Steuer sparen Autor der Broschüre: Abteilung Steuerrecht. Aktualisiert im Dezember AK-Infoservice
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- Ilse Elke Boer
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1 Steuer sparen 2008 Autor der Broschüre: Abteilung Steuerrecht Aktualisiert im Dezember 2007 AK-Infoservice 1
2 Inhaltsverzeichnis I. Die ArbeitnehmerInnenveranlagung (ANV) 7 1. Einleitung FINANZOnline Pflichtveranlagung Antragsveranlagung Negativsteuer Zufluss- und Abflussprinzip 9 2. Formular L Seite Seite Sonderausgaben Werbungskosten Außergewöhnliche Belastungen Seite Seite 4 19 II. Was Sie bei der ANV geltend machen können Alleinverdiener-/Alleinerzieherabsetzbetrag Alleinverdienerabsetzbetrag (AVAB) Ermittlung der Zuverdienstgrenze für den AVAB Alleinerzieherabsetzbetrag (AEAB) Höhe des AVAB/AEAB Beantragung des AVAB/AEAB Mehrkindzuschlag Unterhaltsabsetzbetrag Regelbedarfsätze Sonderausgaben Sonderausgaben mit Höchstbetrag und Viertelung Personenversicherungen Lebensversicherungen Freiwillige Pensionsversicherung, Pensionskasse Wohnraumschaffung/Wohnraumsanierung 28 2 AK-Infoservice
3 Wohnraumschaffung Wohnraumsanierung Junge Aktien, Wandelschuldverschreib ungen und Genussscheine Sonderausgaben ohne Höchstbetrag Beiträge für eine freiwillige Weiterversicherung und Nachkauf von Schulzeiten in der gesetzlichen Pensionsversicherung Renten und dauernde Lasten Sonderausgabe mit anderen Höchstbeträgen Kirchenbeiträge Private Zuwendungen an begünstigte Spendenempfänger Sonderausgaben für Ehepartner und Kinder Werbungskosten Werbungskostenpauschale Werbungskosten ohne Anrechnung auf das Werbungskostenpauschale Gewerkschaftsbeiträge, sonstige Beiträge zu Berufsverbänden und Interessenvertretungen und selbst eingezahlte SV-Beiträge Pendlerpauschale Das kleine Pendlerpauschale Das große Pendlerpauschale Wohnung Dienstfahrzeuge Werkverkehr Wo beantragen Sie das Pendlerpauschale? Pflichtbeiträge aufgrund einer geringfügigen Beschäftigung sowie Pflichtbeiträge für mitversicherte Angehörige Werbungskosten mit Anrechnung auf das Werbungskostenpauschale Das ABC der Werbungskosten Arbeitsessen, Bewirtungsspesen Arbeitskleidung Arbeitsmittel Arbeitszimmer Aus-, Fortbildungs- und Umschulungskosten Betriebsratsumlage Computer Doppelte Haushaltsführung und Familienheimfahrten Fachliteratur 47 AK-Infoservice 3
4 Fehlgelder Internet Kontoführungskosten Reisekosten Rückzahlung von Aus- und Fortbildungskosten Strafen Telefon Umzugskosten Werbungskostenpauschalen für bestimmte Berufsgruppen Außergewöhnliche Belastungen Voraussetzungen Berechnung des Selbstbehalts Außergewöhnliche Belastungen mit Selbstbehalt Krankheitskosten Begräbniskosten Kosten für Kinderbetreuung Kurkosten Sonstige außergewöhnliche Belastungen Kosten für ein Alters- oder Pflegeheim Unterhaltsleistungen Außergewöhnliche Belastungen ohne Selbstbehalt Katastrophenschäden Unterhaltsleistungen an im Ausland lebende Kinder Außergewöhnliche Belastung bei Behinderung Nachweis der Behinderung Höhe der pauschalen Freibeträge Pauschale Freibeträge für Diätverpflegung Behinderung und Mehraufwand für ein Kraftfahrzeug Behinderung und Mehraufwand für Taxikosten Ausgaben für Hilfsmittel und Kosten der Heilbehandlung Geltendmachung von tatsächlichen Kosten Übersicht über mögliche Freibeträge Außergewöhnliche Belastungen bei Kindern Krankheitskosten für Kinder Behinderung bis 24% Behinderung ab 25% bis 49% Behinderung ab 50% Übersicht über mögliche Freibeträge bei behinderten Kindern 75 4 AK-Infoservice
5 Kosten einer zwangsläufigen auswärtigen Berufsausbildung eines Kindes Beurteilung des Einzugsbereiches 76 III. Verfahren beim Finanzamt Jahreslohnzettel Rechtsmittel Berufung Vorauszahlungsbescheid Berufung, wenn keine Pflichtveranlagung vorliegt Vorlageantrag Säumnisbeschwerde (Devolutionsantrag) Antrag auf Wiederaufnahme des Verfahrens Raten-, Stundungsansuchen Anspruchszinsen 91 IV. Der Steuertarif Unterschied zwischen Freibetrag und Absetzbetrag Absetzbeträge Selbstberechnung der Steuer Beispiele zur Selbstberechnung der Steuer 95 V. Einkommensteuererklärung Arbeitnehmer mit Nebeneinkünften Betriebsausgaben Pauschale Betriebsausgaben Keine Steuererklärungspflicht Einschleifregelung Einkommensteuererklärung ohne lohnsteuerpflichtige Einkünfte Honorarnote 104 AK-Infoservice 5
6 VI. Umsatzsteuererklärung Kleinunternehmerregelung Regelbesteuerung Vorsteuer Vorsteuerpauschalierung 106 VII. Anhang Finanzämter Bundesamt für Soziales und Behindertenwesen Informative Internetadressen 113 VIII. Stichwortverzeichnis AK-Infoservice
7 I. Die ArbeitnehmerInnenveranlagung (ANV) 1. Einleitung Bei der ANV können Sie Steuerabschreibungen wie n Sonderausgaben n Werbungskosten und n Außergewöhnliche Belastungen steuermindernd geltend machen. Um die ANV durchführen zu können, brauchen Sie das Formular L 1. Dieses erhalten Sie bei jedem Finanzamt, oder Sie laden es sich im Internet unter herunter FINANZOnline Es besteht die Möglichkeit die ANV, die Einkommensteuererklärung und die Umsatzsteuererklärung per Internet ( einzureichen. Bei der Einkommensteuererklärung verlängert sich hier die Einreichfrist bis 30. Juni des Folgejahres. Leicht verständliche Erklärungen und ausführliche Informationen zu FI- NANZOnline finden Sie in unserer Broschüre Steuer sparen Online. Diese finden Sie im Internet unter folgender Adresse: Bei der ANV wird zwischen Pflichtveranlagung und Antragsveranlagung unterschieden Pflichtveranlagung Unter folgenden Voraussetzungen sind Sie verpflichtet eine Veranlagung beim Finanzamt abzugeben. Steuerpflichtige sind dann zu veranlagen, wenn n sie im Kalenderjahr zumindest zeitweise gleichzeitig zwei oder mehrere lohnsteuerpflichtige Einkommen haben; AK-Infoservice 7
8 n sie Bezüge aus einer gesetzlichen Krankenversicherung, bestimmte Bezüge für Truppenübungen, Rückzahlung von Pflichtbeiträgen (ab 2007: Rückzahlung der Arbeitslosenversicherungsbeiträge!), Bezüge vom Insolvenz-Ausfallgeld-Fonds (in einem Konkurs- oder Ausgleichsverfahren), Bezüge aus Dienstleistungsschecks bestimmte Bezüge aus der Bauarbeiterurlaubskasse erhalten haben; n für das Kalenderjahr ein Freibetragsbescheid ausgestellt wurde, aber tatsächlich geringere Ausgaben angefallen sind, als die im Freibetragsbescheid ausgewiesenen; n der Alleinverdiener- oder der Alleinerzieherabsetzbetrag berücksichtigt wurde, aber die Voraussetzungen nicht vorlagen; n das Pendlerpauschale berücksichtigt wurde, aber die Voraussetzungen nicht vorlagen; n sie andere, nicht lohnsteuerpflichtige Einkünfte bezogen haben, deren Gesamtbetrag 730 e übersteigt. Im Regelfall besteht die Verpflichtung die Erklärung zur Durchführung der ANV bis 30. September des Folgejahres beim Finanzamt abzugeben. Bei Bezug von nicht lohnsteuerpflichtigen Einkünften (z. B. Einkünfte aus freiem Dienstvertrag, Werkvertrag) von mehr als 730 jährlich, ist eine Einkommensteuererklärung (Formular E 1) bis 30. April des Folgejahres beim Finanzamt abzugeben Antragsveranlagung Die ANV sollten Sie durchführen, wenn Sie n Alleinverdiener oder Alleinerzieher sind; n den Mehrkindzuschlag beantragen können; n für ein oder mehrere Kinder gesetzlichen Unterhalt zahlen; n Sonderausgaben, Werbungskosten oder außergewöhnliche Belastungen geltend machen können; n während des Jahres von Ihrem Gehalt/Lohn zwar Sozialversicherung, aber keine Lohnsteuer abgezogen wurde (= Negativsteuer ); n schwankende Bezüge oder Verdienstunterbrechungen während eines Kalenderjahres haben (z. B. Ferialpraktikum). 8 AK-Infoservice
9 Für die Antragsveranlagung haben Sie 5 Jahre Zeit. So können Sie z. B. den Antrag für das Veranlagungsjahr 2007 bis zum stellen. Der Antrag auf ANV kann innerhalb eines Monats mittels Berufung zurückgezogen werden, wenn das Ergebnis des Einkommensteuerbescheides negativ sein sollte (siehe dazu Musterschreiben auf S. 59). Voraussetzung dafür ist jedoch, dass es sich nicht um eine Pflichtveranlagung handelt Negativsteuer Wenn während des Jahres von Ihrem Gehalt/Lohn zwar Sozialversicherung, aber keine Lohnsteuer abgezogen wurde (z. B. Lehrlinge, Teilzeitbeschäftigte), sollten Sie einen Antrag auf ANV stellen. Es werden dann 10 % der bezahlten Sozialversicherungsbeiträge, maximal jedoch 110 vom Finanzamt erstattet. Arbeitnehmer, die Anspruch auf Pendlerpauschale (siehe Abschnitt II, Kapitel Pendlerpauschale ) haben, aber einen Verdienst unter der Steuergrenze, können ab 2008 einen Pendlerzuschlag von bis zu 90 bei der ANV erhalten, sofern Sie mindestens 1 Monat Anspruch auf das Pendlerpauschale haben. Die Negativsteuer beträgt in dem Fall also gesamt höchstens 200. Pensionisten mit ausschließlichen Pensionseinkünften erhalten keine Negativsteuer. Alleinverdiener/Alleinerzieher mit mindestens einem Kind für das sie mehr als 6 Monate im Kalenderjahr Familienbeihilfe beziehen, erhalten zusätzlich zumindest 494 vom Finanzamt erstattet Zufluss- und Abflussprinzip Das Einkommensteuerrecht geht vom Jahresprinzip aus. Das bedeutet, dass Einnahmen und Ausgaben in der Regel dem Kalenderjahr zuzurechnen sind, in dem sie tatsächlich zu- bzw. abgeflossen sind. Das hat zur Folge, dass, wenn Sie z. B. Ihren Arbeitgeber wegen eines ausständigen Gehaltes klagen müssen, dieses erst in dem Jahr versteuert wird, in dem Sie das Gehalt nachbezahlt bekommen haben. AK-Infoservice 9
10 Beispiel: Frau R. s Dienstverhältnis wurde fristwidrig zum gekündigt. Laut Gesetz wäre die Kündigungsfrist bis gelaufen. Da sich der ehemalige Arbeitgeber uneinsichtig zeigt, muss Frau R. ihn klagen. Die Verhandlung findet 2008 statt und Frau R. s Klage wird statt gegeben. Ihre Ansprüche werden ihr im Juni 2008 nachbezahlt. Steuerlich fällt diese Nachzahlung ins Jahr 2008, obwohl die Ansprüche 2007 entstanden sind. Ausnahmen: Pensionsnachzahlungen und Zahlungen aus einem Insolvenzverfahren (Konkurs-/Ausgleichsverfahren) werden jedoch in dem Jahr steuerlich erfasst, für das der Anspruch besteht. Beispiel: Herr F. bekommt im Jahr 2008 Pension für den Zeitraum September Dezember 2007 nachbezahlt. Steuerlich fällt diese Nachzahlung ins Jahr FinanzOnline, unser Service für Sie! 2. Formular L 1 Ablagenummer (Nur vom Finanzamt auszufüllen) Finanzamt 2.1. Seite 1 Beziehen Sie neben lohnsteuerpflichtigen Einkünften andere steuerpflichtige Einkünfte (Einnahmen abzüglich Betriebsausgaben oder Werbungskosten) von mehr als 730 Euro im Kalenderjahr, oder entsprechende Einkünfte, die auf Grund zwischenstaatlicher Vereinbarungen (Doppelbesteuerungsabkommen - DBA) unter Progressionsvorbehalt steuerbefreit sind, oder wollen Sie einen Verlustvortrag geltend Erklärung machen, verwenden zur Sie ArbeitnehmerInnenveranlagung bitte das Formular E Belege (Beilagen) nur nach Aufforderung durch das Finanzamt anschließen (Aufbewahrungsfrist 7 Jahre). Steuerliche Informationen finden Sie im Steuerbuch 2008 ( Publikationen/Downloads/Broschüren& Belege Erläuterungen und auch sonstige auf Seite 4. Bitte Beilagen beachten Sie, sind dass die der Erledigung ANV Ihres nicht Antrags beizulegen, durch Ihr Finanzamt sie erst sind dann erfolgen kann, wenn alle Jahreslohnzettel oder sonstigen Meldungen (z.b. Arbeitslosenunterstützung) eingelangt jedoch sind. Ihre Erklärungen 7 Jahre können aufzubewahren! Sie auch über Internet einreichen! Erklärung zur ArbeitnehmerInnenveranlagung 2007 Zutreffendes bitte ankreuzen! Angaben zur Person Familien- und Vorname Postleitzahl verheiratet in Partnerschaft lebend Familien- und Vorname [(Ehe)PartnerIn] 10 AK-Infoservice Derzeitige Wohnanschrift (Ort, Straße, Haus-Nr., Tür-Nr.) Tagsüber erreichbar unter (Telefon) Familienstand am (Bitte nur ein Kästchen ankreuzen) ledig verwitwet 2007 Bitte unbedingt ausfüllen Versicherungsnummer Geburtsdatum (TTMMJJ) Geschlecht weiblich geschieden dauernd getrennt lebend Versicherungsnummer männlich Eingangsvermerk Ratgeber) oder erhalten Sie bei Ihrem Finanzamt. Zu den in der Erklärung gekennzeichneten Punkten finden Sie seit (Datum: TTMMJJ) Geburtsdatum (TTMMJJ) Überweisung eines Erstattungsbetrages - Hinweis: aus Kosten- und Sicherheitsgründen sollte grundsätzlich auf ein Bankkonto überwiesen werden. Bei fehlenden Angaben erfolgt die Überweisung auf das zuletzt angegebene Konto. [Bei Überweisungen ins Ausland sind unbedingt an Stelle der Bankleitzahl der BIC und an Stelle der Kontonummer die IBAN (siehe Bankkontoauszug) anzugeben.] Bankleitzahl oder BIC Giro-/Postscheckkonto Nr. oder IBAN Bezeichnung der Bank (wenn Bankleitzahl nicht bekannt) Ich beantrage die Barauszahlung an meine oben angeführte Wohnadresse (wenn kein Bankkonto vorliegt). 1 Wie viele Stellen (ArbeitgeberInnen, Pensionsstellen) haben im Jahr 2007 an Sie Bezüge (Lohn, Gehalt Anzahl!Bitte unbedingt oder Pensionen) ausbezahlt? Kinderbetreuungsgeld, Arbeitslosenunterstützung, Notstandshilfe, ausfüllen, weil sich Krankengeld und alle weiteren, in der nächsten Erklärungszeile angeführten Leistungen, bitte nicht berücksichtigen. Sollten Sie mehrere Pensionen bezogen haben, die bereits gemeinsam lohnversteuert worden sind, ist für diese gemeinsam versteuerten Pensionen eine einzige pensions- der Erklärung sonst die Erledigung auszahlende Stelle anzugeben. Die Beilage eines Lohnzettels ist nicht erforderlich. verzögert! Ich habe 2007 Bezüge aus einer gesetzlichen Krankenversicherung (Krankengeld), auf Grund eines Dienstleistungsschecks, Arbeitslosenunterstützung, Notstandshilfe, Überbrückungshilfe für Bundesbedienstete, Entschädigungen für Truppen-, Kader- oder Waffenübungen, rückerstattete Pflichtbeiträge an Sozialversicherung zur korrekten Die Angaben sind oder Bezüge aus dem Insolvenz-Ausfallgeld-Fonds erhalten. Steuerberechnung
11 FinanzOnline, unser Service für Sie! verheiratet in Partnerschaft lebend Familien- und Vorname [(Ehe)PartnerIn] Der Name und die Sozialversicherungsnummer des (Ehe)Partners ist nur dann anzugeben, wenn Sie den Alleinverdienerabsetzbetrag beantragen. Diese Bezüge sind nicht bei der Anzahl der bezugs-, pensionsauszahlenden Stellen anzugeben. Anzuführen ist hier die der Arbeitgeber bzw. pensionsauszahlenden Stellen (Pensionsversicherung, Betriebspension, Pensionskasse), von Ich habe 2007 Einkünfte erzielt, die auf Grund völkerrechtlicher Vereinbarungen steuerfrei sind (z.b. UNO, UNIDO), in Höhe von 725 denen Alleinverdienerabsetzbetrag im betreffenden (Erläuterungen Kalenderjahr siehe Seite Lohn, 4) Gehalt oder Pension bezogen wurden. Nicht anzuführen sind Bezüge wie Dienstfreistellungen während einer Schwangerschaft, (Ehe)PartnerIn]. Bezug von Wochen- oder Kinderbetreuungsgeld, Bezüge aus freien Dienstverträgen. Beispiele ledig verwitwet geschieden dauernd getrennt lebend Versicherungsnummer Versicherungs- Geburtsdatum Unterhaltszahlungen Versicherungsnummer Geburtsdatum Frau nummers. war im (TTMMJJ) vergangenen Kalenderjahr von MM - MM bis in Karenz (TTMMJJ) und hat Kinderbetreuungsgeld bezogen. Danach hat sie vom bis von bis 07 bei Firma X gearbeitet und ab durchgehend bis zum Ende des Kalenderjahres bei Firma vony. Im Formular bis sind 07 2 (Firma X und Firma Y) bezugsauszahlende Stellen einzutragen. Herr D. hat im vergangenen Kalenderjahr eine Pension von der Finanzamtes nachgewiesen (Einzahlungsbelege, Empfangsbestätigungen). Pensionsversicherungsanstalt bezogen und eine Pension aus einer L 1 Bundesministerium für Finanzen Pensionskasse. Die Pensionen wurden schon während des Jahres gemeinsam versteuert, daher ist bei der Anzahl im Formular 1 bezugsauszahlende Stelle einzutragen. Aber Achtung: Wenn Herr D. eine Pension von der Pensionsversicherungsanstalt und eine Firmenpension bekommt, die nicht gemeinsam versteuert werden, so sind im Formular 2 bezugsauszahlende Stellen einzutragen. Geburtsdatum Überweisung eines Erstattungsbetrages - Hinweis: aus Kosten- und Sicherheitsgründen sollte grundsätzlich auf ein B überwiesen werden. Bei fehlenden Angaben erfolgt die Überweisung auf das zuletzt angegebene Konto. [Bei Überweisungen land sind unbedingt an Stelle der Bankleitzahl der BIC und an Stelle der Kontonummer die IBAN (siehe Bankkontoauszug) anz Bankleitzahl oder BIC Giro-/Postscheckkonto Nr. oder IBAN Ich beanspruche den Alleinverdienerabsetzbetrag und erkläre, dass meine (Ehe)Partnerin/mein (Ehe)Partner diesen nicht in Anspru Alleinerzieherabsetzbetrag Sonderausgabenerhöhungsbetrag ab 3 Kindern Ich beanspruche den Alleinerzieherabsetzbetrag. Ich beanspruche den zusätzlichen Sonderausgabenerhöhungsbetrag ab Anzahl der Kinder, für die 2007 für mindestens sieben Monate die Familienbeihilfe bezogen wurde [AntragstellerIn oder Anzahl 3 Mehrkindzuschlag: (Erläuterungen auf Seite 4) Nur auszufüllen, wenn das (Familien)Einkommen 2007 den Betrag von Euro nicht überstiegen hat. Ich beanspruche den Mehrkindzuschlag, da für 2007 zumindest zeitweise Familienbeihilfe für mehr als 2 Kinder bezogen wurde. Bezeichnung der Bank (wenn Bankleitzahl nicht b Ich beantrage die Barauszahlung an meine oben angeführte Wohnadresse (wenn kein Bankkonto vorliegt). 1 Wie viele Stellen (ArbeitgeberInnen, Pensionsstellen) haben im Jahr 2007 an Sie Bezüge (Lohn, Gehalt Anzahl!Bitte unbed oder Pensionen) ausbezahlt? Kinderbetreuungsgeld, Arbeitslosenunterstützung, Notstandshilfe, ausfüllen, w Krankengeld und alle weiteren, in der nächsten Erklärungszeile angeführten Leistungen, bitte nicht berücksichtigen. Sollten Sie mehrere Pensionen bezogen haben, die bereits gemeinsam lohnversteuert worden sind, ist für diese gemeinsam versteuerten Pensionen eine einzige pensions- der Erklärun sonst die Er auszahlende Stelle anzugeben. Die Beilage eines Lohnzettels ist nicht erforderlich. verzögert! Ich habe 2007 Bezüge aus einer gesetzlichen Krankenversicherung (Krankengeld), auf Grund eines Dienstleistungsschecks, Arbeitslosenunterstützung, Notstandshilfe, Überbrückungshilfe für Bundesbedienstete, Entschädigungen für Truppen-, Kader- oder Waffenübungen, rückerstattete Pflichtbeiträge an Sozialversicherung zur korrekte Die Angabe oder Bezüge aus dem Insolvenz-Ausfallgeld-Fonds erhalten. Steuerberec erforderlich 2 Ich erkläre, dass ich 2007 mehr als 6 Monate in einer Ehe oder Partn gelebt habe und das gemeinsame Einkommen Euro nicht übe hat. (Nur auszufüllen bei Vorliegen einer Ehe oder Partnerschaft Ich beanspruche den Unterhaltsabsetzbetrag für folgende nicht haushaltszugehörige Kinder, für die ich 2007 den ge Unterhalt (Alimente) geleistet habe (bitte jedenfalls das Geburtsdatum ausfüllen). Unterhaltszahlu von MM - M von bis von bis 07 von bis Ich erkläre, dass für dieses Kind und diesen Zeitraum/diese Kinder und diese Zeiträume weder von mir noch von (Ehe)Partnerin/meinem (Ehe)Partner Familienbeihilfe bezogen wurde. Die Höhe der geleisteten Zahlungen wird von mir über Verla Betrag von bis L 1, Seite 1, Version vo AK-Infoservice 11
12 FinanzOnline, unser Ser Ich beantrage die Barauszahlung an meine oben angeführte Wohnadresse (wenn kein Bankkonto vorliegt). 1 Wie viele Stellen (ArbeitgeberInnen, Pensionsstellen) haben im Jahr 2007 an Sie Bezüge (Lohn, Gehalt Anzahl!Bitte unbe oder Pensionen) ausbezahlt? Kinderbetreuungsgeld, Arbeitslosenunterstützung, Notstandshilfe, ausfüllen, Krankengeld und alle weiteren, in der nächsten Erklärungszeile angeführten Leistungen, bitte nicht berücksichtigen. Sollten Sie mehrere Pensionen bezogen haben, die bereits gemeinsam lohnversteuert worden sind, ist für diese gemeinsam versteuerten Pensionen eine einzige pensions- der Erklär sonst die auszahlende Stelle anzugeben. Die Beilage eines Lohnzettels ist nicht erforderlich. verzögert Ich habe 2007 Bezüge aus einer gesetzlichen Krankenversicherung (Krankengeld), auf Grund eines Dienstleistungsschecks, Arbeitslosenunterstützung, Notstandshilfe, Überbrückungshilfe für Bundesbedienstete, Entschädigungen für Truppen-, Kader- oder Waffenübungen, rückerstattete Pflichtbeiträge an Sozialversicherung zur korrek Die Angab oder Bezüge aus dem Insolvenz-Ausfallgeld-Fonds erhalten. Steuerber Diese Bezüge sind nicht bei der Anzahl der bezugs-, pensionsauszahlenden Stellen anzugeben. erforderli Ich habe 2007 Einkünfte erzielt, die auf Grund völkerrechtlicher Vereinbarungen steuerfrei sind Betrag (z.b. UNO, UNIDO), in Höhe von Alleinverdienerabsetzbetrag (Erläuterungen siehe Seite 4) Haben Sie im betreffenden Kalenderjahr Ich beanspruche den Alleinverdienerabsetzbetrag und erkläre, dass meine (Ehe)Partnerin/mein (Ehe)Partner diesen nicht in Ansp Alleinerzieherabsetzbetrag Sonderausgabenerhöhungsbetrag ab 3 Kindern n Bezüge Ich beanspruche aus den Alleinerzieherabsetzbetrag. gesetzlichen Krankenversicherung Ich beanspruche den zusätzlichen (Krankengeld Sonderausgabenerhöhungsbetrag a Anzahl von der der Kinder, Krankenkasse), für die 2007 für mindestens sieben Monate die Familienbeihilfe bezogen wurde [AntragstellerIn oder Anza (Ehe)PartnerIn]. 3 n Bezüge aufgrund eines Dienstleistungsschecks, Mehrkindzuschlag: (Erläuterungen auf Seite 4) Nur auszufüllen, wenn das (Familien)Einkommen 2007 den Betrag von n Arbeitslosengeld, Euro Notstandshilfe, nicht überstiegen hat. Ich beanspruche den Mehrkindzuschlag, da für 2007 Ich erkläre, dass ich 2007 mehr als 6 Monate in einer Ehe oder Pa n Entschädigungen zumindest zeitweise Familienbeihilfe für Truppen-, für mehr als Kader- gelebt oder habe Waffenübungen, und das gemeinsame Einkommen Euro nicht ü 2 Kinder bezogen wurde. hat. (Nur auszufüllen bei Vorliegen einer Ehe oder Partnerscha n rückerstattete Pflichtbeiträge aus der Sozialversicherung (z. B. Ar- Ich beanspruche den Unterhaltsabsetzbetrag für folgende nicht haushaltszugehörige Kinder, für die ich 2007 den beitslosenversicherungsbeiträge), Unterhalt (Alimente) geleistet habe (bitte jedenfalls das Geburtsdatum ausfüllen). n Bezüge aus dem Insolvenz-Ausfallgeld-Fonds (siehe hier aber Ab- Versicherungsnummer Geburtsdatum Unterhaltszahlungen Versicherungs- Geburtsdatum Unterhaltsza (TTMMJJ) von MM - MM nummer (TTMMJJ) schnitt I, Kapitel 1.4. Zufluss und Abflussprinzip - Ausnahmen) von MM - von bis 07 von erhalten, ist dies an der entsprechenden Stelle im Formular durch ankreuzen bis bekannt zu geben. Vergessen Sie diese Stelle anzukreuzen, kann es von bis 07 von bis vorkommen, dass Sie zuerst einen unvollständigen Einkommensteuerbescheid vom Finanzamt erhalten und später eine dadurch zu hoch berech- von bis 07 von bis nete Ich erkläre, Steuergutschrift dass für dieses zurück Kind und bezahlen diesen Zeitraum/diese müssen. Kinder und diese Zeiträume weder von mir noch v (Ehe)Partnerin/meinem (Ehe)Partner Familienbeihilfe bezogen wurde. Die Höhe der geleisteten Zahlungen wird von mir über Ve Finanzamtes nachgewiesen (Einzahlungsbelege, Empfangsbestätigungen). L 1 Bundesministerium für Finanzen L 1, Seite 1, Version Sofern Sie Anspruch auf den Alleinverdiener-/bzw. Alleinerzieherabsetzbetrag haben, müssen Sie das bei der ANV bekannt geben. Selbst dann, wenn Sie den Alleinverdienerabsetzbetrag schon in der Firma beantragt haben. Näheres zum Thema Alleinverdiener-/Alleinerzieherabsetzbetrag finden Sie ab S AK-Infoservice
13 FinanzOnline, unser Service FinanzOnline, für Sie! unser Service FinanzOnline, unser Service für Sie! Vereinbarungen (Doppelbesteuerungsabkommen - DBA) unter Progressionsvorbehalt weiblich steuerbefreit sind, oder männlich wollen Sie einen Verlustvortrag geltend machen, verwenden Sie bitte das Formular E 1. Familienstand am (Bitte nur ein Kästchen ankreuzen) Belege (Beilagen) nur nach Aufforderung durch das Finanzamt anschließen (Aufbewahrungsfrist seit (Datum: 7 TTMMJJ) Jahre). Steuerliche Ich verheiratet beantrage Informationen die Barauszahlung finden an Sie meine im ledig Steuerbuch oben angeführte 2008 Wohnadresse ( (wenn geschieden kein Bankkonto Publikationen/Downloads/Broschüren& vorliegt). 1 Ratgeber) Wie in viele Partnerschaft Stellen oder (ArbeitgeberInnen, erhalten lebend Sie bei Pensionsstellen) Ihrem verwitwet Finanzamt. haben im Jahr Zu 2007 den in an der Sie Bezüge Erklärung dauernd (Lohn, getrennt gekennzeichneten Gehaltlebend Anzahl Punkten finden Sie!Bitte unbedingt Erläuterungen oder Familien- Pensionen) und Vorname auch ausbezahlt? [(Ehe)PartnerIn] auf Seite Kinderbetreuungsgeld, 4. Bitte beachten Sie, Arbeitslosenunterstützung, dass die Erledigung Ihres Notstandshilfe, Antrags durch Ihr Finanzamt erst dann erfolgen Krankengeld kann, und wenn alle weiteren, alle Jahreslohnzettel in der nächsten Erklärungszeile oder sonstigen angeführten Meldungen Leistungen, Versicherungsnummer ausfüllen, Geburtsdatum weil (TTMMJJ) sich (z.b. bitte Arbeitslosenunterstützung) nicht eingelangt sind. berücksichtigen. Ihre Erklärungen Sollten Sie können mehrere Sie Pensionen auch über bezogen Internet haben, einreichen! die bereits gemeinsam lohnversteuert worden sind, ist für diese gemeinsam versteuerten Pensionen eine einzige pensions- der Erklärung sonst die Erledigung Überweisung eines Erstattungsbetrages - Hinweis: aus Kosten- und Sicherheitsgründen sollte grundsätzlich auf ein Bankkonto 1 (z.b. Wie viele UNO, Stellen UNIDO), (ArbeitgeberInnen, in Höhe von Pensionsstellen) haben im Jahr 2007 an Sie Bezüge (Lohn, Gehalt 725Anzahl Geschlecht!Bitte unbedingt Euro 2 Tagsüber erreichbar unter (Telefon) Alleinverdienerabsetzbetrag oder Pensionen) ausbezahlt? (Erläuterungen Kinderbetreuungsgeld, siehe Seite Arbeitslosenunterstützung, 4) Notstandshilfe, ausfüllen, weil sich Krankengeld und alle weiteren, in der nächsten Erklärungszeile angeführten Leistungen, weiblich bitte nicht männlich Näheres berücksichtigen. Ich beanspruche zum Sollten den Alleinverdienerabsetzbetrag Thema Sie mehrere Pensionen Sonderausgaben bezogen und erkläre, haben, dass die meine bereits (Ehe)Partnerin/mein Familienstand am (Bitte nur ein Kästchen ankreuzen) finden gemeinsam lohnversteuert worden sind, ist für diese gemeinsam versteuerten Sonderausgabenerhöhungsbetrag Pensionen eine einzige pensions- seit der (Datum: Erklärung Sie (Ehe)Partner ab S diesen 25. nicht sonst in Anspruch die Erledigung nimmt. Alleinerzieherabsetzbetrag ab 3 Kindern TTMMJJ) auszahlende verheiratet Stelle anzugeben. Die Beilage eines lediglohnzettels ist nicht erforderlich. geschieden verzögert! Ich beanspruche den Alleinerzieherabsetzbetrag. Ich beanspruche den zusätzlichen Sonderausgabenerhöhungsbetrag ab 3 Kindern. in Ich Partnerschaft habe 2007 Bezüge lebend aus einer gesetzlichen verwitwet Krankenversicherung (Krankengeld), dauernd auf Grund getrennt eines lebend Dienstleistungsschecks, der Kinder, für Arbeitslosenunterstützung, die 2007 für mindestens sieben Notstandshilfe, Monate Überbrückungshilfe die Familienbeihilfe bezogen für Bundesbedienstete, wurde [AntragstellerIn Ent- oder Die Angaben Anzahl der sind Kinder Anzahl Familien- und Vorname [(Ehe)PartnerIn] Versicherungsnummer Geburtsdatum (TTMMJJ) (Ehe)PartnerIn]. schädigungen für Truppen-, Kader- oder Waffenübungen, rückerstattete Pflichtbeiträge an Sozialversicherung zur korrekten 3 Mehrkindzuschlag: oder Bezüge aus dem (Erläuterungen Insolvenz-Ausfallgeld-Fonds auf Seite 4) Nur erhalten. Steuerberechnung auszufüllen, wenn das (Familien)Einkommen 2007 den Betrag von Überweisung Diese Bezüge eines sind Erstattungsbetrages nicht bei Euro der nicht Anzahl überstiegen der - Hinweis: bezugs-, hat. pensionsauszahlenden Kosten- und Sicherheitsgründen Stellen anzugeben. sollte grundsätzlich erforderlich. auf ein Bankkonto überwiesen Ich Ich habe beanspruche 2007 werden. Einkünfte den Bei erzielt, Mehrkindzuschlag, fehlenden die auf Angaben Grund da völkerrechtlicher erfolgt für 2007 die Überweisung Ich Vereinbarungen erkläre, auf dass das steuerfrei ich zuletzt 2007 angegebene mehr sind als 6 Monate Konto. in Betrag [Bei einer Überweisungen Ehe oder Partnerschaft ins Ausland zumindest sind unbedingt zeitweise an Stelle Familienbeihilfe der Bankleitzahl für mehr der BIC als und an gelebt Stelle habe der Kontonummer und das gemeinsame die IBAN Einkommen (siehe Bankkontoauszug) Euro nicht anzugeben.] (z.b. UNO, UNIDO), in Höhe von 725 überstiegen 2 Euro Die Bankleitzahl 2 Kinder Anzahl bezogen oder BICder wurde. Kinder, Giro-/Postscheckkonto für die Nr. oder Sie IBAN mehr hat. (Nur auszufüllen als 6 Bezeichnung Monate bei Vorliegen der Bank Familienbeihilfe einer (wenn Ehe Bankleitzahl oder Partnerschaft) nicht bekannt) bezogen Unterhalt Ich haben, beanspruche (Alimente) den ist geleistet Alleinverdienerabsetzbetrag anzugeben, habe (bitte jedenfalls da und erkläre, das sich Geburtsdatum dass danach meine (Ehe)Partnerin/mein ausfüllen). die Höhe (Ehe)Partner des diesen Alleinverdiener- nicht Anspruch nimmt. Sonderausgabenerhöhungsbetrag ab 3 Kindern Alleinverdienerabsetzbetrag (Erläuterungen siehe Seite 4) Ich beanspruche den Unterhaltsabsetzbetrag für folgende nicht haushaltszugehörige Kinder, für die ich 2007 den gesetzlichen bzw. Versicherungs- Ich beantrage Alleinerzieherabsetzbetrages die Geburtsdatum Barauszahlung an meine Unterhaltszahlungen oben angeführte Wohnadresse richtet. Versicherungs- (wenn kein Geburtsdatum Bankkonto vorliegt). Unterhaltszahlungen 1 nummer Ich beanspruche den (TTMMJJ) Alleinerzieherabsetzbetrag. von MM - MM Ich beanspruche nummer den zusätzlichen (TTMMJJ) Sonderausgabenerhöhungsbetrag von MM - ab MM3 Kindern. Wie viele Stellen (ArbeitgeberInnen, Pensionsstellen) haben im Jahr 2007 an Sie Bezüge (Lohn, Gehalt Anzahl!Bitte unbedingt Anzahl oder Pensionen) der Kinder, für ausbezahlt? die 2007 Kinderbetreuungsgeld, für mindestens von sieben bismonate Arbeitslosenunterstützung, die 07Familienbeihilfe bezogen Notstandshilfe, wurde [AntragstellerIn von oder Anzahl der Kinder ausfüllen, bis weil sich07 (Ehe)PartnerIn]. Krankengeld und alle weiteren, in der nächsten Erklärungszeile angeführten Leistungen, bitte nicht berücksichtigen. Sollten Sie mehrere Pensionen bezogen haben, die bereits gemeinsam lohnversteuert worden sind, sonst die Erledigung 3 Mehrkindzuschlag: (Erläuterungen ist für diese gemeinsam auf Seite 4) versteuerten Nur auszufüllen, Pensionen wenn das eine (Familien)Einkommen einzige pensionsauszahlende Stelle anzugeben den Betrag der Erklärung von Euro Die Beilage nicht vonüberstiegen bis eines Lohnzettels hat. 07 von bis 07 ist nicht erforderlich. verzögert! Ich beanspruche den Mehrkindzuschlag, da für 2007 Ich erkläre, dass ich 2007 mehr als 6 Monate in einer Ehe oder Partnerschaft Ich zumindest habe 2007 zeitweise Bezüge Familienbeihilfe aus einer gesetzlichen Krankenversicherung (Krankengeld), auf Grund eines Dienstleistungsschecks, Arbeitslosenunterstützung, von für mehr Notstandshilfe, bis als gelebt Überbrückungshilfe 07 habe und das gemeinsame Einkommen für Bundesbedienstete, Entschädigungen erkläre, dass für für Truppen-, dieses Kader- Kind und oder Waffenübungen, diesen Zeitraum/diese rückerstattete Kinder Pflichtbeiträge und diese an Zeiträume Sozialversicherung weder von mir von Euro nicht Die Angaben bis überstiegen sind 07 2 Kinder bezogen wurde. hat. (Nur auszufüllen bei Vorliegen einer Ehe oder Partnerschaft) Ich zur noch korrekten von meiner (Ehe)Partnerin/meinem oder Ich beanspruche Bezüge aus dem den (Ehe)Partner Insolvenz-Ausfallgeld-Fonds Unterhaltsabsetzbetrag Familienbeihilfe bezogen erhalten. für folgende wurde. nicht Die Höhe haushaltszugehörige der geleisteten Zahlungen Kinder, für wird die von ich mir Steuerberechnung 2007 über den Verlangen gesetzlichen des Finanzamtes Diese Unterhalt Bezüge nachgewiesen (Alimente) sind nicht geleistet (Einzahlungsbelege, bei der habe Anzahl (bitte der jedenfalls Empfangsbestätigungen). bezugs-, das pensionsauszahlenden Geburtsdatum ausfüllen). Stellen anzugeben. erforderlich. L Versicherungsnummer Ich 1 habe Bundesministerium 2007 Einkünfte Geburtsdatum für Finanzen erzielt, die auf Grund Unterhaltszahlungen völkerrechtlicher Vereinbarungen Versicherungsnummer (TTMMJJ) 725 von MM - MM steuerfrei sind Geburtsdatum Betrag Unterhaltszahlungen L 1, Seite 1, Version vom (z.b. UNO, UNIDO), in (TTMMJJ) Höhe von von MM - MM 2 Euro Wenn Alleinverdienerabsetzbetrag das Familieneinkommen (Erläuterungen von siehe bisseite im 4) Kalenderjahr von e nicht bis übersteigt, Ich beanspruche und Sie den Alleinverdienerabsetzbetrag 3 oder mehr und Kinder erkläre, dass haben, meine (Ehe)Partnerin/mein für die Sie (Ehe)Partner zumindest diesen nicht in zeitweise Anspruch nimmt. 07 Alleinerzieherabsetzbetrag von bis Sonderausgabenerhöhungsbetrag 07 ab 3 Kindernvon bis 07 im Ich Kalenderjahr beanspruche den Alleinerzieherabsetzbetrag. Familienbeihilfe bezogen Ich beanspruche den haben, zusätzlichen Sonderausgabenerhöhungsbetrag so kann einer der ab 3 (Ehe) Kindern. Partner Anzahl der Kinder, den für Mehrkindzuschlag die 2007 für mindestens von sieben bismonate bei die 07 der Familienbeihilfe ANV bezogen beantragen. wurde [AntragstellerIn von oder Anzahl bis der Kinder 07 (Ehe)PartnerIn]. Ich erkläre, dass für dieses Kind und diesen Zeitraum/diese Kinder und diese Zeiträume weder von mir noch von meiner 3 Mehrkindzuschlag: (Ehe)Partnerin/meinem(Erläuterungen Familienbeihilfe auf Seite 4) Nur bezogen auszufüllen, wurde. wenn Die Höhe das der (Familien)Einkommen geleisteten Zahlungen 2007 wird den von Betrag mir über vonverlangen des Finanzamtes nachgewiesen (Einzahlungsbelege, Euro nicht überstiegen Empfangsbestätigungen). hat. Näheres L 1 Ich beanspruche zum den Mehrkindzuschlag, Thema Mehrkindzuschlag da für 2007 Ich erkläre, dass ich 2007 finden mehr als Sie 6 Monate ab in einer S. 23. Ehe oder Partnerschaft Bundesministerium für Finanzen L 1, Seite 1, Version vom zumindest zeitweise Familienbeihilfe für mehr als gelebt habe und das gemeinsame Einkommen Euro nicht überstiegen 2 Kinder bezogen wurde. hat. (Nur auszufüllen bei Vorliegen einer Ehe oder Partnerschaft) Ich beanspruche den Unterhaltsabsetzbetrag für folgende nicht haushaltszugehörige Kinder, für die ich 2007 den gesetzlichen Unterhalt (Alimente) geleistet habe (bitte jedenfalls das Geburtsdatum ausfüllen). Geburtsdatum (TTMMJJ) Unterhaltszahlungen von MM - MM von bis 07 auszahlende Stelle anzugeben. Die Beilage eines Lohnzettels ist nicht erforderlich. verzögert! Erklärung überwiesen werden. zur Bei fehlenden ArbeitnehmerInnenveranlagung Angaben erfolgt die Überweisung auf das zuletzt angegebene 2007 Konto. Zutreffendes [Bei Überweisungen bitte ankreuzen ins Ausland Ich sind habe unbedingt 2007 Bezüge an Stelle aus der einer Bankleitzahl gesetzlichen Krankenversicherung BIC und Stelle der (Krankengeld), Kontonummer auf die Grund IBAN eines (siehe Dienst- Bankkontoauszug) anzugeben.]! Angaben zur Person Bitte unbedingt ausfüllen Wenn leistungsschecks, Sie 3 Arbeitslosenunterstützung, oder mehr Kinder Notstandshilfe, haben Überbrückungshilfe für die für sie Bundesbedienstete, mehr als Entschädigungen und Vorname für Truppen-, Kader- oder Waffenübungen, rückerstattete Pflichtbeiträge Versicherungs- an Sozialversicherung zur Geburtsdatum korrekten Die Angaben sind Bankleitzahl oder BIC Giro-/Postscheckkonto Nr. oder IBAN Bezeichnung der Bank (wenn 6 Bankleitzahl Monate im Kalenderjahr Familiennicht bekannt) (TTMMJJ) oder Bezüge aus Familienbeihilfe dem Insolvenz-Ausfallgeld-Fonds bezogen erhalten. haben, können nummer Steuerberechnung Sie eine Erhöhung des Diese Bezüge sind nicht bei der Anzahl der bezugs-, pensionsauszahlenden Stellen anzugeben. erforderlich. Postleitzahl Derzeitige Wohnanschrift (Ort, Straße, Haus-Nr., Tür-Nr.) Sonderausgabenhöchstbetrags Ich habe Ich beantrage 2007 Einkünfte die Barauszahlung erzielt, die auf Grund an meine völkerrechtlicher oben angeführte beantragen. Vereinbarungen Wohnadresse steuerfrei (wenn kein sindbankkonto vorliegt). Betrag Versicherungsnummer Versicherungsnummer Geburtsdatum (TTMMJJ) Unterhaltszahlungen von MM - MM von bis 07 von bis 07 von bis 07 von bis 07 von bis 07 Ich erkläre, dass für dieses Kind und diesen Zeitraum/diese Kinder und diese Zeiträume weder von mir noch von meiner (Ehe)Partnerin/meinem (Ehe)Partner Familienbeihilfe bezogen wurde. Die Höhe der geleisteten Zahlungen wird von mir über Verlangen des Finanzamtes nachgewiesen (Einzahlungsbelege, Empfangsbestätigungen). L 1 Bundesministerium für Finanzen L 1, Seite 1, Version vom Zahlen Sie für nicht im gemeinsamen Haushalt lebende Kinder gesetzlichen Unterhalt (Alimente), können Sie einen Unterhaltsabsetzbetrag beantragen. Näheres zum Thema Unterhaltsabsetzbetrag finden Sie ab S. 24. AK-Infoservice 13
14 2.2. Seite Sonderausgaben Die Gesamtsumme aller im Kalenderjahr bezahlten Versicherungsprämien von absetzbaren Personenversicherungen ist zu ermitteln und ins Formular einzutragen. Näheres dazu finden Sie ab S. 26. Die Gesamtsumme der Kosten für Wohnraumschaffung und Wohnraumsanierung sind zu ermitteln und ins Formular einzutragen. Näheres dazu finden Sie ab S. 28. Die Kosten für den Erwerb obiger Wertpapiere können im Anschaffungsjahr steuermindernd geltend gemacht werden. Die Gesamtsumme der Kosten für den Erwerb sind ins Formular einzutragen. Näheres dazu finden Sie ab S 31. Aufwendungen für freiwillige Weiterversicherungen und Nachkauf von Versicherungszeiten in der gesetzlichen Pensionsversicherung, Renten oder dauernde Lasten sind als Gesamtsumme hier ins Formular einzutragen. Näheres dazu finden Sie ab S AK-Infoservice
15 Sonderausgaben (je Kennzahl bitte nur den Gesamtbetrag anführen) Summe aller Versicherungsprämien und -beiträge (freiwillige Kranken-, Unfall-, Lebensversicherung, Witwen-, Witwer-, Waisenversorgung und Pensions- bzw. Sterbekassen), freiwillige Höherversicherung im Rahmen der gesetzlichen Pensionsversicherung Die Summe Kirchenbeiträge, aller Beiträge sowie Rückzahlungen die von Sie Darlehen im und betreffenden Zinsen, die zur Schaffung Kalenderjahr und einbezahlt haben, sind unter diesem Punkt ins Formular Errichtung oder Sanierung von Wohnraum geleistet wurden 456 einzutragen. Aufwendungen für junge Aktien einschließlich Wohnsparaktien, Wandelschuldverschreibungen bzw. Partizipationsrechte zur Förderung des Wohnbaus und Genussscheine Näheres Pensionsversicherung, dazu Renten finden oder dauernde Sie Lasten ab S. 33. Freiwillige Weiterversicherungen und Nachkauf von Versicherungszeiten in der gesetzlichen Jahresbetrag in Euro und Cent Beiträge an gesetzlich anerkannte Kirchen und Religionsgesellschaften Private Zuwendungen an begünstigte SpendenempfängerInnen (bestimmte Forschungs- und Lehreinrichtungen, Museen von Körperschaften öffentlichen Rechts u.a.) Steuerberatungskosten 460 Werbungskosten (je Kennzahl bitte nur den Gesamtbetrag anführen) Jahresbetrag in Euro und Cent Genaue Bezeichnung Ihrer beruflichen Tätigkeit (z.b. kaufmännische Angestellte; nicht ausreichend ist Angestellte, Arbeiter) Spenden Sie an einen begünstigten Spendenempfänger, erhalten Sie von diesem zumeist eine Bestätigung für das Finanzamt. Die Summe von der Spendenbestätigung ist ins Formular einzutragen. Soweit ein Abzug nicht bereits durch die Arbeitgeberin oder den Arbeitgeber erfolgte, sind hier folgende Werbungskosten einzutragen, die nicht auf das Werbungskostenpauschale von 132 Euro jährlich anzurechnen sind: 4 Gewerkschaftsbeiträge, sonstige Beiträge zu Berufsverbänden und Interessenvertretungen und selbst eingezahlte SV-Beiträge (z.b. SVdGW), ausgenommen Betriebsratsumlage 717 Näheres dazu finden Sie ab S. 33. Pendlerpauschale Sonderausgaben (Informationen (je Kennzahl finden bitte Sie nur u.a. den im Gesamtbetrag Antrag Pendlerpauschale anführen) - Formular L 34 auf Summe aller Versicherungsprämien im Bereich "Formulare und -beiträge - Formulare (freiwillige- Kranken-, Steuern/Beihilfen Unfall-, Lebensversicherung, - Lohnsteuer") 718 Jahresbetrag in Euro und Cent Witwen-, Witwer-, Waisenversorgung und Pensions- bzw. Sterbekassen), freiwillige Höherversicherung im Rahmen auf Grund der einer gesetzlichen geringfügigen Pensionsversicherung Beschäftigung sowie Pflichtbeiträge 455 Pflichtbeiträge für mitversicherte Angehörige 274 Hier Summe sind aller weitere Beiträge Werbungskosten sowie Rückzahlungen einzutragen. von Darlehen Bitte geben und Sie Zinsen, jeweils die den zur Jahresbetrag Schaffung und der Aufwendungen abzüglich steuerfreier Ersätze Errichtung oder oder Vergütungen Sanierung von an. Wohnraum Betragen geleistet die Werbungskosten wurden bei aktiven ArbeitnehmerInnen ohne 456Bezug von Einkommensersätzen wie Aufwendungen Arbeitslosengeld für junge oder Aktien Notstandshilfe einschließlich weniger Wohnsparaktien, als 132 Euro jährlich, Wandelschuldverschreibungen ist eine Eintragung nicht erforderlich. bzw. Partizipationsrechte zur Förderung des Wohnbaus und Genussscheine 465 Ausgaben a) Freiwillige Arbeitsmittel Weiterversicherungen (bei Anschaffungen für die und über Inanspruchnahme Nachkauf 400 Euro von nur Versicherungszeiten AfA - siehe Steuerbuch eines der 2008) gesetzlichen Steuerberaters 719 oder eines Pensionsversicherung, Renten oder dauernde Lasten b) Fachliteratur (keine allgemein bildenden Werke wie Lexika, Nachschlagewerke, 450 selbstständigen Buchhalters können von der Steuer abgeschrieben werden Beiträge und an gesetzlich sind anerkannte hier ins Kirchen Formular und Religionsgesellschaften einzutragen. 458 Zeitungen etc.) 720 c) Private Reisekosten Zuwendungen (ohne Fahrtkosten an begünstigte zwischen SpendenempfängerInnen Wohnung und Arbeitsstätte) (bestimmte Forschungs- und Lehreinrichtungen, 721 Museen von Körperschaften öffentlichen Rechts u.a.) d) Fortbildungs- Werbungskosten und abzugsfähige Ausbildungskosten, Umschulung 722 Steuerberatungskosten 460 e) Werbungskosten Kosten für doppelte Haushaltsführung (je Kennzahl bitte und nur Familienheimfahrten den Gesamtbetrag anführen) 723 Jahresbetrag in Euro und Cent Genaue Bezeichnung Ihrer beruflichen Tätigkeit (z.b. kaufmännische Angestellte; nicht ausreichend ist Angestellte, Arbeiter) f) Sonstige Werbungskosten, die nicht unter a) bis e) fallen (z.b. Betriebsratsumlage) 724 Zur Geltendmachung eines Berufsgruppenpauschales tragen Sie bitte ein: A: Soweit ArtistInnen ein Abzug - B: Bühnenangehörige, nicht bereits durch FilmschauspielerInnen die Arbeitgeberin - F: oder Fernsehschaffende den Arbeitgeber - J: JournalistInnen erfolgte, sind - M: hier MusikerInnen folgende Werbungskosten - FO: ForstarbeiterInnen ohne einzutragen, Motorsäge, die FörsterInnen nicht auf das und Werbungskostenpauschale BerufsjägerInnen im Revierdienst von - FM: 132 ForstarbeiterInnen Euro jährlich anzurechnen mit Motorsäge sind: - HA: HausbesorgerInnen, soweit sie dem 4 Hausbesorgergesetz Gewerkschaftsbeiträge, unterliegen sonstige - HE: Beiträge HeimarbeiterInnen zu Berufsverbänden - V: VertreterInnen und Interessenvertretungen - P: Mitglieder einer Stadt-, Gemeinde- oder Ortsvertretung Führen und selbst eingezahlte Sie hier SV-Beiträge Ihre (z.b. genaue SVdGW), ausgenommen Berufsbezeichnung Betriebsratsumlage an, wie 717 z. B.: Von der Arbeitgeberin/vom Arbeitgeber erhaltene Kostenersätze Kurzbezeichnung Zeitraum der Tätigkeit in Form TTMM bis TTMM der Pendlerpauschale Berufsgruppe (Informationen finden Sie u.a. im Antrag Pendlerpauschale - Formular L 34 (ausgenommen bei Vertreterauf im Bereich "Formulare - Formulare - Steuern/Beihilfen - Lohnsteuer") 718 Innen) n Außendienstmitarbeiter und Kindergärtnerin anstelle von Angestellte Pflichtbeiträge auf Grund einer geringfügigen Beschäftigung sowie Pflichtbeiträge für mitversicherte Angehörige oder 274 Hier sind weitere Werbungskosten einzutragen. Bitte geben Sie jeweils den Jahresbetrag der Aufwendungen abzüglich steuerfreier n Ersätze Dachdecker oder Vergütungen an. und Betragen Pflegehelferin die Werbungskosten bei anstelle aktiven ArbeitnehmerInnen von Arbeiter. ohne Bezug von Einkommensersätzen wie Arbeitslosengeld oder Notstandshilfe weniger als 132 Euro jährlich, ist eine Eintragung nicht erforderlich. Außergewöhnliche Belastungen (je Kennzahl bitte nur den Gesamtbetrag anführen) Jahresbetrag in Euro und Cent Außergewöhnliche a) Arbeitsmittel (bei Anschaffungen Belastungen über (mit 400 Selbstbehalt) Euro nur AfA [Bitte - siehe geben Steuerbuch Sie jeweils 2008) den Jahresbetrag 719 der Aufwendungen abzüglich erhaltener oder zustehender Ersätze bzw. Vergütungen an. Beim Punkt d) ziehen Sie bitte noch zusätzlich eine anteilige Haushaltsersparnis b) Fachliteratur (keine für allgemein Verpflegung bildenden (Vollpension) Werke in wie Höhe Lexika, von 5,23 Nachschlagewerke, Euro täglich ab.] Zeitungen etc.) 720 a) Krankheitskosten (inkl. Zahnersatz) c) Reisekosten (ohne Fahrtkosten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte) b) Begräbniskosten (soweit im Nachlass nicht gedeckt) d) Fortbildungs- und abzugsfähige Ausbildungskosten, Umschulung c) Kosten für Kinderbetreuung (in der Regel nur bei AlleinerzieherInnen) e) Kosten für doppelte Haushaltsführung und Familienheimfahrten d) Kurkosten 734 f) Sonstige Werbungskosten, die nicht unter a) bis e) fallen (z.b. Betriebsratsumlage) 724 Zur Geltendmachung eines Berufsgruppenpauschales tragen Sie bitte ein: e) Sonstige außergewöhnliche Belastungen, die nicht unter a) bis d) fallen 735 A: ArtistInnen - B: Bühnenangehörige, FilmschauspielerInnen - F: Fernsehschaffende - J: JournalistInnen - M: MusikerInnen AK-Infoservice - FO: ForstarbeiterInnen L 1, Seite 2, Version vom ohne Motorsäge, FörsterInnen und BerufsjägerInnen im Revierdienst - FM: ForstarbeiterInnen mit Motorsäge - HA: HausbesorgerInnen, soweit sie dem Hausbesorgergesetz unterliegen - HE: HeimarbeiterInnen - V: VertreterInnen - P: Mitglieder einer Stadt-, Gemeinde- oder Ortsvertretung 15
16 einrichtungen, Museen von Körperschaften öffentlichen Rechts u.a.) 459 Steuerberatungskosten 460 Werbungskosten (je Kennzahl bitte nur den Gesamtbetrag anführen) Jahresbetrag in Euro und Cent Genaue Bezeichnung Ihrer beruflichen Tätigkeit (z.b. kaufmännische Angestellte; nicht ausreichend ist Angestellte, Arbeiter) Soweit ein Abzug nicht bereits durch die Arbeitgeberin oder den Arbeitgeber erfolgte, sind hier folgende Werbungskosten einzutragen, die nicht auf das Werbungskostenpauschale von 132 Euro jährlich anzurechnen sind: 4 Gewerkschaftsbeiträge, sonstige Beiträge zu Berufsverbänden und Interessenvertretungen und selbst eingezahlte SV-Beiträge (z.b. SVdGW), ausgenommen Betriebsratsumlage 717 Pendlerpauschale (Informationen finden Sie u.a. im Antrag Pendlerpauschale - Formular L 34 auf im Bereich "Formulare - Formulare - Steuern/Beihilfen - Lohnsteuer") Pflichtbeiträge auf Grund einer geringfügigen Beschäftigung sowie Pflichtbeiträge Sofern für mitversicherte Sie Angehörige den Gewerkschaftsbeitrag selbst an die Gewerkschaft 274 einzahlen Ersätze und oder nicht Vergütungen schon an. Betragen von die der Werbungskosten Firma abgezogen bei aktiven ArbeitnehmerInnen bekommen, ohne Bezug können von Einkommensersätzen Sie ihn Hier sind weitere Werbungskosten einzutragen. Bitte geben Sie jeweils den Jahresbetrag der Aufwendungen abzüglich steuerfreier wie Arbeitslosengeld oder Notstandshilfe weniger als 132 Euro jährlich, ist eine Eintragung nicht erforderlich. bei der ANV steuermindernd geltend machen. a) Arbeitsmittel (bei Anschaffungen über 400 Euro nur AfA - siehe Steuerbuch 2008) Näheres dazu finden Sie ab S. 35. b) Fachliteratur (keine allgemein bildenden Werke wie Lexika, Nachschlagewerke, Zeitungen etc.) c) Reisekosten (ohne Fahrtkosten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte) d) Fortbildungs- und abzugsfähige Ausbildungskosten, Umschulung e) Kosten für doppelte Haushaltsführung und Familienheimfahrten 723 Sonderausgaben (je Kennzahl bitte nur den Gesamtbetrag anführen) Jahresbetrag in Euro und Cent Haben f) Summe Sonstige aller Werbungskosten, Versicherungsprämien Sie das Pendlerpauschale die nicht und unter -beiträge a) bis (freiwillige e) fallen (z.b. Kranken-, beim Betriebsratsumlage) Unfall-, Arbeitgeber Lebensversicherung, nicht 724 beantragt, können Zur sicherung Geltendmachung Sie im Rahmen es im eines der gesetzlichen Nachhinein Berufsgruppenpauschales Pensionsversicherung bei tragen der Sie bitte ANV ein: geltend machen. 455 Wenn das Pend- Witwen-, Witwer-, Waisenversorgung und Pensions- bzw. Sterbekassen), freiwillige Höherver- A: ArtistInnen - B: Bühnenangehörige, FilmschauspielerInnen - F: Fernsehschaffende - J: JournalistInnen - M: MusikerInnen - FO: ForstarbeiterInnen lerpauschale ohne Summe Motorsäge, aller Beiträge FörsterInnen sowie vom und Rückzahlungen BerufsjägerInnen Arbeitgeber von im Darlehen Revierdienst schon und - FM: Zinsen, ForstarbeiterInnen die berücksichtigt zur Schaffung mit Motorsäge und - HA: wurde, HausbesorgerInnen, dann soweit ist sie dem es Hausbesorgergesetz Errichtung oder Sanierung unterliegen von - Wohnraum HE: HeimarbeiterInnen geleistet wurden V: VertreterInnen - P: Mitglieder einer Stadt-, Gemeinde- oder Ortsvertretung nicht Aufwendungen notwendig für junge Aktien den einschließlich Betrag Wohnsparaktien, nochmals Wandelschuldverschreibungen im Formular einzutragen! Von der Arbeitgeberin/vom Arbeitgeber erhaltene Kostenersätze Kurzbezeichnung bzw. Partizipationsrechte zur Förderung des Wohnbaus und Genussscheine 465 Zeitraum der Tätigkeit in Form TTMM bis TTMM der Berufsgruppe (ausgenommen bei Vertreter- Freiwillige Weiterversicherungen und Nachkauf von Versicherungszeiten in der gesetzlichen Innen) Pensionsversicherung, Renten oder dauernde Lasten Näheres dazu finden Sie ab S Beiträge an gesetzlich anerkannte Kirchen und Religionsgesellschaften 458 Private Zuwendungen an begünstigte SpendenempfängerInnen (bestimmte Forschungs- und Lehreinrichtungen, Museen von Körperschaften öffentlichen Rechts u.a.) 459 Außergewöhnliche Belastungen (je Kennzahl bitte nur den Gesamtbetrag anführen) Jahresbetrag in Euro und Cent Außergewöhnliche SteuerberatungskostenBelastungen (mit Selbstbehalt) [Bitte geben Sie jeweils den Jahresbetrag 460 der Aufwendungen abzüglich erhaltener oder zustehender Ersätze bzw. Vergütungen an. Beim Punkt d) ziehen Sie bitte noch zusätzlich eine anteilige Haushaltsersparnis Werbungskosten für Verpflegung (je Kennzahl (Vollpension) bitte nur den in Gesamtbetrag Höhe von 5,23 anführen) Euro täglich ab.] Jahresbetrag in Euro und Cent Zahlen Genaue Bezeichnung Sie Pflichtbeiträge Ihrer beruflichen Tätigkeit aufgrund (z.b. kaufmännische einer Angestellte; geringfügigen nicht ausreichend ist Angestellte, Beschäftigung Arbeiter) sowie a) Krankheitskosten Pflichtbeiträge (inkl. Zahnersatz) für mitversicherte Angehörige direkt 730 an die Krankenkasse, b) einzutragen, Begräbniskosten können die nicht (soweit auf das Sie im Nachlass Werbungskostenpauschale diese nicht Beiträge gedeckt) von als 132 Euro Werbungskosten jährlich anzurechnen sind: 731geltend machen. Soweit ein Abzug nicht bereits durch Arbeitgeberin oder den Arbeitgeber erfolgte, sind hier folgende Werbungskosten 4 Gewerkschaftsbeiträge, sonstige Beiträge zu Berufsverbänden und Interessenvertretungen c) und Kosten selbst für eingezahlte Kinderbetreuung SV-Beiträge (in der (z.b. Regel SVdGW), nur bei ausgenommen AlleinerzieherInnen) Betriebsratsumlage Näheres Pendlerpauschale dazu (Informationen finden finden Sie u.a. ab im Antrag S. 38. Pendlerpauschale - Formular L 34 d) auf Kurkosten im Bereich "Formulare - Formulare - Steuern/Beihilfen - Lohnsteuer") Pflichtbeiträge auf Grund einer geringfügigen Beschäftigung sowie Pflichtbeiträge e) für Sonstige mitversicherte außergewöhnliche Angehörige Belastungen, die nicht unter a) bis d) fallen Hier sind weitere Werbungskosten einzutragen. Bitte geben Sie jeweils den Jahresbetrag der Aufwendungen L 1, Seite abzüglich 2, Version steuerfreier vom Ersätze oder Vergütungen an. Betragen die Werbungskosten bei aktiven ArbeitnehmerInnen ohne Bezug von Einkommensersätzen wie Arbeitslosengeld oder Notstandshilfe weniger als 132 Euro jährlich, ist eine Eintragung nicht erforderlich. a) Arbeitsmittel (bei Anschaffungen über 400 Euro nur AfA - siehe Steuerbuch 2008) b) Fachliteratur (keine allgemein bildenden Werke wie Lexika, Nachschlagewerke, Zeitungen etc.) c) Reisekosten (ohne Fahrtkosten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte) d) Fortbildungs- und abzugsfähige Ausbildungskosten, Umschulung e) Kosten für doppelte Haushaltsführung und Familienheimfahrten f) Sonstige Werbungskosten, die nicht unter a) bis e) fallen (z.b. Betriebsratsumlage) 724 Zur Geltendmachung eines Berufsgruppenpauschales tragen Sie bitte ein: A: ArtistInnen - B: Bühnenangehörige, FilmschauspielerInnen - F: Fernsehschaffende - J: JournalistInnen - M: MusikerInnen - FO: ForstarbeiterInnen ohne Motorsäge, FörsterInnen und BerufsjägerInnen im Revierdienst - FM: ForstarbeiterInnen mit Motorsäge - HA: HausbesorgerInnen, soweit sie dem Hausbesorgergesetz unterliegen - HE: HeimarbeiterInnen - V: VertreterInnen - P: Mitglieder einer Stadt-, Gemeinde- oder Ortsvertretung Kurzbezeichnung der Berufsgruppe 16 AK-Infoservice Zeitraum der Tätigkeit in Form TTMM bis TTMM Von der Arbeitgeberin/vom Arbeitgeber erhaltene Kostenersätze (ausgenommen bei Vertreter- Innen)
17 Wenn Sie oben angeführte Ausgaben für den Beruf getätigt haben, die mehr als das Werbungskostenpauschale von 132 jährlich gesamt ausgemacht haben, können Sie diese bei der ANV steuermindernd geltend machen. Näheres dazu finden Sie ab S. 39. Üben Sie einen der im Formular genannten Berufe aus, so können Sie entweder die tatsächlich beruflich veranlassten Ausgaben geltend machen oder das Berufsgruppenpauschale. Näheres dazu finden Sie ab S Außergewöhnliche Belastungen Die oben zusammengefassten außergewöhnlichen Belastungen wirken sich nur dann steuermindernd aus, wenn die Gesamtsumme der Abschreibungen höher als der Selbstbehalt ist. Näheres dazu finden Sie ab S. 65. AK-Infoservice 17
18 2.3. Seite 3 Näheres dazu finden Sie ab S. 68. Kosten aufgrund einer mindestens 25%-igen Erwerbsminderung für sie selbst oder sofern Sie Anspruch auf den Alleinverdienerabsetzbetrag haben für Ihren (Ehe)Partner können Sie hier geltend machen. Näheres dazu finden Sie ab S AK-Infoservice
19 Aufwendungen für eine eventuelle auswärtige Berufsausbildung Ihres Kindes, können Sie hier beantragen. Krankheitskosten für Ihr Kind ab einer 25%-igen Erwerbsminderung können Sie ebenso ins Formular eintragen. Näheres dazu finden Sie ab S Seite 4 AK-Infoservice 19
20 Liegen Abschreibungen, wie n Topfsonderausgaben, freiwillige Weiterversicherung und Nachkauf von Versicherungszeiten, n Werbungskosten, n Außergewöhnliche Belastungen ohne Selbstbehalt (mit Ausnahme der Katastrophenschäden), über einen Betrag von 90 vor, so stellt das Finanzamt automatisch einen Freibetragsbescheid und eine Mitteilung zur Vorlage beim Arbeitgeber für das zweitfolgende Kalenderjahr (ANV 2008 Freibetragsbescheid für 2010) aus, die mit dem Einkommensteuerbescheid übermittelt werden. Sind Sie sich nicht sicher, ob Sie im zweitfolgenden Kalenderjahr auch tatsächlich wieder so hohe Sonderausgaben, Werbungskosten oder außergewöhnliche Belastungen haben werden, dann können Sie einen betragsmäßig niedrigeren Freibetragsbescheid beantragen. Oder Sie kreuzen am Formular an, dass Sie keinen Freibetragsbescheid wollen. Die Folge einer zu hoch ausgestellten Mitteilung zur Vorlage beim Arbeitgeber, die Sie beim Arbeitgeber abgegeben haben, ist, dass Sie eine Pflichtveranlagung haben und die zu wenig einbehaltene Lohnsteuer nachzahlen werden müssen. Vergessen Sie nicht den Antrag auf ANV zu unterschreiben! 20 AK-Infoservice
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Mehr2. Bezugs, Pensionsauszahlende Stellen Tragen Sie hier die Anzahl der Arbeitgeber ein, bei denen Sie im betreffenden Kalenderjahr beschäftigt waren.
1.PersönlicheDaten Tragen Sie hier Ihre persönlichen Daten, wie z.b. den Namen, die Versicherungsnummer, Ihre Adresse, den FamilienstandunddieKontonummerein. 2.Bezugs,PensionsauszahlendeStellen TragenSiehierdieAnzahlderArbeitgeberein,beidenenSieimbetreffendenKalenderjahrbeschäftigtwaren.
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