VHV Leben Der Bauspezialversicherer. Exklusive und sichere Vorsorgelösungen trotz Niedrigzinsumfeld Ort, Datum

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1 VHV Leben Der Bauspezialversicherer Exklusive und sichere Vorsorgelösungen trotz Niedrigzinsumfeld Ort, Datum

2 Agenda: 1. Aktuelle Situation Niedrigzinsumfeld / Vorsorgelösungen für den Chef 2. Vorsorgelösungen für Arbeitnehmer für mitarbeitende Ehegatten und Minijobber 3. Baurente Exklusivtarif für Verbandsmitglieder 4. Berufsunfähigkeitsversicherung für Architekten, Ingenieure, Bauingenieure - Existenzabsicherung

3 Definition Niedrigzinsphase Ursachen und Hintergründe Niedrigzinsphase Definition ist eine Situation, in der das Zinsniveau im historischen Vergleich außerordentlich niedrig ist betrifft sowohl den Geldmarkt als auch langfristige Finanzierungen Hintergründe Ursache: meist schwache wirtschaftliche Entwicklung Aktuelle Ursache: Staatschuldenkrise Niedrigzinsphase ist politisch gewollt (Eurozone) VHV Leben Der Bauspezialversicherer / / Seite 2

4 Geldpolitik der EZB Leitzins auf neues historisches Tief gesenkt Langanhaltende Niedrigzinsphase erwartet EZB Hauptrefinanzierungssatz (in %) 4,25% EZB-Leitzins in % 4,5 4 4,00% 3,5 33,00% 2,5 2 2,00% 1,5 1 1,00% ,5 0,25% Quelle: European Central Bank Quelle: EZB '08 '09 '10 '11 '12 Stand: FactSet Research Systems 0 VHV Leben - Der Bauspezialversicherer / / 3

5 Auswirkungen Geldpolitik EZB Konsequenzen der Niedrigzinsphase für bav / Zusage Auswirkung Die Konjunktur und Kreditaufnahme (insbesondere der Staaten) wird begünstigt Sparer und Sozialsystem werden benachteiligt auch die bav Konsequenz bav Neben biometrischen Risiken hat die bav aktuell auch mit Finanzierungskosten zu kämpfen. Insbesondere dann, wenn rechtlich geschützte Leistungsgarantien erteilt wurden* Problem 1 Abs. 1 Satz 3 BetrAVG Der Arbeitgeber steht für die Erfüllung der von ihm zugesagten Leistungen auch dann ein, wenn die Durchführung nicht unmittelbar über ihn erfolgt * * s. Funktionsprinzip der Pensionszusage VHV Leben Der Bauspezialversicherer / / Seite 4

6 Finanzierungsrisiko in Niedrigzinsphasen Entwicklung der Rückstellungen für Pensionszusagen in der Handelsbilanz 253 Abs. 2 HGB Mann geb Altersrente: 1.000,- EURO Rentenalter 65. Lj. Ursache: Veränderung Rechnungsgrundlagen für die Handelsbilanz 1987 Heubeck 83 6,00% 1998 Heubeck 98 6,00% 2005 Heubeck 2005G 6,00% Marktzins: 2010 Heubeck 2005G 5,15% Fazit: Rückstellungsbarwerte in der Handelsbilanz sind aufgrund veränderter Rechnungsgrundlagen (Sterbetafeln und Marktzins) seit 1987 bis 2013 um EURO (28,5%) auf gestiegen! Tendenz: Schulden in der Handelsbilanz steigen zukünftig nochmals um um EURO auf (42%) an! Tendenz: Entwicklung Marktzins für die Handelsbilanz 253 Abs. 2 HGB 2013 Heubeck 2005G 4,91% 2014 Heubeck 2005G 4,58% 2016 Heubeck 2005G 4,10% 2018 Heubeck 2005G 3,73% VHV Leben Der Bauspezialversicherer / / Seite 5

7 FAZIT: Das Lebenswerk der eigene Betrieb ist in Gefahr! Problem Finanzierungsrisiko von Zusagen Problem Finanzierung von Pensionszusagen in Niedrigzinsphase Finanzierungsbedarf steigt durch sinkendem Marktzins GmbH muss erhöhten Finanzierungsbedarf aus Zinsschmelze verkraften (keine Verteilungsmöglichkeiten mehr) Sinkende Eigenkapitalquote und sinkende Gewinne Auswirkungen auf Bonität des Unternehmens, Gehalt /Tantieme GGF Im schlimmsten Fall droht Überschuldung der Firma Sehr geringer Kaufpreis bei Verkauf der Firma Liquidation der Firma nicht möglich solange Fortbestand der Zusagen VHV Leben Der Bauspezialversicherer / / Seite 6

8 Handlungsempfehlung Bilanzvergleich zur Auslagerung auf einen bilanzneutralen Durchführungsweg anfordern! Vorteile der Auslagerung: Altersvorsorge ist vom Schicksal der Firma getrennt keine Rentnerverwaltung Bilanzneutral Steigerung der Eigenkapitalquote dadurch bessere Verhandlungsposition gegenüber Hausbank -> Liquidität Vorteile bei Unternehmensverkauf / -nachfolge Konditionsstarker Rahmenvertrag mit den Bauverbänden VHV Baurente eigener Versorgungsbereich für die Deutsche Bauwirtschaft in der Unterstützungskasse Hanno-Pension VHV Leben Der Bauspezialversicherer / / Seite 7

9 1. Handlungsschritt - Überblick verschaffen Kostenfreien Bilanzvergleich anfordern! Bilanzvergleich alt / neu schafft Überblick zur aktuellen Ausfinanzierungssituation der Pensionszusage hilft bei Entscheidung der infrage kommenden zukünftigen Handlungsoptionen geringer Kostenaufwand von einmalig 150,- (zuzgl. MwSt.) Für Verbandsmitglieder kostenfrei VHV Leben Der Bauspezialversicherer / / Seite 8

10 Lösung - dauerhaft Liquidität für den Betrieb schaffen Steuerfreie Umwandlung von Betriebs- in Privatvermögen VHV Baurente* Beispiel Unternehmer/40 Jahre/ledig Jahresbruttobeitrag Jahresnettobeitrag Euro Euro** Lebenslange Rente ab Rentenbeginn* Jahresgarantierente 8.534,00 Euro Jahresrente gesamt *** ,00 Euro oder Kapitalabfindung ,00 Euro Jährlicher Liquiditätsgewinn durch Steuerersparnis Euro für die Firma Entspricht einem Auftragswert p.a. in Höhe von Euro (bei 4 % Umsatzrendite) * Unterstützungskasse ** 30 % Spitzensteuersatz *** Flexible Gewinnrente inklusive Überschussanteile 3,50 %, Stand 2014 VHV Leben - Der Bauspezialversicherer / / 9

12 Mit welcher Rente kann ich rechnen? Rentenentwicklung Veränderungen beim Renteneintritt mit 65 Jahren heute und in 25 Jahren Haben Sie damit gerechnet?... abzügl. Steuern und KV-Beiträge Was bleibt übrig? Quelle: Deutsche Rentenversicherung 2012 VHV Leben - die Ideenmanufaktur / / 11

13 Warum Warum soll soll ich ich als als Arbeitgeber betriebliche Altersvorsorge Altersvorsorge anbieten? anbieten? Vorteile Betriebliche Altersvorsorge für alle Unternehmen ein Gewinn Fünf überzeugende Argumente für jeden Arbeitgeber und Arbeitnehmer: Mitarbeiterbindung Höchste staatliche Förderung/ Steuerersparnis Sicherheit / Garantien Hartz-IV-sicher Aufstockung der gesetzlichen Rente Soziale Vorteile VHV Leben Der Bauspezialversicherer / / 12

14 Betriebsrenten im deutschen Mittelstand Großes Potenzial und starke Förderung Potenzial: Im internationalen Vergleich führt bav in Deutschland Schattendasein bav macht lediglich 5 % der gesamten Altersbezüge aus Arbeitnehmer sehen in der bav neben der GRV die zweitwichtigste Finanzierungsquelle für den Ruhestand Funktionsprinzip und starke Förderung: Arbeitgeber, Arbeitnehmer und Staat arbeiten quasi Hand in Hand Teil vom Bruttogehalt wird vom AG in Direktversicherung einbezahlt Keine Steuern und Sozialabgaben auf den Einzahlungsbetrag Staatl. Förderung über 35 Jahre fast EURO VHV Leben Der Bauspezialversicherer / Seite 13

15 Das rechnet sich in jedem Fall! arbeitnehmerfinanzierte Altersvorsorge Entgeltumwandlung Ohne Entgeltumwandlung Bruttogehalt ,00 Euro Direktversicherung 0,00 Euro Versteuerndes Einkommen ,00 Euro Steuern*, Sozialabgaben ,48 Euro Nettoeinkommen ,52 Euro *Beispiele: Single 30 Jahre, kinderlos, gesetzlich krankenversichert ohne Kirchensteuer, Steuertabellen 2014 Mit Entgeltumwandlung Bruttogehalt ,00 Euro Direktversicherung 2.856,00 Euro Versteuerndes Einkommen ,00 Euro Steuern*, Sozialabgaben 8.953,92 Euro Nettoeinkommen ,08 Euro Eigenbetrag p.a ,44 Euro Staatl. Zuschuss p.a ,56 Euro Zuschuss nach 37 Jahren ,72 Euro Optimierungsmodell - bav vom Chef unterstützt! Sozialversicherungsersparnis wird vom AG weitergegeben + ggf. VWL VHV Leben Der Bauspezialversicherer / / 14

16 Direktversicherung Leistungen aus der Betriebsrente ihrer Firma Betriebl. Altersvorsorge Nettoaufwand mtl. Bruttoaufwand mtl. 128,98 EUR 238,00 EUR Garantierte Monatsrente Gesamtrente pro Monat* 476,87 EUR 790,66 EUR Garantierte Kapitalabfindung EUR Gesamte Kapitalabfindung* EUR Mit nur 128,98 mtl. Nettoaufwand werden garantiert 476,87 lebenslange Rente oder wahlweise Euro garantierte Kapitalabfindung * gem. Gewinnbeteiligung für ,50% Berechnungsdaten: VHV-Baurente/ Mann; 30 Jahre; Endalter 67; 10 RGZ

17 Altersrente für mitarbeitende Ehefrauen / Minijobber So wenig Rente für lebenslange Arbeit! Rentenformel: Alter Gehalt SV-Beitrag (AG) SV-Beitrag (AN) Durchschnittsentgelt Entgeltpunkte AG Entgeltpunkte Gesamt 15% 3,90% ,00 810,00 210, , , SV-Rente mit 67.Lj. : 152,21 191,78 (nur Arbeitgeber) (mit Eigenanteil) Nach 42 Jahren Arbeit in einem Minijob gibt es weniger als 200 Euro Rente*. Schlussfolgerung: Millionen deutschen Frauen droht Altersarmut, obwohl sie ihr Leben lang hart gearbeitet haben! * GRV / Bundesregierung 2013 VHV Leben - Der Bauspezialversicherer / / 16

18 Aufstockung der Alterseinkünfte Lösung: Direktversicherung für mitarbeitende Ehegatten Entgeltumwandlung Anerkennung Entgeltumwandlung für Ehegatten Grundlage BFH Urteil vom (VIIIR68/06) Voraussetzungen Steuerlich anerkanntes Arbeitsverhältnis Teile eines angemessenen Lohnanspruchs werden in Direktversicherung umgewandelt Keine Veränderung des Arbeitsverhältnisses (erst Lohnerhöhung dann Umwandlung) dann Versicherungsbeiträge betriebl. veranlasst keine Prüfung einer Überversorgung Beiträge werden als Betriebsausgabe anerkannt VHV Leben Der Bauspezialversicherer / / Seite 17

19 Vorgehensweise Direktversicherung für Teilzeitkräfte / Minijobber Vorgehensweise Fazit Teilzeitkräfte (450,-) und mitarbeitende Ehegatten können Entgeltumwandlung zugunsten Direktversicherung mit AG vereinbaren Schritte Erhöhung der Arbeitszeit zusätzlicher Lohn fließt in DV ohne Änderung steuer- und sozialvers.rechtl. Einkommens Ehefrau Arbeitszeit 30 Std. p.m. 450 (15 Std.) Erhöhung Arbeitszeit um 50% (Monatslohn 675 ) Gehaltsumwandlung 3.63 EStG i.h. von 225 Minijob Grenze (450 ) wird eingehalten 1. Erhöhung der Arbeitszeit im Arbeitsvertrag 2. Abschluss Entgeltumwandlungsvereinbarung Euro p.a. fließen als Betriebsausgabe in Zusatzversorgung * Garantierte Monatsrente aus DV 526 / inkl. Überschuss 937 / ges. Kapital * Stand techn. Berechnungen Baurente, weiblich Eintrittsalter 25, Laufzeit 42 Jahre, 10 Jahre RGZ VHV Leben Der Bauspezialversicherer / / Seite 18

21 VHV Baurente Spezieller Altersvorsorgetarif für Verbandsmitglieder der Bauwirtschaft Hervorragendes Preis-/Leistungsverhältnis durch Reduktion der Abschluss- und Verwaltungskosten: Reduktion Abschlusskosten ca. 70 % Reduktion Verwaltungskosten ca. 40 % Vorteile: Insolvenzschutz Sicherheit / Pfändungs- und Hartz- IV- sicher Mehr Liquidität für die Firma Umwandlung von Betriebs- in Privatvermögen VHV Leben - Der Bauspezialversicherer / / 20

23 Berufsunfähigkeit kann uns alle treffen Aktuelle Ursachen für Berufsunfähigkeit Wichtige Ursachen neuer Erwerbsminderungsrenten von Frauen im Jahr 2012 (in %) Wichtige Ursachen neuer Erwerbsminderungsrenten von Männern im Jahr 2012 (in %) Psychische Störungen 45,6 Psychische Störungen 33,4 Orthopädische Erkrankungen 14,3 Orthopädische Erkrankungen 15 Krebserkrankungen 13,6 Krebserkrankungen 13,7 Nervenerkrankungen 6,3 Nervenerkrankungen 13 Herz-Kreislauf-Erkrankungen 5,9 Herz-Kreislauf-Erkrankungen 5,8 Stoffwechselerkrankungen 3,2 Stoffwechselerkrankungen 4,5 sonstige Erkrankungen 11,1 sonstige Erkrankungen 14,6 Quelle: Deutsche Rentenversicherung In 2012 gab es ca Rentenzugänge wegen verminderter Erwerbsunfähigkeit Der Anteil der psychischen Störungen als Auslöser ist dabei der Hauptgrund Tendenz steigend! VHV Leben - Der Bauspezialversicherer / / 22

24 Grundzüge der berufsständischen Versorgung Architekten und Ingenieure mtl. Rentenleistungen beim Höchstbeitrag 1.124,50 EUR Eintrittsalter BU Rente Berlin BU Rente B W BU Rente NRW BU Rente Bayern Fazit: Die Höhe der (Alters-) und BU-Renten aus den Versorgungswerken richtet sich nach der Höhe und Dauer der gezahlten Beiträge!

25 Anspruch auf Leistungen wegen Berufsunfähigkeit Achtung! Lücke Anspruchsvoraussetzungen Leistungen auf Berufsunfähigkeitsrente am Beispiel Ingenieure: Fähigkeit zur Ausübung einer jeden Erwerbstätigkeit muss aus gesundheitlichen Gründen nicht nur vorübergehend entfallen sein. Die berufliche Tätigkeit muss eingestellt sein Selbständige Mitglieder können bei vorübergehender Berufsunfähigkeit das Büro durch einen Vertreter fortführen lassen. Berufsunfähigkeitsruhegeld maximal für 4 Jahre. Eine Fortführung darüber hinaus setzt die Übergabe / Auflösung des Büros voraus. Quelle: Auszug Merkblatt Ingenieurkammer Niedersachsen VHV Leben - Der Bauspezialversicherer / / 24

26 Lösung Berufsunfähigkeitsversicherung VHV Leben Frühzeitig Lücke schließen Bester Versicherungsschutz für Architekten, Ingenieure und Bauingenieure Garantierte Monatsrente 2.000,- Berechnungsbeispiel: Mann 45 Jahre; Endalter 65 Jahre Bruttobeitrag 163,84 Nettozahlbeitrag 106,49 Keine ärztliche Untersuchung erforderlich! Fazit: Unter Aspekten der Leistungseinschränkungen in Versorgungswerken ist frühzeitige Ergänzung durch eine Berufsunfähigkeitsversicherung der VHV Leben zu empfehlen. VHV Leben - Der Bauspezialversicherer / / 25

27 VHV Leben Der Bauspezialversicherer Exklusive und sichere Vorsorgelösungen trotz Niedrigzinsumfeld Vielen Dank für Ihr Interesse Für Fragen stehen wir gern zur Verfügung

28 Aufstockung der Alterseinkünfte Lösung: Direktversicherung für mitarbeitende Ehegatten 1. Entgeltumwandlung - Wird die Direktversicherung durch Entgeltumwandlung für Ehegatten generell anerkannt? Dazu hat der Bundesfinanzhof am (VIII R 68/06) entschieden: Wird in einem steuerlich anzuerkennenden Arbeitsverhältnis zwischen Ehegatten ( ) ein Teil des bis dahin bestehenden angemessenen Lohnanspruchs in einen Direktversicherungsschutz umgewandelt ohne Veränderung des Arbeitsverhältnisses im Übrigen (sog. echte Barlohnumwandlung), sind die Versicherungsbeiträge betrieblich veranlasst und regelmäßig ohne Prüfung einer sog. Überversorgung als Betriebsausgabe zu berücksichtigen. Von einer Veränderung ist auszugehen, wenn sich der Stundenlohn erhöht oder erniedrigt, um diesen dann umwandeln zu können. Z.B. Lohn wird um 200 erhöht und dann umgewandelt ohne dass sich die Arbeitszeit ändert. VHV Leben - Der Bauspezialversicherer / / 27

29 Fazit und Vorgehensweise Direktversicherung für Teilzeitkräfte / Minijobber Fazit Auch Teilzeitkräfte auf 450 -Basis können mit ihrem Arbeitgeber eine Entgeltumwandlung zugunsten einer Direktversicherung vereinbaren. Voraussetzung ist, dass es sich um ein 1. Arbeitsverhältnis handelt und - bei Ehegatten-Arbeitsverhältnissen - die vorgenannten Bedingungen eingehalten sind. Durch Erhöhung der Arbeitszeit kann der zusätzlich Lohn in die betriebliche Direktversicherung fließen, ohne dass sich dadurch das steuer- und sozialversicherungsrechtliche Einkommen ändert. Somit sind immer noch die Minijob Grenzen eingehalten. Beispiel: Eine Ehefrau arbeitet im Unternehmen Ihres Mannes 30 Stunden im Monat und erhält dafür 450 (15 pro Stunde). Die Arbeitszeit soll um 50 % erhöht werden. Durch die Erhöhung der Arbeitszeit würde der Monatslohn nunmehr 675 betragen und es sich nicht mehr um einen Minijob handeln. Durch Gehaltsumwandlung gemäß 3 (63) EStG von 225 monatlich in eine betriebliche Direktversicherung beträgt der Monatslohn wieder 450 und die Minijob Grenze ist eingehalten. Gleichzeitig fließen jährlich als Betriebsausgabe in den Aufbau einer privaten Altersvosorge. Vorgehensweise 1) Erhöhung der Arbeitszeit im Arbeitsvertrag Arbeitszeit Die regelmäßige Arbeitszeit beträgt derzeit x Stunden pro Woche. Diese wird mit Wirkung zum 01.xx.xxxx auf y Stunden pro Woche erhöht. 2) Abschluss einer Entgeltumwandlungsvereinbarung Das entsprechende Formular liegt dem Antrag zur betrieblichen Direktversicherung bei. Darin sind auch die arbeitsrechtlichen Bedingungen geregelt. VHV Leben - Der Bauspezialversicherer / / 28