Mit einem Geleitwort von Prof. Dr. Ulf G. Baxmann

Transkript

1 Corinna Hänel Fraud-Prävention in Kreditinstituten Ursachenanalyse, Regulierung und praktische Ausgestaltung Mit einem Geleitwort von Prof. Dr. Ulf G. Baxmann 4^ Springer Gabler

2 Inhaltsverzeichnis Abkürzungs Verzeichnis Symbolverzeichnis Abbildungsverzeichnis Tabellenverzeichnis XV XXI XXIII XXIX 1 Einleitung Problemstellung Aufbau der Arbeit und Forschungsfragen 5 2 Grundlagen der Fraud-Prävention Definitionen zu wirtschaftskriminellem Verhalten am Arbeitsplatz Überblick zu Kriminalität und kriminellem Verhalten Definitionen von Wirtschaftskriminalität und Fraud Eigenschaften von Wirtschaftskriminalität Fraud als Unterkategorie der Wirtschaftskriminalität Fraud als operationelles Risiko Abgeleitete Definition für den Fraud-Begriff Erklärungsansätze für die Entstehung von Fraud Kriminalitätstheorien und deren Anwendung auf Fraud Überblick über die Entwicklung verschiedener Theorierichtungen Übertragung der Prinzipal-Agenten-Theorie auf Fraud Allgemeine Kriminalitätstheorie von Gottfredson/Hirschi White-Collar-Crime-Theorien Empirische Untersuchungen zur Entstehung von Fraud Überblick zu empirischen Untersuchungsrichtungen Empirische Ergebnisse zu Wirtschaftskriminalität Empirische Ergebnisse zu Fraud Zusammenfassung der Empirie 71

3 XII Inhaltsverzeichnis 2.3 Integration von Theorie und Empirie zu Fraud-Ursachen Möglichkeiten der Fraud-Prävention in Bezug auf das Ursachenmodell Überblick über Prävention im Anti-Fraud- Management Ansatzpunkte für die Fraud-Prävention Prävention auf Makroebene Prävention auf Mikroebene Fraud-Prävention durch Integration verschiedener Managementansätze Zwischenfazit: Definition, Entstehung und Präventionsansätze von Fraud Fraud-Regulierung von deutschen Kreditinstituten Allgemeine Grundüberlegungen zur Regulierung von Kreditinstituten Überblick zu Regulierungsformen Regulierungsziele in Bezug auf Fraud Allgemeine Regulierungsziele in Bezug auf Fraud Besondere Regulierungsziele in Bezug auf Fraud Fraud relevante Regulierungsvorgaben für Kreditinstitute Überblick über Fraud relevante Regulierung Staatliche Fraud-Regulierung Überblick zu Regulierungsvorgaben Bankenaufsichtsrechtliche Fraud relevante Regulierung Vergleich der staatlichen Regulierungsvorgaben Nichtstaatliche Fraud-Regulierung Überblick zu den Arten nichtstaatlicher Regulierung Empfehlungen zur Fraud-Prävention durch Organisationen Zwischenfazit: Kreditwirtschaftliche Regulierung zur Fraud-Prävention 226

4 Inhaltsverzeichnis XIII 4 Theoretische Analyse der Regulierungswirkung für die Fraud- Prävention Überblick zum Vorgehen der Analyse Wirkungsanalyse der Regulierungsmaßnahmen Zuordnung der Regulierungsmaßnahmen zu Managementansätzen der Fraud-Prävention Zuordnung der staatlichen Regulierung Zuordnung der nichtstaatlichen Regulierung Mögliche Integration der Regulierungsmaßnahmen Abgleich der Regulierungsmaßnahmen mit dem Ursachenmodell Überblick über die Vorgehensweise der Analyse Gestaltung der Geschäftsorganisation Organisationsrichtlinien Zwischenfazit: Offene Punkte bisheriger Regulierung Mögliche Probleme der Fraud-Prävention in Kreditinstituten Zwischenfazit: Wirkung der Regulierungsvorgaben für die Fraud-Prävention Befragung zur Umsetzung der Fraud-Prävention in deutschen Kreditinstituten Zielrichtung und Inhalt der Untersuchung Befragungsvorgehen Technische Umsetzung der Befragung Adressatenkreis der Befragung Zeitliche Abfolge der Befragung Ergebnisse der Befragung Befragungsteilnehmer Struktur der Befragungsteilnehmer Angaben zur Fraud-Betroffenheit Datenanalyse zur Fraud-Prävention Grundsätzliche Aspekte des Compliance- Managements 286

5 XIV Inhaltsverzeichnis Einbindung der Compliance-Funktion in die Unternehmensorganisation Aufgaben der Compliance-Funktion Maßnahmen des Integritätsmanagements Maßnahmen des Personalmanagements Hinweise aus der Befragung Kritische Betrachtung der Umfrageergebnisse Zusammenfassung: Fraud-Prävention in der Praxis in Bezug zum Integrationsmodell Fazit 401 Literaturverzeichnis 409 Quellenverzeichnis 447