Die mit markierten Textpassagen gelten auch für Selbständige Seite

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1 13 Die mit markierten Textpassagen gelten auch für elbständige eite I. Allgemeine teuertipps teuervergünstigungen Die Jahres-(Abschnitts-)Besteuerung, die Einkommensteuerprogression und das Existenzminimum teuerfreistellung des Existenzminimums Wie hoch ist meine teuerersparnis? teuerbelastungstabellen Arbeitnehmersparzulagen Bausparbeiträge II. Lohn Gehalt steuerfrei oder steuerpflichtig!? Wie vermeide ich steuerpflichtigen Lohn? Abfindungen aus dem Dienstverhältnis Reisekostenersatz Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte Fahrgelder Firmenwagen Zuschläge für onntags-, Feiertags- und Nachtarbeit Pauschalierung der Lohnsteuer a) Allgemeiner Überblick b) Möglichkeiten zur Pauschalierung der Lohnsteuer c) Kirchensteuer bei Pauschalierung der Lohnsteuer d) olidaritätszuschlag bei Pauschalierung der Lohnsteuer Altersversorgung Die Riester-Förderung III. Berufliche Kosten der Arbeitnehmer Werbungskosten Ihre Berufskosten Reisekosten Als Reisekosten abzugsfähige Aufwendungen a) Verpflegungsmehraufwand bei Dienstreisen b) Verpflegungsmehraufwand bei vom Arbeitgeber gestellter Verpflegung c) Verpflegungskosten bei längerer Auswärtstätigkeit d) Verpflegungskosten bei Fahr- oder Einsatzwechseltätigkeit e) Fahrtkosten bei Auswärtstätigkeiten f) Übernachtungskosten und Reisenebenkosten

2 14 4. Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte a) Die Entfernungspauschale b) Autodiebstahl oder Unfall c) Gemeinsame Fahrten von Eheleuten d) Fahrtkosten bei Einsatzwechseltätigkeit e) Fahrgemeinschaften f) Egal, wem das Auto gehört? g) Haben ie mehr als eine Wohnung? Häusliches Arbeitszimmer a) Ganz oder gar nicht, so lautet die Devise b) Die Abzugsbeschränkungen beim Arbeitszimmer c) Wie prüft das Finanzamt, ob es bei Ihnen überhaupt ein Arbeitszimmer anerkennt? d) Arbeitsmittel im häuslichen Arbeitszimmer e) Was können ie für Ihr Arbeitszimmer absetzen? Das strittige Problem der Berufskleidung Die Kosten für Ihre Fortbildung Bei tudienreisen heißt es aufpassen! Hilfe durch Arbeitsmittel a) In welcher Höhe sind Ihre Aufwendungen abziehbar? b) Welche Arbeitsmittel gehen beim Fiskus durch? Welche Telefongebühren sind absetzbar? Umzugskosten: Was gibt das Finanzamt dazu? Doppelte Haushaltsführung und was alles dazugehört IV. Der Lohnsteuerabzug Die teuerkarte und die teuerklassen Ab welchem Verdienst bin ich überhaupt steuerpflichtig? Frei- und Pauschbeträge Wählen ie die teuerklasse richtig, wenn ie und Ihr Ehepartner verdienen Mehrere Arbeitsverhältnisse

3 15 V. Lohnsteuerermäßigung durch Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte VI. Machen ie in der Einkommensteuererklärung alles geltend Das Verfahren Wann müssen ie als Lohnsteuerzahler Belege beibringen? VII. Nebeneinkünfte Veranlagung von Arbeitnehmern Wann müssen ie als Arbeitnehmer eine teuererklärung abgeben? Abgabetermin für die teuererklärung Wie verhalte ich mich geschickt bei Nebeneinkünften? VIII. onderausgaben Was sind onderausgaben? Vorsorgeaufwendungen a) Was sind Vorsorgeaufwendungen und welche sind steuerlich interessant? b) Was können ie von Ihren Vorsorgeaufwendungen höchstens absetzen? Die übrigen onderausgaben a) Unterhaltsleistungen b) Renten und dauernde Lasten c) Kirchensteuer d) teuerberatungskosten e) Ausbildungskosten f) Private penden ( 10 b EtG) g) chulgeld an Ersatz- oder Ergänzungsschulen ( 10 Abs. 1 Nr. 9 EtG) IX. Außergewöhnliche Belastungen A. Außergewöhnliche Belastungen im Allgemeinen Auch ie sind außergewöhnlich belastet Das sind Krankheitskosten a) Kosten für Medikamente, Heil- und Hilfsmittel b) Krankheitsbedingte Fahrtkosten c) Kosten für Vorsorgemaßnahmen d) o heilen ie für immer Ihre Krankheiten e) Erweiterte Krankheitskosten f) Pflegekosten

4 16 3. Wann ist die Beschaffung von Hausrat und Bekleidung steuerlich abzugsfähig? Ein freudiges Ereignis? Jedenfalls für die teuervergünstigung! Wann bekomme ich eine teuervergünstigung wegen Kurkosten? o bringen ie Prozess- und Anwaltskosten bei der teuer unter teuervergünstigung beim Tod eines Angehörigen Wann und wie sind cheidungskosten abzugsfähig? Abc-Übersicht zu außergewöhnlichen Belastungen B. Außergewöhnliche Belastungen in besonderen Fällen Was man wissen muss, wenn man jemanden unterstützt Unterhaltsleistungen an Wehrpflichtige, denen kein Kinderfreibetrag mehr zusteht Ausbildungsfreibetrag für Kinder ( 33 a Abs. 2 EtG) Haushaltshilfen, haushaltsnahe Beschäftigung und Dienstleistung Pauschbeträge für Behinderte Pflegepauschbetrag X. teuervergünstigungen für Kinder Kindergeld/Kinderfreibetrag a) Überblick zum Familienleistungsausgleich b) Kinder c) Kinderfreibetrag d) Auslandskinderfreibetrag e) Übertragung von Kinder-/Betreuungsfreibeträgen f) Entlastungsbetrag für Alleinerziehende g) Kindergeld Was steht Ihnen außerdem noch zu? a) Kapital übertragen b) Entgeltliche Mitarbeit des Kindes mit teuerklasse I Kinderbetreuungskosten a) Erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten b) Kinderbetreuungskosten bei Ausbildung, Behinderung oder Krankheit c) Kinderbetreuungskosten für Kindergartenkinder d) Welche Kosten können ie absetzen? e) Nachweis der Kinderbetreuungskosten XI. teuerersparnisse durch Hausbesitz und Bauen Allgemeines Wohnraumförderung durch Riester-Zulagen (Eigenheimrentengesetz)

5 Begünstigte Investitionen Förderung und Besteuerung nach dem Eigenheimrentengesetz Einkünfte aus vermietetem Hausbesitz Gebäudeabschreibung Herstellungskosten Anschaffungskosten laufende Hauskosten onstiges zu den Werbungskosten Was ie als Vermieter unbedingt über die Hausmodernisierung wissen müssen Mit Reparaturen eine höhere teuerersparnis erlangen Die Kosten vor dem Bau oder Kauf eines Hauses Reparaturkosten bei der selbstgenutzten Immobilie Vermietung möblierter Zimmer Vermietung von Ferienwohnungen Woran ie als Vermieter sonst noch denken sollten Wenn nahe Angehörige in Ihrem Haus wohnen ie haben Ihr Haus verkauft? Finanzierungsfragen Besonderheiten zum Abzug von Zinsen XII. onstige Einkünfte (Renten, Unterhalt, pekulationsgewinne) Einkünfte aus wiederkehrenden Bezügen (Renten) Altersversorgung durch Rente Altersversorgung aus Pensionen Noch steuerbegünstigte Alterseinkünfte Wie viel ie als Rentner nebenbei verdienen dürfen, ohne Ihre Rente zu gefährden Wann bin ich bei einer Nebenarbeit von der ozialversicherung befreit? Einkünfte aus Unterhaltsleistungen Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften ( 23 EtG) pekulationssteuer bei Immobilienverkauf pekulationssteuer bei Aktiengeschäften XIII. Kapitaleinkünfte Versteuerung von Kapitaleinkünften (Zinsen und Dividenden) parerpauschbetrag Berechnung der Abgeltungsteuer (Kapitalertragsteuer) Freistellungsauftrag Nichtveranlagungsbescheinigung

6 18 6. Zinsen und ähnliche Erträge a) Zufluss der Zinsen b) tückzinsen c) Wechselkursgewinne d) Zinsen aus Lebensversicherungen e) EU-Zinsrichtlinie oder europaweite Zinsschnüffelei Dividenden und Wertpapierveräußerungen a) Halbeinkünfteverfahren bis einschließlich b) Dividenden ab c) Veräußerungsgewinne Werbungskosten bei Kapitalvermögen Was können ie dem Fiskus unterjubeln? Wie komme ich im Alter gut über die Runden? Veranlagung trotz Abgeltungsteuer ab 2009? XIV. Gewerbliche und freiberufliche Einkünfte Überschussrechnung oder Bilanzierung? Einnahmenüberschussrechnung die Buchführung für alle, die in kleinem Rahmen selbständig arbeiten Unternehmensformen Reisekosten a) Inlandsreisen b) Auslandsreisen Bewirtungskosten Vertragsverhältnisse zwischen nahen Angehörigen a) Arbeitsvertrag mit dem Ehepartner b) Verträge mit eigenen Kindern c) Verträge mit anderen Familienangehörigen Angenehmer arbeiten und dabei teuern sparen Passen ie auf, dass man Ihnen keine Liebhaberei anhängt! Abschreibungen Investitionsabzugsbetrag für kleinere und mittlere Betriebe sowie für Freiberufler Die Abschreibung auf Zuruf Vermasseln ie dem Fiskus gänzlich die Tour Die steuerliche Betriebsprüfung Änderungen durch die Unternehmenssteuerreform 2008 im Überblick XV. Die anderen teuern Die Gewerbesteuer Die Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer) Die Grundsteuer Die Grunderwerbsteuer

7 19 5. Die Kirchensteuer Der olidaritätszuschlag Die Ökosteuer XVI. Der Umgang mit dem Finanzamt Das Finanzamt stellt teueransprüche. Was ist zu tun? Einspruchsfrist verpasst! Was ist zu tun? Haben ie vergessen, Ausgaben abzusetzen? Das Finanzamt mahnt teuerbeträge an aber ie haben keinen teuerbescheid erhalten o setzen ie sich beim Finanzamt durch Decken ie das Finanzamt mit Belegen ein! Darf das Finanzamt ie vorladen? Darf das Finanzamt Ihnen die Beweislast übertragen? Einkommensteuer- und plittingtabellen für 2008 und die Vorauszahlungen tichwortverzeichnis