Günter Carduck. Betriebliche Altersversorgung. Typische Fragestellungen

Transkript

1 Günter Carduck Betriebliche Altersversorgung im Vertrieb Typische Fragestellungen

2 Inhaltsverzeichnis Vorwort VII 1 Grundlagen Die betriebliche Altersversorgung im deutschen System der Alterssicherung Warum ist die betriebliche Altersversorgung wichtiger denn je? Welche arbeitsrechtlichen Grundlagen sollte der Vermittler kennen? Begriff der betrieblichen Altersversorgung Zulässige Versorgungsleistungen Unter das Betriebsrentengesetz fallender Personenkreis Wer kann wirtschaftlicher Träger der betrieblichen Altersversorgung sein? Die Durchführungswege Die Ausfallhaftung des Arbeitgebers Zusagearten Anspruchsgrundlagen der bav (Rechtsbegründungsakte) Der Entgeltumwandlungsanspruch der Arbeitnehmer Die gesetzliche Unverfallbarkeit dem Grunde nach Die gesetzliche Unverfallbarkeit der Höhe nach Abfindung Betriebliche Altersversorgung bei Arbeitgeberwechsel Gesetzliche Insolvenzsicherung in der betrieblichen Altersversorgung Anpassungsprüfungspflicht bei laufenden Leistungen Welche steuerlichen Grundlagen sollte der Vermittler kennen? Grundsätzliche steuerliche Anforderungen Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds Steuerliche Behandlung der Beiträge beim Arbeitnehmer Steuerliche Behandlung der Beiträge beim Arbeitgeber Steuerliche Behandlung der Leistungen Rückgedeckte Unterstützungskasse Steuerliche Behandlung bei den Arbeitnehmern in der Anwartschaftsphase Steuerliche Behandlung bei den Arbeitnehmern in der Leistungsphase Die steuerliche Behandlung beim Arbeitgeber 100 IX

3 1.4.4 Direktzusage (Pensionszusage) Steuerliche Behandlung bei den Arbeitnehmern in der Anwartschaftsphase Steuerliche Behandlung bei den Arbeitnehmern in der Leistungsphase Die steuerliche Behandlung beim Arbeitgeber Welche sozialversicherungsrechtlichen Grundlagen sind wichtig? Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds Sozialversicherungsrechtliche Regelungen in der Anwartschaftsphase Sozialversicherungsrechtliche Regelungen in der Leistungsphase Direktzusage, Unterstützungskasse Sozialversicherungsrechtliche Regelungen in der Anwartschaftsphase Sozialversicherungsrechtliche Regelungen in der Leistungsphase Fragen und Problembereiche bei der Vertragsanbahnung und Begründung der Versorgungszusagen Welche Besonderheiten sind beim Verkauf im Geschäftsfeld der betrieblichen Altersversorgung zu beachten? Welche Informationen sollten vor dem Erstgespräch mit dem Arbeitgeber beschafft werden? Welche Informationen sollten Sie sich im Erstgespräch beschaffen? Wie kann ein Versorgungskonzept aussehen? Die praktische Umsetzung des Versorgungskonzeptes Die richtige Produktauswahl treffen Ordnung schaffen mit einer Versorgungsordnung Mit einem Kommunikationskonzept den Arbeitgeber zum Beratungspartner machen Arbeitnehmerberatung und Dokumentation Immer wieder ein Thema: Fragen zur Darstellung der bav in der Gehaltsabrechnung Aufeeichnungs-und Meldepflichten Mögliche Themen für das Arbeitgebergespräch (Verkaufsansätze) Varianten des personalwirtschaftlichen Nutzens der betrieblichen Altersversorgung 166 X

4 3.1.1 bav als Instrument im Wettbewerb um gute Fachkräfte Fluktuationskosten senken Mitarbeitererfolgsbeteiligung Altersstruktur der Belegschaft steuern Mehr Rente statt mehr Brutto Sicherung der Arbeitskraft mit der bav Vermögenswirksame Leistungen (VL) umwidmen in bav bav für Minijobber Persönlicher Nutzen für den Firmeninhaber Versorgung des Arbeitgeber-Ehepartners Versorgung des Inhabers oder des Gesellschafter- Geschäftsführers einer Kapitalgesellschaft Allgemeine Situation des GGF Arbeitsrechtliche Situation des GGF Steuerrechtliche Situation des GGF Sozialversicherungsrechtliche Situation des GGF Durchführungswege Besonderen Nutzen für die Arbeitnehmer verdeutlichen Lohnt sich die Entgeltumwandlung? Nur ein Gerücht: Die betriebliche Arbeitskraftabsicherung ist ungünstiger als die private Absicherung Lohnt sich die Entgeltumwandlung noch für ältere Arbeitnehmer? Mehr Rente statt VL - kleiner Aufwand mit großer Wirkung Fragestellungen und Probleme in der Anwartschaftszeit Warum gute Versicherungsberater auch hier zur Stelle sind Welche Fragen stellen sich in Verbindung mit Neueinstellungen und vorzeitigen Dienstaustritten? Ruhende Arbeitsverhältnisse bav und Anspruch auf Sozialleistungen Leistungen der Grundsicherung (Hartz IV) Entgeltumwandlung und Berücksichtigung beim Elterngeld Insolvenzgeld Kurzarbeitergeld Wohngeld Kindergeld 207 XI

5 5.5 Auswirkungen auf Unterhaltszahlungen Eltemunterhalt Unterhalt für den Ehepartner Kindesunterhalt bav und Minijobber bav in der Insolvenz Insolvenz des Arbeitgebers Privatinsolvenz des Arbeitnehmers Gesetzlicher Mindestlohn TarifvertraglicheMindestlohnregelungen Abfindung im laufenden Dienstverhältnis Steuerliche Behandlung Sozialversicherungsrechtliche Behandlung bav im Versorgungsausgleich Interne Teilung als Grundprinzip des neuen Versorgungsausgleichs Ausnahmen von der internen Teilung Externe Teilung Durchführung der internen Teilung Rechtsfolgen der internen Teilung in der betrieblichen Altersversorgung Rechtsfolgen der externen Teilung Steuerliche Flankierung des Versorgungsausgleichs Anhang BetrAVG Auszüge aus dem Einkommensteuergesetz Auszüge aus dem BMF-Schreiben vom IV C3 - S 2015/11/10002,IV C 5 - S Verordnung über die sozialversicherungsrechtliche Beurteilung von Zuwendungen des Arbeitgebers als Arbeitsentgelt (Sozialversicherungsentgeltverordnung - SvEV) Durchführungswege im Überblick 319 Stichwortverzeichnis 327 XII