50 208,53 Debitorenziel (Tage) 13,96 8,82 22,96 Kreditorenziel (Tage) 18,11 29,37 58,01 Reichweite Liquide Mittel (Tage) 49,60 51,77 51,07 Kapitalstruktur Eigenkapitalquote (%) (HGB Gliederung) 9,83% 13,49% 11,89% Eigenkapitalquote (%) (Basis: haftendes Eigekapital) 9,83% 13,49% 11,89% Eigenkapitalquote (%) (Basis: wirtschaftliches Eigenkapital) 41,20% 50,13% 44,13% Verbindlichkeiten aus L&L Quote (%) 10,00% 17,48% 33,75% Kurzfristiges Fremdkapital Quote (in %) 23,33% 38,19% 47,10% Liquidität und Finanzkraft Liquidität I (%) 112,44% 84,29% 49,86% Liquidität II (%) 150,08% 101,38% 76,53% Liquidität III (%) 381,91% 238,51% 203,55% Cashflow zu Gesamtkapital (%) 3,80% 5,80% 3,74% Cashflow-Umsatzrate (%) 1,97% 2,56% 2,23% Anlagendeckung I (%) 111,05% 205,29% 577,49% Anlagendeckung II (%) 866,50% 940,52% 2568,60% (Dynamische Verschuldung) Kredittilgungsdauer (Jahre) 13,26 7,06 12,26 Investitionsquote I (%) 4,58% 2,90% 1,23% Investitionsquote II (%) #WERT! 0,00% 0,00% (Re)Investitionsquote III (%) #WERT! 0,00% 0,00% Selbstfinanzierungsquote (%) 42,95% 88,22% 181,53%

21 Anhang 311 Vermögensstruktur Gesamtkapitalumschlag (Faktor) 1,93 2,27 1,68 Anlagenintensität (%) 10,90% 8,92% 4,12% Vorratsumschlag (Faktor) 3,57 4,33 2,80 Vorräte zu Umsatz (%) 28% 23% 36% Reichweite Bestände (Tage) 102,28 84,23 130,13 Reichweite Bestände (Tage, JÜ als Basis) , , ,50 Reichweite Bestände (Jahre, JÜ als Basis) ,40 23, ,50 Umschlagsdauer Umlaufvermögen (Tage) 168,49 146,50 208,53 Debitorenziel (Tage) 13,96 8,82 22,96 Kreditorenziel (Tage) 18,11 29,37 58,01 Reichweite Liquide Mittel (Tage) 49,60 51,77 51,07 Kapitalstruktur Eigenkapitalquote (%) (HGB Gliederung) 9,83% 13,49% 11,89% Eigenkapitalquote (%) (Basis: haftendes Eigenkapital) 9,83% 13,49% 11,89% Eigenkapitalquote (%) (Basis: wirtschaftliches Eigenkapital) 41,20% 50,13% 44,13% Verbindlichkeiten aus L&L Quote (%) 10,00% 17,48% 33,75% Kurzfristiges Fremdkapital Quote (in %) 23,33% 38,19% 47,10%

22 312 Anhang Liquidität und Finanzkraft Liquidität I (%) 112,44% 84,29% 49,86% Liquidität II (%) 150,08% 101,38% 76,53% Liquidität III (%) 381,91% 238,51% 203,55% Cashflow zu Gesamtkapital (%) 3,80% 5,80% 3,74% Cashflow-Umsatzrate (%) 1,97% 2,56% 2,23% Anlagendeckung I (%) 111,05% 205,29% 577,49% Anlagendeckung II (%) 866,50% 940,52% 2568,60% (Dynamische Verschuldung) Kredittilgungsdauer (Jahre) 13,26 7,06 12,26 Investitionsquote I (%) 4,58% 2,90% 1,23% Investitionsquote II (%) #WERT! 0,00% 0,00% (Re)Investitionsquote III (%) #WERT! 0,00% 0,00% Selbstfinanzierungsquote (%) 42,95% 88,22% 181,53% Erfolgsstruktur Bruttoertragsquote (5) 23,60% 21,93% 22,86% Personalkostenintensität I (in %) 6,53% 6,23% 7,20% Personalkostenintensität II (%) 10,64% 8,93% 8,83% Abschreibungsintensität (%) 1,99% 1,58% 2,21% Mietaufwandsquote (%) 3,24% 3,16% 3,75% Zinsintensität (%) 1,21% 1,13% 1,18% Zins-und Miet-Intensität (in %) 4,45% 4,29% 4,93% Zinsdeckung (Faktor) 0,87 2,21 0,94

23 Anhang 313 Rentabilität Umsatzrentabilität (%) -0,02% 1,52% 0,05% Gesamtkapitalrentabilität I (%) -0,04% 3,44% 0,08% Gesamtkapitalrentabilität II (%) 2,30% 6,01% 2,06% Eigenkapitalrentabilität (HGB Gliederung) (%) -0,40% 25,52% 0,66% Eigenkapitalrentabilität (haftendes EK) (%) -0,40% 25,52% 0,66% Eigenkapitalrentabilität (wirtschaftliches EK) (%) -0,10% 6,87% 0,18% Nach Steuer Eigenkapitalrentabilität (HGB Gliederung) (%) -0,40% 16,46% 0,27% Nach Steuer Eigenkapitalrentabilität (haftendes EK) (%) -0,40% 16,46% 0,27% Nach Steuer Eigenkapitalrentabilität (wirtschaftliches EK) (%) -0,10% 4,43% 0,07% Eigenkapitalumschlag (Faktor) 19,64 16,82 14,11 Betriebsergebnis/Betriebskapital (%) 2,08% 5,80% 1,89% Fremdkapitalrentabilität (%) 2,60% 2,96% 2,25% Du Pont Schema (Probe) Gesamtkapitalrentabilität (%) -0,04% 3,44% 0,08% (Probe) Gesamtkapitalumschlag (Faktor) 1,93 2,27 1,68 (Probe) Umsatzrentabilität (%) -0,02% 1,52% 0,05% (Probe) Eigenkapitalrentabilität(%) -0,40% 25,52% 0,66% (Probe) Eigenkapitalumschlag (Faktor) 19,64 16,82 14,11 (Probe) Umsatzrentabilität (%) -0,02% 1,52% 0,05%

24 314 Anhang Du Pont Baum - Gesamtkapitalrentabilität I "ROC - Return on Capital" Angaben in Tsd Gesamterlöse Achtung: wenn das EK negativ ist, muß der Schuldenüberhang dem Anlageund Umlaufvermögen zugerechnet werden Gesamtkapitalumschlag 1,93 2,27 1,68 Summe Anlagevermögen 1.251,60 893,40 470, : Bilanzsumme Summe Umlaufvermögen Gesamtkapitalrentabililtät X I (in%) -0,04% 3,44% 0,08% Bruttoertrag Ergebnis vor Steuern -4,50 344,70 9, Gesamt Umsatzrendite (%) -0,02% 1,52% 0,05% Aufwendungen Gesamterlöse :

25 Sachverzeichnis A Abgrenzungsschwierigkeiten, 40 Abschreibung, 57 Abschreibungen, 60, 187, 222 Abschreibungsmethoden, 23 Absetzungen für Abnutzung, 21 AfA, 21 Aktivierte Eigenleistungen, 56 Aktivierungswahlrechte, 19 Anhangangaben, 39 Anlagenspiegel, 35 Anschaffungskosten, 26, 180 Ausschüttungssperre, 34 Ausstehende Einlagen, 110 Auszahlungen, 165 B BASEL II, 72, 152 Bilanzklarheit, 7 Bilanzkontinuität, 8 Bilanzkürzung, 221 Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz, 15 Bilanzverkürzung, 248 BilMoG, 15, 51, 76, 151 Buchwert, 88 D Dauerschulden, 215 Definition der Umsatzerlöse, 35 Diskriminanzanalysen, 121 Dividendenerwartungen, 102 E EBIT, 61 EBITD, 62 EBITDA, 62 EGT, 63 Einzahlungen, 165 Ergebnisgröße, 121 Erweiterungsinvestitionen, 102 F Forderungsreichweite, 140 G Geringwertige Wirtschaftsgüter, 23 Gesamtkostenverfahren, 14, 29 Gewinnvortrag/Verlustvortrag, 71 Gezeichnetes Kapital, 86 GKV, 14 Gliederungsschema, 7 GoB, 7 Größenklasse, 38 H Herstellungskosten, 9, 14 I Imparitätsprinzip, 8 K Kapitalintensität, 129 Kleinstgesellschaften, 34 L Latente Steuern, 69 Leverage, 206 M Mittelherkunft, 67 Mittelverwendung, 67 N Nettoausweis, 51 Netto-Sparquote, 138 Niederstwertprinzip, 7,

26 316 Sachverzeichnis O Optimierungen, 223 P Produktionsrechnung, 18 R Realisationsprinzip, 8 Reproduktionsgeschwindigkeit, 235 Reproduktionszeit, 127 Return on Capital, 197 Return on Investment, 197 Return on Sales, 195 ROC, 197 Rohertrag, 184 ROI, 197, 201 ROS, 195 Rotationsgeschwindigkeit, 127 S Sachanlagen, 89 Schwellenwerte, 2, 33, 36 Sonderposten, 72, 151, 152 Sonderposten mit Rücklageanteil, 52 Steuerschuldnerschaft, 142 Stillen, 64 Substanzerhalt, 179 T Tax shield, 215 Tilgungen, 102 U UKV, 14 Umsatzkostenverfahren, 14, 29 Unversteuerte Rücklagen, 151 W Wertschöpfung, 184 Z Zuschreibungen, 89

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