Go Malta! Internationale Finanzoptimierung für Kapitalgesellschaften. Ihr Partner für eine erfolgreiche Steuerstrategie

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1 Go Malta! Internationale Finanzoptimierung für Kapitalgesellschaften Ihr Partner für eine erfolgreiche Steuerstrategie

2 2 Es gibt viele Gründe sich für einen Geschäftspartner zu entscheiden. Wir stellen hohe Erwartungen an unsere Dienstleistung, damit Sie gerne mit uns arbeiten. Genießen Sie diese Vorteil: Persönlich denn Sie sollen sich gut betreut fühlen Aus einer Hand für Ihre Sicherheit Auf Maß nur das, was Sie wirklich brauchen

3 3 Index Begrüßung 5 Gründen auf Malta 6 Vorteile von Malta 7 Malta Ltd 8 Malta Holding Struktur 9 Malta Stiftung 10 Steuerliche Vorteile 11, 12 Unsere Dienstleistung 13 Fragen & Antworten 14

4 4 Begrüßung Sehr geehrte Interessenten, die Welt verändert sich, die Globalisierung schreitet unaufhaltsam voran. Unternehmen müssen sich dieser Dynamik stellen, um wettbewerbsfähig zu bleiben. Einerseits ist die internationale Ausrichtung und Strukturierung für Unternehmen einfacher als je zuvor. Andererseits sind die ersten Schritte in die Internationalität oft komplex. Firmenwechsel ins Ausland scheitern oft an den Formalitäten und fehlenden Kontakten zu lokalen Behörden. eurotax Consulting ist ein inhabergeführtes, strategisch ausgerichtetes Beratungsunternehmen mit Sitz auf Malta. Wir bieten unseren Kunden effiziente Gesamtlösungen im Bereich Steuerplanung und optimierung. Wir sind der Partner an Ihrer Seite von der Beratung über die optimale Lösung bis hin zur Übernahme des Firmentransfers. Als Geschäftsführer von eurotax Consulting freue ich mich, mit Ihnen ins Gespräch zu kommen und Ihnen zu zeigen, wie Sie durch unsere Malta-Lösungen noch erfolgreicher werden können. Mein Team und ich freuen uns auf Sie. Alfons Schwarte Managing Director eurotax Consulting Ltd.

5 5 Gründen auf Malta Die maltesische Ökonomie Die Republik Malta ist ein südeuropäischer Inselstaat im Mittelmeer. Sie ist in zwei Regionen mit fünf Bezirken gegliedert. Malta war 150 Jahre lang eine britische Kolonie, und wurde erst im September 1964 unabhängig. Am 1. Mai 2004 wurde Malta Mitglied der Europäischen Union und ist seitdem deren kleinster Mitgliedsstaat. Am 1. Januar 2008 wurde auf Malta der Euro eingeführt. Aufgrund der langen Zugehörigkeit zum britischen Empire ist die maltesische Wirtschaft stark vom britischen Wirtschaftsrecht geprägt. Die Amtssprachen sind maltesisch und englisch. Die Wirtschaft auf Malta blüht. In den vergangenen Quartalen des Jahres 2013 ist die Wirtschaft Maltas gewachsen, zum Teil sehr kräftig im Vergleich mit anderen EU-Ländern. Die EU-Kommission sagt der kleinen Insel mit ihren Einwohnern voraus, dass sich das Wachstum in den nächsten Jahren weiter beschleunigt. Die Arbeitslosenquote liegt mit 6,4 % weit unter dem europäischen Schnitt, die gesamte Verschuldung im Verhältnis zur Wirtschaftskraft mit 72 % ebenso. Die Geldhäuser Maltas sind profitabel und mit komfortablen Kapitalpolstern ausgestattet. Ihre Einlagen speisen sich überwiegend aus dem Inland. Sie verleihen ihr Geld konservativ und scheuen Anlagen im Ausland. Deutschland ist für Malta im Jahr 2012 der wichtigste Absatz- und der drittwichtigste Beschaffungsmarkt (nach Italien und Frankreich). Die Handelsbilanz zwischen beiden Ländern ist nahezu ausgeglichen. Mehr als 50 deutsche Unternehmen mit rund Beschäftigen haben sich nach Angaben des maltesischen Finanzministers zurzeit außerhalb des Finanzsektors auf Malta angesiedelt und arbeiten hier erfolgreich. Neben Lohn- und Sozialkostenvorteilen schätzen deutsche Unternehmen in Malta vor allem die transparenten Bedingungen für ein Engagement und den direkten Zugang zu staatlichen Entscheidungsträgern. Für Finanzdienstleister bietet das Land besonders attraktive Bedingungen, die unter anderem von der Deutschen Bank und den Finanzierungssparten von BMW und Robert Bosch wahrgenommen werden. Der Tourismus trägt rund 20 Prozent zum Bruttoinlandsprodukt Maltas bei und ist damit der wichtigste Wirtschaftzweig des Landes. Ein neues Betätigungsfeld für deutsche Unternehmen könnte der Bereich E-Mobility sein.

6 6 Vorteile von Malta Ihr Standort in Malta ist im Herzen des Mittelmeers Besonders für internationale Geschäfte liegt Malta geographisch günstig. Die Amtssprache ist englisch, die Verbindungen zu anderen Europäischen Ländern ideal, das Wetter ist meist wie im Urlaub, das milde Klima macht die Wintertage zu Sonnentage. Die Lebenshal-tungskosten sind günstiger als in England oder anderen Europäischen Ländern. Allgemeine Malta Infos Seit 2004 ist Malta Mitglied der Europäischen Union, die Geschäftsgepflogenheiten sind Britisch und die Gesetzgebung basieren wie in Deutschlandauf dem Römischen Recht. Die Währung ist seit 2008 der Euro. Die Vorteile einer Malta Limited Auf Malta zahlen sie nur 5% effektive Körperschaftssteuer Gründungsphase auf Malta Korrespondenz, Urkunden, Anträge und Unternehmensunterlagen sind in Englisch. Nur eine niedrige Kapitaleinlage erforderlich. Einrichtungs- und Unterhaltungskosten Ihrer Ltd sind niedrig und die Gründungsphase innerhalb von ein paar Wochen abgeschlossen, da der Registrierungsprozess effizient gestaltet ist. Malta bietet sämtliche Vorteile für eine exzellente Holding- und Gesellschaftsordnung. Günstige Flüge kurze Flugzeiten Tägliche Flüge verbinden Sie mit dem Rest von Europa ein wichtiger Vorteil für eine internationale Geschäftswelt. Die brauchen nur 2 Stunden nach Paris oder Frankfurt, 3 Stunden nach London und 1 Stunde von Rom entfernt. Besser geht es kaum.. Die Kosten für die Flüge schlagen sogar oft die Kosten für Bahn oder Auto Arbeiten wo andere Urlaub machen Malta bietet durch ihre Daueraufenthaltsregelung für die Zuwanderer ein sehr günstiges Umfeld in Bezug auf die Rechtslage. Malta ist als sonniges Urlaubsziel begehrt und gilt für Unternehmer als pulsierender kommerzieller Standort. Die Wege sind kurz und die Kontaktmöglichkeiten zu anderen Unternehmern am Hafen oder den vielen feinen Restaurants ideal. Technologie und Telekommunikation auf Malta entspricht dem modernen Standard.

7 Malta Ltd Auch für kleinere und mittelständische Unternehmen ist der Finanzplatz Malta steuerlich für eine Firmengründung interessant. Das maltesische Steuerrecht sowie ein Doppelbesteuerungs-abkommen mit der Bundesrepublik Deutschland ermöglichen völlig legal eine Strukturierung und Optimierung Ihrer Kapitalertragsteuern. Hier sind ein paar Vorteile einer maltesischen Gesellschaft (Ltd.): Schnelle Registrierung einer Steuernummer (ca. 3 Wochen) Mindestkapital von 1.165,00 Euro Hohes Steuersparpotential legal und klar strukturiert (bis 95 %) Einfaches unternehmerfreundliches Recht Vermeidung von Haftungsrisiken Anonym und diskret handeln Attraktiv für Unternehmen aus dem Online- und Lizenzgeschäft Geschäftsführer der Ltd. kann auch eine juristische Person sein Fast keinerlei Beschränkungen in der Geschäftstätigkeit Geschäftsführer und Gesellschafter dürfen Wohnsitz im Ausland haben Höchster Datenschutz Zeitgemäßes und einfach zu verstehendes Recht Niedrige laufende und administrative Kosten Sinn und Zweck einer Ltd Das Ganze macht steuerlich Sinn, wenn Sie z.b. Geschäfte mit dem Ausland machen, im Import oder Export tätig sind oder Leistungen anbieten (z.b. im Internet), bei denen eine Anwesenheit in Deutschland nicht zwingend erforderlich ist. Das Rechtssystem in Malta Es ist zugänglich und transparent und für alle über das Internet leicht einzusehen. Dort sind Gesetze, Rechtsverordnungen und aktuelle Gesetzesentwürfe zu finden. Außerdem gibt es eine Urteilsdatenbank. Angenehm ist, dass die Inhalte recht leicht zu verstehen sind. Ein Unternehmer kann sich recht schnell gut zurechtfinden. Das Steuersystem in Malta Eine normale Unternehmenssteuer auf die Gewinne beträgt 35%, was den EU Anforderungen entspricht. Diese Regel wurde in 2007 mit den EU Gesetzgebern vereinbart. Malta erfüllt hiermit die internationalen Standards der OECD, FATF, UN und SFS. Daher ist Malta keine Steueroase, sondern ein Land der EU, dass sich den Bedingungen der Europäischen Gemeinschaft beugt. 7

8 Malta Holding Ltd Als Deutsche Kapitalgesellschaft gründen Sie eine Malta Holding Gesellschaft, die wiederum eine Malta Trading Company gründet. Die Malta Trading Company wickelt das das operative Geschäft ab. Der anfallende Gewinn wird mit 35 % auf Malta versteuert. Auf Grund einer Besonderheit im maltesischen Steuerrecht werden die Steuern mit bis zu 6/7 erstattet, wenn der begünstigte Gesellschafter nicht auf Malta ansässig ist. Die Steuererstattung wird an die Maltesische Holding geleistet, da die Gesellschafter dieser ja in Deutschland ansässig sind. Die Steuer reduziert sich dementsprechend auf 5%. Nach dem gültigen Doppelbesteuerungsabkommen und der allgemein gültigen EU Mutter-Tochter-Richtlinie kann nun die Malta Holding die Steuererstattung als Dividende an die Deutsche Mutter überweisen. Bei diesem Vorgang werden nur noch 5% des Betrages nachversteuert. Auf Grund der anfallenden Kosten sollte man allerdings einen zu optimierenden Gewinn von mindestens Euro im Jahr haben 8

9 9 Malta Stiftung Die Malta Foundation steht auf Platz 1 der europäischen Stiftungen. Es gibt sie, aber kaum einer kennt sie und nur wenige nutzen sie - die Maltesische Stiftung. Alle richten ihr Augenmerk auf Liechtenstein, die Schweiz und Österreich, aber niemand nimmt Notiz von Malta in diesem Bereich. Dabei ist sie nach einer rechtlichen Änderung im Jahre 2010 für auf Malta ansässige Firmen für eine Optimierung Ihrer Steuern sehr interessant. Grundsätzlich kann jeder in Malta eine Stiftung aufsetzen. Die Errichtung erfolgt durch die Eintragung mit einer notariellen Beurkundung in das öffentliche Register. Die Stiftung stellt nach Eintragung eine eigene Rechtspersönlichkeit dar. Die Begünstigten einer Stiftung müssen in der Errichtungsurkunde nicht erwähnt werden, sie können in einer nicht einzutragenden Zweiturkunde aufgelistet werden. Auf diese Weise wird für die Begünstigten 100% Anonymität gewahrt. Es gibt auf Malta auch kein öffentliches Online- Register für Stiftungen. Ein zufälliges Auffinden einer Stiftung ist so gut wie ausgeschlossen. Die Errichtung einer Maltesischen Stiftung kann auch vollständig anonym erfolgen. Der Stiftungsgeber wird hier durch einen Treuhänder ersetzt. Auf diese Weise ist es möglich, dem Wunsch des Stiftungsgebers nach Anonymität zu entsprechen. Die Stiftung nach maltesischem Recht darf selbst keine kommerziellen Aktivitäten ausüben, sich aber an solchen beteiligen. Die Stiftung kann Gesellschafter von GmbHs sein, Immobilien besitzen, Vermögen verwalten und Vieles mehr. Als Gesellschafter kann die Stiftung einer Malta Limited die Erstattung der Körperschaftsteuer von bis zu 6/7 einfordern, sofern die Begünstigten nicht in Malta ansässig sind. Die bedeutet, dass die Nettobesteuerung der internationalen Aktivitäten bei nur 5% liegt. Die steuerliche Rückerstattung würde dem Stiftungsvermögen zugeführt werden (Erlass L.N 312/2010).

10 10 Steuerliche Vorteile 5 % effektive Körperschaftssteuersatz in Malta Die Körperschaftssteuer beträgt in Malta offiziell 35 %, so dass jede maltesische Gesellschaft auf ihre Gewinne zunächst mit 35% versteuern und an das maltesische Finanzamt abführen muss. Die Reduktion auf 5 % entsteht dadurch, dass ausländische Gesellschafter 6/7 der bezahlten Steuern vom Finanzamt wieder zurückfordern können. Mit der Steuererklärung wird ein Antrag auf Rückerstattung eingereicht und das Finanzamt ist verpflichtet, diesen Betrag innerhalb von 2 Wochen zu erstatten. Somit beträgt der effektive Körperschaftssteuersatz nur 5%. Malta ist damit Niedrigsteuerland Nr. 1 innerhalb der EU. Keine Besteuerung Auf Zinsen einer Kapitalanlage und beispielsweise Rechte an einem Buch oder Film werden von der Steuer gänzlich ausgenommen. Diese gesonderte Regelung findet Anwendung bei ausländischen Gesellschaftern. Besteuerung von Übersee-Kapitalanlagen Kapital das in Malta investiert wurde unterliegt einem einheitlichen Steuersatz von 15 %. Doppelsteuerabkommen Das bestehende Doppelbesteuerungsabkommen bietet deutschen Kapitalgesellschaften einen erheblichen Steuervorteil für Auslandsaktivitäten. Hierfür gründet die deutsche Kapitalgesellschaft gründet eine Maltesische Holding Struktur (siehe Holding Ltd). Die Handelsgesellschaft ist operativ tätig und zahlt auf die Gewinne 35% Steuern. Durch das Maltesischen Steuerrecht werden bis zu 6/7 der Maltesischen Steuern innerhalb weniger Tage erstattet. Die Erstattung der Steuern erfolgt an die Maltesische Holding, sodass in Malta effektiv 5% Steuern anfallen. Die Maltesische Holding schüttet die Gewinne und die erstattete Steuer als Dividende an die deutsche Kapitalgesellschaft aus. Durch die bestehender EU Richtlinien bleibt diese Ausschüttung an eine Kapitalgesellschaft weitgehend steuerfrei.

11 11 Steuerliche Vorteile Durch eine Holdingstruktur können die Steuern auf 5 % reduziert werden. Die Graphische Darstellung zeigt diese Struktur und wie die Steuervorteile zustande kommen. Ganz legal können Kapitalbeteiligungsgrenzen oder die Realisierung von Größen- und Spezialisierungsvorteile im Rahmen der Kapitalanlagen genutzt werden.

12 12 Unsere Dienstleistung Die Unternehmensstruktur die zu ihnen passt Wir beraten sie im Bezug auf eine günstige und nachhaltige Lösung, damit sie ihre Ziele erreichen können. Daher prüfen wir gerne, welche Gesellschaftsform am besten zu Ihnen passt. Sie kümmern sich um Ihren Umsätze wir machen den Rest Wir übernehmen sämtliche Aufgaben für die Gründung Ihres maltesischen Unternehmens und stellen eine zügige Abwicklung und sorgfältige Übergabe sicher. Unsere Leistungen bei Gründung: Beratung im Bezug auf Strategie und Unternehmensstruktur Gründung der Limited Büroadresse in einer kleinen Bürogemeinschaft Suche eines geeigneten Secretary Suche eines geeigneten Directors Maltesische Telefonnummer Bankverbindung, ggf. anonyme Bankverbindung Kreditkarte/ Debitcard Unsere Leistungen für die administrative Leitung Büroadresse und Standortbetreuung Büroservice incl. Internetadresse Buchhaltungsservice Abwicklung der Jahresabschlüsse durch eine Steuerberatung Rechtsberatung durch Fachanwälte Anmerkung: Auch in Malta ist das Handling einer Ltd. nur als Briefkastenfirma nicht zu empfehlen, wenn sie langfristig erfolgreich sein wollen. Zwar sind diese Briefkastenfirmen steuersparend und kein Kunststück zu gründen, aber sie sind nicht legal. Briefkastenadressen sind auch den deutschen oder anderen Finanzbehörden bekannt und Scheinfirmen schnell zu entlarven. Bedingt durch die Steuergesetze des Heimatlandes haben Sie ggf. mit extremen Steuernachzahlungen oder auch Strafverfahren zu rechnen.

13 13 Fragen & Antworten Wie schnell kann ich ein Unternehmen auf Malta gründen? Grundsätzlich können wir ihnen innerhalb von 2 Werktagen eine Gesellschaft gründen. Aufgrund der vielen Registrierungen können sich jedoch Wartezeiten ergeben für Steuernummer und Bankeröffnung von 2 Wochen bis 2 Monate ergeben. Kann ich mein Unternehmen nennen wie ich will? Sie können den Namen ihres Unternehmens frei wählen, solange dieser Firmenname noch nicht für ein anderes Unternehmen existiert. Die maltesischen Behörden können allerdings einen Namen ablehnen, die als unanständig oder beleidigend eingestuft werden. Kann ich einen Namen für meine Firma reservieren? Ja. Wenn ein Firmenname noch nicht von einem anderen Unternehmen benutzt wird oder reserviert wurden, können Sie diesen Namen für sich reservieren. Wie hoch ist das Mindestkapital für die Gründung? Für eine Ltd muss ein Mindestkapital von 1.165,00 Euro gestellt werden, wovon mindestens 20 % gezahlt werden müssen. Bei Aktionsgesellschaften beträgt die Einlage ,00 Euro, wovon mindestens 25 % gezahlt werden müssen. Wie viele Geschäftsführer müssen bestellt werden? In Malta werden die Geschäftsführer Directors genannt. Es muss mindestens ein Director für die Unternehmensführung verantwortlich sein. Die Anzahl ist nach oben nicht begrenzt. Wir übernehmen gerne diese Aufgabe oder suchen einen entsprechenden Mitarbeiter für sie. Wie viele Gesellschafter darf eine Ltd haben? Es muss mindestens ein Gesellschafter im Gesellschaftsvertrag genannt werden. Die Anzahl der Gesellschafter ist auf 50 begrenzt. Welche Verantwortungen habe ich nach der Gründung? Wie in Deutschland auch bedarf die Gesellschafter eine Führung. Änderungen bei Gesellschaftern oder Geschäftsführern müssen bekannt gegeben werden, es bedarf einer ordentlichen Buchführung und der jährlichen Steuererklärung. Für verspätete Einreichung entstehen Gebühren. Müssen Gesellschaftsversammlungen abgehalten werden? Ja. Es müssen jährliche Hauptversammlunngen abgehalten werden. Außerordentliche Versammlungen entstehen nach Bedarf. Für diese Meetings müssen Protokolle erstellt werden. Kann ich jederzeit ein Gesellschaft wieder schließen? Ja. Gesellschafter können eine Gesellschaft schließen und abwickeln. Wo kann ich das DBA zwischen Deutschland und Malta einsehen? ationales_steuerrecht/staatenbezogene_informationen/laender_a_z/malta/001_1.pdf? blob=publicationfile&v=2

14 14 eurotax Consulting ist ein inhabergeführtes strategisch ausgerichtetes Beratungsunternehmen mit Sitz auf Malta. Wir bieten unseren Kunden effiziente Gesamtlösungen im Bereich Steuerplanung und Optimierung an. Mit konstruktiven Ideen und Konzepten sorgen wir dafür, dass Ihre Firma erfolgreicher wird. eurotax Consulting Ltd. 143, Fleur-de-Lys Road Birkirkara, BKR 9066 Malta tel: