Aufgabenblock AP Punkte. zur Erinnerung: Vermessung und Notargebühren wären UStpflichtig

Transkript

1 Aufgabenblock3 11. AP Punkte 1. Wertansätze nach Einkommensteuerrecht Grundstück Kaufpreis des Grundstücks Grunderwerbsteuer Grundbuchgebühr 7000 Vermessungskosten 4000 Notariatsgebühren = Regelwert = Teilwert 01 NWP: Bei einer voraussichtlich langfristigen Wertminderung kann der niedrigere Teilwert angesetzt werden ( 6 EStG) ü Bilanzansatz 01: ü Gebäude Gesamtnutzungsdauer: 400 Monate Anschaffungskosten Regel-AfA linear + mon. Verrechnung = Regelwert = Teilwert NWP: Bei einer voraussichtlich langfristigen Wertminderung kann der niedrigere Teilwert angesetzt werden ( 6 EStG) ü ü Ansätze also steuerrechtlich in Ordnung. 2. Vorbereitende Abschlussbuchungen 01 Grundstück: nur außerplanmäßige Abschreibung ,00 ü Differenz zwischen Teilwert und Regelwert 01 Gebäude: Regel-AfA + außerplanmäßige Abschreibung Regel-AfA ,00 ü Teilwertabschreibung ,00 ü Differenz zwischen Teilwert und Regelwert Wertansätze 02 Grundstück: 6 EStG legt für diesen Fall das Wertaufholungsgebot fest: nach einer bereits erfolgten TW-Abschreibung muss zugeschrieben werden bis zum höheren Teilwert. Wertobergrenze sind jedoch die AK ü ü Wertansatz 02: ü Gebäude: AK Grundstück Regelwert 02: (angegeben) Teilwert 02: 6 EStG legt auch für diesen Fall das Wertaufholungsgebot fest: nach einer bereits erfolgten TW-Abschreibung muss zugeschrieben werden bis zum höheren Teilwert. Wertobergrenze sind jedoch die fortgeführten AK Wertansatz 02: (TW < hist. fortgef. AHK) ü ü Nebenrechnung: AK ,00 - Regel-AfA ,00 Der Buchwert 02 entspricht den historischen fortgeführten AHK, die die = Buchwert ,00 - Regel-AfA ,00 zur Erinnerung: Vermessung und Notargebühren wären UStpflichtig

2 Aufgabenblock3 fortgeführten AHK, die die Bewertungsobergrenze darstellen. = Buchwert ,00 ü 12 AP 98 8 Punkte 1. Mögliche Wertansätze 3 Punkte KLR kalk. Anteile GB FM , ,00 MGK 4.000,00 800, ,00 FL , ,00 FGK , , ,00 HK , ,00 ü VWGK 9.800, , ,00 Ansatz , ,00 ü VTGK dürfen nicht aktiviert werden. Kalkulatorische Werte sind steuerrechtlich nicht erlaubt. ü 2. Buchung der Fertigstellung 3 Punkte möglichst kleiner Gewinn ü ü Die VWGK müssen aktiviert werden. Wir haben keinen Bewertungsspielraum mehr ,00 ü aufgrund der Steuerrechtsänderung sind 8 Punkte für diese Aufgabe eigentlich zuviel 3. Wertansatz zum Punkte ,13 lin; 1/12 im ersten Jahr AK ,00 - AfA -528,13 Wertansatz ,88

3 Aufgabenblock4 15. AP Punkte 1.a Preisnachlass 1 Punkt , , ,00 ü 1.b Banküberweisung eines Kunden 3 Punkte Skonto 0,03 Zahlungsbetr , ,00 ü ,10 ü , ,00 ü 1.c Zweifelhafte Forderung 1 Punkt keine Buchung am ü 2.a Einzelwertberichtigung 3 Punkte brutto netto dubios % dubios Kunde C ,00% 4200 ü Konto 3670 AB (vorhandene EWB) 9400 EB (nötige EWB) 4200 Herabsetzung 5200 ü ,00 ü 2.b Betrag der Forderungen in der Saldenbilanz II 4 Punkte 2400 Saldenbilanz (5001,4800) ü (5001,4800,28) (3670) 4200 (3680) ü ü ü (8010) c Delkrederesatz 4 Punkte sichere Forderungen zum Forderungsabgänge ü - EWB-Forderung ü sichere Forderungen brutto netto ü erforderliche PWB Delkrederesatz 1,50% ü 16. AP Punkte

4 Aufgabenblock4 1.a Eingang der Vergleichsquote 2 Punkte , ,00 ü , ,00 ü 1.b Rücksendung 1 Punkt ü 1.c Zahlungseingang 2 Punkte ü ü 2.a Darstellung des Kontos Forderungen 4 Punkte 2400 Stand (2800, 6951,..) (5000, 4800) ü (2800, 5001,..) (3670) ü (3680) 3675 ü (8010) ü Nebenrechnungen: EWB: vorhandene EWB nötige EWB (Endbestand) PWB vorhandene PWB nötige PWB 3675 (Endbestand) Herabsetzung b Berechnung des Delkrederesatzes 2 Punkte Bestand an sicheren Forderungen a b c EWB-Ford Summe brutto ü netto Delkredere 3675 Satz 1,50% ü 17. AP Punkte 1.a Einzelwertberichtigung 3 Punkte brutto netto dubios % dubios , ,00 70,00% ,00 ü

5 Aufgabenblock4 vorhandene EWB erforderliche EWB Erhöhung ü ,00 ü 1.b Pauschalwertberichtigung 4 Punkte 2400 Forderungen aus Lieferungen u. Leistungen (01.12.) Forderungen aus Lieferungen u. Leistungen (Dez) Zahlungseingänge von Kunden (Dez.) Kundenbonus EWB-Forderungen ü sichere Forderungen zum davon 1% vorhandene PWB erforderliche PWB Herabsetzung ü ,00 ü brutto netto ü 2. Kontenmäßige Darstellung 3 Punkte 2400 Stand Abgänge Zugänge (Dez.) Bonus EWB ü PWB ü (8010) ü

6 Aufgabenblock7 4. Bilanzgewinn und Verwendung JÜ Einbr. GRL Gewinnvortrag Bilanzgewinn Dividende Gewinnvortrag