"Einkommen- und Umsatzsteuer in der Land- und Forstwirtschaft" 2. Auflage Mai Inhaltsverzeichnis. Einheitswert als bestimmende Größe
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- Waldemar Scholz
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1 Vorwort 3 Kapitel 1 Einheitswert als bestimmende Größe 1.1 Land- und forstwirtschaftliches Vermögen Unterarten Wirtschaftliche Einheit Einheitsbewertung Bedeutung des Einheitswertes Bewertungsgrundsätze Kapitel 2 Gewinnermittlung 2.1 Doppelte Buchführung Entstehen und Erlöschen der Buchführungspflicht Umsatzgrenze Einheitswertgrenze Übergang der Buchführungspflicht Anlagevermögen Firmenwert Bewertung Absetzung für Abnutzung Aufzeichnungsverpflichtungen für buchführende Land- und Forstwirte Sonstige Auswirkungen Einnahmen-Ausgaben-Rechnung Pauschalierte Gewinnermittlung Anwendungsvoraussetzung Pauschalierungsverordnung Voraussetzung Umsatzgrenze Voraussetzung Einheitswert Anwendung Voll- oder Teilpauschalierung Abgrenzungskriterium Einheitswert , Abgrenzungskriterium reduzierte landwirtschaftliche Nutzfläche 60 Hektar Abgrenzungskriterium 120 Vieheinheiten
2 2.4 Wechsel der Gewinnermittlung Übergangsgewinnermittlung Abweichendes Wirtschaftsjahr Kapitel 3 Vollpauschalierung 3.1 Einheitswert als Ausgangsgröße Gewinnermittlung Gewinnermittlung durch flächenabhängige Durchschnittssätze Abgegoltene Vorgänge Gewinnerhöhende Beträge Entgelt für die Aufgabe von Rechten Entschädigungen Entschädigungen für Bodenwertminderungen Entschädigungen für Ertragsausfälle und Wirtschaftserschwernisse Entschädigungen für die Einräumung von Dienstbarkeiten Entschädigungen zur Sicherung des Naturschutzes Ersatz von Kosten Vermietung und Verpachtung Gewinnmindernde Beträge Ausgedinge Sozialversicherungsbeiträge Pachtzinse Schuldzinsen Gewinnfreibetrag Steuerberatungskosten Kapitel 4 Landwirtschaft im engeren Sinn 4.1 Abgrenzung Gewerbebetrieb Gewinnermittlungsart Teilpauschalierung Doppelte Buchführung Bewertung Absetzung für Abnutzung Freiwillige Einnahmen-Ausgaben-Rechnung
3 Kapitel 5 Forst 5.1 Abgrenzung Gewerbebetrieb Bewertung Gewinnermittlungsart Teilpauschalierung Doppelte Buchführung Bewertung stehendes und geschlagenes Holz Rückstellung für Wiederaufforstungskosten Absetzung für Abnutzung Freiwillige Einnahmen-Ausgaben-Rechnung Einkünfte aus besonderen Waldnutzungen Außerordentliche Waldnutzungen Voraussetzungen Ermittlung der Einkünfte Waldnutzungen infolge höherer Gewalt Voraussetzungen Ermittlung der Einkünfte Verhältnis Kalamitätsnutzung und Hiebsatz Veräußerung von Forstflächen Pauschale Gewinnermittlung Ermittlung nach der Verhältnismethode Forstwirtschaftlicher Teilbetrieb Jagd Kapitel 6 Weinbau 6.1 Abgrenzung Gewerbebetrieb Gewinnermittlungsart Teilpauschalierung Doppelte Buchführung Rebanlagen und Weinvorrat Absetzung für Abnutzung Freiwillige Einnahmen-Ausgaben-Rechnung Buschenschank Abgrenzung Gewerbebetrieb
4 Zukaufsgrenze und GewO Gesellschaften Buschenschankgesetz Gewinnermittlung Veräußerung von Rebflächen Kapitel 7 Garten-, Gemüse- und Obstbau 7.1 Abgrenzung Gewerbebetrieb Gewinnermittlungsart Gartenbau Obstbau Teilpauschalierung Doppelte Buchführung Bewertung Absetzung für Abnutzung Freiwillige Einnahmen-Ausgaben-Rechnung Kapitel 8 Tierzucht- und Tierhaltungsbetriebe 8.1 Abgrenzung Gewerbebetrieb Pferdezucht und -haltung Gewinnermittlungsart Teilpauschalierung Doppelte Buchführung Bewertung von Viehbeständen Absetzung für Abnutzung Freiwillige Einnahmen-Ausgaben-Rechnung Kapitel 9 Binnenfischerei, Fischzucht, Teichwirtschaft und Bienenzucht 9.1 Abgrenzung Gewerbebetrieb Gewinnermittlungsart Fischereirecht und Veräußerung
5 Kapitel 10 Nebenbetriebe 10.1 Abgrenzung Gewerbebetrieb Be- und/oder Verarbeitungsbetriebe Abgrenzung Urproduktion Substanzbetriebe Gewinnermittlung Katalog der Nebenbetriebe Kapitel 11 Nebentätigkeiten 11.1 Abgrenzung Gewerbebetrieb Gewinnermittlung Katalog der Nebentätigkeiten Kapitel 12 Umsatzsteuer Durchschnittssatzbesteuerung 12.1 Anwendungsvoraussetzungen Anwendungsbereich Steuersätze Durchbrechung Vermietung, Verpachtung und Einräumung von Dienstbarkeiten Überlassung für land- und forstwirtschaftliche Zwecke Überlassung für fremde Zwecke Zusatzsteuer und begünstigter Steuersatz 13% Drittland Binnenmarkt Innergemeinschaftliche Lieferung Versandhandelsregelung Innergemeinschaftlicher Erwerb Kapitel 13 Vorsteuerpauschalierung außerhalb von 22 UStG 13.1 Gewerbliche Be- und Verarbeitungsbetriebe Einstellen fremder Pferde
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