Kontrollmaßnahmen Brutto-Risiko (niedrig/mittel/hoch)

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1 Prüfungsobjekt Die Prüfung betrifft folgende Gesellschaften: xxx Risikoanalyse vor/nach Prüfungshandlungen Risiko Verstoß gegen aufsichtsrechtliche Vorschriften Verstoß gegen die Kapitalanlagerichtlinien Fehlerhafte oder unzureichende Risikoeinschätzung desprodukts Fehlende oder fehlerhafte Annahmen zur wirtschaftlichen Vorteilhaftigkeit für das Investment Fehlerhafte oder unzureichende Risikoüberwachung des Produkts Fehlende oder unzureichende Funktionstrennung Vor Bewertung vorhandener Kontrollmaßnahmen Brutto-Risiko (niedrig/mittel/) mittel Nach Bewertung vorhandener Kontrollmaßnahmen Netto-Risiko (niedrig/mittel/) Prüfungshandlungen Beurteilung der Prozesse zum Erwerb und Abwicklung der Handelsgeschäfte hinsichtlich Ordnungsmäßigkeit, Sicherheit und Wirtschaftlichkeit, insbesondere Dokumentation der Transaktion (Aktenaufbau und zeitnahe Dokumentation) Einhaltung der internen Kapitalanlagerichtlinien und des Produktkatalogs Verfahren zur Risikobemessung und -steuerung auf Sachgerechtigkeit Überwachung der inhärenten Risiken Risikoeinschätzung und wirtschaftliche Vorteilhaftigkeit Prüfungsumfang Auflistung der Prüffälle Q_PERIOR AG Seite 1 von 9

2 Soll Ordnungsmäßigkeit - eindeutige Verantwortung/Zuständigkeit (Portfoliomanagement etc.) gegeben? Liegt eine Dokumentation/schriftliche Regelung für die Verantwortung vor? (Nachvollziehbarkeit) - Prüfung Handelsvollmachten für den Händler (geringes Risiko) im Produktkatalog der Gesellschaft ist das Produkt enthalten? - die Kapitalanlagenrichtlinie enthält das Produkt? - Zentrale oder dezentrale Dokumentation/Archivierung der Transaktionsunterlagen? (all-in Back Office Akte?) Aussage zur Aktenherkunft und Informationsverwendung, z. B. wirtschaftliche Vorteilhaftigkeit wird vom Front Office verwaltet und ist nicht in der Back Office Akte - Vollständigkeit der Back Office Akte Handelsticket (evtl. elektronisch nur in SCD vorhanden)? Kontrahenten-/Gegenbestätigung Handelsgeschäft Einlieferung Depotbank (abhängig vom Produkt) Prüfungsbestätigung/ Dokumentation Überprüfung Handelsticket mit Kontrahentenbestätigung (Handzeichen und Datum) Entscheidungsgrundlage/Genehmigung zum Kauf/Invest (wirtschaftliche Vorteilhaftigkeit) Produktbeschreibung Emittenten/Depotbank Vertragswerk/-bedingungen Risikomessung und -steuerung auf Sachgerechtigkeit, Überwachung der inhärenten Risiken - Durchgängiges Verfahren der Risikoüberwachung inhärente Risiken - Marktwert zum Zeitpunkt Invest - Marktwert zum Stichtag (aktuelle Bewertung) - Überwachung wirtschaftliche Risiken/Entwicklung Adressenausfallrisiko Marktpreisrisiko Zinsänderungsrisiko Kündigungsrechte strukturierte Produkte - Externes Reporting zur Risikoüberwachung, z. B. laufendes Fondsreporting (monatlich) Einsatz von externer Produktbewertung (z. B. Depotbank, Brocker, Ratingagentur) bei fehlendem Know-how Risikoeinschätzung und wirtschaftliche Vorteilhaftigkeit Q_PERIOR AG Seite 2 von 9

3 - Dokumentation der Chancen/Risiken-Abwägung zum Zeitpunkt der Investitionsentscheidung - Inhalt und Informationsgehalt Produktbeschreibung Emittenten/Depotbank nachvollziehbar - Nachvollziehbarkeit der Chancen/Risiken-Abwägung mittels aktuellen Wirtschaftlichen Entwicklungen/Informationen (z. B. OnVista) - Nachvollziehbarkeit Produktbeschreibung/-information - Interne Anmerkung: Öffentliche Quellen soweit möglich verwenden (z. B. OnVista) Referenzarbeitspapiere: Aktienfonds Arbeitspapier 2008 Einzelfallprüfung Aktienfonds Q_PERIOR AG Seite 3 von 9

4 Prozessbeschreibung Ist 1. Überschrift Ebene 1 Leben ISIN 1234 Geschäftsnummer 3182 Wertpapierart Typ Wertpapierbezeichnung Aktien Fondszertifikat Publikumsfonds oder Spezialfonds DB X-TRACK.DJ EO STOXX50 Kaufdatum 24. April 2009 Volumen in EUR Anteile Kaufkurs in EUR Marktwert zum Stichtag in EUR Wirtschaftliche Betrachtung Branchen Volatilität/Beta Derivate Fremdwährungen 1.1 Überschrift Ebene 2 xxxx Überschrift Ebene 3 xxxx Es ergaben sich keine Feststellungen. oder Q_PERIOR AG Seite 4 von 9

5 Feststellung Nr. Beschreibung Priorität 1. Tabellentext Empfehlungen Nr. Maßnahme Verantwortlich Termin zu 1. Tabellentext 2 Überschrift Ebene Überschrift Ebene Überschrift Ebene 3 Es ergaben sich keine Feststellungen. oder Feststellung Nr. Beschreibung Priorität Gesellschaft 2. Empfehlung Nr. Maßnahme Verantwortlich Termin zu 2. 3 Überschrift Ebene Überschrift Ebene 2 Q_PERIOR AG Seite 5 von 9

6 3.1.1 Überschrift Ebene 3 Es ergaben sich keine Feststellungen. oder Feststellung Nr. Beschreibung Priorität Gesellschaft 3. Empfehlung Nr. Maßnahme Verantwortlich Termin zu 3. Q_PERIOR AG Seite 6 von 9

7 Die Ergebnisse wurden mit dem Mandanten abgestimmt. Stand: xx. Monat 20xx (verantwortlicher Prüfer) Q_PERIOR AG Seite 7 von 9

8 Kategorisierung von Einzelfeststellungen Priorität S A B C D Beschreibung Schwerwiegender Mangel; umgehende Berichtspflicht an die Geschäftsleitung Wesentlicher Mangel; die identifizierte Schwachstelle enthält ein hohes Risiko und/oder das Risiko ist eingetreten und die Eintrittswahrscheinlichkeit und/oder Schadenhöhe wird als eingeschätzt; hoher Handlungsbedarf. Bemerkenswerter Mangel; die identifizierte Schwachstelle enthält ein mittleres Risiko und/oder das Risiko ist eingetreten und die Eintrittswahrscheinlichkeit und/oder Schadenhöhe wird mit Mittel bewertet; Handlungsbedarf. Geringfügiger Mangel mit geringem Risiko und geringer Eintrittswahrscheinlichkeit und/oder Schadenhöhe; Korrektur empfohlen. Formaler Mangel mit unerheblichem Risikopotenzial; formale Änderung. Q_PERIOR AG Seite 8 von 9

9 Verzeichnis Prüfungsunterlagen Arbeitspapier Nr. Beschreibung 1. Tabellentext Q_PERIOR AG Seite 9 von 9