Besteuerung der nationalen und internationalen Unternehmensstruktur. Sommersemester 2009

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1 Univ.-Prof. Steuern IIIDr. Lutz Richter Lehrstuhl Besteuerung für Betriebswirtschaftslehre, der nationalen und internationalen Unternehmensstruktur insb. Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Universitätsring 15, Raum C Trier Steuern III Sommersemester 2009 Prof. Dr. Lutz Richter Folie 1

2 1 Besteuerung ausgewählter Zusammenschlussformen 1.1 Die maßgebenden Unternehmenszusammenschlüsse 1.2 Besteuerung ausgewählter Kooperationsformen Interessengemeinschaften Gelegenheitsgesellschaften Europäische wirtschaftliche Interessenvereinigung (EWIV) 1.3 Besteuerung von Konzernen Schachtelkonzerne Körperschaftsteuer Gewerbesteuer Europarechtliche Entwicklungen Organschaftskonzerne Subjektive und objektive Voraussetzungen Gewinnabführung und Einkommenszurechnung Ausgleichszahlungen an Minderheitsgesellschafter Fallbeispiele zur Vorteilhaftigkeit von Organschaftskonzernen Europarechtliche Entwicklungstendenzen Prof. Dr. Lutz Richter Gliederung der Veranstaltung (1) Folie 2

3 2 Besteuerung und internationale Standortwahl 2.1 Prinzipien des Internationalen Steuerrechts und Doppelbesteuerung Abgrenzung: Internationales Steuerrecht Außensteuerrecht Prinzipien des Internationalen Steuerrechts Wichtige Begriffsdefinitionen im Internationalen Steuerrecht Internationale Doppelbesteuerung 2.2 Reduzierungsmöglichkeiten der internationalen Doppelbesteuerung durch den deut- schen Gesetzgeber Unilaterale Maßnahmen Bilaterale Maßnahmen 2.3 Ausgewählte Maßnahmen des deutschen Gesetzgebers zur Vermeidung der unangemessenen Ausnutzung des internationalen Steuergefälles Erweiterte beschränkte Steuerpflicht bei Wohnsitzwechsel in ein Niedrigsteuerland Erfassung noch nicht realisierter stiller Reserven Hinzurechnungsbesteuerung bei Beteiligungen an ausländischen Zwischengesellschaften Prof. Dr. Lutz Richter Gliederung der Veranstaltung (2) Folie 3

4 2.4 Besteuerung der internationalen Unternehmenstätigkeit inländischer Unternehmen im Ausland (Outbound-Fall) Besteuerung des Direktgeschäfts Besteuerung der Betriebstätte Besteuerung der Beteiligung an einer ausländischen Kapitalgesellschaft Beispielhafter Steuerbelastungsvergleich Prof. Dr. Lutz Richter Gliederung der Veranstaltung (3) Folie 4

5 Fischer, Lutz/Kleineidam, Hans J./Warneke, Perygrin: Internationale Betriebswirtschaftliche Steuerlehre, 5. Aufl., Berlin Jacobs, Otto H.: Internationale Unternehmensbesteuerung, 6. Aufl., München Kessler, Wolfgang/Kröner, Michael/Köhler, Stefan: Konzernsteuerrecht, 2. Aufl., München Kußmaul, Heinz: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre, 5. Aufl., München Kußmaul, Heinz/Richter, Lutz: Besteuerung von Kooperationen, in: Kooperationen, Allianzen und Netzwerke, hrsg. von Joachim Zentes u.a., 2. Aufl., Wiesbaden 2005, S Kußmaul, Heinz/Richter, Lutz: Aktuelle Einflüsse des primären und sekundären Gemeinschaftsrechts auf die Besteuerung von Konzernstrukturen in Deutschland, in: Berichterstattung für den Kapitalmarkt, Festschrift für Karlheinz Küting, hrsg. von Claus-Peter Weber u.a., Stuttgart 2009, S Müller, Thomas/Stöcker, Ernst E.: Die Organschaft, 7. Aufl., Herne/Berlin Rose, Gerd: Internationales Steuerrecht, 6. Aufl., Berlin Wichtige Steuergesetze, NWB-Textausgabe, 57. Aufl., Herne/Berlin 2009 [8,90 EUR] Prof. Dr. Lutz Richter Literaturhinweise zur Veranstaltung Folie 5

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